Правовое регулирование валютного контроля

Введение 

    Снятие  ограничений на экономическую деятельность и предоставление права выхода на внешний рынок практически любому хозяйствующему субъекту, привели к возникновению новой для российской экономики и законодательства проблемы массовой утечки из России за рубеж валютных средств. Суммы, размещенные на зарубежных счетах российских физических и юридических лиц, исчисляются миллионами долларов. Отмечая масштабность этих процессов, эксперты указывают, что в случае возврата в Россию ее валютных ресурсов страна смогла бы не только решить проблему выплаты внешней задолженности, но и отказаться от финансовой помощи других государств и международных организаций. Таким образом, сформировалась система утечки финансовых ресурсов из России, в основе которой лежит незаконная реализация российскими предпринимателями прав на осуществление внешнеэкономической деятельности (злоупотребление данным правом).

    Острота проблемы незаконного вывоза российского  капитала побудила Президента и Правительство  Российской Федерации принять меры, направленные на обеспечение поступления  в страну экспортной валютной выручки  и упорядочивающие вывоз валюты из страны за рубеж (система валютного  регулирования, важнейшим направлением которого является валютный контроль).

    Фундамент нормативной базы валютного регулирования  образовали Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также принятые в его развитие многочисленные подзаконные акты.

    Однако  более чем трехлетняя деятельность по применению законодательства о валютном регулировании и валютном (экспортном и импортном) контроле свидетельствует  о том, что тенденция утечки капитала из страны пока не преодолена. Гражданско-правовая природа отношений, которые используются для переброса валюты за рубеж, отторгает  неадекватные ей методы регулирования, имеющие главным образом административный характер.

    Существуют  и иные многочисленные способы нелегального или полулегального оставления российских валютных ресурсов за рубежом (занижение  контрактных цен; применение в противоправных целях особенностей международных  валютных расчетов; использование оффшорного бизнеса в качестве легального канала утечки капитала и "отмывания" "грязных  денег" и др.). Эти примеры - наглядная  иллюстрация бессилия административных методов решения проблем, имеющих  гражданско-правовой характер.

    Однако, так или иначе на настоящий  момент сложилась система валютного  регулирования и валютного контроля Российской Федерации, составляющая неотъемлемую часть финансовой системы страны. Существует понятие законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, система контролирующих органов  и определены санкции за нарушения  в сфере валютного регулирования  и контроля.

    В настоящей работе я решила рассмотреть правовые основы валютного контроля, в том числе основные понятия, систему контролирующих органов и методы осуществления валютного контроля. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие валютного контроля 

    До  недавнего времени порядок осуществления  валютных операций в Российской Федерации  регулировался Законом Российской Федерации от 9 октября 1992 года №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле». В настоящее время  вступил в силу Федеральный закон  от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон №173-ФЗ). Его целью  является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости Российской Федерации и стабильности внутреннего  валютного рынка Российской Федерации  как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

    Простыми  словами, доктринальное определение (по 4 изданию учебника Финансового права Н. И. Химичевой от 2008 года): «Валютный контроль — это контроль Правительства России, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций».Важнейшими органами валютного контроля России являются:

• Правительство России
• Центральный банк РФ («Банк России»)

1.1.  Основные понятия  

     Основные понятия, используемые в Федеральном законе от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 1.

Валюта Российской Федерации:

   а) денежные знаки в виде банкнот  и монеты Банка России, находящиеся  в обращении в качестве законного  средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

   б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах;

   Иностранная валюта:

   а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным средством  наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а  также изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену указанные  денежные знаки;

   б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных  денежных или расчетных единицах;

Внутренние ценные бумаги:

   а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная  стоимость которых указана в  валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

   б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право  на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

Внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;

Валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

Резиденты:

   а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном  государстве в соответствии с  законодательством этого государства;

   б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

   в) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством Российской Федерации;

   г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

   д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации  при межгосударственных или межправительственных организациях;

   е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным  законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми  актами;

Нерезиденты:

   а) физические лица, не являющиеся резидентами  в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;

   б) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

   в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств и имеющие местонахождение  за пределами территории Российской Федерации;

   г) аккредитованные в Российской Федерации  дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

   д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

   е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или самостоятельные  структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;

   ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части;

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

Валютные операции:

   а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

   б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

   в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

   г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

   д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и  внешних ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и  со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

   е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

Валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации. 

