Правовые основы управления финансами и кредитом

ВЫСШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ КОМПЛЕКСНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по  дисциплине "АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВО"

тема

"Правовые основы управления финансами и кредитом "

Затонская Алиса Алексеевна

2009Ю-01-3

(Группа, специальность)

Дата сдачи на проверку «___» ________ 20__г.                                                                                      

Дата защиты «___» _____________ 20___ г.

Оценка ____________    / __________________/

(прописью)                             (подпись руководителя)

2011 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ___________________________________________________________ 3

Глава 1. Сущность и методы управления финансами и кредитом ____________ 5

1.1.           Организационно-правовые основы управления финансами ____________ 6

1.2.           Организация кредитного дела ____________________________________ 14

Глава 2. Правовые основы государственного кредита _____________________ 18

Заключение ________________________________________________________ 24

Список используемых источников и литературы _________________________ 26

Введение.

Представленная работа посвящена теме "Правовые основы управления финансами и кредитом". В современных условиях экономических преобразований проблема данного исследования носит актуальный характер.

Управление финансами и кредитом и его правовые основы являются одной из важнейших составляющих бюджета во многих государствах, что определяет несомненную новизну данного исследования.

Дальнейшее внимание к вопросам, связанных с правовыми основами управления финансами и кредитом, необходимо в целях более глубокого разрешения частных актуальных вопросов тематики данного исследования.

Актуальность настоящей работы обусловлена недостаточной разработанностью темы исследования, а именно: на сегодняшний день создание условий для развития основных элементов финансовой инфраструктуры является приоритетными задачами экономической политики, направленными на достижение устойчивых темпов экономического роста.

В связи с этим, разработка проблем правовых основ управления финансами и кредитом в рамках совершенствования законодательства носит как теоретическую, так и практическую значимость.

Объектом данного исследования выступает управление финансами и кредитом в российском законодательстве.

Предметом исследования являются теоретические аспекты, правоприменение и пути совершенствования его правовых основ.

Целью исследования является комплексный анализ правовых основ управления финансами и кредитом, определение его сущности и методов и форм реализации, а также направления его совершенствования.

В рамках достижения поставленных целей были поставлены следующие задачи:

      Изучить доступные источники по теме исследования;

      Дать определение организационно-правовым основам управления финансами;

      Выявить основы организации кредитного дела;

      Определить правовые основы государственного кредита;

      Установить актуальные проблемы правовых основ управления финансами и кредитом и предложить пути их решения.

Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, основную часть, состоящую из 2 глав, заключения и списка используемых источников и литературы.

Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, охарактеризованы методы исследования и источники информации. Первая глава раскрывает общие вопросы, определяет основные понятия тематики исследования, обуславливает актуальность звучания вопросов. Во второй главе подробно рассматривается правовые основы государственного долга, как источника дохода государства. Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по теме работы.

Источниками информации для написания работы по теме "Правовые основы управления финансами и кредитом" послужили базовая учебная литература, результаты практических исследований, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных тематике исследования, справочная литература, прочие актуальные источники информации.

Глава 1. Сущность и методы управления финансами и кредитом.

Финансовая сфера охватывает отношения, складывающиеся в процессе аккумуляции, распределения и использования государством денежных средств. Эта сфера является одной из наиболее централизованных, в ней обеспечивается единство всех компонентов финансовой системы (кредитной, налоговой систем и иных сегментов государственных финансов и финансового рынка).

Финансовая деятельность является видом деятельности, содержанием которой является непосредственная организация государством выполнения задач пополнения фондов денежными средствами, справедливого их распределения и законного использования. Распределение средств осуществляется методами финансирования (безвозвратное, безвозмездное выделение денежных средств (в основном, государственным организациям) и кредитование (возвратное, возмездное, срочное предоставление денежных средств как государственным, так и негосударственным организациям)[1].

