Преступность в банковской сфере
Содержание
Введение
Глава 1. Правовая база безопасности банка и условия его защиты………………………….3
Глава 2. Объекты безопасности банка, охраняемые законом……………………………...4-5
Глава 3. Преступность в банковской сфере………………………………………………..9-27
3.1 Причины преступности в банковской сфере………………………………………….9
3.2 Преступления в банковской
сфере, совершаемые работниками банка,
и их характеристика…………………………………………
3.3 Преступления в банковской сфере, совершаемые должниками (заемщиками, ссудополучателями) и иными клиентами банка, и их характеристика………………….16-27
Заключение……………………………………………………
Библиография………………………………………………
Введение
Неблагополучная ситуация, сложившаяся в экономике России, проходящая стадию внедрения рыночных методов регулирования и структурной перестройки народного хозяйства, отразилась на формировании финансово-кредитной системы страны. Особую роль в переходе к экономике рыночного типа играет ее основа – банковская система, призванная служить стабилизатором хозяйственных процессов за счет осуществления межрегионального и межотраслевого перераспределения денежного капитала.
Коммерческие банки как производственные предприятия – необходимый элемент рыночной системы хозяйствования. Привлекая денежные ресурсы и кредитуя клиентов на коммерческой основе, банки существенно расширили сеть услуг в отечественной финансово-кредитной сфере, оказали заметное влияние на экономику страны.
Одновременно с появлением кредитных учреждений и банков возник ряд не существовавших ранее проблем. Одна из них – необходимость обеспечения безопасности банков от противоправных посягательств. Число таких посягательств в настоящее время остается достаточно высоким и имеет тенденцию к росту.
Особенность проблемы заключается в том, что основную работу по организации защиты от криминальных проявлений законодатель возложил на сами банки. К сожалению, надежность предпринятых ими мер безопасности во многих случаях оказалась невысокой. Отсутствие в последнее время должной защищенности от экономических рисков и угроз криминального характера стало одной из причин банкротства и превращения деятельности значительного числа банков и небанковских кредитных организаций. Жертвами преступников стали как малые, так и крупные банки.
В своей курсовой работе я хотела бы рассмотреть основные аспекты преступности в банковской сфере: безопасность банка как основной объект преступных посягательств, конкретные преступления, совершаемые различными субъектами банковской деятельности. В работе приведены примеры совершения некоторых видов преступлений, отечественная и зарубежная судебная практика по предупреждению, расследованию и раскрытию преступности в банковской сфере.
Глава 1. ПРАВОВАЯ БАЗА БЕЗОПАСНОСТИ БАНКА И УСЛОВИЯ ЕГО ЗАЩИТЫ
Основным объектом посягательства мошенников и преступности в банковской сфере является безопасность банка, а конкретнее ее отдельные элементы.
Безопасность банка, исходя из определения, содержащегося в Большом экономическом словаре, представляет собой состояние защищенности его жизненно важных интересов от недобросовестной конкуренции, противоправной деятельности криминальных формирований и отдельных лиц, способность противостоять внешним и внутренним угрозам, сохранять стабильность функционирования и развития в соответствии с уставными целями1.
«Основным интересом банка является приобретение, накопление и распределение в соответствии с уставными целями денежных средств и иных благ. Это вытекает из смысла ст.1 Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», в которой основной целью деятельности банка названо извлечение прибыли.
Безопасность деятельности коммерческого банка в сфере извлечения прибыли представляет собой состояние защищенности самого банка и его клиентов от угрозы возможных потерь имеющихся или ожидаемых благ, в том числе нематериальных»2.
« Первым основным условием защиты банка, его клиентов и корреспондентов от противоправных посягательств является приобретение им правоспособности. С этого момента банк приобретает (согласно п.1 ст.49 ГК РФ) возможность иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных документах, и несет связанные с этой деятельностью обязанности.
Поскольку банковские операции относятся к отдельным видам деятельности, которыми юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии), банк в соответствии с п.1 ст.51 ГК РФ считается созданным с момента его государственной регистрации и получения указанной лицензии. Правоспособность банка возникает в момент его создания (п.1 ст.51 ГК РФ) и прекращается после завершения его ликвидации (п.8 ст.63 ГК РФ).
В число гражданских прав, приобретенных банком одновременно с получением правоспособности, входит право банка на защиту от незаконных посягательств на порядок его деятельности, на его собственность, другие имущественные и связанные сними неимущественные отношения, а также от незаконных посягательств на отношения, вытекающие из заключенных банком договоров. Указанная защита осуществляется способами, предусмотренными УК РФ, ГК РФ, КоАП РФ и федеральными законами.
