Прибыль банка. 2

Содержание

Введение

1. Прибыль как экономическая категория

1.1 Сущность, функции прибыли  и её роль в современной  рыночной экономике 

1.2 Классификация факторов  внутренней и внешней среды,  влияющих на рост прибыли кредитной  организации 

1.3 Формирование и использование  прибыли коммерческого банка 

2. Анализ прибыли АКБ «СОЮЗ»

2.1 Анализ финансового  результата деятельности банка 

2.2 Анализ деятельности  банка по методике Банка России

2.3. Виды деятельности банка: ссудные, инвестиционные и комиссионные операции

3. Проблемы формирования прибыли и направления совершенствования

3.1.Проблемы формирования  прибыли

3.2. Направления совершенствования  прибыли

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона  в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических  и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового  состояния банка, составной частью которого выступает анализ прибыли  коммерческого банка. Российские банки  вынуждены работать в условиях повышенных рисков. Прежде всего, это связано  с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов  и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа прибыли банка  в условиях России практически неприменимы  или недостаточно эффективны, поскольку  существуют определенные противоречия между российской системой ведения  бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми  в западных странах системами. В  отечественной практике анализа  банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки, и территориальные подразделения  ЦБ РФ ориентированы на собственные  разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов.

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение  максимальной прибыли при условии  его стабильного положения и  длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли  или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его  активных и пассивных операций.

В увеличении объёмов прибыли  заинтересован не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики  банка, партнёры и клиенты. Для банка  рост прибыли создаёт возможности  расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов  и резервов. Для государства прибыль  коммерческого банка - это не только источник получения налогов, но и  в определённой степени показатель надёжности банка. Рост прибыли банка  создаёт представление у вкладчиков о его надёжности и эффективности. Отчисления от прибыли - одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам и  пайщикам.

Актуальность данной работы заключается в необходимости  оценки величины прибыли, так как  она прямым образом влияет на эффективность  функционирования банка и его  финансового состояние в целом.

Цель данной работы проанализировать и выявить основные недостатки, а  также сформировать основные пути увеличения финансового результата АКБ (акционерного коммерческого банка) «Союз».

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие  задачи:

1) рассмотрение значения  прибыли как экономической категории;

2) анализирование прибыли на примере акционерного коммерческого банка «Союз»;

3) выделение основных  путей решения необходимых для  устранения проблем связанных  с прибылью АКБ «Союз».

Объектом исследования данной курсовой работы является деятельность коммерческого банка «Союз».

Предметом исследования является анализ прибыли, полученный в результате финансовой деятельности.

При написании данной работы были использованы труды следующих  экономистов: Жуков Е.Ф.; Эриашвили Н.Д.; Сорокина И.О.; Левина Л.И.; Кроливецкой Л.П.

Глава 1. Прибыль как экономическая категория

1.1 Сущность, функции  прибыли и её роль в современной  рыночной экономике

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона  в обслуживании экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового  результата банка.

Сумма прибыли, и уровень  рентабельности являются основными  показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень  рентабельности, тем эффективнее  функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому  поиск резервов увеличения прибыли  и рентабельности является одной  из основных задач в любой сфере  бизнеса.

Рассматривая сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:

1) прибыль представляет  собой форму дохода;

2) прибыль является формой  дохода, банка вложившего свой  капитал с целью достижения  определенного коммерческого успеха. Категория прибыли неразрывно  связана с категорией капитала - особым фактором производства;

3) прибыль не является  гарантированным доходом банка  вложившего свой капитал в  тот или иной вид бизнеса; 

4) прибыль характеризует  не весь доход полученный в  процессе деятельности, а только  ту часть дохода, которая “очищена”  от понесенных затрат на осуществление  этой деятельности;

5) прибыль является стоимостным  показателем, выраженным в денежной  форме. Такая форма оценки прибыли  связана с практикой обобщенного  стоимостного учета всех связанных  с ней основных показателей  - вложенного капитала, полученного  дохода, понесенных затрат и тому  подобное .

