Правовой статус страховых фондов

1 Понятие  страхового фонда

Обязательным  элементом общественного воспроизводства  выступает страховой фонд. Страховой  фонд создается в форме резерва  материальных и денежных средств  для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями.

 Образование  страхового фонда является объективной  необходимостью и для общества  в целом и для отдельного  предпринимателя в любой политической  и экономической системе. Система  лишь устанавливает тот или иной порядок создания и использования этого фонда. Страховой фонд может служить не только по своему прямому назначению, но и в определенной мере фондом накопления, т. е. источником дополнительных капитальных вложений.

Существует две теории страхового фонда: марксову и амортизационную.

Марксова теория страхового фонда представляет собой  совокупность научных взглядов К. Маркса, согласно которым источником образования  страхового фонда служит прибавочная  стоимость. Эта теория получила развитие в основном научном труде К. Маркса — "Капитале", где утверждалось, что страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления и служит ли он фактически фондом накопления или лишь покрывает пробелы воспроизводства — зависит от случайности. Отсюда делался вывод, что расходы на страхование (т.е. на создание страхового фонда) должны покрываться за счет прибавочной стоимости.

На практике в ряде стран это указание основоположника  марксизма трансформировалось в  теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятий после уплаты налогов и других обязательных платежей государству [1, c. 127].

Амортизационная теория страхового фонда — это  совокупность научных взглядов, возникших на рубеже XIX—XX вв., согласно которым источником образования страхового фонда являются издержки производства. Основные идеи амортизационной теории страхового фонда были в наиболее общей форме сформулированы и научно обоснованы видным немецким ученым Адольфом Вагнером. Согласно идее А. Вагнера, страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная теория страхового фонда характеризует закономерный процесс постепенного снашивания любого имущества. А. Вагнер указы вал на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к каким-либо конкретным объектам [2 c. 45].

Советская экономическая  наука в силу господствующей в  то время идеологии абсолютизировала истинность марксовой теории страхового фонда и критиковала псевдонаучность амортизационной теории страхового фонда, где затраты на страхование относились к издержкам производства. С опорой на марксову теорию страхового фонда в 1920-е—30-е годы было сформулировано марксистско-ленинское учение о страховом фонде, подводившее научно-теоретическую базу под необходимость национализации страхового дела в Советской России и установление государственной страховой монополии в ходе социалистических преобразований общественных отношений.

Марксистско-ленинское  учение о страховом фонде получило практическое воплощение в бывшем СССР и странах бывшего социалистического  содружества, в том числе и в Республике Беларусь. В настоящее время это учение утратило актуальность в связи с обратным процессом — демонополизацией страхового дела и восстановлением страхового рынка в рамках нового геополитического пространства [1, c.128].

В индустриально  развитых странах Западной Европы, в США и Японии теоретические  аспекты функционирования страхового фонда концентрируются вокруг основного вопроса страхования — о природе страхового риска и рисковых обстоятельств, сопровождающих этот риск. Практическое применение эта система научных взглядов о природе страхового риска находит в прикладной дисциплине — риск-менеджмент (управление риском).

По современным  научно-теоретическим представлениям страховой фонд — это средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного  продукта. В целом абсолютный размер страхового фонда согласно этим представлениям указывает на размер потерь, которые несет общество в результате ущерба, покрываемого страхованием.

Некоторые авторы трактуют страховой фонд как неприкосновенный денежный запас, предназначенный для  возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями (землетрясения, наводнения, ураганы, молнии, засуха, ливни и т. д.), социальными конфликтами (вооруженные столкновения, поджоги, разрушения и т. д.), несчастными случаями, конъюнктурными колебаниями, банкротством должников и другими непредвиденными вредоносными событиями [4, c. 189].

Н. П. Сахирова пишет следующее: «Страховой фонд – совокупность средств страховщика целевого назначения, предназначенных для выполнения потенциальных обязательств перед страхователем по возмещению ущерба в результате наступления страховых случаев» [4, c. 68].

Также существует мнение, что страховой фонд - это  элемент общественного  воспроизводства, резерв материальных и денежных средств, формируемый из взносов страхователей  и находящийся в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика [5, c. 103].

Объективные условия  производства выступают определяющей основой содержания страхового фонда. Эти условия не зависят от воли и сознания людей. Но их независимое  существование нужно понимать в  том смысле, что объективная логика развития общественного производства не может произвольно изменяться людьми и им, наоборот, приходится согласовывать с ней свою практическую деятельность.

При   страховой  форме образования страхования  страхового фонда, он создаётся за счёт взносов многочисленных юридических и физических лиц, изъявивших желание застраховать свой возможный ущерб от каких-либо непредвиденных обстоятельств, предусмотренных в договорах страхования.

