Предоставление банковских ссуд

                                              Введение

    Кредит - разновидность экономической сделки, договор между кредитором и заемщиком о передаче денег или иных материальных ценностей одним участником договора другому на условиях срочности, платности и возвратности. Одной из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике является банковский кредит.

    Банковский кредит – основная форма кредитных отношений, при которой денежные средства во временное пользование предоставляются банками. Большим преимуществом этой формы является его универсальность, поскольку ссудный капитал, перераспределяемый через банки, находит применение практически во всех отраслях экономики. Эта важная особенность банковского кредита послужила причиной его быстрого развития. В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привлечённых средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. Поэтому отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования строго регламентированы системой законодательных норм  и положений ведомственных актов.

     Актуальность указанной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне.

     Цель данной курсовой работы – рассмотреть возможные варианты оценки кредитоспособности заемщика, как в зарубежной практике, так и в российской,  разобрать методики предоставления ссуд и понять, что такое кредитный мониторинг.

    Объектом исследования является организация кредитного процесса в банках.

    Предметом исследования выступают теоретическая и практическая база банковского кредитования.

    Задачи:

1. Рассмотреть кредитоспособность клиента, методики проведения рейтинговой системы оценки по кредитам юридических лиц, определение кредитного рейтинга заемщиков                                         

2)Рассмотреть механизм ссудного счета.

3) Рассмотреть  цель совершенствования кредитного мониторинга и эффективности деятельности коммерческих банков ,применение комплекса мер.

4) Провести анализ  кредитоспособности заемщика и 

                  Глава1. Оценка кредитоспособности заемщика

   Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формализованных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и размер собственного капитала достаточен, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

    Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

1) характер клиента;

2) способность заимствовать средства;

3) способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

4) капитал;

5) обеспечение кредита;

6) условия, в которых совершается кредитная операция;

7)контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

    Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

   Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика — физического лица.

   Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, прибыльностью деятельности заемщика, его денежными потоками. Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капитал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

  Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.   Последний критерий — контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.  В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. В современной международной практике отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

      Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется  информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обусловливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить: переговоры с Заявителями; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов; внешние источники.    Информационная база является одним из важнейших элементов методики оценки кредитоспособности заемщика, так как без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект. Используемая в анализе кредитоспособности информация должна обладать следующими основными характеристиками: полнота, достоверность, доступность, оперативность.

     Для уяснения положительных и отрицательных аспектов отечественной системы оценки кредитоспособности заемщика необходимо рассмотреть опыт экономически развитых стран в данном вопросе.

     К настоящему времени зарубежными коммерческими банками были опробованы разные системы оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем и существуют по сей день в мировой практике. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Часто для оценки суммарной кредитоспособности клиента используются рейтинговые методики.  За рубежом хорошей основой для определения математической вероятности дефолта служат международные кредитные рейтинги. «Standard and Poor's» как международное рейтинговое агентство уже на протяжении более 20 лет накапливает статистику дефолтов заемщиков разных рейтинговых категорий. 

     Американские банки используют четыре группы основных показателей: ликвидности фирмы;  оборачиваемости капитала; привлечения средств; показатели  прибыльности.

    К первой группе относятся коэффициент ликвидности (К_л) и покрытия (К_покр).

    Коэффициент ликвидности К_л - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность.

     Коэффициент покрытия К_покр - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия - показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным. Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.

    Коэффициенты привлечения (К_привл) образуют третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу, показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика. С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициентов привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности. Далее рассмотрим оценку кредитоспособности коммерческими банками Франции.

     Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока:

1. Оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;
2. Оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;
3. Использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

      В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах:

K1= BЭД/ДС    (1.1.)

К2= финансовые расходы/ДС (1.2.)

К3= Капиталовлож. За 1 год/ДС (1.3.)

К4= долгосрочн. обяз-ва/ДС  (1.4.)

К5=чистое сальдо наличности/ДС (1.5.)

     Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента. Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела.

1) предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваиваются литеры от А до К.

2) котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, с шифрами от 0 до 6.

3) классифицирует предприятия  по их платежеспособности. Банк  Франции фиксирует все случаи  неплатежей и в зависимости  от этого разделяет клиентов  коммерческих банков на три  группы, которым присваиваются шифры  7, 8 или 9.

4) картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции.

    Таким образом, существующие методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческими банками экономически развитых стран имеют положительные аспекты. Их частичное применение может дать положительные результаты.

     Российским коммерческим банкам стоит обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их на практике, в частности:

- анализ финансовых коэффициентов по методике банков США позволяет более полно оценить финансовое состояние потенциального заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации;

- оценка кредитоспособности  заемщика по методике банков  Франции дает представление о  показателях, не поддающихся количественному измерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого банка.

Методика 1. Рейтинговая  система оценки по кредитам юридических  лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования. Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа (Таблица 1):

1.общей характеристике клиента;

2.финансового состояния клиента;

3.характеристики кредитуемого объекта;

4.обеспечения кредита;

5.юридических аспектов

Таблица 1.

Взаимосвязь балла  кредита и рекомендуемого решения.

Важнейшей составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и  эффективность деятельности предприятия – заемщика. Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности: форма баланса 1, 2, отчет о прибылях и убытках.

Методика 2. Определение  кредитного рейтинга заемщиков.

Оценка способности  заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1).

1.определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап;

2.экспресс -  анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита -  заключительный этап.  

             Рис.1. Схема оценки качества заемщиков по методике 2.

   Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели:

1.Денежный поток ( ДП ) и прогнозируемый денежный поток  (ПДП), позволяющие определить текущую  и будущую платежеспособность  потенциального заемщика и возможность  возврата суммы кредита и процентов  по нему.

                                      ДП = В –ТО  

где: В - выручка от реализации

ТО - текущие (краткосрочные ) обязательства 

                              ПДП = ДП * СТР  

где: СТР - средний темп роста денежного потока. значение СТР примем равным 1.

2. Кэффициент прогноза  банкротств (КПБ), с помощью которого возможна предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика.

                      КПБ = ДП : ОКЗ  

где: ОКЗ  - общая кредиторская задолженность.

Оптимальное значение КПБ  больше либо равно 0,26.

3.Коэффициент покрытия  общей задолженности (КПОЗ), характеризующий уровень достаточности собственного капитала заемщика.

                      КПОЗ = ОКЗ:СК 

где: СК  - собственный  капитал (итого первого раздела  пассива баланса).

4. Ликвидационная стоимость  - показатель с помощью которого можно предварительно оценить уровень ликвидности заемщика.

                       ЛС = ЛА : ККЗ

где: ЛА - легко реализуемые  активы;

ККЗ  - краткосрочная  кредиторская задолженность.     

Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1.

5. Рамбурсная способность. – показывает, часть выручки от реализации заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской задолженности, или дает предварительную оценку эффективности использования заемных средств.

                      РС =  В : ККЗ     (Оптимальное значение РС до 0,8.)

    Фактическое значение показателей рассчитывается как на начало так и на конец отчетного периода. Но в связи с тем, что данные Формы 2, используемые при расчете рамбурсной способности, прогнозируемого денежного потока, и коэффициента прогноза банкротств, приводятся на конец отчетного периода нарастающим итогом, значение данных показателей рассчитываются только на конец отчетного периода.

   Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности .  
Классификация заемщиков по результатам оценки их финансового состояния осуществляется с учетом уровня обеспечения по кредитным операциям:

• Класс "А"

1. финансовая деятельность  очень хорошая (прибыльная и  уровень рентабельности выше, чем  средне отраслевой, что свидетельствует  о возможности своевременного  выполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашения основной суммы долга и процентов за ним согласно условиям кредитной сделки; 
2. экономические показатели в пределах установленных значений (согласно методике оценки финансового состояния заемщика); 
3. вероятность поддерживания финансовой устойчивости предприятия на этом уровне на протяжении продолжительного времени высока.

• Класс «Б»:

1. финансовая деятельность  заемщика этой категории близка  по характеристикам к классу "А" (т.е. финансовая деятельность  стабильная или очень устойчивая, отдельные экономические показатели ухудшились или имеют незначительные отклонения от минимально приемлемых значений) , но вероятность поддерживания ее на этом уровне на протяжении продолжительного времени очень мала. 
2. заемщики (контрагенты банка), которые отнесены к этому классу, нуждаются в большем внимании через потенциальные недостатки, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания долга и стабильность получения положительного финансового результата их деятельности. 
3. анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может указывать на отрицательные тенденции в деятельности заемщика. 
Недостатки в деятельности заемщиков, которые отнесены класса "Б", должны быть лишь потенциальными. При наличии реальных недостатков класс заемщика нужно снизить.

