Прибыль банка как источник формирования финансовых ресурсов

ОГЛАВЛЕНИЕ 

     ВВЕДЕНИЕ

    Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке.

    Прибыль коммерческого банка – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если же финансовый результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. [1]

    Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы, тем самым создавая прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления.

    Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Основное назначение банка — посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Поэтому большая доля доходов приходится от кредитования населения.

    Не  стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

    Расходы банка имеют такую же структуру, что и доходы. Наибольшую часть  расходов коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование. [2]

    Полученная  прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового  положения и ликвидность баланса, развитие повышения качества банковских услуг.

    Величина  достигнутых банком финансовых результатов  является отражением всего комплекса  внешних и внутренних факторов, воздействующих на прибыль.

    Многообразие  факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения наиболее важных из них в динамике. [3, стр. 67]

    Целью курсовой работы является изучение прибыли банка в составе финансовых ресурсов, а также повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка.

    Для достижения поставленной цели ставятся следующие задачи:

• изучение значения прибыли;
• выявление факторов, влияющих на банковскую прибыль;
• выявление роли потребительского кредитования в банковской прибыли;
• проведение аналитического исследования финансовых результатов  деятельности отделения № 324 Белинвестбанка;
• изучение и предложение мероприятий по увеличения банковской прибыли.

    Объектом  курсовой работы является финансовая деятельность отделения № 324 Белинвестбанка.

    Предметом курсовой работы является процесс формирования банковской прибыли.

    Изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в деятельности коммерческого банка.

    Для того чтобы банк мог правильно использовать имеющиеся ресурсы, необходимо:

    • располагать правильной системой оценки рисков, связанных с теми или иными  статьями его активных и пассивных  операций;

    • научиться оптимально управлять  размерами и формой ликвидности;

    • выработать и правильно использовать статистический и аналитический  инструментарий, позволяющий ему  четко и объективно оценивать  свои издержки, уровень принятых на себя рисков, рентабельность и прибыльность любого вида его банковской активности. [2] 
 

ГЛАВА 1. ПРИБЫЛЬ БАНКА  В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 

1. Факторы, влияющие на банковскую деятельность

    Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик  функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию  его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка  и в других аналогичных случаях. [4, стр. 35]

    Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как  разность доходов и расходов банка  за определенный период и определяется нарастающим итогом за год.

    Доходы  – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Банки могут получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся  к категории прочих. Основной деятельностью  банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг  клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

    Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема доходов для покрытия своих  расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов  должен быть распределен во времени  в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. [5]

    Совокупность  всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. Она рассчитывается как разность между доходами и расходами банка. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности банка.

    В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:

1. Операционные доходы, которые включают: процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовом рынке, прочие операционные доходы.
2. Доход от побочной деятельности банка.
3. Прочие доходы. [6]

    Наибольшую  долю в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными  доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

    Вследствие  специфики банковской деятельности основная масса доходов банка  приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства банков приходится 70-80% всех доходов.

    Не  процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте. [7, стр. 69]

    Оказание  клиентам банковских услуг не кредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последнее время приобретает все больше значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В тоже время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

    К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно  отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг. Получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств. [8]

    Еще один важный источник доходов – это доходы от операций на финансовых рынках, то есть, от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить – дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками. [4, стр. 39]

    Большой удельный вес доходов от спекулятивных  операций свидетельствует о значительной зависимости от внешней конъюнктуры, а следовательно, о высоком риске (валютном, например), а также о  непоследовательной кредитной политике, отсутствии постоянной клиентуры или  неустойчивости кредитных ресурсов, низкой степени финансовой устойчивости банка.

    Доходы  от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре  доходов банка. Они включают в  себя доходы от оказания услуг не банковского  характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи  в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка. [9, стр. 12]

    Помимо  доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые  другие доходы, которые относятся  к категории прочих доходов: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходование излишков кассы; восстановление сумм резервов; доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций и другие.

    Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком в  отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

    В отдельную группу выделяют также  внебалансовые операции банков. Это  связано, во-первых, с тенденциями  развития мировой практики банковского  дела, во-вторых, с особенностями  учета риска этой группы операций.

    В деятельности современных банков, с  точки зрения их экономической сущности, выделяют три вида внебалансовой  деятельности:

    1)традиционные  долговые обязательства и обменные  финансовые операции (документарный  аккредитив, индоссамент);

    2) финансовые гарантии (кредитные  гарантии, продажа активов с правом  регресса, безотзывный аккредитив, например гарантийный);

    3)деятельность, связанная с инвестированием  (форвардные валютные операции, процентный  и валютный свопы, опцион, процентный  фьючерс).

    Вторая  составляющая прибыли – расходы. По экономическому содержанию расходы банка делятся на операционные и неоперационные.

