Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Преступления в области таможенного дела

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждения

высшего профессионального образования

Восточно-Сибирский государственный университет технологии и управления

Кафедра: «Таможенное дело и Международное право»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Таможенное право»

на тему: «Преступления в области таможенного дела»

Выполнил: студент(ка) 4 курса

гр.599-4 Кулакова О.С.

Проверила: Намжилон А.Б.

_____________ «__»________20__г.

Отметка о допуске к защите дата

____________ «__»_________20__г.

Оценка по защите дата защиты

Улан-Удэ, 2012г

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

Глава 1. Этапы развития уголовной ответственности за преступления

в области таможенного дела 6

1.1. История развития уголовной ответственности за преступления

в области таможенного дела в средние века 6

1.2. История развития уголовной ответственности за преступления

в области таможенного дела в новое время 8

1.3. История развития уголовной ответственности за преступления

в области таможенного дела в новейшие время 10

Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений

в области таможенного дела. Теоретические и практические

основы применения уголовного законодательства. 13

2.1. Анализ понятий и научных подходов к преступлениям

в области таможенного дела 13

2.2. Анализ объективных признаков преступлений в области

таможенного дела 21

2.3. Анализ субъективных признаков преступлений в области

таможенного дела 30

Заключение 35

Список использованных источников 37

ВВЕДЕНИЕ

Одной из основ экономического и социального развития демократического государства является нормальное функционирование его внешней экономической деятельности. Одним из наиболее опасных видов экономических преступлений - как по размерам наносимого государству ущерба, распространенности, так и по разнообразию входящих в него деликтов - являются преступления в области таможенного дела. Последние кризисные явления в мировой экономике породили резкий всплеск нарушений в сфере внешнеэкономической деятельности, связанных с незаконным перемещением товара через границу и имеющих цель уклонения от уплаты таможенных платежей, в целях минимизации расходов (а, следовательно, и увеличения прибыли) недобросовестного участника внешнеэкономической деятельности.

Анализ динамики правонарушений в таможенной области в 2009 году в сравнении с предыдущими периодами позволяет утверждать, что актуальность института защиты экономической безопасности государства существенно возросла. До 1994 г. преступления в области таможенного дела (ст.ст.188, 189, 190, 194 УК РФ), имели устойчивую тенденцию к росту. Показатели же статистики последних лет, фиксирующие снижение уровня указанных преступлений, вряд ли можно признать отражающими реальную действительность. Поскольку объективных причин для резкого снижения преступности в стране в настоящее время нет, а уровень организованности и профессионализма преступной деятельности, в том числе и в области таможенного дела, неуклонно растет, есть все основания полагать, что значительное число преступлений сохраняет латентность, а лица их совершившие, остаются за рамками правового воздействия.

Следует отметить, что эффективность правоприменительной деятельности по данной категории дел остается низкой. Наиболее характерными недостатками последней являются: неправильная квалификация действий правонарушителей, привлечение к административной ответственности при наличии признаков уголовно-наказуемого деяния, невысокое качество дознания, следствия по делам о контрабанде, уклонении от уплаты таможенных платежей, отсутствие координации в следственной и оперативно-розыскной работе, нарушение закона при рассмотрении и разрешении сообщений о совершенных преступлениях и их расследовании.

Помимо экономического ущерба, преступления в таможенной области зачастую наносят урон здоровью граждан (когда ввозятся товары, не соответствующие требованиям нормативов, технических условий и Гостов, не прошедшие сертификацию соответствия, санитарно-эпидемиологическую и гигиеническую сертификацию) подрывают рынок отечественных производителей путем ввода в оборот более дешевых и некачественных, нежели их российские аналоги, товаров, посягают на экологическую безопасность, нарушают законодательство о товарных знаках.

Таким образом, распространенность преступлений в сфере таможенного дела, их высокая общественная опасность, латентность и недостаточная эффективность противодействия со стороны правоохранительных органов, свидетельствуют от актуальности данной темы.