Для финансовой сферы характерно проявление принципа верховенства федерального закона, жесткое закрепление требований государства в виде императивных норм, связанных с распорядительной, контрольной и стимулирующей функциями в процессе финансовой деятельности государства.

Финансовое и кредитное регулирование, включая федеральные банки, в соответствии со статьей 71 Конституции РФ, находится в ведении Российской Федерации.

Бюджетным кодексом РФ от 31 июля 1998 года №145-ФЗ, а также иными нормативными правовыми актами РФ регулируются различные группы финансовых отношений, касающихся исполнения бюджета, кредитования, государственных долговых обязательств, заимствований, инвестиций и т.д. Финансовые институты и отношения, вытекающие из договоров отдельных субъектов права, устанавливаются и регулируются гражданским правом.

1.1.      Организационно-правовые основы управления финансами.

Под финансами понимают совокупность отношений, регулирующих образование и использование денежных средств, необходимых для выполнения функций государства. Основу финансов составляют формирование и движение денежных доходов государства, связанных с этим денежных средств юридических и физических лиц[2].

Финансы характеризуются несколькими признаками: 1) имеют преимущественно денежный характер; 2) выступают как определенный механизм распределения внутреннего валового продукта; 3) связаны с формированием денежных средств и накоплений.

Финансы разделяются на централизованные и децентрализованные.

Централизованные финансы охватывают отношения, регулирующие мобилизацию, распределение, использование государственных денежных фондов. Их основу составляют бюджетные отношения, которые обеспечивают правовое регулирование функционирования бюджетной системы.

Децентрализованные финансы связаны с образованием денежных фондов предприятий и организаций всех форм собственности за счет прибыли. В некоторых случаях государство допускает ассигнования в эти фонды из государственного бюджета (например, в децентрализованные фонды аграрного сектора).

Содержанием деятельности государства по управлению финансами выступают мобилизация, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, контроль за их движением. Особенностью правовой организации финансовой деятельности является то, что она присуща всем без исключения государственным органам.

Мобилизация денежных фондов реализуется на обязательной и добровольной основе и осуществляется в зависимости от форм собственности и характера потребностей государства в денежных средствах. Основная роль в этом процессе принадлежит обязательному методу мобилизации, который осуществляется через налоговую систему и выражается в безусловном, безвозмездном изъятии части денежных средств у их собственников в пользу государства. Основой этого метода выступают, прежде всего, налоги и сборы, за счет которых формируется значительная часть доходов государства. Добровольная мобилизация денежных средств реализуется путем проведения лотерей, выпуска государственных облигаций, добровольных взносов граждан и т.д.

Распределение денежных средств осуществляется через механизм финансирования и кредитования. Финансирование выступает как безвозвратная и безвозмездная передача денежных средств. Кредитование осуществляется на условиях возвратности, срочности и оплатности.

Использование денежных средств связано с четко определенным целевым назначением. Денежные средства, полученные из государственного фонда, имеют точное назначение и могут использоваться только на те цели, на которые они были выделены.

Процесс управления финансами можно рассматривать как следующий ряд последовательных процедур:

1) выработка форм финансовых отношений и их совершенствование;

2) финансовая деятельность, включающая финансовое прогнозирование, составление и исполнение финансовых планов;

3) изучение, анализ и проверка соблюдения действующих форм финансовых отношений с целью подготовки предложений для их дальнейшего совершенствования[3].

В странах с развитой рыночной экономикой большая часть финансовых отношений находится вне сферы непосредственного государственного управления, так как основная часть финансовых ресурсов формируется и используется их собственниками по собственному усмотрению. Государство может оказывать воздействие на эту сферу хозяйственных отношений только через конкретную систему налогов, регулирование финансового рынка, систему государственной поддержки.

В сферу непосредственного государственного управления входят лишь государственные финансы. Это отношения по формированию той части финансовых ресурсов, которые мобилизуются государством в государственном и территориальных бюджетах, специальных правительственных фондах и на государственных предприятиях.