Страховой фонд, образуемый в стране с помощью  института страхования, по существу является  совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счёт сбора страховых платежей (взносов) с определённого круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании, и предназначенных для возмещения ущерба именно этому ограниченному кругу лиц. В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы [6, c. 243].

Основная часть  средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорной характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы – после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства. Резерв взносов формируется путём ежегодных отчислений в него части поступивших  платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов.

Страховым фондам, как экономической категории, присущи следующие специфические признаки:

• страховые фонды формируются на основе перераспределения денежных доходов и накоплений, образующихся в процессе первичного распределения национального дохода;
• в основе страховых фондов лежит понятие риска как случайного события, приводящего к ущербу;
• характерна замкнутая раскладка ущерба в рамках создаваемого страхового фонда, средства которого расходуются для выплаты компенсаций ущербов только его участникам;
• присуща возвратность мобилизуемых в страховом фонде средств страхователей (юридических и физических лиц) [7, c. 464].

 Функциональный аспект страхового фонда, во-первых, выявляет его природу и, во-вторых, строго ограничивает сферу его применения рамками материально-производственной деятельности.

В страховом фонде реализуются определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства.

Страховой фонд способствует экономическому прогрессу  общества. Аккумулированные в страховом  фонде значительные материальные и  финансовые ресурсы наряду с целевым страховым использованием на возмещение ущерба служат источником инвестиций в экономику.

Ключевые принципы функционирования страхового фонда  включают комплексность, многообразие организационных форм, учет специфики  отраслей экономики и субъектов собственности, государственное регулирование этих процессов.

Многообразие  организационных форм страхового фонда  служит основой для раскрытия  многогранности экономического потенциала общества. Механизм рынка ускоряет и повышает эффективность всех форм общественного накопления, а, следовательно, и страхового фонда. Для хозяйственной деятельности и предпринимательства страховой фонд создает те необходимые условия, без которых немыслима эффективная рыночная экономика.

Таким образом, на основании вышесказанного можно сделать вывод о том, что страховой фонд – это совокупность привлеченных и собственных свободных средств страховщика строго целевого назначения, предназначенных для возмещения ущерба в результате наступления страховых случаев, а также используемых на предупредительные мероприятия, направленные на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба.

2 Виды  страховых фондов и их функции

2.1 Виды страховых фондов

Страховой фонд неразрывно связан с общественным производством в различных общественно-экономических формациях и выступает в качестве экономического метода восстановления производительных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями. Поэтому страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный элемент общественного воспроизводства в любом обществе. Таким образом, страховой фонд - это элемент общественного воспроизводства, резерв материальных или денежных средств, формируемый из взносов страхователей и находящийся в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика.

В зависимости  от источников формирования существует два вида страховых фондов. Это децентрализованные страховые фонды и централизованные страховые фонды.

Децентрализованные  страховые фонды – это страховые фонды отдельного предприятия. Он обособлен, и его средства аккумулируются и расходуются в рамках одного предприятия, то есть происходит самострахование. Как правило, такая форма страховых фондов создается в виде натуральных запасов и должна возобновляться ежегодно.

Однако такая форма  создания страхового фонда не может  полностью достигнуть поставленной задачи. Во-первых, нельзя заранее предвидеть ни момента наступления несчастного  случая или бедствия, ни его разрушительной силы, ни его последствий, следовательно, нельзя и определить время, достаточное для создания такого фонда. Во-вторых, поставив перед собой такую задачу, хозяйство должно накопить фонд, равный стоимости всех его основных и оборотных средств, что экономически бессмысленно, так как основная часть этих средств окажется замороженной, выбывшей из оборота, или в силу каких-либо обстоятельств, будет использована не по назначению  

Централизованная  форма — страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме — путем уплаты страховых взносов обособленными физическими и юридическими лицами [8, c. 166].

Натуральные резервы  формируются из регулярно возобновляемых запасов готовой продукции сырья, материалов, топлива, продовольствия и  т.п. Денежные резервы фондов образуются ежегодно при составлении государственных  бюджетов. В отраслях народного хозяйства денежные резервы создаются в виде фондов для оказания финансовой помощи предприятиям и организациям данной отрасли. В натуральной форме он представляет собой постоянно возобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия по определенной номенклатуре, которые размещены на специальных базах [9, 203].

Централизованный страховой  фонд в денежной форме — это  централизованные государственные  финансовые резервы, являющиеся достоянием государства. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит правительству. Ресурсы общегосударственного централизованного страхового (резервного) фонда привлекались, например, для ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

В составе денежного  страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы.

