Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Предприятие связи

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ
им. проф. М.А.БОНЧ-БРУЕВИЧА

Факультет Экономики и управления

КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант 5

Санкт-Петербург
2012

Содержание

Описание работы 3

Журнал хозяйственных операций 3

Синтетический анализ счетов 3

Оборотно-сальдовая ведомость 3

Бухгалтерский баланс 3

Отчет о прибылях и убытках 3

Налоговая декларация по налогу на НДС 3

Налоговая декларация по налогу на прибыль 3

Налоговая декларация по налогу на имущество 3

Список литературы 3

Описание работы

В данной курсовой работе рассматривается хозяйственная деятельность предприятия, оказывающего следующие услуги связи:

предоставление в пользование внутризоновых телеграфных каналов;
оказание услуг факсимильной связи;
передача телеграмм;
оказание дополнительных услуг связи.

Остатки на счетах синтетического учета на начало года, тыс. руб.

Основные средства___________________________________ 36003
Амортизация основных средств ________________________3700
Нематериальные активы_______________________________920
Амортизация нематериальных активов___________________412
Материалы, инвентарь ________________________________4439
Касса _____________________________________________3
Расчетный счет _______________________________________3272
Дебиторская задолженность за услуги связи______________ 10597
Резервный капитал____________________________________1320
Уставной капитал ____________________________________ 9880
Нераспределенная прибыль прошлых лет ________________ 4341
Задолженность:

по заработной плате за декабрь____________________1700

Пенсионному фонду ____________________________798
по НДС ________________________________________412
по налогу на доходы физических лиц _______________370
по налогу на имущество___________________________23
по налогу на прибыль_____________________________242
в фонд социального страхования ___________________ 135
в фонд обязательного медицинского страхования______71

Авансы полученные ____________________________________ 9860

Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам ___ 15735
Прочие кредиторы _____________________________________ 65
Добавочный капитал____________________________________3200
Краткосрочный кредит__________________________________ 8870
Вложения во внеоборотные активы_______________________ 5900

Лимит денежных средств в кассе – 4 тысячи рублей

Расчет взносов на социальное страхование и обеспечение

Фонд оплаты труда составляет 5570 тыс. руб.

5570 * 0,26 = 1448 тыс. руб. – взносы на пенсионное обеспечение

5570 * 0, 029 = 162 тыс. руб. – взносы на социальное страхование

5570 * 0, 051 = 284 тыс. руб. – взносы на обязательное медицинское страхование

5570 * 0, 05 = 278 тыс. руб. – взносы на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Расчет налога на имущество

Число	Стоимость ОС	Амортизация в месяц	Сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС
01.01	36003	-	3700	32300
01.02	36003	184	3884	32119
01.03	36003	184	4068	31935
31935 + 8260 - 320 - 184 + 475 = 40166
01.04	44738	184	4572	40166

= 34130 тыс. руб. – налоговая база

= 188 тыс. руб. – авансовый платеж за I квартал

Расчет налога на прибыль

Выручка от реализации = 30078 тыс. руб.

Статья расходов	Бухгалтерский учет	Налоговый учет
Материалы Маркетинговые услуги Амортизация Электроэнергия Командировочные расходы Заработная плата Реклама Взносы на соц. страхование и обеспечение Материалы Амортизация Пособия по временной нетрудоспособности Услуги банка Инкассация Проценты по краткосрочному кредиту Представительские расходы Регистрация автомобиля Страхование автомобиля Налог на имущество Спортивно-массовое мероприятие Пени	1150 728 552 407 276 5570 3055 2172 152 192 45 6 45 526 595 5 52 188 450 31	1150 728 552 407 276 5570 3055 2172 152 192 45 6 45 195 223 5 52 188 0 0
Сумма	16197	15013
Разница	16197 – 15013 = 1184

14. Сумма краткосрочного кредита – 8870 тыс. руб. (остатки на начало года)

Ставка рефинансирования – 8%

= 195 тыс. руб.

15. ФОТ = 5570 тыс. руб.

5570 * 0,04 = 223 тыс. руб.

19. Расходы на спортивно-массовое мероприятие не учитываются в целях налогообложения.

20. Пени не учитываются в целях налогообложения.