Таким образом, на основе выше изложенных характеристик можно  сделать вывод о том, что прибыль  определяет финансовую устойчивость и  служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли  других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия  и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

- акционеры (пайщики) банка,  так как это связанно с доходом  на инвестированный ими капитал;

- клиенты, разместившие  свои денежные средства в коммерческих  банках. Рост прибыли способствует  повышению надёжности и устойчивости  банка, и тем самым повышается  гарантия сохранности клиентских  средств;

- группы населения, предприятия  и организации, источником доходов  и содержания которых являются  выплаты из бюджета, так же  заинтересованы в увеличении  прибыли банков, так как её  значительная часть поступает  в доход бюджета. 

Даже те экономические  группы, которые непосредственно  не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система является одним  из условий стабилизации денежного  обращения в стране.

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи  её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска  в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может  привести банк к риску невозврата вложенных ими средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка.

Прежде всего, прибыль  нужно рассмотреть как экономическую  категорию, выражающую определенные производственные экономические отношения по поводу формирования и использования совокупного  национального продукта, стоимости  и прибавочной стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической  жизни прибыль может принимать  форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая  прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.

Рассматривая прибыль  как экономическую категорию  необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической  науке не сложилось единого мнении, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:

1) измеритель (мера) эффективности  общественного производства заключается  в том, что именно прибыль  и рентабельность являются основными  показателями успешной деятельности  банка и предопределяют принятие  таких решений, как завоевание  нового рынка сбыта, улучшение  финансовой устойчивости и так  далее;

2) стимулирующая функция  прибыли предопределенна тем,  что прибыль позволяет получать  не только личный доход акционерам  банка, связанных с выплатой  дивидендов, но и создаёт возможности для наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее.

Прибыль является важнейшим  источником удовлетворения социальных потребностей общества. Социальная роль прибыли проявляется, прежде всего, в том, что средства, перечисляемые  в бюджеты различных уровней  в процессе ее налогообложения, служат источником реализации разнообразных  общегосударственных и местных  социальных программ, обеспечивающих «выживание» отдельных социально  не защищенных членов общества. Кроме  того, эта роль проявляется в удовлетворении за счет полученной прибыли банка части социальных потребностей его персонала.

1.2 Классификация  факторов внутренней и внешней  среды, влияющих на рост прибыли  кредитной организации

Выявление факторов, влияющих на прибыль, подразумевает под собой  изучение экономических условий  её формирования. Экономические условия  могут быть как внутренними, так  и внешними. Под их действием изменяется абсолютная величина и относительный  уровень прибыли. К внешним условиям можно отнести такие как: инфляция, изменения в законодательствах  и нормативных документах в области  ценообразования, кредитования, налогообложения  предприятий, оплаты труда работников и другие. К внутренним условиям, влияющим на величину прибыли, к примеру, можно отнести количество работников в банке, сокращая количество которых, можно тем самым увеличивать  или уменьшать затраты на заработную плату, что в свою очередь может  повлиять на величину валовой прибыли  и соответственно на величину чистой прибыли.

Факторы, влияющие на величину прибыли, можно разделить на две  группы. В первую группу относят  так называемые основные факторы, которые  непосредственно влияют на объём  прибыли банка . К ним относятся:

1. Проценты полученные (уплаченные) и аналогичные доходы (расходы)  от:

1.1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках.

1.2. Ссуд предоставленных  другим клиентам.

1.3. Средств, переданных  в лизинг.

1.4. Ценных бумаг с фиксированным  доходом.

1.5. Других источников.

2. Комиссионные доходы (расходы).

Ко второй группе относят  так называемые прочие факторы:

1. Прочие операционные  доходы (расходы):

1.1. Доходы (расходы) от  операций с иностранной валютой  и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы.

1.2. Доходы (расходы) от  операций по купле-продаже драгоценных  металлов, ценных бумаг и другого  имущества, положительные результаты  переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества.

1.3. Доходы, полученные в  форме дивидендов.

1.4. Другие текущие доходы (расходы).