Основная часть средств  поступает в совокупный страховой  фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни  носят договорный характер. Страховые  взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы — после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства. Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями [5, c. 546].

Запасной фонд формируется  из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным  страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем  выплат.

Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных отчислений и показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития [4, c. 378].

По правовым источникам возникновения  фонды можно разделить на нормативные и ненормативные. Нормативные - уставный фонд и страховые резервы - создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные — фонды накопления и потребления — не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости организации.

Страховщик  может формировать и так называемый фонд превентивных мероприятий для  финансирования мер, обеспечивающих снижение степени риска страховых компаний. Превентивный (предупредительный) фонд предназначен для создания профилактических условий, обеспечивающих охрану жизни и здоровья граждан, предупреждающих повреждение и гибель застрахованного имущества. Страховщик сам решает вопрос о размере этого фонда [3, c. 32].

Таким образом, в зависимости от источников формирования существует два вида страховых фондов: децентрализованные – страховые фонды отдельного предприятия, централизованные страховые фонды – централизованные государственные финансовые резервы, являющиеся достоянием государства .

2.2. Функции  страховых фондов

Сущность страховых  фондов полно выражается в выполняемых  ими функциях – внешних формах, позволяющих выявить особенности  страховых фондов как звена финансовой системы, в частности:

1. Рисковая функция состоит в том, что за счет распределения ущерба между страхователями средства созданного страхового фонда направляются только тем из них, с которыми произошел несчастный случай или имуществу которого нанесен ущерб. Среди функций страхования рисковая функция является универсальной. Она сопровождает каждую страховую операцию. Вид страхования может не иметь накопительной или предупредительной функции, но рисковая существует всегда. Даже тогда, когда реализуется накопительный вид страхования, например, страхование жизни (на дожитие, страхование к бракосочетанию, к поступлению детей в учебные заведения, страхование пенсий и рент), в число страховых случаев обязательно включаются и рисковые события, имеющие вероятностный, случайный характер (смерть, несчастный случай и т.д.). Без рисковой функции страхование не могло бы существовать вообще как вид деятельности и форма организации страхового фонда [4, c. 105].

2. Накопительная  функция связана со страховой  защитой семейных бюджетов. Она  помогает накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную денежную сумму. Указанная сумма формируется из месячных или ежеквартальных страховых взносов (премий), которые оплачивает страхователь страховщику. Здесь следует различать банковскую систему депозитных вкладов и накопительная функцию в страховании, которая обязательно существует вместе с рисковой функцией. Поэтому договоры страхования, направленные на страховое накопление, всегда содержат перечень страховых случаев, которые могут компенсироваться страховщиком так же, как и при обычном рисковом страховании. Например, случай смерти при страховании на дожитие до определенного возраста.

3. Предупредительная  функция направлена на предупреждение  наступления страховых случаев  и минимизацию ущерба от их  наступления. Реализация этой функции заключается в том, что за счет средств страхового фонда могут финансироваться отдельные мероприятия по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий и катастроф. Особенно важна эта функция при страховании будущего урожая, в экологическом страховании, при страховании перевозимых грузов, во всех видах страхования, где в качестве страхового случая присутствует пожар, взрыв. Средства для предупредительных мероприятий формируются за счет взносов страхователей и обязательно включаются в состав страхового тарифа [5, c. 99].

4. Инвестиционная  функция связана с техникой  осуществления страховых операций. Созданные страховые фонды размещаются  страховщиком по направлениям, рекомендованным  надзорными страховыми органами с целью получения дохода, который направляется в том числе на пополнение страховых резервов. В качестве этих направлений могут быть приобретение долговых обязательств государства (краткосрочных и долгосрочных) и его субъектов, ценных бумаг высокодоходных предприятий, размещение временно свободных средств страховых резервов на депозитах в банках, приобретение слитков золота и серебра и т.д. Инвестиционная функция направлена на обеспечение финансовой устойчивости и безубыточности страховых организаций [4, c.105].

Исходя из назначения инвестиционной функции видно, что  в экономике рыночного типа страхование  выступает, с одной стороны, средством  защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - коммерческой деятельностью, приносящей прибыль. Источниками прибыли страховщика выступают доходы от собственно страховой деятельности и доходы от инвестиций временно свободных денежных средств. Понятно, что для успешного осуществления страховой деятельности доходы страховой компании, формируемые за счет взносов страхователей, должны балансироваться с ее расходами, которые складываются из выплат по договорам страхования и затрат по содержанию компании. При превышении доходов над расходами образуется прибыль от страховой деятельности.

5. Контрольная функция – обеспечивает строго целевой подход к формированию и использованию средств страхового фонда. Она вытекает из указанных выше специфических функций страховых фондов и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях. В соответствии с требованиями контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

Таким образом, основными функциями страховых фондов являются рисковая, накопительная, предупредительная, инвестиционная и контрольная.

