Предложения по формированию кредитной политики ООО «Авангард»

Содержание:

Введение……………………………………………………………………………...........31. Теоретические основы организации кредитования на предприятия………………..5

1. Экономическая сущность кредита и кредитования……………………………..5
2. Роль кредита в деятельности организации………………………………………9
2. Состояние кредитных ресурсов ООО «Авангард»………………………………..10
1. Производственно-экономическая характеристика организации……………...10
2. Состояние кредитных ресурсов предприятия…………………………………..17
3. Предложения по формированию кредитной политики ООО «Авангард»………23

Выводы и предложения………………………………………………………………….26

Список литературы………………………………………………………………………29

Приложения………………………………………………………………………………31

Введение

Вступление России в рынок в  значительной степени связано с  реализацией потенциала кредитных  отношений. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений.

Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.

Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала.

В то же время кредит необходим  для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

Регулируя доступ заемщиков на рынок  ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Все выше сказанное говорит об актуальности выбранной темы.

Таким образом, цель данной работы –  анализ состояния кредитных ресурсов сельскохозяйственного предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

• Изучить теоретические основы организации кредитования на предприятия, а именно представить экономическую сущность кредита и кредитования; определить роль кредита в деятельности организации;
• Представить состояние кредитных ресурсов анализируемого предприятия;
• Дать рекомендации по формированию кредитной политики предприятия.

Объектом исследования в данной работе является ООО «Авангард».

Предмет исследования – кредитные ресурсы ООО «Авангард».

При написании данной работы использованы следующие методы исследования: методы монографического исследования, метод сравнения, табличный метод и др.

Информационной базой для написания  курсовой работы послужили труды российских и зарубежных авторов в рассматриваемой области: Байдуковой Н.В., Балабанова И.Т., Басовского Л.Е., Бланк И.А., Вахрина П.И., Нешитого А.С., Савицкой Г.В., Ковалевой А.М., Черновой Е.Г. и др.; а также статистическая и бухгалтерская отчетность ООО «Авангард».

Структурно курсовая работа состоит  из введения, трех глав, выводов и  предложений, списка литературы и приложений.

1. Теоретические основы организации кредитования на предприятия

1. Экономическая сущность кредита и кредитования

Кредит - предоставление денег или  товаров в долг, как правило, с  уплатой процентов; стоимостная  экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано  непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения [1].

На рис. 1 представлены виды и формы  кредита.

Рисунок 1 – Виды и формы кредита

Исторически первой формой кредита  стал ростовщический кредит, когда  ссуды предоставлялись за очень высокую плату. Ростовщический процент обычно превышал 100% и часто достигал 300-500% годовых. По ростовщическому проценту требовалось обязательное материальное обеспечение ссуды [4].

Ипотечный кредит - предоставление долгосрочной ссуды под залог недвижимого имущества (земли, жилища и прочее). Этот кредит предоставляется на длительные сроки, под залог недвижимого имущества.

Банковский кредит - это предоставление ссуды кредитополучателю в основном кредитным учреждением (банком) на условиях возврата, платы, на срок и на строго оговоренные цели, а также чаще всего под гарантии или под залог.

Потребительский кредит связан с кредитованием  банками конечного потребителя (населения). Его основные характеристики: заемщиками выступают физические лица; целевое назначение таких ссуд - использование их для удовлетворения конечных потребностей населения.

Коммерческий кредит - это предоставление товара продавцом покупателю с отсрочкой платежа [4].

Международный кредит - это предоставление ссуд в коммерческой или банковской форме кредиторами одной страны заемщикам другой страны. Кредиторами и заемщиками по международному кредитованию выступают государства и юридические лица (банки и фирмы).

Государственный кредит - выступает в форме займов государства у населения, юридических лиц, иностранных государств в целях покрытия дефицита госбюджета или финансирования государственных расходов [8].

Ломбардный кредит - краткосрочный финансовый кредит под залог легкореализуемого движимого имущества.

