Правовые основы денежной системы
3
КУРСОВАЯ РАБОТА
по предмету: Финансовое право
по теме: Правовые основы денежной системы
Студент:
2011г.
Содержание
Введение…………………………………………………………
Глава 1. Понятие денежной системы…………………………………….4
Глава 2. Элементы денежной системы…………………………………..6
2.1 Денежная единица РФ, её характеристики………………………….6
2.2 Эмиссия, условия и порядок её осуществления Банком России…..8
Глава 3. Ответственность за нарушение законодательства о денежной системе……………………………………………………………
Глава 4. Меры по защите денежной системы государства…………….16
Заключение……………………………………………………
Список используемой литературы……………………………………….24
Введение
Деньги как экономическое явление выполняют разнообразные функции. Прежде всего, они являются средством платежа (расчетов) по товарным и нетоварным (налоги, штрафы и т.п.) операциям.
Деньги являются мощным регулятором экономических и неэкономических отношений. Кредитование, дотирование и другие операции осуществляются с помощью денег. Поэтому деньги – стимул развития экономики в целом, отдельных ее отраслей и подотраслей, конкретных субъектов экономической деятельности, а также социальной сферы. Сокращение нежелательных для государства и общества экономических и неэкономических операций осуществляется, помимо административно-правовых и гражданско-правовых ограничений, с помощью денег. Например, государство в целях обеспечения протекционистской политики в отношении отечественных товаров устанавливает более высокие в сравнении с другими импортируемыми товарами таможенные пошлины.
Деньги отражают глубинное состояние экономики, в первую очередь – наполненность рынка товарами и степень финансовой обеспеченности субъектов экономической и неэкономической деятельности.
В Российское Федерации, в условиях перехода к рыночной экономике, деньги используются как один из важнейших регуляторов экономических отношений, формирования их в направлении, необходимым для достижения государственных и общественных интересов, а также частных интересов, не противоречащих интересам государственным и общественным. В процессе экономических преобразований неизбежно выявлялись недостатки существовавшей ранее денежной системы, ряд параметров которой определялся не экономическими, а административными методами.
Все эти обстоятельства делают необходимым проведение комплекса мер по становлению и укреплению денежной системы России.
Глава 1. Понятие денежной системы
Денежная система - это форма организации денежного обращения, закрепленная национальным законодательством.
Она состоит из следующих элементов: денежной единицы, масштаба цен, вида денег, эмиссионной системы, механизма денежно-кредитного регулирования. Национальная валютная система, обладая относительной самостоятельностью, также входит в денежную систему страны.
Введение на территории России других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Виды денег - банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России.
Они являются единственным законным средством платежа на территории России, их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону.
Банкноты и монета обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, по вкладам и для перевода на всей территории Российской Федерации. Они являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.
За Центральным банком РФ закреплено исключительное право осуществлять эмиссию наличных денег, организацию их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации.
Согласно закону РФ «О денежной системе Российской Федерации» денежная система Российской Федерации включает в себя официальную денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения. Расчеты на территории Российской Федерации осуществляются в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.
Порядок и условия расчетов в иностранной валюте на территории
Российской Федерации определяются Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Платежи на территории Российской Федерации осуществляются в виде наличных или безналичных расчетов.
Денежная система Российской Федерации относится сегодня к денежной системе рыночного типа. В Российской Федерации официальной денежной единицей (национальной валютой) является рубль. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими ценными металлами не устанавливается. Исключительное право выпуска наличных денег, организации и изъятия их из обращения на территории нашей страны принадлежит Центральному банку Российской Федерации.