В Российской Федерации управление государственными финансами регулируется через принятие финансового законодательства, утверждение государственного бюджета и отчета о его исполнении, введение или отмену отдельных видов налогов, утверждение предельного размера государственного долга и других финансовых параметров высшими федеральными органами власти – Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ[4].

Президент РФ – регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое законодательство, принятое Федеральным Собранием.

Федеральное Собрание РФ (состоит из двух палат: Совет Федерации и Государственная Дума) – устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство (Бюджетный и Налоговые кодексы и др.)

Правительство РФ – рассматривает федеральный бюджет, выступает как единый центр управления финансами.

Центральным органом, осуществляющим реализацию финансовой политики, является Министерство финансов РФ. Оно обеспечивает единство финансовой, кредитно-денежной и валютной политики в РФ, координирует деятельность других федеральных органов исполнительной власти[5].

Министерство финансов РФ (МФ РФ):

      осуществляет методическое руководство в сфере финансового планирования и финансирования отраслей хозяйства;

      развивает бюджетный федерализм;

      разрабатывает проект федерального бюджета;

      составляет отчет о выполнении федерального бюджета;

      составляет консолидированный бюджет.

На Министерство финансов возложены следующие функции:

      участие в разработке прогнозов социально-экономического развития РФ на долгосрочный период, среднесрочную и краткосрочную перспективы;

      подготавливает предложения и реализует мероприятия по совершенствованию бюджетной системы и механизма межбюджетных отношений

      участвует в подготовке предложений по основным направлениям кредитно-денежной политики;

      проведение мероприятий по контролю целевого исполнения федерального бюджета и исполнения целевых средств бюджета.

В целях проведения государственной бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения республиканского бюджета РФ Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 г. №1556 в Российской Федерации образована единая централизованная система органов федерального казначейства.[6] Эта система включает Главное управление федерального казначейства МФ РФ и территориальные органы субъектов РФ. Органы казначейства выполняют следующие основные задачи:

      организацию, осуществление и контроль исполнения федерального бюджета, управление средствами на счетах казначейства;

      регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и государственными (федеральными) внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за внебюджетными (федеральными) средствами;

      осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах, установленных на соответствующий период государственных расходов;

      сбор, обработку и анализ информации о состоянии государственных финансов, предоставление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти и управления Российской Федерации отчетности о финансовых операциях Правительства Российской Федерации и состоянии бюджетной системы Российской Федерации;

      управление и обслуживание совместно с Центральным банком Российской Федерации (Банк России) внутреннего и внешнего долга Российской Федерации;

      ведение учета государственной казны Российской Федерации.

Положение о федеральном казначействе Российской Федерации утверждено постановлением Совета Министров Российской Федерации от 27 августа 1993 г. №864[7].

Важным органом реализации денежно-кредитной политики является Центральный банк Российской Федерации (Банк России), который осуществляет наряду с Федеральным казначейством кассовое исполнение бюджета, контролирует деятельность других кредитных институтов.

Следует обратить внимание, что с недавнего времени в финансовой сфере начал действовать ещё один орган – Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России), образованный Указом Президента РФ от 1 ноября 2001 г. №1263. Этот федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и координирующей деятельностью в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. КФМ подотчётен Министерству финансов РФ, а обязанности председателя Комитета исполняет первый заместитель министра финансов.

Правовую базу деятельности КФМ России составляет Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём». Основные задачи Комитета включают:

      сбор, обработку и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации;

      создание единой информационной системы и ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём;

      направление соответствующей информации в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связанны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём;

      осуществление в соответствии с международными договорами Российской Федерации взаимодействия и информационного обмена с компетентными органами иностранных государств в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём;

      представление Российской Федерации в международных организациях по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём.

Министерство по налогам и сборам РФ (МНС РФ) и Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП РФ) осуществляют контроль правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных Российской Федерацией. МНС РФ также осуществляет валютный контроль.