    К операционным расходам банка относят:

• процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;
• по операциям с ценными бумагами;
• расходы по обеспечению функциональной деятельности банка – содержание административно – управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи, охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль).

    К неоперационным расходам – все прочие (штрафы, пени, неустойки; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году; расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы).

    Стоит отметить, что увеличение операционных расходов отражает неблагоприятное  состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо это может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке. [6]

    Деятельность  банков представляет собой совокупность процессов, зависящих от множества  факторов. Каждый из факторов, которые  тесно связаны между собой, вызывает разнонаправленное воздействие  на финансовые результаты деятельности банка, причем отрицательное воздействие  одних факторов способно снизить  или свести к нулю положительное  влияние других. Поэтому необходимо сгруппировать их.

    В основу классификации могут быть положены следующие признаки: по месту  возникновения (внешние и внутренние факторы), по важности результата (основные и второстепенные), по структуре (простые  и сложные), по времени действия (постоянные и временные). Наиболее значимо деление  факторов в зависимости от возможностей влияния на динамику разных факторов. Они могут быть внутренними и  внешними. Первые напрямую зависят  от организации работы самого банка, вторые являются внешними по отношению  к первым, а их изменение либо частично, либо полностью неподвластно воле руководства банка.

    Внешние факторы включают: социально-политическую ситуацию, общеэкономическую ситуацию, состояние финансового рынка, степень  развития банковской системы.

    Социально-политическая ситуация складывается под действием  устойчивой политики президента страны и правительства, определяемой влиянием оппозиции, корректировкой политики правительства  и стабильностью в регионах, зависящей  от социальной напряженности в них, межэтнических национальных отношений.

    На  общеэкономическую ситуацию оказывают  воздействие промышленный потенциал  экономики, конкурентоспособность  товаров, сальдо по счету движения капитальных  средств, состояние финансового  рынка.

    Состояние финансового рынка определяют:

    •процентная ставка по банковским вкладам, на которую  влияют доходность денежного и валютного фондового рынка;

    • валютный курс рубля, на который оказывают  влияние объемы спроса на доллары, предложений и операций на валютной бирже;

    • кредитная эмиссия, паритет покупательной  способности рубля, темпы инфляции и инфляционные ожидания, политика Банка Беларуси, предложения денежной массы;

    • конкуренция на рынке банковских услуг.

    К внутренним факторам относятся совокупность индивидуальных характеристик банка, стратегия банка и его внутренняя политика.

    Основным  внутренним фактором, оказывающим влияние  на финансовую устойчивость банка, является совокупность индивидуальных характеристик  деятельности банка. Наибольшее влияние на финансовые результаты деятельности банка оказывают такие факторы, как характер и масштаб деятельности, структура, степень независимости, тип деятельности. Так, чем больше масштаб деятельности (капитал) банка, тем более диверсифицирован портфель активов и выше их качество. Состав и структура активов, их качество, а соответственно, и прибыль зависят от специализации банка, преобладания той или иной операции. Банки, осуществляющие большой объем операций на межбанковском рынке кредитов и высоколиквидных ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой, несут значительный процентный риск. Если они предоставляют большой объем ссуд при отсутствии должного внимания к кредитоспособности заемщика, то подвержены кредитному риску. Кроме того, если не учитываются мобильность и сроки погашения активов и пассивов, определяющие возможность трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения, банки несут риск ликвидности. Реализация банковских рисков, которые связаны между собой, может привести к риску неплатежеспособности (риску, связанному с капиталом и прибылью).

    Параметры ликвидности в значительной степени  зависят от масштабов: чем значительнее капитал банка, тем меньше удельный вес ликвидных активов в совокупном объеме активов, который влияет на рост удельного веса «вторичных резервов»  в структуре ликвидных активов. Кроме того, управление ликвидностью осуществляется с помощью ликвидных активов и востребуемых пассивов. На ликвидность активов существенное влияние оказывают специализация банка, его ориентация и тип деятельности. Прибыльность банковской деятельности также определяется его специализацией.

    Организация менеджмента, возможности применения в процессе управления тех или  иных методов зависят от масштабов  деятельности, структуры банка.

    Стратегия банка определяется спектром услуг, предоставляемых банком.

    Таким образом, выбор состава и структуры  оказываемых услуг, специализация  банка определяют:

• качество активов и степень их риска - оценивается возможность обеспечения возврата активов, а также воздействие проблемных кредитов на общее финансовое положение банка;
• минимальную величину достаточного капитала - оценивается размер капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков;
• ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения;
• структуру и соотношение доходов и расходов,
• характеризуют качество менеджмента - оценка методов управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

    Перечисленные категории непосредственно влияют на финансовый результат банка.