Существуют новые формы банковского кредитования: лизинг, факторинг и форфэтинг. Лизинг - это соглашение о долгосрочной аренде движимого и недвижимого дорогостоящего имущества. Кредитные отношения в лизинговой сделке возникают между лизингодателем, которым может быть банк или финансовая компания, и лизингополучателем - фирмой, использующей объекты лизинга в своей деятельности. Факторинг - посредническая операция (дилинг) кредитного учреждения по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управление его долговыми требованиями. Форфейтинг - это операция покупки у кредитора на безоборотной основе долга, выраженного в оборотном документе [8].

В зависимости от вещественной формы  ссуженной стоимости выделяют товарную, денежную и смешанную формы кредита. Товарная форма кредита предполагает передачу во временное пользование конкретной вещи, определенной родовыми признаками. Денежная форма кредита предполагает передачу во временное пользование оговоренного количества денег. Смешанная форма кредита возникает в том случае, когда кредит был предоставлен в форме товара, а возвращен деньгами или наоборот - предоставлен деньгами, а возвращен в виде товара.

Функции кредита: перераспределительная; создания кредитных орудий обращения; воспроизводственная и стимулирующая.

Благодаря перераспределительной функции происходит перераспределение временно высвободившейся стоимости. Она может осуществляться на уровне предприятий, отрасли, государства (национальной экономики), мирового хозяйства (мировой экономики). Перераспределение идет на условиях возврата стоимости.

Функция создания кредитных орудий обращения связана с возникновением банковской системы. Благодаря возможности  хранения денежных средств на счетах в банках, развитию безналичных расчетов, зачету взаимных обязательств, появились кредитные средства обращения и платежа [16].

Воспроизводственная функция кредита  проявляется двояко: 1) получение  заемщиком кредита обеспечивает его необходимым объемом капитала для ведения предпринимательской деятельности (производства). Посредством кредита происходит воспроизводство хозяйствующего субъекта (товаропроизводителя) как такового; 2) в результате предоставления кредита разным предприятиям воспроизводятся как лучшие, так и худшие для общества условия производства товаров (качество, себестоимость, цена).

Стимулирующая функция кредита проявляется в возможности развития производства без наличия собственных денежных средств. Благодаря кредиту предприятия получают мощный стимул для дальнейшего развития.

Ссудный капитал - совокупность денежных капиталов, предоставляемых во временное пользование на условиях возвратности и за определённую плату в виде процента. Формой движения ссудного капитала является кредит [16].

Источниками формирования ссудного капитала являются: внеоборотная часть промышленного и торгового капитала; свободные денежные средства населения и хозяйствующих субъектов; денежные накопления государства.

Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность и платность [4].

Возвратность предполагает, что  переданные в долг ценности в оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего денежной, будут возвращены продавцу кредита (кредитору).

Срочность кредитования - это естественная форма обеспечения возвратности кредита. Она означает, что ссуда должна быть не просто возвращена, а возвращена в строго оговоренный в кредитном соглашении срок.

Принцип платности кредита означает, что заемщик денег должен внести определенную единовременную плату  за пользование кредитом или платить  в течение оговоренного срока.

Традиционно целесообразность привлечения предприятием кредитов определяется с помощью эффекта финансового рычага, который показывает, что доходы владельцев предприятия будут расти в случае привлечения заемного капитала, если рентабельность капитала (активов) предприятия превышает процентную ставку по кредитам. Однако при этом не учитывается ряд особенностей:

• привлечение кредита часто осуществляется только с целью пополнения потребности в оборотных средствах, без инвестиций во внеоборотные активы;
• прибыль и рентабельность предприятия зависят от объемов операционной деятельности, т.к. в структуре затрат существуют постоянная и переменная составляющие.