Основные черты денежной системы РФ:
- официальной денежной единицей является рубль, состоящий из 100 коп. Официальное соотношение между рублем и золотом не устанавливается
- в обращении находятся кредитные деньги, не разменные на золото: банкноты (билеты Банка России) и депозитные деньги, а также разменные монеты. Банкноты и монеты являются безусловным обязательством Банка России и обеспечиваются его активами;
- выпуск наличных и безналичных денег осуществляется Банком России и коммерческими банками. БР выпускает банкноты и монеты, а коммерческие банки безналичные деньги (депозитные деньги). Выпуск денег происходит по следующим каналам: в порядке кредитования хозяйства, кредитования правительства, при покупке ценных бумаг и иностранной валюты;
- как и во всех странах в РФ налично-денежный оборот значительно меньше безналичного (на наличные деньги приходится 31% всей денежной массы – агрегат М2). Однако доля наличных остается в РФ намного выше, чем в экономически развитых странах, где она составляет 10-20%;
- как и для других стран для России характерна хроническая инфляция. - как и в других странах в РФ осуществляется государственное регулирование денежного оборота. Оно осуществляется от имени государства Банком России в процессе реализации денежно-кредитной политики. Ее основные инструменты: изменение ставки рефинансирования, нормы обязательных резервов, операции на открытом рынке (с государственными облигациями и облигациями Банка России), валютная интервенция.
Глава 2. Элементы денежной системы
В результате правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации создана денежная система, включающая следующие элементы:
1) официальную денежную единицу (рубль, состоящий из ста копеек);
2) эмиссию наличных денег;
3) организацию наличного денежного обращения.
2.1. Денежная единица РФ, её характеристики
Первым элементом денежной системы является валюта Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом о Центральном банке официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, состоящий из ста копеек. В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» данное понятие несколько уточнено, и понятием «валюта Российской Федерации» охватываются:
1) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты;
2) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях в Российской Федерации;
3) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.
Введение на территории страны других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.
С 1990 г. официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами, существовавшее ранее, не устанавливается. Такое положение характерно для большинства стран мира. Официальный курс рубля к денежным единицам других государств устанавливается и публикуется Центральным банком. Валюта Российской Федерации включает в себя банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России, являющиеся единственным законным средством платежа на территории страны. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону.
Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России, обеспечиваются всеми его активами и обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории страны.
Банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.
При обмене банкнот и монет на денежные знаки срок изъятия банкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но и не превышает пяти лет. Банк России вправе обменивать без ограничений ветхие и поврежденные банкноты. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монет и об изъятии старых принимает Совет директоров Центрального банка РФ. Он же утверждает номиналы и образцы новых денег. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации.
Очень важно, что о выпуске новых денежных знаков Банк России обязан предварительно информировать Правительство страны.
2.2 Эмиссия, условия и порядок её осуществления Банком России
Вторым элементом денежной системы является осуществление эмиссии наличных денег. Эмиссионная система представляет собой установленный законодательством порядок эмиссии и обращения денег. Существует ряд общих черт в проведении эмиссии в различных странах, в том числе выпуск банкнот возлагается на главный банк страны (центральные, национальные банки, в США — Центральная резервная система), а казначейских билетов и монет — на казначейства.
Обслуживая хозяйственный оборот, деньги постоянно выпускаются в оборот и изымаются из оборота. Такого рода операции не влияют на увеличение денежной массы и этим отличаются от эмиссии денег, под которой понимается выпуск денег в оборот, ведущий к увеличению денежной массы, находящейся в обороте. Существует эмиссия наличных и безналичных денег. В условиях рыночной экономики эмиссию наличных денег осуществляют центральные банки, а эмиссию безналичных денег — коммерческие банки, что регулируется также центральным банком страны.
Контроль за объемом денежной массы осуществляет Банк России. Количество денег в обращении определяется как сумма наличных денег и банковских депозитов. Предоставляя кредиты, банки увеличивают объем денежной массы. Задача Центрального банка РФ заключается в ограничении или расширении возможности банков эмитировать кредитные деньги. Для этого Банк России устанавливает систему обязательных резервов банков, предусматривающую депонирование кредитными организациями в Банке России определенной части привлеченных ими денежных средств. Обязательные резервы — один из инструментов осуществления денежно-кредитной политики Центробанком. Изменяя норматив резервирования, ЦБ РФ поддерживает на определенном уровне объем денежной массы, находящейся в обращении в стране. Чем меньше сумма обязательных резервов, тем большее количество денег может создать банковская система.
