Содержание

Введение 3

1.  Значение финансового  результата в деятельности  кредитной организации 5

1.1.  Понятие и структура  прибыли банка 5

1.2.Влияние  прибыли на конкурентоспособность  и финансовую устойчивость  банка 6

1.3. Информационная база  оценки и управления  прибыльностью банка 6

1.4. Характеристика показателей  рентабельности. Порядок  их расчета и  анализа 7

1.5. Система управления  прибыльностью банка 9

2. Анализ эффективности  управления прибыльностью  кредитной организации 11

2.1.  Анализ доходов  и факторов влияющих  на них 11

2.2. Характеристика расходов  банка  и методика  их анализа 12

2.3. Анализ и оценка  прибыли и рентабельности  банка 14

2.4. Методы управления  прибылью и доходностью 16

2.5. Себестоимость банковских  продуктов. Порядок  оценки и анализа 16

3.  Перспективные направления  повышения эффективной  деятельности банка 19

3.1. Оценка финансового  результата деятельности  кредитных организаций  по банковской  системе России 19

3.2. Развитие рынка  банковских услуг,  как одно из  направлений повышения  доходов 20

3.3. Пути повышения  доходности банковских  продуктов 21

Заключение 23

Библиографический список 25

Приложение  А «Процесс планирования прибыли кредитной организации» 27

Приложение  Б «Классификация доходов» 28

Приложение  В «Источники прироста капитала» 29

Приложение  Г «Финансовые параметры, используемые в расчете показателей рентабельности» 30

Приложение  Д «Расчет показателей рентабельности» 31

Приложение  Е «Система элементов управления прибылью банка» 32

Приложение  Ж «Структура и динамика доходов «Райффазенбанка»» 33

Приложение  З «Структура и динамика расходов «Райффазенбанка»» 30

Приложение  И «Динамика показателей доходности и рентабельности «Райффайзенбанка»» 32

Приложение  К «Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора Российской Федерации» 33 
 

 
Введение

    Повышение роли банковского сектора в экономике  является одной из важнейших задач  государства. Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации рассматривают  процессы реформирования банковского  сектора в качестве важного компонента развития и укрепления экономики  страны.

    Традиционная  политика, основанная на привлечении  депозитов и предоставлении кредитов, является лишь частью деятельности типичного  банка. Под влиянием многих факторов растут объемы разнообразных банковских услуг. Это становится важным источником банковской прибыли и одним из критериев конкурентоспособности  банка на современном рынке банковских услуг.

       Прибыль или убыток, полученные  банком, - показатели, концентрирующие  в себе результаты различных  пассивных и активных операций  банка и отражающие влияние  всех факторов, воздействующих на  деятельность банка.

     Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового  положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения  качества банковских услуг.

     Методика  анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа  доходов и расходов и завершается  исследование прибыли.

      На  величину полученной прибыли оказывают  влияние внутренние и внешние  факторы. Внутренние связаны с получением доходом и производством затрат по осуществлению операций банковской деятельности. Внешние факторы связаны  с состоянием рыночной конъектуры, принятыми в отчетном периоде  новыми нормативами, регулирующими банковскую деятельность.

     Актуальность  исследования определяется тем, что деятельность банков осуществляется на фоне постоянно изменяющейся общеэкономической и социально-политической ситуации и изменение происходящих на финансовых рынках, которые в разной степени оказывают влияние на доходность и прибыльность отдельного банка и банковской системы в целом.

     Цель  работы  заключается в детальном  исследовании прибыли кредитной  организации, методов ее управления, и рассмотрении резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.

     В соответствии с целью, определяются следующие задачи:

     -  изучение структуры прибыли банка;

     -  проведение оценки выполнения  плана доходов 

     -  выявление факторов в определении их влияния на эти результаты;

     - определение резервов увеличения  доходов и разработка мероприятий  по их мобилизации.

     Объектом  исследования курсового проекта является хозяйственно-финансовая деятельность кредитных организаций.

     Предмет исследования – прибыль кредитной  организации, методы оценки и управления ею.

    Методологической  основой исследования курсовой работы  являются методы: диалектико-правовой, аналитический, исследовательский, монографический.

     Информационной  базой исследования послужили законодательные  и нормативные акты Банка России, а также использовались материалы  статистических справочников и ежегодных  изданий, статьи в периодической  печати, учебные пособия различных  авторов исследовавших многие аспекты  данной темы («Банковский менеджмент»  под редакцией О.И. Лаврушиной).