Возврат банковских ссуд означает своевременное  и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов  за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика (для юридических лиц - выручка в наличной и/или безналичной форме, для физических лиц - заработная плата и/или другие поступления). Вторичными (дополнительными) считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом, поручителем или страховой организацией [17].

2. Роль кредита  в деятельности организации

Кредит играет важную роль в саморегулировании  величины средств, необходимых для  совершения хозяйственной деятельности. Благодаря кредиту предприятия  располагают в любой момент такой  суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы.

Роль кредита важна для пополнения оборотных средств, потребность  в которых у каждого предприятия  не стабильна, меняется в зависимости  от условий работы: рыночных, природных, климатических, политических и др. [19].

Роль кредита велика для воспроизводства основных фондов. Используя кредит, предприятие может совершенствовать, увеличивать производство значительно быстрее, чем при его отсутствии.

Важна роль кредита в регулировании  ликвидности банковской системы, а  также в создании эффективного механизма  финансирования государственных расходов.

2. Состояние кредитных ресурсов ООО «Авангард»

1. Производственно-экономическая характеристика организации

Годом рождения ООО «Авангард» является 1929 год, когда в с. Дягилево на окраине  Рязани была создана сельскохозяйственная артель «Авангард». В 1952 году, после объединения нескольких хозяйств, артель переименовали в колхоз «Авангард». С 1993 года колхоз «Авангард» стал АОЗТ «Авангард», а в данный момент наименование – ООО «Авангард». С 1997 года хозяйство имеет статус племенного завода. 

В 1998 году к ООО «Авангард» присоединилось АОЗТ «Рязанское», еще через три  года - колхоз «Ленинский путь». ООО  «Авангард» с четырьмя другими  хозяйствами  являются  акционерами  молочного  завода  на Михайловском шоссе.

Таблица 1 - Динамика показателей размера предприятия ООО «Авангард»

Данные табл. 1 показывают, что валовая продукция предприятия в 2011 году по отношению к 2008 году увеличилась в 2,3 раза, денежная выручка предприятия увеличилась в 2,7 раза, среднегодовая стоимость основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения увеличилась на 97,9%, стоимость материально-денежных затрат на основное производство увеличилась на 94%. Однако, площадь сельскохозяйственных угодий и площадь пашни не изменилась. Кроме того, среднегодовая численность работников предприятия увеличилось всего на 0,9 % , а поголовье скота уменьшилось на 18,9%.

Таблица 2 - Состав и структура земельных  угодий ООО «Авангард»

Из табл. 2 видно, что земельная  площадь, в т. ч. и ее структура, за период 2008-2011 гг. не изменилась. Общая  земельная площадь составила  9285 га.

Основная площадь предприятия  представляет собой сельскохозяйственные угодья, пашни, пастбища, сенокосы. С  одной стороны предприятие имеет  достаточно устойчивые размеры, а с  другой показывает, что предприятие  не расширяется, не увеличивает размеры сельскохозяйственных угодий, не увеличивает валовой выпуск растениеводческой продукции.

Размеры пастбищ не увеличиваются, как следствие, число поголовья  скота может возрасти не на много, отсюда нет возможностей к более  широкому развитию животноводческой отрасли предприятия. На основе размеров предприятия определяется потребность в трудовых ресурсах, основных и оборотных средствах, капитальных вложениях, учитывается обоснование численности и поголовья скота. Административно - хозяйственный центр хозяйства расположен в селе Хирино.

Для наглядности представим круговой диаграммой «Состав и структура  земельных угодий ООО «Авангард» (Приложение 1).

Таблица 3 - Состав и структура товарной продукции ООО «Авангард»

Из табл. 3 видно, что ведущей  отраслью в хозяйстве, в среднем  за 3 года, является животноводство, так как на нее приходится 69% продукции. Растениеводство - дополнительная отрасль.

В 2010 году в структуре товарной продукции наблюдается снижение доли животноводческой  продукции  с 65,9 до 58,2%, а в 2011 году произошло  возрастание до 83,6%, так же заметно увеличение продукции растениеводства с 34,01 до 41,8%, но, в 2011 году этот показатель снизился 16,4% соответственно.