• Класс «В»:

1. финансовая деятельность  удовлетворительная (рентабельность  низже, чем средне отраслевой  уровень, если такой определяется, некоторые экономические показатели  не отвечают минимально приемлемым значением) и имеется потребность более детального контроля, 
2. поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены. Проблемы могут касаться состояния обеспечения по кредитным операциям, необходимой документации, которая свидетельствует о наличии и ликвидность залога, и т.п..

• Класс «Г»:

1. финансовая деятельность  неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значением) и наблюдается ее нестабильность на протяжении года; есть высокий риск значительных убытков; низкая вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов по ней .  
2. при проведении следующей классификации, если нет несомненных подтверждений улучшения на протяжении одного месяца финансового состояния заемщика или уровень обеспечения по кредитной операции, заемщика нужно классифицировать на класс ниже (класс "Д").

• Класс «Д»:

1.финансовая деятельность неудовлетворительная, с убытками;

2.кредитная операция не обеспечена ликвидным;

3.показатели не отвечают установленным значениям, вероятность выполнения обязательств со стороны заемщика/контрагента банка практически отсутствует.

    В случае отсутствия достоверной фин. отчетности, которая подтверждает оценку финансового состояния заемщика, а также надлежащим образом оформленных документов, на основании которых осуществлялась кредитная операция, такие заемщики должны классифицироваться не выше класса "Г". На основании присвоенного заемщику рейтинга кредитный инспектор принимает предварительное решение о возможности предоставления ссуды и условиях кредитования (Таблица 2).                                                 

                                       Таблица 2.

Зависимость возможностей и условий предоставления ссуды  от кредитного рейтинга заемщика.

Экспресс анализ баланса и кредитоспособности заемщика представляет расчет коэффициентов, характеризующих:

1) Финансовую устойчивость  заемщика;

2) эффективность использования  средств предприятия;

3) ликвидность.

   В итоге делается вывод о способности потенциального заемщика к погашению кредита. Схема экспресс – анализа заемщиков приведена на рисунке 2.

                   Рис.2. Экспресс – анализ баланса заемщика.

В результате проведенного анализа заемщика с помощью финансовых коэффициентов, делается вывод о его финансовом состоянии, возможностях погашения ссуды и процентов за пользование ссуженных средств.

                       Глава2. Механизм предоставления ссуд.

    После подписания кредитного договора в установленные сроки банк осуществляет выдачу денежных средств. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется  на расчетный счет клиента; 

2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных  платежных документов по товарным  и нетоварным операциям; 

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

     Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

     Механизм предоставления ссуд включает в себя подробный анализ планируемой к кредитованию операции, финансового состояния заемщика.

Предоставляя кредит, банк требует полной информации об условиях заключенных заемщиком  договоров, о реальности поступления  выручки, рентабельности операции. Как  правило, кредиты выдаются под залог  недвижимости, товарных запасов, ценных бумаг, поручительства банков.

     Коммерческие  банки  и  их  клиенты  самостоятельно  выбирают  вариант кредитования. Однако  в  интересах  обеих  сторон  необходимо,  чтобы  форма ссудного счета полнее отвечала характеру платежного оборота.  В  современной банковской практике  применяются  следующие  виды  ссудных  счетов:  простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный счет.  Учет  выдачи ссуды на указанных счетах производится: по дебету  счета  —  сумма  выданной ссуды (долг заемщика), по кредиту — погашение задолженности. Простые  ссудные  счета   используются   при   возникновении   разовой потребности в заемных  средствах  в  связи  с  накоплением  различных  видов товарно-материальных    ценностей,    осуществлением    тех     или     иных производственных затрат, отвлечением  средств  в  расчеты,  потребностями  в текущих платежах и др. По этим счетам  предоставляются  ссуды  для  покрытия произведенных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки)  товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета. У клиента может  быть столько  простых  ссудных  счетов,  сколько  он   имеет   частных   объектов кредитования. Данный счет требует большего технического  оформления,  вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.