1.2  

Основными направлениями валютного  контроля являются:

· определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для  них лицензий и разрешений;

· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а также  обязательств по продаже иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации;

· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

· проверка полноты  и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. 
 
 
 

1.2. Органы и агенты, осуществляющие валютный контроль. 

    Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

    Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

    Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ.

    В соответствии с таможенным законодательством  Таможенные органы РФ осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003. № 61-ФЗ, ст. 403.

    Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица имеют право:

· проводить  проверки соблюдения резидентами и  нерезидентами актов валютного  законодательства РФ и актов органов  валютного регулирования;

· проводить  проверки полноты и достоверности  учета и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов;

· запрашивать  и получать документы и информацию, которые связаны с проведением  валютных операций, открытием и ведением счетов.

    Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны: Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 23.

· осуществлять контроль за соблюдением резидентами  и нерезидентами актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования;

· представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с  их участием.

    Органы  и агенты валютного контроля, и  их должностные лица обязаны сохранять  коммерческую, банковскую и служебную  тайну, ставшую им известной при  осуществлении их полномочий. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.  
 
 
 

Основными направлениями валютного  контроля являются:

· определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для  них лицензий и разрешений;

· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а также  обязательств по продаже иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации;

· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

· проверка полноты  и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. 
 
 

Валютный  контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с валютным законодательством. Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 22.

Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ.

В соответствии с таможенным законодательством  Таможенные органы РФ осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003. № 61-ФЗ, ст. 403.

Органы  и агенты валютного  контроля и их должностные  лица имеют право:

· проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного  регулирования;

· проводить проверки полноты и достоверности учета  и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов;

· запрашивать и  получать документы и информацию, которые связаны с проведением  валютных операций, открытием и ведением счетов.

Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны: Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 23.

· осуществлять контроль за соблюдением резидентами и  нерезидентами актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования;

· представлять органам  валютного контроля информацию о  валютных операциях, проводимых с их участием.

Органы  и агенты валютного  контроля, и их должностные  лица обязаны сохранять  коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной  при осуществлении  их полномочий.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации  валютные операции, имеют право: Там же, ст. 24.

· знакомиться с  актами проверок органов и агентов  валютного контроля;

· обжаловать решения  и действия (бездействие) органов  и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством  РФ;

· на возмещение реального  ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов  и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации  валютные операции, обязаны:

· представлять органам  и агентам валютного контроля документы и информацию, которые  предусмотрены законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;

· вести в установленном  порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих  документов и материалов в течение  не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции;

· выполнять предписания  органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования.

Правительство РФ и Центральный  банк РФ могут регулировать следующие валютные операции движения капитала: Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 7, 8.

· расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами  нерезидентам и наоборот;

· расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами  нерезидентам и наоборот;

· операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты  и переводы, связанные с передачей  внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

· исполнение резидентами  обязательств по внешним ценным бумагам;

· операции, связанные  с приобретением нерезидентами  у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними  ценными бумагами) и наоборот.

Резиденты (физические лица индивидуальные предприниматели и юридические лица) обязаны продавать часть валютной выручки. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке. Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов. Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ (ред. от 18.07.2005) «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 21.

В связи с постоянным возрастанием золотовалютных резервов Банка России в период с 2000 года по 2006 год требование об обязательной продаже части валютной выручки  было отменено. Если в 2000 году часть, обязательная к продаже составляла 75%, то впоследствии она была снижена до 50%, затем до 30%, 25%, 10% и установлена на уровне 0% 29 марта 2006 года. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки  на внутреннем валютном рынке РФ».