    Практическая  значимость работы состоит в том, что ее основные положения, выводы и  иллюстративный материал, могут быть использованы при подготовке к учебным  занятиям с целью углубления знаний по данной теме. Структура работы определена логикой исследования. Работа состоит  из:

     - введения, где указана актуальность, основная цель работы, задачи  и методы исследования;

    - основной части, состоящей из  трех разделов, включающих в себя: значение финансового результата в деятельности кредитной организации, влияние прибыли на конкурентоспособность и финансовую устойчивость банка, анализа эффективности управления прибыльностью кредитной организации, методов управления прибылью и доходностью, перспективных направлений повышения эффективной деятельности банка и развития рынка банковских услуг, как одно из направлений повышения доходов;

    - заключения, содержащего выводы  по всей проделанной работе;

    - библиографического списка;

    - приложений.

    Объем работы двадцать четыре машинописных листа и девять листов составляют приложения. 

 
1.  Значение финансового  результата в деятельности  кредитной организации

1.1.  Понятие и структура  прибыли банка

      Основная  цель деятельности кредитной организации  – получение прибыли при обеспечении  устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех  его активных и пассивных  операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных  мест в анализе деятельности кредитной  организации.  От ее величины зависят  увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты  дивидендов и покрытия других затрат.

      Прибыль кредитной организации  – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет отрицательное значение, его  называют убытком. (Приложение А)

      Прибыль – это главный показатель результативности работы банка.

     Разница которая получается между процентами полученными и уплаченными кредитной  организации называется процентной маржой, которая является основным источником прибыли и должна покрывать  налоги, убытки от спекулятивных операций и банковские риски.. Разность между  доходами и расходами кредитной  организации составляет его валовую  прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета  уплаты налогов и распределения  остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности кредитной  организации. В составе валового дохода обычно выделяют следующие виды доходов:

• доходы и расходы от банковских операций и других сделок;
• операционные доходы и расходы;
• прочие доходы и расходы. (Приложение Б )

     В составе операционных доходов и  расходов кредитная организация  может исходит из внутренних потребностей, в том числе связанных с  требованиями налогового законодательства РФ, выделить в аналитическом учете  операционные доходы от банковской деятельности и операционные расходы, понесенные при осуществлении банковской деятельности. 
 
 

1.2.Влияние  прибыли на конкурентоспособность  и финансовую устойчивость  банка

      Одним из факторов, оказывающих влияние  на прибыль банка, является политика управления, которая может быть консервативной или консервативной. 

       Прибыль банка в свою очередь  зависит от масштабов банковской  деятельности и ассортимента  предоставляемых услуг, структуры  активов и пассивов банка, степени  их риска и ликвидности.

      Анализируя  эффективность деятельности банка, необходимо учитывать собственный  капитал кредитной организации. (Приложение В).  От его величины зависят  состав и структура активов, а  следовательно, и величина доходов  банка. Наличие этой зависимости  обусловлено спецификой банковской деятельности, в частности тем, что  банк работает в основном на привлеченных средствах, а значит, имеет большую  сумму обязательств перед вкладчиками. Собственный капитал выполняет  защитную функцию, т.е. ограждает банк от больших потерь, связанных с  проведением рискованных активных операций и, как следствие, невозможность  выполнить операции по привлеченным средствам.¹

      А от величины дохода зависит  и прибыль, которая  оказывает влияние на размер собственного капитала, а также, на финансовую устойчивость банка и  конкурентоспособность, т.е. возможность  наращивать масштабы своей деятельности. За счет прибыли осуществляется материальное поощрение специалистов банка, совершенствуется материально-технологическая база, увеличивается объем предоставленных  услуг, повышается инвестиционная привлекательность  банка, что непосредственно влияет на его конкурентоспособность и  финансовую устойчивость.

1.3. Информационная база  оценки и управления  прибыльностью банка

      Информационной  базой оценки и управления прибыльностью  кредитной организации являются как нормативно-правовые акты Банка  России, так внутренние и внешние  методики оценки их деятельности.

     Указание  Банка России от 16 января 2004 г. N 1379-У  "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания  ее достаточной для участия в  системе страхования вкладов" устанавливает состав показателей  оценки доходности, методики их расчета  и определение обобщающего результата по ним в целях признания финансовой устойчивости банка достаточной  для участия в системе страхования  вкладов.