Вторым обязательным условием осуществления защиты интересов банка является возникновение у него гражданских прав на имущество и другие блага из оснований, предусмотренных ГК и иными правовыми актами (ст.8 ГК РФ). Наиболее распространенным способом их приобретения является совершение банком банковских операций, которые проводятся в соответствии с договорами (сделками), заключаемыми между банками и его клиентами.
Третье условие защиты интересов банка от противоправных посягательств заключается в точном соблюдении порядка его создания и функционирования, предусмотренных федеральными законами, постановлениями Правительства РФ, указаниями Банка России, иными нормативными требованиями»3
Определенной гарантией защиты денежных средств и иных ценностей юридических и физических лиц, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации (банке), служит обязанность банка не допускать ареста и обращения взыскания на них иначе, как с соблюдением установленного законом порядка (ст.27 закона «О банках и банковской деятельности»).
В число необходимых условий функционирования банка Закон «О банках и банковской деятельности» включил обязанность руководителя банка разработать и обеспечить эффективное функционирование внутренней системы обеспечения защиты интересов банка. Эта задача решается путем разработки соответствующей нормативной базы банка, а также организацией внутреннего контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.
Глава 2. ОБЪЕКТЫ БЕЗОПАСНОСТИ БАНКА, ОХРАНЯЕМЫЕ ЗАКОНОМ
« На практике все объекты безопасности банка, в отношении которых осуществляются преступные посягательства, можно разделить на:
· имущество банка;
· инфрастуктура банка;
· информационные ресурсы банка»4
« Имущество банка включает в себя деньги (валюту), валютные ценности и ценные бумаги (в том числе его собственные и привлеченные средства); имущественные права на объекты банковской деятельности (предметы залога и т.п.), а также здания, оборудование и инвентарь.
Содержание права собственности в соответствии со ст.209 ГК РФ заключается в признании права владения, пользования и распоряжения своим имуществом и в защите этого права установленными законом способами, в том числе от преступных посягательств.
Преступные посягательства на имущество банка относится к преступлениям против собственности, включенным в главу 21 УК РФ. Наиболее распространенными преступлениями против собственности являются хищения (кража, мошенничество, присвоение или растрата, грабеж, разбой, хищение предметов, имеющих особую ценность, причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием).
Особую привлекательность для преступников, посягающих на собственность банка, имеют деньги (валюта), валютные ценности и ценные бумаги. Цель указанных посягательств состоит в незаконном изъятии денег и незаконном обращении их в свою собственность. На долю таких деяний приходится часть преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере.
Характер (способ совершения) и распространенность преступлений, совершенных с целью завладения деньгами банка, зависят от того, в какой элемент структуры банковских ресурсов входит конкретная сумма. Похищается ли она, например, непосредственно из кассовой наличности с использованием поддельных кассовых документов либо снимается со счетов банка путем выполнения лжебанковских операций.
Инфраструктура банка – совокупность элементов имущественного, правового, организационного характера и устойчивых связей между ними, обеспечивающих порядок создания и стабильного функционирования банка.
Порядок функционирования банка подвергается угрозам преступного характера во всех случаях посягательств на другие элементы структуры банка. Это объясняется тем, что любое из преступлений, направленное против интересов банка, совершается путем грубого нарушения банковских правил, призванных обеспечивать защиту интересов банка, его клиентов в ходе совершения операций в сфере кредитования, расчетных, кассовых операций и т.п. В то же время укрепление безопасности любого из элементов структуры банка связано с совершенствованием порядка функционирования банка в целом и отдельных банковских операций.
Преступные посягательства на порядок функционирования банка законодатель включил в главу 23 УК РФ «Преступления против службы в коммерческих и иных организациях». В частности, деяния, предусмотренные ст.201 «Злоупотребление полномочиями» и ст.204 «Коммерческий подкуп».
Успешная деятельность банка в нынешних условиях невозможна без формирования и использования информации (информационных ресурсов) – отдельных документов или их массивов. Информационные ресурсы банка формируются путем создания, сбора и приобретения документированной информации о фактах, событиях, и обстоятельствах, имеющих отношение к кредитно-финансовой сфере. В целях создания оптимальных условий для удовлетворения информационных потребностей своих структурных подразделений, клиентов, а также органов государственной власти банк приобретает и использует информационные системы, информационные технологии и средства их обеспечения. Для этого привлекаются средства вычислительной техники и связи, обеспечивающие обработку, хранение и передачу информации»5.