Основная цель курсовой работы состоит в том, чтобы исследовать преступления в области таможенного дела, и на основе изучения исторического опыта, теоретических исследований и эмпирического материала разработать предложения по совершенствованию законодательства, предусматривающего уголовную ответственность за преступления в области таможенного дела и практики его применения. Достижение названной цели обусловило постановку и решение следующих основных задач:

1. Изучить исторический опыт регламентации ответственности за преступления в области таможенного дела в российском уголовном законодательстве;

2. Сформулировать понятие преступления в области таможенного дела;

3. Дать уголовно-правовую характеристику преступлениям в области таможенного дела.

Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие как в процессе совершения таможенных преступлений, содержащих признаки ст. ст. 188, 189, 190, 194 УК РФ, так и в процессе деятельности правоохранительных органов по борьбе с этими преступлениями. Предметом исследования являются уголовно-правовые нормы действующего законодательства, предусматривающие ответственность за преступления в сфере таможенного дела.

Методологическую основу исследования составили диалектический метод научного познания и частно-научные методы: логический, исторический, статистический, социологический, сравнительно-правовой, системно-структурный и другие.

Теоретической основой исследования являются труды следующих учёных: Андриянов В.Н., Бондаренко К.В., Жбанков В.А, Кирсанов А.Ю., Сучков Ю.И, Козодаев В.Н., Колесникова М.М., Михайлов В.И., Диканова Д.А, Семенов С.Е., Федоров А.В. Козырин А.Н. и др.

Нормативную базу исследования составляют Конституция Российской Федерации, действующее таможенное, гражданское, административное, уголовное и уголовно-процессуальное законодательство, ведомственные нормативные акты, регулирующие отношения в сфере таможенной деятельности.

Глава 1. История развития уголовной ответственности за преступления в области таможенного дела

1.1 . История развития уголовной ответственности за преступления в области таможенного дела в средние века

История борьбы с преступлениями в области таможенного дела, и в частности с контрабандой неразрывно связана с развитием таможенного дела, экономикой страны, внутренней и внешней торговлей. Термин «контрабанда» произошел от итальянского «contrabands» («contra» - против и «bando» - правительственный указ).

В юридическом словаре под термином «контрабанда» подразумевается «незаконное перемещение через границу товаров, ценностей и иных предметов». Истоки зарождения и развития контрабанды следует искать в древние века, когда впервые была введена пошлина на ввозимые и вывозимые товары. Возрастание масштабов контрабанды проходило пропорционально росту пошлин и было связано с незаконным, скрытым перемещением товаров помимо таможен или же через таможни, но с их сокрытием.

Огромный размах приобрела контрабанда в средние века в связи с началом промышленного переворота в Англии, Голландии и других странах. Причина тому - введение протекционистского тарифа и других государственных мер, направленных на защиту национальной экономики государства. Никакие таможенные барьеры, полицейские посты, охранявшие остров, не могли воспрепятствовать незаконному вывозу, например, английской шерсти, спрос на которую приобретал мировой размах. Так было и в других странах, где производились дефицитные товары, где в основу таможенной политики был положен протекционизм.

О контрабанде в Древней Руси знали еще в X в. в старейшем древнерусском своде законов "Русская правда" уже были закреплены правила торговли, порядок уплаты таможенных пошлин, применение санкций за контрабанду. Примером может послужить такая разновидность штрафа, как "промыт", который устанавливал двойную ставку мыта за провоз или попытку провоза товара ухищренным способом. В судебнике князя Владимира говорится, что за попытку украдкой провезти товар, не уплатив пошлину, следует наказание в виде конфискации товара и избиения плетью перевозчика.

Зарождение таможенного законодательства происходило одновременно с процессом возникновения товарообмена. Торговые отношения Киевской Руси обусловили разнообразие пошлин, взимаемых как за право торговать, так и за право провоза товаров. Внутренние экономические интересы развития Руси потребовали государственно-правового регулирования пошлин, о чем свидетельствуют русско-византийские договоры, Русская Правда, Новгородская и Псковская Судные грамоты и другие нормативные акты.