     Положение ЦБР от 16 декабря 2003 г. N 242-П "Об организации  внутреннего контроля в кредитных  организациях и банковских группах" устанавливает правила организации внутреннего контроля в кредитных организациях, оценивается эффективность деятельности кредитной организации службой внутреннего контроля.

      Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации» определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

     Для осуществления своих функций  Банк России, имеет право запрашивать  и получать у кредитных организаций  необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации. Также вправе устанавливать  порядок и сроки представления  различных форм отчетности. На основании  этого Банк России устанавливает  формы отчетности кредитных организаций  и порядок  их составления и  представления в Центральный  банк Российской Федерации, которые  закреплены в Указании Банка России от 12.11.2009 №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ». Данное Указание содержит перечень форм отчетности, составляемых головными кредитными организациями, а также методические рекомендации для составления и представления.

     Для  рассмотрения теоретических и методологических основ анализа результатов и  эффективности банковской деятельности используется учебная литература под  редакцией Станислава Юрьевича Буевича  «Анализ финансовых результатов  банковской деятельности» и Ольги  Ивановны Лаврушиной «Банковский менеджмент», в которых изучаются вопросы  анализа расходов и доходов, прибыли  и рентабельности банка, его капитала активных и пассивных операций. Рассматриваются  основные направления экономического анализа банка, модели, позволяющие  измерять прибыльность работы банка, а  также управлять его активами и пассивами.

1.4. Характеристика показателей  рентабельности. Порядок  их расчета и  анализа

     Рентабельность  кредитной организации – один из основных относительных показателей  эффективности банковской деятельности (Приложение Г).

Уровень рентабельности банка характеризуется  коэффициентом рентабельности. ² 

Анализ  показателей рентабельности следует проводить  в последовательности:

• расчет фактического значения коэффициентов рентабельности на основе форм годовой и квартальной отчетности;
• сравнительная оценка рассчитанных коэффициентов прибыльности в динамике;
• выявление степени влияния факторов на тенденцию и изменение коэффициентов;
• оценка факторов во взаимосвязи с ликвидностью баланса и банковскими рисками.

Расчет  показателей рентабельности:

1. Рентабельности активов (К1) определяется отношением балансовой прибыли к активам. Данный показатель характеризует общий уровень рентабельности всех активов;
2. Рентабельность  работающих активов (К2) определяется отношением балансовой прибыли к сумме работающих активов;
3. Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (К3) рассчитывается отношением средней величины активов к средней величине собственного каптала;
4. Рентабельность капитала (К4) определяется отношением чистого дохода к средней величине собственного капитала. Этот показатель характеризует достаточность капитала, он – один из важнейших показателей прибыльности. Ему должно быть уделено особое внимание при проведении анализа. Он измеряет прибыльность с точки зрения акционеров;
5. Рентабельность уставного капитала (К5) рассчитывается как отношение чистого дохода к средней величине уставного капитала. Интересен для учредителей банка, показывает, на сколько эффективно используются вложения ими средств. Фактически этот коэффициент показывает потенциальную возможность получения дивидендов по акциям (Приложение Д).

       Показатели  К4 и К5 измеряют прибыльность с точки  зрения владельца капитала. Недостаток этих показателей состоит в том, что они могут быть очень высокими даже при недостаточности уставного  капитала. ³

       Анализируя  показатели рентабельности, можно выявить  резервы повышения эффективности  деятельности банка. Это позволяет  сделать группировка статей баланса  по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива – в сторону уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет видно из чего складывается данный уровень рентабельности, недоходность таких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов.

1.5. Система управления  прибыльностью банка

       Управление  прибылью банка осуществляется через  систему элементов управления, тесно  связанных между собой.

       Можно выделить следующие основные элементы управления прибылью кредитной организации:

• определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
• применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
• определение методов текущего регулирования прибыли.

  Управление  прибылью кредитной организации  осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом (высший уровень) и на уровне отдельных направлений  деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентами (микроуровень).  (Приложение Е)

      В управлении прибылью банка принимают  участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

      К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, операционное управление. В их функции  по управлению прибылью входят оценка и анализ рентабельности создаваемых  продуктов, контроль за рентабельностью  отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка  в целом.

      К числу подразделений кредитной  организации, участвующих в управлении прибылью относятся, во-вторых, казначейство. В его функции входят составление  плана доходов и расходов банка  как составная часть бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка  в целом и рентабельность отдельных  направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточности  процентных ставок по активным и пассивным  операциям банка, ориентировочном  уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и  ресурсов.