Эмиссия наличных денег представляет собой их выпуск в обращение, при котором, как уже отмечалось, увеличивается общая масса наличных денег. На основе кассовых оборотов банков и составляемой аналитической отчетности Банк России прогнозирует размер предполагаемой эмиссии, а также регионы ее проведения. В осуществлении эмиссии принимает участие не только Банк России, но и его региональные РКЦ, содержащие резервные фонды и оборотные кассы.
В резервных фондах РКЦ хранится запас денежных знаков, предназначенных для выпуска их в обращение в случае увеличения потребности хозяйства данного региона в наличных деньгах. Эти деньги не относятся к находящимся в обращении, поскольку не совершают движения, не накапливаются, не служат средством платежа и являются резервными. В оборотную кассу постоянно поступают и из нее выдаются наличные деньги от банков. Эти деньги находятся в постоянном движении, в обращении.
Если сумма поступлений наличных денег на счете банков превышает установленный лимит для данного РКЦ, то деньги изымаются из обращения и переходят в резервный фонд. При, потребности банка в наличности происходит обратный процесс. Со счета банка в пределе его свободного резерва РКЦ выдает требуемую сумму наличности, перемещая ее из резервного фонда в оборотную кассу РКЦ с разрешения Центрального банка. Для данного РКЦ это будет эмиссионной операцией. Правление ЦБ РФ составляет ежедневный баланс на основе сведений по сети РКЦ: где прошла эмиссия наличных денег, а где - их изъятие.
В соответствии с Федеральным законом о Центральном банке РФ, в целях организации наличного денежного обращения на территории страны на Банк России возлагаются следующие функции:
- прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;
- установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
- установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения}
- определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.
Глава 3. Ответственность за нарушение законодательства о денежной системе
В современных условиях в связи с развитием бюджетного законодательства и необходимостью соблюдения бюджетной дисциплины все большее значение приобретает ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
Новым этапом развития российского бюджетного законодательства является вступление в силу Бюджетного кодекса РФ, который сделал большой шаг вперед по регулированию бюджетных правоотношений. Бюджетные санкции являются одним из способов обеспечения бюджетной дисциплины, без которой невозможно четкое соблюдение установленных предписаний порядка образования, распределения и использования денежных фондов государства и местных (муниципальных) образований.
Согласно ст. 282 БК РФ к нарушителям бюджетного законодательства могут быть применены следующие меры:
- предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса;
- блокировка расходов;
- изъятие бюджетных средств;
- приостановление операций по счетам в кредитных организациях;
- наложение штрафа;
- начисление пени и др.
К иным мерам можно отнести:
- сокращение или прекращение всех форм финансовой помощи из соответствующего бюджета (ст. 290);
- выплату компенсации получателем бюджетных средств в размере недофинансирования (ст. 293);
- аннулирование государственных или муниципальных гарантий (ст. 300).
Предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса предусматривается как мера превентивного характера, говорящая о недолжном поведении, о незначительном нарушении бюджетного законодательства. Предупреждение могут выносить: руководители органов Федерального казначейства и их заместители; руководители органов, исполняющих бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, и их заместители. При этом должностные лица имеют право:
Списывать в бесспорном порядке суммы бюджетных средств, используемых не по целевому назначению, и в других случая предусмотренных БК;
Списывать в бесспорном порядке суммы бюджетных средств, подлежащих возврату в бюджет, срок возврата которых истек;
Списывать в бесспорном порядке суммы процентов (платы) за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе, срок уплаты которых наступил;
Взыскивать в бесспорном порядке пени за несвоевременный возврат бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе, в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день прострочки;
Выносить предупреждение руководителям органов исполнительной власти. Органов местного самоуправления и получателей бюджетных средств о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса;
Составлять протоколы, являющиеся основанием для наложения штрафов;
Взыскивать в бесспорном порядке пени с кредитных организаций за несвоевременное исполнение платежных документов на зачисление или перечисление бюджетных средств в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.