В соответствии с Федеральным законом от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации» документы банка, его информационные системы, а также средства обеспечения их деятельности, являются составной частью имущества банка и объектом его права собственности.
«Ответственность за неправомерные деяния в отношении объектов информатизации в целом и банка, в частности, установлена соответствующими нормами ГК РФ, УК РФ, КоАП РФ, Трудовым Кодексом, другими актами законодательства, а также корпоративными документами организаций – собственников информации.
Информацию банка, защищаемую законом от угроз преступного характера, можно разделить на:
1) сведения конфиденциального характера, составляющие коммерческую и банковскую тайну. Ответственность за преступные посягательства на них предусмотрена ст.183 УК РФ «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну».
2) компьютерная информация.
Уголовные наказания за
« Согласно данным отечественных и зарубежных источников, преступные посягательства на информацию (прежде всего утечка конфиденциальной информации и злоупотребление конфиденциальной информацией) занимают одно из первых мест среди основных факторов риска, отрицательно влияющих на результаты экономической деятельности. В большинстве развитых иностранных государств такие деяния влекут применение весьма строгих санкций. Например, в США для лиц, злоупотребляющих информацией при заключении сделок с ценными бумагами, предусмотрены штрафы в 1 млн. долл. (для юридических лиц – 2,5 млн. долл.) либо тюремное заключение сроком на 10 лет. В Великобритании – денежный штраф в неограниченной сумме и (или) тюремное заключение до 7 лет, а для соучастников – 6-тимесячное содержание под стражей и (или) штраф 200 ф. ст.
По оценке отечественных и зарубежных исследователей кадры банка являются важнейшим внутренним источником риска. При этом, прежде всего, имеются в виду риски, связанные с принятием персоналом ошибочных решений. Однако не исключены и угрозы, соединенные с противоправным поведением персонала.
В соответствии с гражданским законодательством нематериальные блага относятся к одному из видов объектов гражданских прав (ст.128 ГК РФ). Чаще всего объектом противоправных посягательств на нематериальные права банка являются его деловая репутация и деловые связи. Как и другие виды объектов гражданских прав, нематериальные блага банка защищаются законодательством России и нормами ГК РФ в том числе. Противоправные посягательства на деловую репутацию и деловые связи банка в соответствующих случаях квалифицируются как преступления, предусмотренные ст.129 УК РФ «Клевета» и ст.130 «Оскорбление».
Необходимым условием обеспечения безопасности является наличие информации о том, с какими целями совершаются преступные посягательства на объекты безопасности банка. Эти цели можно свести в две основные группы:
1) завладение имуществом (правом на имущество) банка с целью обращения его в свою собственность;
2) ограничение деятельности банка – конкурента либо его устранение с рынка финансовых услуг.
Эти цели, как правило, достигаются поэтапно. Наиболее распространенными промежуточными целями являются снижение финансовых возможностей банка путем разрушения клиентских связей, срыв переговоров и сделок, распространение дезинформационных материалов порочащего характера, умышленное вовлечение в заведомо убыточные проекты»7.
Глава 3. ПРЕСТУПНОСТЬ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
3.1 Причины преступности в банковской сфере
Основными причинами преступности в банковской сфере являются:
1) несовершенство правовых регуляторов общественных отношений. Вследствие этого субъекты не защищены от недобросовестных сделок, в том числе уголовно-правовыми средствами.
2) неэффективность системы контроля за деятельностью банков. Это находит проявление в недостатках при проведении бухгалтерских ревизий, низком качестве работы аудиторских служб, недостаточном уровне профессиональной подготовки банковских кредитно-ревизионных работников. Отсутствие эффективной системы контроля за деятельностью банков обусловлено во многом преобладанием государственных организаций среди учредителей при создании многих банков. С этим связана была и их слабая заинтересованность в контроле за деятельностью правления банка и эффективным использованием собственности.
Относительно низкое качество аудиторской деятельности было первоначально обусловлено слабостью государственного контроля. В частности, на первоначальном этапе деятельности аудиторских служб не было предусмотрено их лицензирование, не создана палата (служба) аудиторов. Определенную роль играет конкуренция между аудиторскими фирмами, что побуждает их более терпимо относиться к выявленным нарушениям и давать нужные клиентам заключения.