30078 – 16197 = 13881 тыс. руб. – прибыль по бухгалтерскому учету

30078 – 15013 = 15065 тыс. руб. – прибыль по налоговому учету

13881 * 0,2 = 2776 тыс. руб. – налог на прибыль по бухгалтерскому учету

15065 * 0,2 = 3013 тыс. руб. – налог на прибыль по налоговому учету

13881 – 3013 = 10868 тыс. руб. – чистая прибыль

Журнал хозяйственных операций

№	Перечень хозяйственных операций за I квартал	Д	К	Сумма тыс. руб.
1	Перечислен в бюджет НДС	68.2	51	421
2	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выдачи заработной платы за декабрь и на командировочные расходы	50	51	2030
3	Выдана заработная плата за декабрь	70	50	1700
4	Выданы подотчетные суммы на командировочные расходы	71	50	330
5	Перечислен в бюджет налог на прибыль	68.4	51	242
6	Перечислен в бюджет налог на имущество предприятия	68.8	51	23
7	Отражено приобретение материалов для капитального ремонта цеха по передаче факсимильных сообщений Учтен НДС на основании счета- фактуры	10 19	60/мат 60/мат	1314 236
8	Списаны материалы на работы по капитальному ремонту цеха	20	10	1150
9	Предоставлены в пользование внутризоновые телеграфные каналы Начислен НДС Сумма денежных средств, причитающаяся с предприятий за предоставленные в пользование внутризоновые телеграфные каналы	90 62/т.к.	68.2 90	1780 320 2100
10	Отражены затраты на маркетинговые услуги Учтен НДС	20 19	60/марк 60/марк	728 130
11	Получены на расчетный счет денежные средства от предприятий и организаций за предоставленные услуги факсимильной связи в предыдущем году	51	62/ф.с.	7450
12	Предъявлен НДС к возмещению из бюджета по материалам, приобретенным для капитального ремонта цеха	68.2	19	236
13	Использована нераспределенная прибыль на выплату дивидендов учредителям (работникам предприятия)	84	70	1100
14	В марте отражено приобретение объекта основных средств непроизводственного характера (велотренажер) Учтен НДС	08 19	60/вел 60/вел	40 7
15	Ежемесячное начисление амортизации основных средств Январь Февраль Март	20 20 20	02 02 02	552 184 184 184
16	Начислено за электроэнергию Учтен НДС за оказанные услуги Перечислено за электроэнергию	20 19 60/эл	60/эл 60/эл 51	407 73 480
17	Отражены командировочные расходы по представленным авансовым отчетам Учтен НДС	20 19	71 71	276 34
18	Отражена стоимость услуг факсимильной связи, оказанных предприятиям и организациям Начислен НДС Сумма денежных средств, причитающаяся с предприятий и организаций за оказанные услуги факсимильной связи	90 62/ф.с.	68.2 90	7400 1332 8732
19	Начислены пени за несвоевременное перечисление в бюджет НДС	99/Пени	68.2	31
20	Отражена передача телеграмм в кредит с квартирных телефонов от населения Учтен НДС	62/тлг 90	90 68.2	19350 2952
21	Получены денежные средства в операционную кассу Главпочтамта за передачу внутренних и международных телеграмм	50.2	62/тлг	4580
22	Начислена заработная плата за январь, февраль, март	20	70	5570
23	Отражено приобретение компьютера Учтен НДС на основании счета-фактуры	08 19	60/комп 60/комп	41 7
24	Удержаны из заработной платы алименты	70	76/алим	90
25	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	70	68.1	970
26	Отражены расходы на рекламу по услугам связи Учтен НДС на основании счета-фактуры	20 19	60/рекл 60/рекл	3055 545
27	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц	68.1	51	790