1.5. Расходы по оплате  труда.

1.6. Эксплуатационные расходы. 

1.7. Расходы от операций  РЕПО.

2. Непредвиденные доходы (расходы).

Если говорить насчёт основных факторов, влияющих на прибыль, то можно  сказать, что на практике валовая (балансовая) прибыль в основном создаётся  за счёт прибыли от реализации кредитов, но она может быть увеличена (уменьшена) на величину прибыли от не основной деятельности банка, на величину выявленного  положительного (отрицательного) сальдо по внереализационным операциям, на величину прибыли, полученной от реализации основных фондов.

Прочие факторы также  как и основные сильно влияют на величину прибыли. Эти факторы не случайно получили такое название. Их особенность состоит в том, что каждый из них в какой-то мере влияет или испытывает влияние других факторов из этой группы. Поэтому, разделив подсистему взаимозависимых факторов на отдельные элементы - показатели, можно выявить степень влияния  каждого из них на прибыль на основе применения методов и приёмов  экономико-математического анализа. Сначала оценивается влияние  каждого из них на величину прибыли, а затем их комплексное влияние. Используя комплексный метод  анализа можно выявить следующие  необходимые условия для нормального  функционирования и развития банка.

Коэффициенты роста того или иного показателя исчисляются  путём их последовательного соотношения. Интенсивное развитие банка может  характеризоваться не только привлечением дополнительных вкладов, но и повышением прочих доходов, увеличением капитала и другие.

Величина прибыли в  банке зависит от объёмов спроса на товары, которые предоставляет  банк. Снижение спроса на товары может  привести как к уменьшению валового дохода, так и к сокращению валовой  прибыли.

Регулятором соотношения  спроса и предложения на рынке  выступают цены товар. При низких ценах на товары объём спроса на них больше, а при высоких - меньше, поскольку на рынке существует конкуренция. По мере увеличения объёмов предоставления кредита норма прибыли растёт, затем рост её замедляется и наконец она стабилизируется или снижается, что зависит от свойств определённого рынка.

Таким образом, на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного вида деятельности и прочие доходы и расходы. Остальные факторы также непосредственно  влияют на прибыль.

1.3 Формирование  и использование прибыли коммерческого  банка

Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат  его деятельности, определяемый как  разница между всеми доходами и расходами.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового  положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.

Формирование и распределение  прибыли коммерческого банка  обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов  и расходов банка .

В практике функционирования банка используются несколько показателей  прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых  в соответствии с действующей  практикой на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью (убытком).

Важным показателем, характеризующим  финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат  его деятельности .

Объём чистой прибыли банка  зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы  налога, уплачиваемого из прибыли  в бюджет. Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

- отчисления в фонды  накопления (пополнение уставного  и других фондов);

- отчисления в фонд  специального назначения (потребления);

- отчисления в резервный  фонд;

- выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка, отчисляемая  в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные  цели.

За счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

- затраты капитального  характера (строительство, реконструкция,  модернизация, приобретение объектов  основных средств);

- премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам  банка, выплачиваемые в денежных  и натуральных формах;

- обязательные отчисления  в государственные внебюджетные  фонды в части расходов на  оплату труда работников, относимых  за счёт чистой прибыли;

- отчисления в негосударственные  пенсионные фонды и другие  виды страхования;

- расходы на рекламу,  командировочные и представительские  расходы, произведённые сверх  установленных норм;

- затраты на мероприятия  по охране здоровья и другие  социальные расходы;

- выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

- расходы, связанные с  организацией банка филиалов  и представительств, в том числе  за рубежом;

- уплата налогов на  операции с ценными бумагами, приобретаемые в собственность  банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;

- уплаченные проценты  по просроченным межбанковским  кредитам, включая централизованные  кредиты и овердрафт;

- внесение сумм в бюджет  в виде санкций в соответствии  с законодательством. 

Части прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться  не менее 5% прибыли .