3) неэффективность контроля за формированием уставного капитала коммерческих банков. Так, особенно на первоначальном этапе развития коммерческих банков, получила массовое распространение практика увеличения и формирования уставного капитала за счет получения кредитов. Деятельность таких коммерческих банков связаны с повышенным риском, как для вкладчиков, так и для стабильности всей кредитной системы, так как повышает опасность банкротства.
4) недостатки контроля за правомерностью открытия счетов. Коммерческие банки заинтересованы в привлечении денежных средств клиентов. Это является одним из факторов отсутствия в ряде случаев действенного контроля за законностью открытия счетов.
Материалы проведенных Центральным Банком России проверок деятельности коммерческих банков свидетельствуют о наличии грубых нарушений правил открытия счетов и совершенных с ними операции юридическими лицами. В частности, установлены многие факты открытия расчетных счетов без надлежащего их юридического оформления.
3.2. Преступления в банковской сфере, совершаемые работниками банка, и их характеристика
« В основу классификации преступных посягательств на безопасность банка положены применяемые в уголовном праве разграничения по родовому, видовому и основному (непосредственному) объектам преступлений. В соответствии с таким подходом основные виды преступных посягательств на безопасность банка относятся к преступлениям в сфере экономики (родовой объект), против собственности, в сфере экономической деятельности, против интересов службы в коммерческих и иных организациях (видовые объекты), преступлениям против общественной безопасности и общественного порядка (родовой объект) и в сфере компьютерной информации (видовой объект).
Предметом этих преступлений являются объекты права собственности и неимущественных прав, указанных в ГК РФ.
В зависимости от субъекта в структуре преступности в банковской сфере целесообразно различать:
1) преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций.
Преступления, совершаемы руководителями банков и других кредитных организаций, отличаются повышенной общественной опасностью. Это связано с особыми функциями данных организаций в финансовой системе и экономике в целом. Жертвами преступлений становятся значительные группы субъектов экономических отношений.
По данным известного американского исследователя правонарушений в банковской сфере Пратта А. Лестера «Обманные операции в банковском деле» отмечается, что среди служащих национальных банков США, осужденных за уголовные преступления, на долю руководящего звена (директоров, президентов, вице-президентов, а также руководителей филиалов и крупных отделов) приходилось 14% от общего числа, бухгалтеров – 17%, кассиров и операционистов -57%.
Подобная статистика в России не ведется. Можно лишь предположить, что руководителями российских банков совершается не меньше злоупотреблений, чем в США. Однако опасность этих правонарушений определяется не количеством, а теми негативными последствиями, которые, как правило, ведут к краху банков.
Пример из практики: Антон Долгов, руководитель Московского городского банка (МГБ) с 1992 года проводил рискованную финансовую политику, привлекая на льготных условиях свыше 150 млрд. рублей (более 30 млн. долларов) заемных средств. Большая часть этих денег переводилась на счета подставных фирм, а также выдавалась в виде невозвратных кредитов.
На основе заявления банков-кредиторов против Долгова было возбуждено уголовное дело по факту мошенничества. Личный вклад Долгова в разорение МГБ оценивается в 20 млн. долларов. Информация о розыске Долгова была передана в Интерпол. Его видели в Литве, затем в Польше, Австрии. По данным следователей, не раз использовал деньги банка в личных целях. В частности, приобрел дом на Мальте, в котором проживают мать и отчим Долгова, три дорогих автомобиля и несколько квартир. Следствие также располагало документами о переводе Долговым денег на счета зарубежных банков. Кроме того, известен случай, когда по распоряжению Долгова ему был выдан ничем не обеспеченный кредит на 1 млн. долларов наличными.
Можно сформулировать некоторые правонарушения, совершаемые такими руководителями:
· предоставление недостоверных данных в контролирующие органы;
· сокрытие доходов с целью уменьшения налоговых платежей;
· манипулирование бюджетными денежными средствами (со стороны уполномоченных банков);
· участие в отмывании «грязных денег»;
· мошенничество, как наиболее распространенный вид преступлений;
· лжепредпринимательство.
Получила распространение криминальная практика создания банков и других кредитных организаций с целью привлечения и последующего хищения денежных средств других лиц. Многочисленные лжебанки, финансовые компании причинили ущерб десяткам миллионов граждан. Особенно значительный ущерб был связан с деятельностью фирм, использующих принцип финансовых пирамид. В целях предупреждения их преступной деятельности ст.173 УК РФ предусматривает ответственность за лжепредпринимательство, под которым понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб»8.