28	Получены платежи на расчетный счет от организаций и предприятий за оказанные услуги факсимильной связи	51	62/ф.с.	5900
29	Начислено за услуги банка Перечислено с расчетного счета за услуги банка	91 76/банк	76/банк 51	6 6
30	Перечислено в Пенсионный фонд	69.2	51	1350
31	Инкассирована выручка за услуги по передаче телеграмм	51	50.2	4580
32	Получены платежи на расчетный счет от предприятий за оказанные дополнительные услуги связи	51	62/доп.у.	2740
33	Отражены затраты по инкассации	91	76/инкас	45
34	Получена на расчетный счет дебиторская задолженность за услуги	51	62	11520
35	Перечислен в бюджет НДС	68.2	51	4590
36	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выдачи заработной платы за январь и февраль	50	51	3380
37	Выдана заработная плата за январь и февраль	70	50	3380
38	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение- всего, в том числе: на пенсионное обеспечение; 26% на социальное страхование; 2,9% на обязательное медицинское страхование; 5,1% на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тариф 5%)	20 20 20 20	69.2 69.1 69.3 69.11	2172 1448 162 284 278
39	Перечислена кредиторская задолженность поставщикам	60	51	11410
40	Отражены проценты за краткосрочный кредит, начисленные за 1 кв. (Материалы, приобретенные за счет кредита, получены на склад в декабре предыдущего года)	91	66	526
41	Перечислен краткосрочный кредит банку, включая начисленные проценты	66	51	2980
42	Отражены в учете представительские расходы	91	71	595
43	Перечислено в Фонд социального страхования	69.1	51	245
44	Перечислено в Фонд обязательного медицинского страхования	69.3	51	175
45	Выданы (списаны) материалы в основное производство	20	10	152
46	Отражена в учете переоценка основных средств	01	83	8260
47	Отражено в учете изменение амортизации в результате переоценки	83	02	320
48	Начислена амортизация нематериальных активов за 1 квартал	20	05	192
49	Отражено приобретение автомобиля за счет долгосрочных инвестиций для производственных нужд в марте месяце отчетного квартала, Учтен НДС на основании счета- фактуры	08 19	60/авто 60/авто	475 85
50	Отражена стоимость регистрации автомобиля в ГИБДД Произведена оплата за регистрацию автомобиля в ГИБДД	91 76/гибдд	76/гибдд 51	5 5
51	Отражены затраты на страхование автомобиля (ОСАГО и КАСКО)	91	76/страх	52
52	Автомобиль введен в эксплуатацию в марте месяце отчетного квартала Предъявление НДС к возмещению из бюджета	01 68.2	08 19	475 85
53	Списаны фактические расходы основной деятельности предприятия	90	20	14299
54	Начислен налог на имущество предприятия	91	68.8	188
55	Отражены затраты на проведение спортивно-массового мероприятия	91	60/мер	450
56	Начислены пособия по временной нетрудоспособности: за счет предприятия за счет средств Фонда социального страхования	20 69.1	70 70	45 170
57	Поступили на расчетный счет денежные средства от организаций за предоставление в пользование каналов связи	51	62/кан	650
58	Отраженна стоимость услуг по предоставлению предприятиям газетных полос. Начислен НДС Сумма денежных средств, причитающаяся с предприятий за предоставленные газетные полосы	90 62/газ	68.2 90	4500 810 5310
59	Предъявлен НДС возмещению из бюджета	68.2	19	796
60	Определен финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности за 1 квартал отчетного периода По основной деятельности По неосновной деятельности	90 99	99 91	15779 1867
61	Начислен налог на прибыль	99	68.4	3013

Синтетический анализ счетов

АНАЛИЗ СЧЕТА № 01

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		36003
83		8260
08		475
Сумма оборотов	0	8735
Сальдо на конец периода		44738

АНАЛИЗ СЧЕТА № 02

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	3700
20	184
83	320
Сумма оборотов	872	0
Сальдо на конец периода	4572

АНАЛИЗ СЧЕТА № 04

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		920
Сумма оборотов	0	0
Сальдо на конец периода		920

АНАЛИЗ СЧЕТА № 05

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	412
20	192
Сумма оборотов	192	0
Сальдо на конец периода	604

АНАЛИЗ СЧЕТА № 08

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		5900
60/вел		40
60/комп		41
60/авто		475
01	475
Сумма оборотов	475	556
Сальдо на конец периода		5981

АНАЛИЗ СЧЕТА № 10

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		4439
60/мат		1314
20	1150
20	152
Сумма оборотов	1302	1314
Сальдо на конец периода		4451

АНАЛИЗ СЧЕТА № 19

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
60/мат		236
60/марк		130
68.2	236
60/вел		7
60/эл		73
71		34
60/комп		7
60/рекл		545
60/авто		85
68.2	85
68.2	796
Сумма оборотов	1117	1117
Сальдо на конец периода	0	0

АНАЛИЗ СЧЕТА № 50

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		3
51		2030
70	1700
71	330
51		3800
70	3800
Сумма оборотов	5410	5410
Сальдо на конец периода		3

АНАЛИЗ СЧЕТА № 20

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
10		1150
60/марк		728
02		552
60/эл		407
71		276
70		5570
60/рекл		3055
69.2		1448
69.1		162
69.3		284
69.11		278
10		152
05		192
70		45
90	14299
Сумма оборотов	14299	14299
Сальдо на конец периода	0	0

АНАЛИЗ СЧЕТА № 50/операционная касса

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
62/тлг		4580
51	4580
Сумма оборотов	4580	4580
Сальдо на конец периода	0	0

АНАЛИЗ СЧЕТА № 51

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		3272
68.2	421
50	2030
68.4	242
68.8	23
62/ф.с.		7450
60/эл	480
68.1	790
62/ф.с.		5900
76/банк	6
69.2	1350
50.2		4580
62/доп.у.		2740
62		11520
68.2	4590
50	3380
60	11410
66	2980
69.1	245
69.3	175
76/гибдд	5
62/кан		650
Сумма оборотов	28127	32840
Сальдо на конец периода		7985

АНАЛИЗ СЧЕТА № 60

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	15735
10	1314
19	236
20	728
19	130
08	40
18	7
20	407
19	73
51		480
08	41
19	7
20	3055
19	545
51		11410
08	475
19	85
91	450
Сумма оборотов	7593	11890
Сальдо на конец периода	11438

АНАЛИЗ СЧЕТА № 62/авансы

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	9860
Сумма оборотов	0	0
Сальдо на конец периода	9860

АНАЛИЗ СЧЕТА № 62

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		10597
90		2100
51	7450
90		8732
90		19350
50.2	4580
51	5900
51	2740
51	11520
51	650
90		5310
Сумма оборотов	32840	35492
Сальдо на конец периода		13249

АНАЛИЗ СЧЕТА № 68/НДС

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	412
51		421
90	320
19		236
90	1332
99. Пени	31
90	2952
51		4590
19		85
90	810
19		796
Сумма оборотов	5445	6128
Сальдо на конец периода		271

АНАЛИЗ СЧЕТА № 66

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	8870
91	526
51		2980
Сумма оборотов	526	2980
Сальдо на конец периода	6416

АНАЛИЗ СЧЕТА № 68/НДФЛ

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	370
70	970
51		790
Сумма оборотов	970	790
Сальдо на конец периода	550

АНАЛИЗ СЧЕТА № 68/прибыль

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	242
51		242
99	3013
Сумма оборотов	3013	242
Сальдо на конец периода	3013

АНАЛИЗ СЧЕТА № 68/имущество

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	23
51		23
91	188
Сумма оборотов	188	23
Сальдо на конец периода	188

АНАЛИЗ СЧЕТА № 69/ФСС

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	135
20	162
51		245
70		170
Сумма оборотов	162	415
Сальдо на конец периода		118

АНАЛИЗ СЧЕТА № 69/ПФ

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	798
51		1350
20	1448
Сумма оборотов	1448	1350
Сальдо на конец периода	896

АНАЛИЗ СЧЕТА № 69/ОМС

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	71
20	284
51		175
Сумма оборотов	284	175
Сальдо на конец периода	180

АНАЛИЗ СЧЕТА № 69/несчастных случаи и проф. заболевания

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
20	278
Сумма оборотов	278	0
Сальдо на конец периода	278

АНАЛИЗ СЧЕТА № 70

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	1700
50		1700
84	1100
20	5570
76/алим		90
68.1		970
70		3380
20	45
69.1	170
Сумма оборотов	6885	6140
Сальдо на конец периода	2445

АНАЛИЗ СЧЕТА № 71

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
50		330
20	276
19	34
91	595
Сумма оборотов	905	330
Сальдо на конец периода	575

АНАЛИЗ СЧЕТА № 76

за I квартал 2012 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	65
70	90
91	6
51		6
91	45
91	5
51		5
91	52
Сумма оборотов	198	11
Сальдо на конец периода	252