      Подразделением  банка, участвующих в управление прибылью, является, в-третьих, бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические  службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.⁴

В-четвертых, служба внутреннего контроля, в функции  которой входит контроль за правильностью  формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

• проверка соблюдения нормативных требований Центрального банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирование и использование прибыли;
• проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сбором в Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы;
• проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;
• проверка льгот, используемых банков при начислении налогов.

           Таким образом, можно  сделать вывод, что прибыль оказывает  влияние на размер собственного капитала, а следовательно на финансовую устойчивость банка и конкурентоспособность, влияет на активы и объемы предоставленных  услуг.  Цель управления прибылью банка заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечения ликвидности баланса. Также система управления прибылью кредитной организации включает: определение функций подразделений, участвующих в управлении прибылью; планирование доходов, расходов и прибыли банка; выбор способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности; определение методов текущего регулирования прибыли. Специфика содержания этих элементов зависит от того, на каком уровне осуществляется это управление: на уровне банка, отдельных направлений его деятельности, конкретных банковских продуктов, рабочего места или взаимоотношений с клиентом. 
 

 
2. Анализ эффективности  управления прибыльностью  кредитной организации

2.1.  Анализ доходов  и факторов влияющих  на них

      Для получения правильной оценки показателя прибыли большое значение имеет  исследование промежуточного результатного  показателя – дохода по банку в  целом, в разрезе его подразделений, видов банковской деятельности, банковских продуктов и осуществляемых операций.

      Задачи  анализа доходов банка заключаются  в оценке их объема и структуры, динамики доходных составляющих, уровня доходов  на единицу активов, в определении  степени влияния факторов на общую  величину доходов и в анализе  доходов, полученных от отдельных видов  операций.

     Основной  источник доходов у банка –  это проценты от кредитных, валютных операций, от оказания услуг и работы на рынке ценных бумаг. Структура  доходов банка определяется спецификой его деятельности. Доходы кредитной  организации зависят от выработанной им стратегии на банковском рынке, которая  определяется обслуживаемой клиентурой и кругом проводимых банком операций. Особенностью функционирования банка  является способность покрывать  затраты и убытки текущими доходами. При этом платежеспособность банка  обеспечивается только частью собственного капитала.

      При проведении анализа доходы могут  быть сгруппированы по видам банковской деятельности (от операционной деятельности и от небанковских операций) и по направлениям получения доходов  – процентные и непроцентные.

      Процентные  доходы банка – это начисленные  и полученные проценты по ссудам в  рублевом эквиваленте или в иностранной  валюте, а также полученные по межбанковским  или коммерческим ссудам.

      Непроцентными могут быть доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия в совместной деятельности предприятий и организаций), от валютных операций , от полученных комиссий и штрафов.

      При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида доходов в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

      Для проведения анализа доходов «Райффайзенбанка» (ЗАО) по методике Банка России необходимо построить таблицу на основании отчета формы № 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» за два квартала и объединить доходы по экономической однородности в группы:

• От операционной деятельности
• От неоперационной деятельности
• Прочие доходы ( Приложение Ж)

     Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между  различными видами доходов, удельный вес  каждого вида дохода в общей сумме  совокупных доходов и соответствующей  группе доходов.

     Абсолютный  размер совокупного дохода «Райффайзенбанка», полученных в каждом квартале анализируемого года, не имел устойчивой тенденции к повышению.       Самое высокое значение полученного дохода приходится на 2 квартал и составляет 72 317 925 рублей, причем в этом же квартале удельный вес доходов от операционной деятельности в общей сумме совокупных доходов имел наивысшее значение по сравнению с другим кварталом. Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам  получения различных видов доходов. Во втором квартале видно, что увеличивается доля доходов от операций с ценными бумагами, в 1 квартале – 46%, а во 2 – 70%, при одновременном снижении удельного веса остальных операционных доходов. Значения доходов от неоперационной деятельности возрастали, за счет увеличения суммы полученных комиссий по услугам и корреспондентским отношениям.  Основным источником для банка были доходы от операционной деятельности, в составе которых увеличивалась доля доходов от операций с ценными бумагами. Наличие такой тенденции свидетельствует об ухудшении конъектуры рынка кредитных услуг при росте суммы совокупных доходов, в основном за счет высокой доходности операций с ценными бумагами.