«УК РФ предусматривает еще два состава, призванных защищать интересы кредиторов от незаконных действий правонарушителей. Это однородные правонарушения, связанные с банкротством: преднамеренное банкротство (ст.196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст.197 УК РФ).
Под преднамеренным банкротством понимается умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем в личных интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия. В сфере банковского кредитования данное деяние совершается с одной целью – уход от погашения долга.
«Предпосылкой» для подобных деяний является п.6 ст.64 ГК РФ, которая гласит, что требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Естественно, что злоумышленники, понимая возможность банка о списании безнадежной к взысканию ссуды, идут на совершение противоправных действий через преднамеренное банкротство.
Фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а также для неуплаты долгов.
В данной ситуации, согласно ст.65 ГК РФ, юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации.
Прибегая к такому виду правонарушения, злоумышленники опять преследуют лишь одно – уход от погашения кредиторской задолженности либо добиваются льготных условий для их уплаты. С этой целью они представляют в банк ложные сведения, фиктивные документы, свидетельствующие о якобы неизбежном банкротстве предприятия. На самом деле, возможно, ситуация обстоит иначе.
Кроме того, руководителями банков и иных кредитных организаций совершаются преступления против интересов акционеров и пайщиков (мошенничества с балансовыми ведомостями), преступления против финансовой системы государства, налоговые преступления, преступления против условий и порядка осуществления банковской деятельности (незаконная банковская деятельность, коммерческий подкуп) и другие.
2) преступления, совершаемые бухгалтерскими служащими банков»9.
«Особое место занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Бухгалтерские служащие по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции.
Наиболее часто встречающимися преступными операциями являются:
1. завышение и занижение суммы проводок по дебету и кредиту;
2. неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность;
3. фиктивные вклады;
4. фиктивные проводки по счетам клиентов;
5. счета на фиктивные лица;
6. отнесение чеков служащих на счета клиентов;
7. изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу;
8. неправомочные снятия с временно неиспользуемых счетов;
9. незаконное присвоение комиссионных сборов;
10. незаконное присвоение вкладов;
11. манипуляция с процентами по сберегательным счетам.
Бухгалтер, в обязанности которого входит бухгалтерский учет, имеет ограниченные возможности для злоупотреблений. Однако некоторые способы, к которым прибегают бухгалтеры, при определенных обстоятельствах могут нанести банку существенный ущерб.
В небольших банках, где бухгалтерам, ведающим индивидуальными бухгалтерскими книгами и бухгалтерскими книгами сбережений, разрешено иметь доступ к наличным деньгам и другим банковским записям и документам, пол для их криминальной деятельности значительно расширяется по сравнению с крупными банками. Нечестный служащий не только достаточно свободно может получить наличные деньги, но имеет значительные возможности для утаивания своих растрат. Ему довольно просто скрыть недостачу в своем отделе и путем манипуляции по ее сокрытию в учетных документах, и наоборот.
Нередко противоправные действия совершаются бухгалтером отдела валютных операций либо при его участии путем перечисления иностранной валюты на закрытый валютный счет, транзитный счет для физических лиц (невыплаченные переводы из-за границы) с целью последующего снятия со счета этих средств. Такое преступление было выявлено в ряде московских банков.
В других случаях подделываются платежные документы на перечисление валюты в иностранные государства, где эти лица или их сообщники имеют личные счета. После такого перечисления валюта снимается со счета, нередко декларируется на границе и ввозится в Россию, после чего вывозится в другие страны, где за счет похищенных сумм регистрируются частные предприятия либо открываются личные счета.
Совершению таких правонарушений часто способствуют несоблюдение требований по хранению кассовых и других бухгалтерских документов, печатей, штампов бланков, строгой отчетности. Именно этим обстоятельством воспользовался бывший бухгалтер управления валютных операций одного из банков г. Москвы, который, по роду своей работы занимаясь получением наличной свободно конвертируемой валюты, подготовил в банке платежное поручение, подделал в нем подписи должностных лиц и с помощью сотрудников банка поставил на поручение печать, получил свыше 150 тыс. долларов США, которые присвоил. Оттиск печати банка на поручении по его просьбе поставила знакомая, которая по роду своей работы не имела права ставить эту печать на указанный документ»10.
«Практика работы правоохранительных органов свидетельствует о том, что для совершения преступных действий порой используются официальные бланки предприятия с подписями руководителей и печатями, оставленные (забытые) работниками предприятий, похищенные у руководителей фирм.