3 Формы  организации страховых фондов

3.1 Государственные  страховые фонды

Государственные  страховые  фонды  формируются  в  целях  национальной  безопасности  и  социальной  поддержки  за  счет  обязательных платежей граждан и юридических лиц. Страховой фонд на уровне государства – часть национального дохода,  выделяемая  в виде  резерва материальных  или денежных  средств для ликвидации  последствий стихийных бедствий,  катастроф, аварий и для оказания помощи  гражданам в случае потери трудоспособности, наступления старости и других событий. В соответствии с этим выделяют государственные резервные фонды и фонд государственного социального страхования.

Государственные резервные фонды – это централизованные фонды, которые создаются в денежной и материальной формах и находятся в распоряжении Совета Министров Республики Беларусь. Основным их источником выступают средства государственного бюджета [9, c.128].

От страховых  фондов они отличаются тем, что их формирование не всегда связано с участием множества физических или юридических лиц и их взносами, т. е. отсутствует сам принцип формирования страхового фонда. Перераспределение средств резервных фондов, как правило, связано с необходимостью компенсировать возникающие ущербы или непредвиденные расходы финансовых и материальных средств. Однако в этом случае отсутствует замкнутая раскладка ущерба между участниками резервных фондов. Кроме того, использование средств резервов не носит характера возвратности [1, c. 165].

Резервные страховые фонды необходимы государству в качестве «финансовых амортизаторов». С их помощью можно компенсировать непредвиденные потери, которые неизбежно возникают в ходе воспроизводственных процессов. Эти потери связаны как с объективными, так и с субъективными факторами. Объективные факторы чаще всего возникают из-за природных аномальных явлений (засух, бурь, ураганов, тайфунов, землетрясений, наводнений и др.). Субъективные факторы связаны с жизнедеятельностью самого человека и его воздействием на природу. К ним относятся болезни человека, его обязательства, возникающие в ходе договорных и внедоговорных отношений, связи с его деловыми партнерами, с государством, обычными гражданами. Однако необходимость использования страхования появляется тогда, когда государство лишено возможности широкого маневрирования финансовыми ресурсами хозяйственных звеньев (предприятий, организаций, обществ, кооперативов) и тем более средствами отдельных граждан.

Данные фонды  предназначены для обеспечения  страны необходимыми ресурсами при наступлении чрезвычайных и крупномасштабных неблагоприятных  событий.

Фонд государственного социального страхования создается  за счет обязательных платежей из фонда  оплаты труда работодателей и из заработной латы работающих граждан. Он предназначен для социальной поддержки населения и используется в строгом соответствии с установленными нормативами для материального обеспечения при наступлении нетрудоспособности, старости и в других предусмотренных законом случаях [10, c. 11].

 В соответствии  со статьей 10 Указа Президента  Республики Беларусь    № 530 «О страховой деятельности» размер отчислений порядок и направления использования средств фондов по обязательным видам страхования определяется Президентом Республики Беларусь [11].

Основными принципами осуществления обязательного социального  страхования являются:

• устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;
• всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;
• государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;
• государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
• паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
• обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования;
• ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
• обеспечение надзора и общественного контроля;
• автономность финансовой системы обязательного социального страхования [12, c. 165].

Страхователи - организации любой организационно - правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с государственными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы (обязательные платежи), а в отдельных случаях, установленных законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы. Страхователи определяются в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального [13, c. 10].

Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые в соответствии с законами о конкретных видах  обязательного социального страхования  для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные  лица - граждане Республики Беларусь, а  также иностранные граждане и  лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Посредническая  деятельность в системе обязательного социального страхования не допускается.

Видами социальных страховых рисков являются:

1) необходимость  получения медицинской помощи;

2) временная  нетрудоспособность;

3) трудовое увечье  и профессиональное заболевание;

4) материнство;

5) инвалидность;

6) наступление старости;

7) потеря кормильца;

8) признание  безработным;

9) смерть застрахованного  лица или нетрудоспособных членов  его семьи, находящихся на его  иждивении [11].

Таким образом, государственные резервные фонды – это централизованные фонды, которые создаются в денежной и материальной формах и находятся в распоряжении Совета Министров Республики Беларусь; фонд государственного социального страхования создается за счет обязательных платежей из фонда оплаты труда работодателей и из заработной латы работающих граждан и предназначен для социальной поддержки населения, а также используется в строгом соответствии с нормативно-правовыми актами Республики Беларусь для материального обеспечения при наступлении нетрудоспособности, старости и в других предусмотренных законом случаях.