К XII-XIII вв. в связи с увеличением таможенных сборов в удельных княжествах усиливается стремление торговых людей к незаконному провозу товаров. В это время складывается система штрафов и других наказаний за нарушение установленных правил провоза и продажи товаров. Наряду с таким штрафом как "промыт" появляется "заповедь" - пеня за неуплату пошлины при продаже (покупке) лошади, а также штраф с купцов, складировавших свои товары в домах частных лиц; протаможи - штраф за тайный провоз товара без уплаты пошлины и за неявку его в таможне, протамга - пеня за неявку в таможню. Таким образом, к моменту создания централизованного русского государства уже сложилась определенная система наказаний за нарушение порядка торговли и неуплату пошлин, хотя, конечно таможенные пошлины и штрафы отличались в различных удельных княжествах.

1.2. История развития уголовной ответственности за преступления в области таможенного дела в новое время

История того времени сохранила мало свидетельств контрабандной деятельности, поскольку она еще не носила массового характера, но гораздо позже, в XVI-XVII вв., этот запрещенный промысел начал процветать. Причин этому, как свидетельствуют исторические источники, несколько: во-первых, началось формирование внутреннего всероссийского рынка, что привело к более активному росту производительных сил и развитию внешней торговли; во-вторых, выход на внешний рынок осуществлялся, как правило, через иностранцев, которые с середины XVI в. получили льготные торговые грамоты.

Российские и иностранные источники свидетельствуют о том, что первыми контрабандистами на Руси были заморские купцы, начиная с представителей Ганзы в Новгороде в XIII-XIV вв., затем английские купцы в XVI-XVII вв.

Порядок уплаты таможенных пошлин и система наказаний за уклонение от их уплаты были регламентированы в IX главе Соборного Уложения 1649 г. Изложенные в ст. 2 Уложения положения были направлены на борьбу с попытками незаконного провоза товаров, т.е. с контрабандой. Суровое наказание полагалось тем, что пытался провезти товары без мыта и мостовщины, прикрываясь именем служилых людей: "бить кнутом и имати на Государя пени по пяти рублев с человека".

Запрещалось самовольно, без разрешения Государя, строить заставы и собирать мыто, за это следовало наказание - изъятие всей полученной прибыли в казну. Введение этой статьи и объяснялось тем, что на Руси в XVI-XVIII вв. нередко лжетаможенники самочинно устанавливали заставы на путях движения и собирали пошлины.

Еще большего размаха достигла контрабанда после отмены льгот на торговлю и установления высоких ставок пошлин с иноземных торговцев в соответствии с Новоторговым уставом 1667 г. Новоторговый Устав включал в себя постановления относительно видов и размеров как внешних, так и внутренних таможенных сборов, порядка устройства таможен и пр. Поэтому этот документ можно рассматривать как первый таможенный устав русского государства.

В целом развитие таможенного управления на протяжении ХVII в. отражало основные тенденции эволюции государственного строя. Главной среди них была тенденция централизации, наметившаяся еще в начале века. К этому времени основная масса таможенных сборов поступала в государственную казну, деятельность таможен находилась под строгим контролем государственной власти. Эти задачи продолжали решаться в ходе преобразований Петра I.

Новым всплеском контрабандной деятельности был отмечен период после введения протекционистского тарифа 1724 г. Если ранее борьбу с контрабандистами вели лишь таможенники и контрабанда провозилась в основном на торговых судах через пограничные порты, то в связи с развитием мануфактур по производству товаров для внутреннего пользования, ограничением ввоза зарубежных изделий и ужесточением контроля, а также с развитием рыночных отношений контрабанда пошла и вне таможен на западной сухопутной границе. В 1723 г., чтобы препятствовать беспошлинному провозу товаров Петр I издает указ, предписывавший конфискацию всех провозимых тайно товаров.