К мерам ответственности за нарушение бюджетного законодательства следующие:
Блокировка расходов:
представляет собой сокращение лимитов бюджетных обязательств по сравнению с бюджетными ассигнованиями либо отказ в подтверждении принятых бюджетных обязательств, если бюджетные ассигнования в соответствии с законом (решением) о бюджете выделялись главному распорядителю бюджетных средств на определенных условиях, однако к моменту составления лимитов бюджетных обязательств либо подтверждения принятых бюджетных обязательств эти условия оказались невыполненными. Иными словами, данная мера воздействия представляет собой невозможность использовать уже выделенные средства бюджета, причем применяется она на любом этапе исполнения бюджета.
Изъятие бюджетных средств:
носит правовосстановительный и предупредительный характер и применяется для того, чтобы имеющиеся средства бюджета у органа или организации, которые допустили нарушение, не были растрачены в дальнейшем. Такая мера применяется к следующим нарушениям: нецелевое использование бюджетных средств; несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов; предоставление бюджетных инвестиций с нарушением установленного порядка; предоставление бюджетных кредитов с нарушением установленного порядка; невозврат либо несвоевременный возврат бюджетных средств, полученных на возвратной основе;
Приостановление операций по счетам в кредитных организациях:
Данная мера заключается в том, что уполномоченные органы имеют право приостанавливать текущие операции организаций и учреждений, использующих денежные средства федерального бюджета.
Наложение штрафа:
является самой распространенной санкцией за нарушение бюджетного законодательства. Взыскание штрафов осуществляется в соответствии с законодательством об административных правонарушениях. Эта санкция заключается в том, что с лиц, допустивших нарушение бюджетного законодательства, взимается денежная сумма в наказание за допущенные нарушения.
Начисление и взимание пени:
данная мера принуждения обычно применяется как дополнительная к основной мере наказания: за невозврат или несвоевременный возврат бюджетных средств, полученных на возвратной основе; за неперечисление или несвоевременное перечисление процентов за пользование бюджетными средствами; за несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств; за несвоевременное исполнение платежных средств, подлежащих зачислению на счета бюджетов.
Помимо перечисленных мер, к мерам принуждения, применяемым за нарушение бюджетного законодательства можно также отнести:
Передачу исполнения бюджета субъекта РФ под контроль Минфина России за превышение субъектом РФ норматива расходов на обслуживание государственного долга и неспособность самостоятельно осуществлять погашение и обслуживание долговых обязательств (ст. 112).
Право законодательного (представительного) органа субъектов РФ, органа местного самоуправления (в случае отклонения отчета об исполнении бюджета по мотивам несоответствия исполнения бюджета утвержденному закону (решению) о бюджете) возбудить процедуру недоверия соответствующему органу исполнительной власти и его должностным лицам, отзыва выборных должностных лиц субъектов РФ, органов местного самоуправления, привлечения к иным формам ответственности исполнительного органа либо его должностных лиц (ст. 27).
Меры принуждения, применяемые за нарушение бюджетного законодательства, налагаемые министром финансов РФ, носят следующий характер:
- Осуществление блокировки расходов и отмена решения о блокировке расходов в случае, определенном ст. 231 БК РФ (п. 1 ст. 166);
- Запрещение главному распорядителю бюджетных средств изменять целевое назначение бюджетных средств в пределах сметы (п. 2 ст. 166);
- Лишение федерального государственного органа, бюджетного учреждения прав главного распорядителя бюджетных средств вследствие назначения в этот орган (учреждение) уполномоченного по федеральному бюджету, к которому переходят все полномочия главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств (п. 3 ст. 166).
Исходя их положений, закрепленных теорией права, меры государственного принуждения можно разделить на следующие группы:
- Меры предупредительного характера;
- Меры пресекательного характера;
- Меры правовосстановительного характера;
- Меры юридической ответственности.