В соответствии с действующей  практикой и положениями ЦБ РФ на формирование резервного фонда могут  быть направлены неиспользованные на начало отчётного года остатки средств  фондов, образованных за счёт прибыли  предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которой не снижает стоимости имущества  банка и которые включают в  расчёт величины капитала банка согласно методике ЦБ РФ. При этом данное перераспределение средств между фондами должно быть зафиксировано в специальном внутрибанковском Положении о порядке формирования и использования фондов, сформированных за счёт отчислений от чистой прибыли .

Основные направления  и порядок использования резервного фонда регламентируется уставом  коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым  средства резервного фонда могут  быть использованы на следующее:

- покрытие убытков банка  по итогам работы за отчётный  год;

- увеличение уставного  фонда посредством капитализации  в порядке, установленном законодательством  и акционерами (пайщиками) банка;

- образование фондов за  счёт прибыли предшествующих  лет, оставшейся в распоряжении  банка, использование которых  не уменьшает величины имущества  банка и которые включаются в расчёт величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда.

Части прибыли коммерческого  банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, то есть для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и  социального развития коллектива определённая часть прибыли может отчисляться  в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и  фонд социального развития). Использование  средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утверждёнными сметами.

Распределение прибыли в  акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным  законом «Об акционерных обществах» (ст. 48) и письмом ЦБ РФ от 22 января 2003г. №9-Т, согласно которым распределение  прибыли (в том числе выплата  дивидендов, за исключением прибыли, распределённой в качестве дивидендов по результатам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием  акционеров по результатам финансового  года .

Следует подчеркнуть, что  в соответствии с действующим  законодательством выплата дивидендов - это право, а не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка  может вынести решение не выплачивать  дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели.

Дивиденды по привилегированным  акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются  за счёт средств резервного фонда.

Порядок использования прибыли  и образования соответствующих  фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации  и инструкциями Банка России.

Нераспределенная часть  прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в  состав расходов банка, к числу которых  относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных  центров, медицинских учреждений и  т.п.); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств; затраты  на добровольное страхование банковских операций и другие.

Глава 2. Анализ прибыли АКБ «СОЮЗ»

2.1 Анализ финансового  результата деятельности банка

Основу бухгалтерской  банковской отчётности составляет баланс и отчёт о прибылях и убытках .Баланс коммерческого банка отражает состояние собственных и привлечённых средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции .

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание  собственного капитала, пополнение резервных  фондов, финансирование капитальных  вложений, поддержание имиджа, платёжеспособности и других важных условий и характеристик  функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведёт к самовозрастанию  его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка  и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим  источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит  в том, что генерирование прибыли  в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что  процесс исследования структуры  и динамики прибыли является важнейшим  этапом анализа деятельности банка .

Анализ прибыли может  проводиться в следующих направлениях:

- динамика прибыли за  анализируемый период, темпы прироста  должны быть ритмичными;

- анализ состава и структуры  прибыли за периоды;

-факторный анализ прибыли  (выявление факторов, оказывающих  максимальное воздействие на  её изменения).

Анализ прибыли следует  начинать со сравнения её объёма в  анализируемом банке с банками  региона (таблица 1).

Таблица 1 - Сравнительная  таблица коммерческих банков по объёму прибыли

По данным таблицы 1 наибольший объём прибыли имеет АКБ «АК  БАРС». За все три периода прибыль  данного банка имела положительную  динамику в отличие от остальных  рассматриваемых банков.

Прибыль АКБ «Союз» так  же имеет положительную динамику. Единственное отличие данного банка  от других банков только то, что в  период на 01.07.07 наблюдается убыток вместо прибыли.

АКБ «РТС» также имеет  положительную динамику, но значительно  меньшую, чем другие банки.

Таким образом, из выше перечисленных  банков наибольший объём прибыли, а  также резко возрастающую положительную  динамику имеет АКБ «АК БАРС».

Анализ прибыли банка  за период может быть произведён с  помощью таблицы 2 на основе методологического  подхода к определению конечного  финансового результата коммерческого  банка.

Таблица 2 - Анализ состава  и структуры прибыли коммерческого  банка