Значительное место в деятельности таможенных органов занимала борьба с контрабандой на море. За незаконный провоз товаров брали двойную пошлину, а если владелец не мог ее выплатить, судно конфисковывалось. Дальнейшее развитие таможенное законодательство получило в Таможенном уставе 1755 г. В дальнейшем в связи с отменой протекционистского тарифа контрабанда сократилась, но не исчезла, а в последней четверти XVIII в. в связи с повышением ставок пошлин и запретом ввоза и вывоза отдельных товаров, наоборот, усилилась. Это вызвало беспокойство в государстве. Высочайшим Указом Екатерины II для охраны западных границ России в экономическом отношении в 1782 г. была создана таможенная пограничная пограничная стража.

1.3. История развития уголовной ответственности за преступления в области таможенного дела в новейшее время

В начале нового, XIX в., контрабанда превратилась в бедствие для страны. Был принят ряд государственных и, в первую очередь, таможенных мер по ее пресечению. Введение протекционистского тарифа 1822 г. и переход России на протекционистскую таможенную политику с 1877 г,, а также строительство железных дорог и развитие внешней торговли на юге и востоке страны при вели к расширению контрабанды не только на государственной границе, но и в торговых и промышленных центрах России.

Борьба с контрабандой приобретает большое государственное значение. Важным фактором успешной борьбы с контрабандой явилось развитие законодательства по борьбе с незаконным провозом товаров. Знакомство с правовыми основами борьбы с контрабандой, изложенными в уголовных уложениях, таможенных уставах и других документах, показывает, что государство ужесточает меры наказания за занятие контрабандой, переходя от административных наказаний к привлечению к уголовной ответственности контрабандистов и их пособников.

Нормы карательного характера были изложены в Таможенном уставе 1819 г., откуда они были перенесены в Уложение о наказаниях 1845 г. Этот документ содержал лишь нормы, которые применялись мировыми судьями, окружными судами и судебными палатами.

Характерная особенность контрабанды во второй половине XIX - начале XX веков состояла в ее расширении, переходе от бытовой к промышленной и к росту уловок и ухищрений контрабандистов. Расширилась география контрабандной деятельности, просматривались и международные связи контрабандистов. Одновременно рос профессионализм таможенников и пограничников. Борьба с контрабандой разворачивалась на подступах к границе.

В 1864 г. были созданы судебные уставы, в связи с чем из Уложения о наказаниях в Устав о наказаниях, налагаемых мировыми судьями, были включены разделы о нарушении правил казенных управлений, в том числе дела о контрабанде. Тем самым в Уложении остались лишь положения об окружных судах и судебных палатах.

В 1892 г. был принят новый Таможенный Устав, который сыграл положительную роль в укреплении таможенной системы и послужил основой для дальнейшего совершенствования нормативной базы таможенного регулирования.

В Таможенный устав 1892 г. были перенесены все ранее издаваемые постановления о контрабанде. Согласно Уставу контрабандой признавались: провозимые или проносимые мимо таможен за границу или из-за границы товары, а равно и те, которые из-за границы привезены в таможню, но в грузовых документах и поданных объявлениях не показаны.

Согласно Уложению все наказания делились на уголовные, соединенные с лишением прав состояния, и исправительные. Вид наказания зависел от того, были ли эти товары запрещены к провозу или разрешены, пошлинные они или беспошлинные. Тайный ввоз и вывоз запрещенных товаров карался конфискацией товара с наложением денежного взыскания в размере двойной стоимости; за тайный провоз пошлинных товаров взыскивались пятикратные пошлины, при этом товары импортные конфисковывались, а экспортные возвращались обратно производителям после уплаты штрафа.

Производство по делам о контрабанде по подавляющему большинству статей согласно Уставу возлагалось на таможенное учреждение. По каждому факту обнаружения контрабанды в соответствии со ст. ст. 1606-1610 составлялся протокол и производилась оценка задержанного товара. Лица, провозившие товар, опрашивались. Если были получены сведения, которые могли способствовать пресечению контрабанды, то таможня или полиция согласно ст. 1614 обязаны были производить розыск преступников по горячим следам. По выяснении обстоятельств дела или по истечении семи дней общее присутствие таможни выносило соответствующие постановление, содержание которого доводилось до нарушителя с указанием порядка обжалования.