Наказание возможно только в рамках привлечения к юридической ответственности, так как санкции выступают в качестве мер ответственности.
К пресекательным мерам государственного принуждения относятся:
1) блокировка расходов (ст. 231);
2) приостановление операций по счетам в кредитных организациях (ст. 290);
3) сокращение или прекращение всех форм финансовой помощи из соответствующего бюджета (ст. 290);
4) аннулирование государственных или муниципальных гарантий (ст. 300).
Перечисленные меры являются пресекательными, т.к. направлены на прекращение, пресечение противоправных действий в бюджетной сфере, предотвращение причинения имущественного вреда общественно-территориальным образованиям. Никаких дополнительных обременений в случае применения этих мер принуждения нарушители бюджетного законодательства не несут.
Правовосстановительными мерами являются:
1) изъятие в бесспорном порядке следующих видов бюджетных средств:
а) используемых не по целевому назначению;
б) подлежащих возврату в бюджет, срок возврата которых истек, а также процентов (платы) за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе, срок уплаты которых наступил (ст. ст. 289 - 291, 296 - 299, 302 - 303);
2) пеня (ст. ст. 290, 291, 304, 305);
3) выплата компенсации получателем бюджетных средств в размере недофинансирования (ст. 293).
Перечисленные меры направлены на компенсацию, устранение вреда и убытков, причиненных как общественно-территориальным образованиям, так и бюджетополучателям неправомерными действиями в бюджетной сфере.
В юридической литературе встречаются и другие виды систематизации мер принуждения, применяемых в бюджетной сфере. Так, кроме пресекательных и восстановительных мер, выделяют и меры предупредительного характера, применяемые в соответствии с БК РФ. В частности, за невозврат бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе, предусматриваются не только финансово-правовые санкции, но и предупредительная мера в виде сокращения или прекращения всех других форм финансовой помощи из соответствующего бюджета, в т.ч. предоставления отсрочек и рассрочек по уплате платежей в соответствующий бюджет. Эта мера направлена на то, чтобы предупредить возможное аналогичное правонарушение со стороны получателей бюджетных ссуд в будущем.
Как уже отмечалось, в ст. 282 БК РФ среди перечисленных мер принуждения, применяемых к нарушителям бюджетного законодательства, названы предупреждение и штраф. Так как во всех статьях БК РФ, где наказание определено в виде штрафа, содержится отсылка к Кодексу РФ об административных правонарушениях, можно сделать вывод, что штраф, применяемый за нарушение бюджетного законодательства, имеет административную природу. Заметим, что БК РФ предлагает одновременное применение обоих видов наказания - штрафа и предупреждения. Таким образом, за правонарушения, предусмотренные БК РФ, может наступать одновременно два вида ответственности: административная и финансовая.
Глава 4. Меры по защите денежной системы государства.
Все более активное участие Российской Федерации в мировом финансовом обороте предопределяет необходимость присоединения к международным конвенциям, принятия международных финансово-правовых обязательств. Это трансформирует экономическое законодательство, обеспечивая взаимодействие в его рамках норм различных финансово-правовых систем, оказывающих как позитивное, так и негативное влияние на развитие российской финансовой системы.
Целесообразно разработать комплекс правовых мер, направленных на устранение нарушений в сфере бюджетной дисциплины на разных уровнях, на обеспечение стабильности бюджетных показателей в течение финансового года и создание системы реагирования на структурные изменения экономики.
Защита финансовой системы должна осуществляться правовыми способами, среди которых - устранение пробелов законодательства, принятие законодательных мер по предотвращению недобросовестной финансовой конкуренции, усилению контроля, законности и правопорядка в финансовой деятельности.
Российская финансовая система включает в себя организационно-функциональные институты: финансовое законодательство; государственные органы, реализующие и обеспечивающие финансово-правовые процедуры; взаимодействующие рыночные организации и механизмы; иные общественные отношения, охватывающие специальные виды финансовой деятельности.