    Еще одним важным фактором достижения финансового  результата банком является оптимальный  состав и структура активов, а  также правильный выбор стратегии  управления ими. Устойчивость банка  и эффективность его деятельности во многом зависят от качества управления текущими активами. Искусство управления ими состоит в том, чтобы держать  на счетах банка лишь минимально необходимую  сумму ликвидных средств, которая  нужна для текущей оперативной  деятельности.

    Следующим значительным внутренним фактором получения  удовлетворительного финансового  результата являются состав и структура  пассивов, правильный выбор стратегии  и тактики управления ими.

    Суть  управления обязательствами заключается  в подборе ресурсов, позволяющих  сформировать портфель продуктов и  услуг, пользующихся спросом на финансовом рынке, причем при приобретении заемных  средств должно быть обеспечено превышение доходов над расходами.

    Искусство управления капиталом означает формирование собственного капитала, достаточного для покрытия риска, заключенного в  активах.

    Анализ  структуры активов и пассивов подразумевает их изучение с точки  зрения качественных признаков, характеризующих  активы и пассивы. Это степень  ликвидности активов и востребованности пассивов, доходность активов и платность  пассивов, уровень риска активов  и устойчивости пассивов.

    Так как активные операции осуществляют преимущественно за счет заемных  средств, а не собственного капитала, уникальность банковского баланса  заключается в том, что необходимо поддерживать определенные пропорции  между отдельными группами активов  и пассивов. Важнейшей характеристикой, позволяющей контролировать эти  пропорции, служат сроки погашения  активов и пассивов. [10, стр. 23] 

1.2. Потребительский кредит как один из источников банковской    прибыли 

    Наиболее  популярной услугой в последнее  время на белорусском рынке становится потребительский кредит. Потребительский кредит - это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т.п.). Главный отличительный признак потребительского кредита – целевая форма кредитования физических лиц. [11, стр. 23]

    Потребительские кредиты имеют довольно обширную классификацию. Они различаются:

1. по виду обеспечения обязательств заемщика — с обеспечением или без, при этом форма обеспечения может быть различной;
2. по принадлежности кредитуемого предмета потребления к категории товаров или услуг;
3. по скорости и содержанию процедуры предоставления кредита — экспресс - кредиты и обыкновенные;
4. по срокам предоставления, которые в зависимости от достигнутого сторонами консенсуса могут квалифицироваться как краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;
5. по кратности предоставления, т. е, предоставляемые однократно (на приобретение одного наименования товара или услуги) либо многократно (по кредитной карте в соответствии с принципом «возобновляемой кредитной линии»), что соответственно позволяет заемщику приобретать в кредит несколько наименований товаров или услуг одновременно, но в пределах овердрафта;
6. по размеру кредита — мелкие, средние и крупные;
7. по размеру ставки кредитования — недорогие, умеренно дорогие и дорогие;
8. по способу погашения — погашаемые аннуитетно (равными долями), единовременно либо в соответствии с индивидуальной схемой погашения. [1]

    Для банков предоставление потребительских  кредитов – весьма выгодная операция, так как она не только расширяет  рынок сбыта товаров (что важно  для торговых фирм), но и повышает норму прибыли за счёт высоких процентов по ссудам. Эта один из принципов кредитования – платность.

    Платность банковских ссуд - это внесение получателями кредита определенной платы за временное  пользование для своих нужд денежными  средствами. Осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента является, по сути, "ценой" кредита. 
Платность кредита обеспечивает банку покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата и обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды. [12]

    Многие  экономисты и банкиры объясняют  высокий уровень по потребительским  ссудам большим моральным риском и высокими издержками, связанными с изучением платёжеспособности такого рода заёмщиков. Хотя оба эти  фактора действительно влияют на уровень процента, главная причина  высокого его уровня кроется в использовании банками их монопольного положения в качестве кредиторов. [8]

    Развитие  потребительского кредитования определяются, прежде всего, развитием их инфраструктуры. Каждый элемент инфраструктуры имеет  свои специфические функции и  задачи, но преследуют общую цель —  обеспечивать бесперебойность кредитного процесса, способствуя при этом систематическому снижению, сопровождающих процесс кредитования населения, рисков.

    Целью кредитора при потребительском  кредитовании является не только оказание временной финансовой помощи заемщику и получения существенного дохода от кредитной операции, но и обеспечение  возвратности движения ссужаемых средств. Поэтому также существенная часть  элементов инфраструктуры способствуют появлению в первую очередь у  банков или других кредитных организаций  дополнительных инструментов, позволяющих  управлять кредитным риском, и, соответственно, минимизировать его уровень.

    Подводя итог, можно сказать, что потребительское кредитование имеет ряд преимуществ для каждого участника кредитных отношений. [13, стр. 227] 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ДИНАМИКА ПРИБЫЛИ БАНКА  ОТ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ  № 324 БЕЛИНВЕСТБАНКА Г. КАЛИНКОВИЧИ)