Исторический анализ возникновения и развития уголовного законодательства об ответственности за контрабанду и иные преступления в сфере таможенного подтверждает тезис о том, что они являлись и являются деяниями, посягающими на общественные отношения в сфере регулирования перемещения товаров и иных предметов через таможенную границу Российской Федерации, а также то, что контрабанда - это одно из распространенных преступлений в группе таможенных преступлений и в целом в сфере экономической деятельности.

Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений в области таможенного дела. Теоретические и практические основы применения уголовного законодательства.

2.1. Анализ понятий и научных подходов к преступлениям в области таможенного дела

Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за пять видов таможенных преступлений:

1. Контрабанда (ст. 226.1,229.1 УК РФ).

2. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ).

3. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ).

4. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

5. Уклонение от уплаты таможенных платежей взимаемых с организации или физического лица(ст. 194 УК РФ).

Рассмотрим подробнее каждое из вышеперечисленных преступлений.

В борьбе с рассматриваемыми преступлениями весьма существенная роль принадлежит таможенным органам, которые осуществляют внешнее взаимодействие с правоохранительными органами зарубежных государств и России, а также внутреннее взаимодействие между подразделениями, входящими в структуру таможенных органов. При этом важнейшее значение приобретает организация взаимодействия между подразделениями таможенных органов и, прежде всего, между подразделениями дознания и административных расследований.

В этом плане весьма своевременным стало решение о наделение таможенных органов правом осуществления оперативно-розыскной деятельности. К сожалению, до сих пор наблюдается непонимание проблем технологии борьбы с организованной преступностью – этим чрезвычайно сложным и крайне опасным в экономическом и политическом отношении явлением. Вскрытие его коренных причин и кропотливая работа по их устранению пока не рассматривается как приоритетная задача. Эта, казалось бы, теоретическая проблема сказывается и на работе специальных подразделений таможенных органов. Во многих случаях оперативные сигналы тут же «реализуются», в то время как преступная организация и каналы ее незаконных операций продолжают существовать. Таким образом, фактически упускается необходимость налаживания системной работы, объединяющей общегосударственные и специальные оперативно-розыскные меры, позволяющей вскрыть механизм противоправной деятельности, коррумпированные связи, источники финансирования.

На сегодняшний день, в отечественной правовой науке существует обилие терминов, характеризующих преступление в области таможенного дела. Это такие термины, как «таможенные преступление», «преступления в сфере таможенного дела», «преступления в области таможенного дела» и др. Отсюда происходит различное понимание одних и тех же по сути деяний, что приводит к терминологическому плюрализму, а также порождает неизбежные ошибки в их толковании и квалификации, что негативно влияет на качество предварительного расследования.

В связи с этим стоит обратить внимание на главу 16 КоАП РФ, где говорится о «административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)», а также на главу 22 УК РФ, где говорится «о преступлениях в сфере экономической деятельности». Так как же правильно говорить – преступления в области или сфере? А.В. Граве использует понятие преступления в области таможенного дела. Однако, большинство ученых поддерживают точку зрения о том, что необходимо говорить преступления в сфере таможенного дела. В свою очередь в Таможенном кодексе Таможенного союза (далее - ТК ТС) вообще отсутствуют понятия «преступления в сфере таможенного дела» или «таможенные преступления», и говорится о преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов.

Д.А. Постнова определяет преступления в сфере таможенного дела как противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершая которые, лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами о таможенном деле порядок перемещения через таможенную границу товаров, их таможенного оформления, уплаты таможенных платежей, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеэкономической деятельности, при проведении предварительного расследования уголовных дел о которых, в соответствии с УПК РФ, таможенные органы РФ наделены правом осуществления дознания и производства неотложных следственных действий (ст. 226.1,229.1, 189, 190, 193, 194 УК РФ) .

А.А. Богомолова определяет преступления в области таможенного дела, как преступные деяния в сфере внешней экономической деятельности, ответственность за которые предусмотрена действующим уголовным кодексом.

