Предприятия по переработке молока, производительностью до 3 тонн молока в сутки

      Министерство  образования Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Пермский  государственный технический университет

Кафедра управления финансами 
 
 
 
 

Курсовая  работа по

Экономике на предприятии 
 
 
 
 

Выполнил: студент группы СП-08С

Чернышёв  Д.В.

Проверил:

Красных М.В. 
 
 
 

Пермь 2009

ВВЕДЕНИЕ

    Сегодня, несмотря на кризис, молочная промышленность остается одной из важнейших среди  перерабатывающих отраслей.

    В настоящее время молочная промышленность России объединяет более 2230 предприятий. Средний объем переработки молока составляет 100-150 тонн в смену. Молочно-консервная промышленность наиболее энергоемкая  и металлоемкая отрасль, максимально  подвержена высокой степени механизации  и автоматизации технологических  процессов, обеспечена высокопроизводительным оборудованием для тепловой и  механической обработки молока.

    В результате ужесточения условий  конкуренции на молочном рынке, выразившемся в постоянном росте цен на сырье, концепция устойчивого развития предполагает производство конкурентно-способной  продукции с минимальным использованием ресурсов.

    В данной работе рассмотрены данные условного  предприятия по переработке молока, производительностью до 3 тонн молока в сутки.

    Данное  предприятие имеет организационно-правовую форму: ИЧП. Эта форма поможет избежать излишних налогов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Общее описание предприятия

    ООО «Буренка» является малым предприятием по переработке молока. Производительная мощность – до 3000 тонн молока в сутки. Оснащено современным модульным  молочным цехом КОЛАКС-3003, состоящем  из 3-х модулей полной заводской  готовности, укомплектован всем необходимым  оборудованием и коммуникациями для полного технологического цикла  переработки молока.

    За  годы работы предприятию удалось  сформировать оптимальный ассортиментный перечень продукции, в который входят наиболее востребованные молочные продукты: молоко, сметана, кефир и сыворотка.

    В совокупности сырье, высокие технологии производства, упаковка дают предприятию  качество и длительные сроки реализации. 

товар Прогнозный  объем продаж в натуральном выражении
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
молоко 60000 60000 60000 60000 54000 54000 54000 54000 60000 60000 60000 60000
кефир 18000 18000 18000 18000 18000 21000 21000 21000 18000 18000 18000 18000
сыворотка 24000 24000 24000 24000 24000 24000 24000 24000 24000 24000 24000 24000
сметана 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000
 

    В конце весны - летний период объем  продаж молока снижается, но начиная  с начала лета объем продаж кефира возрастает. Это связано с сезонностью  продаж молокопродуктов в средней  полосе России. 
 
 
 
 

    Раздел 2.

    Расчет  необходимого капитала. 

    Сводная ведомость численности  персонала

        Профессиональные группы число работников
        Управленческий персонал 1
        Специалисты 2
        ИТР 6
        Основные работники 10
        Вспомогательные работники 10
        Другие группы 8
        Итого численность: 37

     

    В число специалистов входят главный  бухгалтер, менеджер по продажам.

    В число ИТР входят технологи и слесари.

    В других группах учтены водители, уборщики и тд.

    Расчет  потребности в  основном капитале

    
основные  фонды Необходимое

 количество

 стоимость единицы, руб Итого стоимость
Основные  средства      
1. Земля 1 500000 500000
2. Машины  и оборудование 2 5000000 10000000
3. Транспортные  средства 4 400000 1600000
Нематериальные  активы      
1. Патенты 0   0
2. Лицензии 1 50000 50000
Итого основного капитала     12150000
 

    Расчет  производился по следующим данным: земля в районе Закамска в количестве 200 м2 по 25000 рублей за м2, модульный комплекс Колакс-3003, а также автомобили ГАЗель с оборудованным в них холодильником. В пункте лицензия учтены необходимые сертификаты. 
 

    Расчет  потребности в оборотных средствах

Виды  оборотных 

средств

 Единицы

измерения

 Цена за

единицу, руб.

 Среднедневное

потребление,

руб.

 норматив 

запаса, дни

 Норматив 

оборотных

средств,руб

  1. Производственные
запасы:		          
молоко тонн 15000 75000 1 75000
закваска кг 30 900 1 900
2. НЗП тонн 60000 30000 1 30000
3. ГП тонн 0 0 0 0
4. Электроэнергия кВ*час 3,5 1400 0 1400
5. Расходные  материалы руб.   4950 30 148500
Итого оборотных средств:  
 
 
 		 255800
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 3.

    Расчет  себестоимости единицы  продукции

    Расчет  фонда заработной платы (повременная  часть)

    профессиональные  группы число работников Оклад,

    руб./месяц

    		 Дополнительная

     заработная  плата

    		 итого

    заработная 

    плата в месяц, руб.

          % руб.  
    управленческий  персонал 1 40000 30 12000 52000
    специалисты 2 20000 30 6000 26000
    ИТР 6 17000 30 5100 22100
    основные  работники 10 10000 30 3000 13000
    вспомогательные

    работники

    		 10 8000 30 2400 10400
    другие  группы 8 7000 30 2100 9100
    Итого численность: 37 102000   30600 132600
 

    Расчет  стоимости основного  капитала и амортизационных  отчислений

наименование балансовая стоимость, руб Введено, руб. Выбыло, руб. Среднегодовая стоимость, руб. Норма амортизации, % Сумма амортизационных  отчислений, руб
Основные  средства  
 
 
 
 
 
1. Земля 500000 500000 0 500000 3,33 16666,67
  1. Машины
    и оборудование
 10000000 10000000 0 10000000 4 400000
  1. Транспортные
    средства
 1600000 400000 0 400000 6,67 106666,67
Нематериальные

  активы

           0
1. Патенты 0 0 0 0 0,00 0
2. Лицензии 10000 10000 0 10000 6,67 666,67
Итого сумма: 12110000 10910000 0     524000

    *Амортизация  линейная

    При расчете амортизационных отчислений были взяты следующие параметры:

    1. Период эксплуатации земли - 30 лет
    2. Период эксплуатации оборудования – 25 лет
    3. Период эксплуатации транспортных средств – 15 лет
    4. Период пользования лицензией – 15 лет

    Расчет  материальных затрат на производство

    Молоко

      наименование расход в  натуральном выражении Цена за единицу, руб. Сумма, руб.
      молоко 1 6 10
           
      Сметана       		 
      наименование расход в  натуральном выражении Цена за единицу, руб. Сумма, руб.
      молоко 3 6 30
           
      Кефир       		 
      наименование расход в  натуральном выражении Цена за единицу, руб. Сумма, руб.
      молоко 1 6 6
      закваска 0,05 30 1,5
           
      Сыворотка       		 
      наименование расход в  натуральном выражении Цена за единицу, руб. Сумма, руб.
      молоко 0,25 6 1,5
      закваска 0,0125 30 0,375
 

    Классификация затрат

    Смета постоянных расходов (за месяц)

        Наименование затрат Сумма, руб.
        1. Коммунальные  услуги 42000
        2. услуги  связи 5000
        3. Командировочные  расходы 8000
        4. Амортизация 526666,67
        5. Зарплата 132600
        6. Единый  социальный налог 26520
        7. Кредит 617625
        Итого постоянных затрат: 1358411,67
 

    Налог на землю считается из установленных  в пермском крае ставок на землю. В  настоящее время  она составляет 1,5% от кадастровой стоимости земли в год. Так как в таблице представлены данные за месяц, эта сумма разделена на 12. В коммунальные услуги включена стоимость электроэнергии. 

    Смета переменных затрат на единицу продукции

    Молоко

      Наименование  затрат Сумма, руб.
      1. Молоко 6
      2. Расходные  материалы 1,34
      Итого переменных затрат: 7,34
           
       
       
       
       
       
       
       
       
             		  
       
       
       
      Кефир
      Наименование  затрат Сумма, руб.
      1. Молоко 6
      2. Закваска 1,5
      3. Расходный  материал 1,34
      Итого переменных затрат: 8,84
         

      Сыворотка

      Наименование  затрат Сумма, руб.
      1. Молоко 1,5
      2. Закваска 0,38
      3. Расходный  материал 1,34
      Итого переменных затрат: 3,21
       
       
             		 Сметана
      Наименование  затрат Сумма, руб.
      1. Молоко 18
      2. Расходные  материалы 1,34
      Итого переменных затрат: 19,34
Прямые затраты Косвенные затраты
Материалы Вспомогательные материалы  на технологические нужды
Основная зарплата основных рабочих Топливо и энергия  на технологические нужды
   Дополнительная  заработная плата основных производственных  рабочих
  Отчисления  в  соц. фонды с зарплаты основных рабочих
  Расходы на содержание и эксплуатацию
  Цеховые расходы
  Прочие производственные расходы
  Заводские расходы
  Внепроизводственные расходы
 

    В расходные материалы входит упаковка. Необходимое её количество рассчитывается из соотношения:  «Всего расходных  материалов»/«процент в итоговой продукции»

    Распределение идет по прямым затратам

    Коэффициент распределения равен:

    Kкосв=ΣFC/ΣVC=1,597

    Калькуляция себестоимости товара

    Калькуляция себестоимости молока

Наименование  статей затрат Сумма, руб.
  1. AFC
 11,71993478
  1. AVC
 7,34
Итого себестоимость: 19,06

Калькуляция себестоимости кефира

Наименование  статей затрат Сумма, руб.
  1. AFC
 14,11572255
  1. AVC
 8,84
Итого себестоимость: 22,95

Калькуляция себестоимости сыворотки

Наименование  статей затрат Сумма, руб.
  1. AFC
 5,131518403
  1. AVC
 3,21
Итого себестоимость: 8,34
 

    Калькуляция себестоимости сметаны

Наименование  статей затрат Сумма, руб.
  1. AFC
 30,88623695
2.AVC 19,34
Итого себестоимость: 50,22
 

    Раздел 4.

    Финансовые  результаты. Расчет прибыли и рентабельности.

    Расчет  плановой суммы прибыли 

Показатель Год
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Выручка  от продаж, руб. 2820000 2820000 2820000 2820000 2670000 2760000 2760000 2760000 2820000 2820000 2820000 2820000
2. Себестоимость  реализованной продукции, руб. 2208912 2208912 2208912 2208912 2208912 2208912 2208912 2208912 2208912 2208912 2208912 2208912
3. Прибыль  от продажи продукции, руб. 611088 611088 611088 611088 461088 551088 551088 551088 611088 611088 611088 611088
4. Балансовая  прибыль, руб. 591088 591088 591088 591088 441088 531088 531088 531088 591088 591088 591088 591088
5. Налог  на прибыль, руб. 118218 118218 118218 118218 88218 106218 106218 106218 118218 118218 118218 118218
6. Чистая  прибыль, руб. 472871 472871 472871 472871 352871 424871 424871 424871 472871 472871 472871 472871
 

    Налог на прибыль равен  20%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Показатели  рентабельности по периодам

Показатель Год
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Рентабельность  оборота (продукции)                    21,67                      21,67                      21,67                      21,67                      17,27                      19,97                      19,97                      19,97                      21,67                      21,67                      21,67                      21,67  
2. Рентабельность  затрат                    27,66                      27,66                      27,66                      27,66                      20,87                      24,95                      24,95                      24,95                      27,66                      27,66                      27,66                      27,66  
3. Рентабельность  основного капитала                      4,86                        4,86                        4,86                        4,86                        3,62                        4,36                        4,36                        4,36                        4,86                        4,86                        4,86                        4,86  
4. Рентабельность  оборотного капитала                    69,49                      69,49                      69,49                      69,49                      51,85                      62,44                      62,44                      62,44                      69,49                      69,49                      69,49                      69,49  
Предприятия по переработке молока, производительностью до 3 тонн молока в сутки