ООО «Авангард» имеет молочное направление специализации. Кроме производства молока, мяса крупного рогатого скота, хозяйство так же выращивает картофель, удельный вес которого в структуре продукции составляет 27,5% в среднем за 3 года. Небольшой удельный вес в реализации занимает КРС – 14,2%. Реализация других видов продукции незначительна.

Более точный уровень специализации характеризует коэффициент специализации (К_с):

К_с ,                                                                                                                    (1)

где У_i – удельный вес товарной продукции отдельных отраслей, %

i – порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду по удельному весу в сумме выручки от реализации, начиная с наивысшего.

Значение коэффициента специализации  может колебаться от 0 до 1.

Если  меньше 0,2, то это свидетельствует о слабовыраженной специализации, от 0,2 до 0,4 – о средней, от 0,4 до 0,6 – о высокой и свыше 0,6 – об  углубленной.

2009 год:

К_с = 100/(52,5+32,9*3+12,3*5+1,12*7+0,6*9+0,42*11+0,08*13+0,04*15) =

= 100/232,2 = 0,43

2010 год:

К_с = 100/(42,8+34,49*3+13,6*5+7,04*7+1,65*9+0,17*11+0,1*13+0,02*15) =

= 100/285,71 = 0,35

2011 год:

К_с = 100/(67,12+16,5*3+15,16*5+0,78*7+0,22*9+0,19*11+0,05*13) =

100/204,08 = 0,49

Средний коэффициент специализации  в 2009-2011 годах  равен 0,42. Это говорит  о том, что в Авангарде в среднем за три года высокий уровень специализации.

Представим  диаграммой «Структуру товарной продукции ООО «Авангард» в среднем за 3 года» (Приложение 2).

Таблица 4 - Уровень интенсивности  и экономическая эффективность  интенсификации производства ООО «Авангард»

Данные табл. 4 показывают, что в 2011 по отношению к 2008 году основные показатели эффективности производства в своем большинстве увеличились. Так основные производственные фонды  на 100 га с.х. угодий увеличились на 97,9%, производственные затраты увеличились на 94%, затраты живого труда увеличились на 45,4%, однако, затраты энергетических мощностей на 100 га с.х. угодий уменьшились на 33%,  количество условных голов скота так же уменьшились - на 18,3%. Отметим, что электровооруженность труда увеличилась на 35,5%. Количество внесенных удобрений  на 1 га пашни  так же увеличились: минеральные на 0,4%, а органические на 12,5%. В расчете на 100 га с.х. угодий получено в 2,3 раза валовой продукции больше, денежной выручки от реализации продукции больше в 2,2 раза.

Важным показателем эффективности  производства является урожайность  и среднесуточный прирост. Отметим, что урожайность зерновых в 2011 году увеличилась по отношению к 2008 на 11,2%. А урожайность картофеля снизилась  на 6%, среднесуточный прирост крупного рогатого скота увеличился на 66,9%, а прирост свиней снизился на 13,4%.  Так же, произошло увеличение прибыли в 2011 году на 77,7% по отношению 2008 году. Отсюда и повышение рентабельности предприятия. В 2008 году рентабельность составляла 35,2%, в 2009 – 28,8%, в 2010 – 16,8, что говорит о том, что на 100 рублей затрат приходится 16,8 рублей прибыли. Конечно это хороший показатель эффективности предприятия, однако отрицательным фактором является снижение уровня рентабельности, практически в два раза. Однако уже в 2011 году, благодаря увеличению затрат на производство, увеличению численности работников, поголовья скота, урожайности и прочих важнейших факторов непосредственно влияющих на производство продукции и ее дальнейшей реализации, рентабельность составила 37,4 %.

Таблица 5 - Производительность труда  ООО «Авангард»