Исследование показывает, что до принятия УК РФ 1996 г. понятие «преступления в сфере таможенного дела» практически отсутствовало, так как в прежнем УК РСФСР существовала только одна уголовно-правовая норма о контрабанде, что сводило определение преступления в сфере таможенного дела к этому составу. Затем Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в УК РСФСР» от 1 июля 1994 г. были введены две новые статьи, касающиеся рассматриваемых нами преступлений: ст.162-6 УК РСФСР (уклонение от уплаты таможенных платежей) и ст. 169-1 УК РСФСР (нарушение таможенных правил). Круг преступлений в сфере таможенного дела расширился, что вызвало необходимость введения нового вида преступлений и их определения, научного осмысления и разработке рекомендаций по их квалификации.

Однако в связи с этим возникла новая проблема - Федеральный закон фактически разделил контрабанду на два состава, не устранив пробелов в законодательстве. Ст. 78 УК РФСРФ вступила в противоречие с ст. 219-221 ТК РФ 1993 года. Новый УК сделал попытку изменить ситуацию. Во-первых, он кардинально изменил объем статьи, выделив из старой редакции контрабанды два новых состава: ст. 189 УК РФ (незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники) и ст. 190 УК РФ (невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран). И только в 1996 году появились ещё два состава, отнесенных к компетенции таможенных органов: ст. 193 (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте) и ст.194 (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица) . Во-вторых, изменил содержание понятия контрабанды (способ, размер, квалифицирующие признаки). В-третьих, — изменил субъект (в УК РФ — общий субъект, в ТК РФ 1993 г. — специальный и общий).

Однако новый УК РФ во многом взаимодействовал с Таможенным кодексом РФ (далее – ТК РФ) 1993 года. При этом обнаруживается новое явление для отраслевого (подотраслевого) законодательства: унификация уголовного и таможенного законов; единообразный подход к тому, что следует считать преступлениями в сфере таможенного дела; отсутствие расхождений в вопросе о видах ответственности за преступления в сфере таможенного дела и т.д. Впоследствии ТК РФ, принятым в 2003 г., данная коллизия была устранена.

В юридической литературе появились точки зрения ученых, не признающих необходимость выделения таможенных преступлений в самостоятельную группу преступлений. Однако, наиболее убедительно в этом споре выглядят позиции А.И. Чучаева и С.Ю. Ивановой, которые одни из первых высказались о том, что таможенные преступления — состоявшееся явление. Это обусловлено: 1) самостоятельной сферой деятельности таможенных органов; 2) высокой распространенностью посягательств на эту сферу экономической деятельности; 3) статистически наблюдаемой тенденцией к их росту; 4) причинением существенного ущерба; 5) недостаточностью охраны таможенных отношений средствами других отраслей права; 6) способностью уголовного права обеспечить защиту таможенных отношений.

В.А. Жбанков также утверждает, что таможенные преступления представляют собой достаточно обособленную группу противоправных деяний, являясь наиболее общественно опасными, и имеют непосредственный объект и предмет преступного посягательства.

Так же, в частности, на это указывает Л.Н. Козырин, исследуя преступления в области таможенного дела, как уголовное правонарушение и классифицируя их в зависимости от степени тяжести. Основным критерием разграничения преступлений в области таможенного дела он называет вред, причиненный конкретным противоправным деянием. А.А. Гравина, называя преступления в области таможенного дела как таможенное преступление, исследует лишь основные виды рассматриваемых преступлений - контрабанду, незаконный экспорт технологий, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, невозвращение в Россию культурных ценностей и уклонение от уплаты таможенных платежей.

8 декабря 2011 года вступил в законную силу Федеральный закон № 420-ФЗ, который, в частности, «вычеркнул» из Уголовного кодекса 188-ю статью. Но появились 2 другие статьи, которые сегодня регулируют поставки товаров через государственную границу России и через таможенную границу Таможенного союза в рамках Европейско-Азиатского экономического сообщества.