В сфере финансов государственное управление осуществляет также Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России). Положение о ФКЦБ России утверждено Указом Президента РФ от 1 июля 1996 г. №1009 (в редакции Указа Президента РФ от 3 апреля 2000 г. №620)[8].

ФКЦБ России является федеральным органом исполнительной власти по проведению государственной политики в области рынка ценных бумаг, контролю деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, обеспечению прав инвесторов, акционеров и вкладчиков.

Специальным контрольным органом, который контролирует состояние федеральной собственности и расходование федеральных денежных средств, является Счетная палата Российской Федерации. Счетная палата независима от Правительства и подотчетна Федеральному собранию[9].

Ее задачами являются:

      организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объёмам, структуре и целевому назначению; определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;

      оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

      финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счёт средств федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

      анализ выявленных отклонений от установленных показателей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранения, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;

      контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в Центральном банке РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждений Российской Федерации.

К субъектам оперативного управления финансами можно также отнести страховые организации, дирекции внебюджетных фондов, финансовые отделы и службы предприятий, организаций и учреждений, а также банки.

1.2. Организация кредитного дела.

Руководство в сфере банковского кредитования осуществляет государство через Банк России в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и другими федеральными законами и нормативными актами Банка России, которые являются обязательными для государственных органов и органов местного самоуправления.

Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для получения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имении и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов для физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России[10].

Банковская система РФ включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Банк России выступает своеобразным посредником между государством и коммерческими банками.

Банк России является федеральным государственным органом с правами юридического лица, осуществляющим свою деятельности на основании Конституции РФ и федеральных законов. Свои функции и полномочия Банк России осуществляет независимо от других федеральных государственных органов власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" целями деятельности Банка России являются защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Банк России выполняет следующие функции:

      во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

      монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

      утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;

      является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

      устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

      устанавливает правила проведения банковских операций;

      осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

      осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

      принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

      осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (банковский надзор);

      регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

      осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

      организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

      определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

      устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

      устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

      принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

      устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

      проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

      осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом;

      осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

Основными органами Банка России являются:

Национальный банковский совет - коллегиальный орган Банка России, в состав которого входит Председатель Банка России, а также 2 представителя Совета Федерации из числа членов Совета Федерации, 3 представителя Государственной Думы из числа депутатов Государственной Думы, 3 представителя Президента РФ и 3 представителя Правительства РФ;

Совет директоров, в состав которого входят Председатель Банка России и 12 членов Совета директоров, назначаемых Государственной Думой на должность сроком на 4 года по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом РФ;

Председатель Банка России, назначаемый на должность Государственной Думой по представлению Президента РФ сроком на 4 года большинством голосов от общего числа депутатов Государственной Думы[11].

Глава 2. Правоотношения в области государственного кредита.

Основные доходы государства составляют поступления от платежей и сборов. Однако этих средств не хватает для рационального обеспечения всех функций государства. Поэтому активно используется мобилизация средств юридических и физических лиц, основанная на принципах добровольности, возвратности, платности и срочности — в форме государственного кредита.

Правоотношения в области государственного кредита возникают только по поводу формирования, функционирования и погашения государственного долга, части финансовых ресурсов, заимствованной государством у физических и юридических лиц. Одним из субъектов правоотношений по поводу государственного кредита выступает государство, чаще всего в лице правительства как получателя заимствованных средств и субъекта, на которого возложена обязанность по возврату долга и процентов по нему[12].

Согласно статье 97 БК РФ, к государственному долгу РФ относятся долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами РФ, субъектами РФ, муниципальными образованиями, иностранными государствами, международными финансовыми организациями, иными субъектами международного права, иностранными физическими и юридическими лицами, возникшие в результате государственных заимствований РФ, а также долговые обязательства по государственным гарантиям, предоставленным РФ, и долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов РФ об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц, возникших до введения в действие настоящего Кодекса.

Государственные долговые обязательства могут существовать в различных формах: