Прибыль и рентабельность предприятия. 19





Содержание

Введение 4

  1. Расчет производственной программы 6
  2. Расчет основных средств 8
    1. Расчет количества основного оборудования 8
    2. Расчет количества вспомогательного оборудования 11
    3. Расчет количества транспортных средств 11
    4. Расчет производственной площади и площади бытовых и  
      конторских помещений 11
    5. Расчет стоимости дорогостоящей оснастки 13
    6. Расчет стоимости инвентаря 13
  3. Расчет численности работающих 14
    1. Расчет численности производственных рабочих 14
    2. Расчет численности вспомогательных рабочих 15
    3. Расчет численности служащих 16
  4. Расчет заработной платы работающих 17
    1. Затраты на оплату труда производственных рабочих 17
    2. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих 19
    3. Затраты на оплату труда служащих 19
    4. Расчет среднемесячной заработной платы по категориям рабочих 20
  5. Расчет амортизационных отчислений 22
  6. Расчет стоимости электроэнергии на технологические цели 23
  7. Расчет общепроизводственных расходов участка 24
  8. Определение потребности в сырье и материалах 26
  9. Определение полной себестоимости изделий 27
  10. Определение оптовой цены, выручки, прибыли и рентабельности 28
  11. Расчет технико-экономических показателей работы участка 31

Литература 35 

Введение

Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект производственной сферы народного хозяйства, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги. 

Прибыль - превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим.

Можно выделить следующие основные направления снижения затрат на производство продукции: 

    • повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства;
    • улучшение использования природных ресурсов. Здесь учитывается: изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий. Эти факторы отражают влияние естественных (природных) условий на величину переменных затрат. 

Научно технический прогресс непосредственно влияет на различные стороны эффективности деятельности предприятия. НТП создает экономический эффект:

    • рост производительности труда и снижение трудоемкости;
    • увеличение объемов производства, рост прибыли и рентабельности;
    • ресурсный эффект - это экономия ресурсов на предприятии: материальных, трудовых и финансовых;
    • технический эффект – это появление новой техники и технологий;
    • социальный эффект – это повышение материального положения работников, улучшение условий труда и техники безопасности, снижение доли тяжелого труда и др.

 

1 Расчет  производственной программы

В этом разделе выполняю расчеты годовой программы выпуска  изделий с учетом процента запасных частей, а также трудоемкости валовой  и товарной продукции.

, (1)

где В- годовая программа выпуска, шт.;

Nг– годовая норма выпуска изделий, шт.;

- процент запасных частей, %;

 – коэффициент выполнения  норм выработки.

 шт.

Расчет трудоёмкости товарной продукции цеха в нормо-часах (ТП) производится по формуле:

 (2)

где  – трудоемкость i-го вида работ на единицу изделия, мин.;

 – программа выпуска изделия,  шт.

Трудоёмкость валовой  продукции (ВП) участка (цеха) определяется по формуле:

, (3)

где  – изменение остатков незавершенного производства, нормо-час.

Выполненные расчеты  представляю в таблице 1.

Таблица 1 - Расчет производственной программы

Наименование операции

Коэффициент увеличения (+) или уменьшения (-) остатков незаверш. пр-ва по отношению к ТП

Годовая программа выпуска (В), шт.

Трудоёмкость одного изделия (ti), мин.

Трудоемкость, нормо-час

товарной продукции (ТПi)

изменение остатков незавершённого производства (∆НПi=п5xп2)

валовой продукции (ВПi)

1

2

3

4

5

6

7

005 Автоматно -токарная

0,06

232554

0,56

2170,5

130,23

2300,73

010 Автоматно -токарная

0,055

232554

1,49

5775,09

317,63

6092,72

015 Вертикально -расточная

-0,012

232554

1,24

4806,12

-57,67

748,45

020 Кругло - шлифовальная

0,11

232554

1,95

7558

831,38

8389,38

025 Хоннинговальная

0,087

232554

0,82

3178,24

276,51

3454,75

Итого:

6,06

23487,95

1498,08

24986,03


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Расчет  основных средств

Так как производство продукции осуществляется с использованием оборудования, то на начальном этапе технико-экономического планирования рассчитаю количество основного оборудования и его загрузку.

2.1 Расчет количества основного оборудования

Количество основного  оборудования (Ср) определяю отдельно, для каждого вида работ по формуле:

 (4)

где  - расчетное количество оборудования на операции;

- действительный фонд времени  работы оборудования, час.

Расчет действительного фонда рабочего времени оборудования произвожу по графику работы предприятия на текущий год.

, (5)

где  - количество дней в году;

- количество праздничных дней;

- количество выходных дней;

- продолжительность рабочей смены; 

- количество предпраздничных дней  с рабочим днем, сокращённым на  один час;

- количество смен;

- коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт и наладку оборудования ( =0,96).

ч.

На основании расчетов устанавливаю принятое количество оборудования ( ) и рассчитываю коэффициент его загрузки:

 (6)

Расчет потребности  в оборудовании представляю в  виде таблицы 2 и таблицы 2.1.

Таблица 2 - Ведомость  основного оборудования

Наименование 

операции

Трудоемкость валовой  продукции, нормо-час.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч.

Количество оборудования

Коэффициент загрузки оборудования

расчетное

принятое

1

2

3

4

5

6

005 Автоматно -токарная

2300,73

3901

0,59

1

0,59

010 Автоматно -токарная

6092,72

3901

1,56

2

0,78

015 Вертикально -расточная

4748,45

3901

1,22

2

0,61

020 Кругло - шлифовальная

8389,38

3901

2,15

3

0,72

025 Хоннинговальная

3454,75

3901

0,89

1

0,89

Итого:

24986,03

    

9

0,72


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Расчет количества вспомогательного оборудования

Потребность во вспомогательном оборудовании устанавливаю, укрупнено, в размере: количество и стоимость – 10% по отношению к принятому количеству и балансовой стоимости основного оборудования (соответственно); мощность - 5% по отношению к суммарной мощности основного оборудования.

Количество вспомогательного оборудования = принимаем 1 шт.

Стоимость вспомогательного оборудования = руб.

Мощность вспомогательного оборудования = кВт.

2.3 Расчет количества транспортных средств

Потребность в транспортных средствах устанавливаю, укрупнено: стоимость и количество – 10% по отношению к стоимости и количеству основного и вспомогательного оборудования (соответственно); мощность - 3% по отношению к мощности основного и вспомогательного оборудования.

Количество транспортных средств = принимаем 1 шт.

Стоимость транспортных средств = руб.

Мощность транспортных средств = кВт.

2.4 Расчет производственной площади и площади бытовых и конторских помещений

Производственное помещение, относящееся к основным производственным фондам, и их стоимость через амортизацию  включается в себестоимость продукции. Поэтому, чем меньше стоит здание, тем меньше себестоимость выпускаемой продукции. С этой целью расчет площадей основывается на жестких нормативах, но с соблюдением всех санитарно-гигиенических норм.

, (7)

где  - производственная площадь участка, м2;

- площадь бытовых и конторских помещений, м2.

, (8)

где  - площадь, занимаемая основным оборудованием, м2;

- вспомогательная площадь участка,  м2.

Площадь, занимаемую основным оборудованием ( ), определяю, исходя из габаритов, с учетом проходов, проездов, мест складирования и т.д. (см. таблица 2.1).

Площадь, вспомогательных помещений  составляет 30% по отношению к площади, занимаемой основным оборудованием.

 
 м2

 
м2

Площадь бытовых и  конторских помещений составляет 30% по отношению к производственной площади.

 
 м2

 
 м2

Стоимость площади участка  определяется по формуле:

, (9)

, (10)

, (11)

где  , , - стоимость площади участка, производственной площади и площади бытовых и конторских помещений, соответственно, руб.;

, - цена 1м2 производственной площади и площади бытовых и конторских помещений, соответственно, руб.

Цена 1м2 составляет:

    • производственной площади – 800 рублей
    • бытовых и конторских помещений – 1000 рублей

 
 руб.

 
руб.

 
руб.

2.5 Расчет стоимости дорогостоящей оснастки

Стоимость дорогостоящей  оснастки принимаю в размере 10% по отношению к стоимости основного и вспомогательного оборудования.

Стоимость дорогостоящей  оснастки = руб.

2.6 Расчет стоимости инвентаря

Стоимость инвентаря  принимаю в размере 2% по отношению  к стоимости основного и вспомогательного оборудования.

Стоимость инвентаря = руб.

Результаты расчетов пунктов 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 представляю  в таблице 3.

Таблица 3 - Ведомость основных средств

Элементы основных средств

шт., м2.

Мощность, кВт

Стоимость, руб.

1

2

3

4

1. Основное оборудование

9

53,7

901370

2. Вспомогательное оборудование

1

2,68

90137

3. Транспортные средства

1

1,69

99150,7

4. Здания (площади), всего

175,83

  

148780

в том числе:

      

4.1 Производственные.

135,25

  

108200

4.2 Бытовые и конторские.

40,58

  

40580

5. Дорогостоящая оснастка.

    

99150,7

6. Инвентарь

    

19830,14

Итого:

  

58,07

1358418,54


 

 

 

 

 

 

3 Расчет  численности работающих

Следующим этапом технико-экономического планирования является расчет численности работающих и определение величины их заработной платы с премиями и надбавками. Расчет численности работающих ведется отдельно по каждой категории.

Для расчета численности  работающих необходимо знать действительный фонд рабочего времени одного рабочего ( ). Расчет ( ) производится по графику работы машиностроительного предприятия на текущий год.

, (12)

где  - номинальный фонд рабочего времени, час;

- невыходы на работу по  различным причинам, %.

, (13)

Структура невыходов ( ) принята следующая:

  • отпуска основные и дополнительные 6,2%
  • выполнение государственных обязанностей 0,3%
  • невыходы по болезни 5%

час.

 

3.1 Расчет численности производственных рабочих

Численность производственных рабочих ( ) определяю отдельно, по каждому виду работ, по формуле:

 (14)

Расчет численности производственных рабочих представляю в виде таблицы 4.

Таблица 4 – Численность производственных рабочих

Наименование видов

 работ

Трудоемкость валового выпуска продукции, нормо-час

Действительный фонд времени одного рабочего, час.

Коэффициент выполнения норм

Численность производственных рабочих, чел

расчетная

принятая

005 Автоматно - токарная

2300,73

1798

0,98

1,31

2

010 Автоматно - токарная

6092,72

1798

0,98

3,47

4

015 Вертикально - расточная

4748,45

1798

0,98

2,69

3

020 Кругло- шлифовальная

8389,38

1798

0,98

4,77

5

025 Хоннинговальная

3454,75

1798

0,98

1,97

2

Итого:

24986,03

      

16


3.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

Из категории вспомогательных  рабочих рассчитываю численность наладчиков оборудования.

, (15)

где  - явочное количество наладчиков, чел.;

- количество обслуживаемых единиц  оборудования, приходящихся на одного  наладчика (по данным машиностроительного предприятия, смотри приложение, таблица 1);

Рассчитываю списочное количество наладчиков ( =1,13)

, (16)

 принимаю 5 наладчиков

Кроме наладчиков из категории  вспомогательных рабочих определяю численность подготовителей-распределителей (1 человек независимо от размера участка в каждую смену), подсобных и транспортных рабочих (по 2 человека в каждую смену).

3.3 Расчет численности служащих

К категории служащих относятся: начальник участка, старший  мастер и сменный мастер. Начальник  участка – 1 человек, независимо от режима работы предприятия. Количество старших мастеров соответствует режиму работы участка. Одного сменного мастера принимаем на 15 рабочих в каждую смену. Если на участке работает менее 15 человек в каждую смену, то функции сменного мастера выполняет бригадир из числа производственных рабочих.

Для расчета численности служащих составляю таблицу 5.

Таблица 5 - Численность  работающих

Профессия

Часовая тарифная ставка

по разрядам (руб)

всего

раб-х

1

смена

2

смена

2

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.Рабочие, всего:

          

27

15

12

в том числе

                

1.1 Производственные

          

16

9

7

005Станочник

    

19

    

2

1

1

010 Станочник

    

19

    

4

2

2

015 Станочник

      

24

  

3

2

1

020 Станочник

  

15

      

5

3

2

025 Станочник

      

24

  

2

1

1

1.2 Вспомогательные

          

11

6

5

в том числе

                

- наладчик

          

5

3

2

- подготовители-распределители

12

        

2

1

1

- подсобные и транспортные  рабочие

    

19

    

4

2

2

2. Служащие, всего:

          

4

3

1

в том числе

                

- начальник участка

          

1

1

-

- старший мастер

          

2

1

1

- сменный мастер

          

1

1

-

Итого:

31

18

13


4 Расчет заработной платы работающих

На следующем этапе  рассчитываю заработную плату всех категорий рабочих. При этом для расчета заработной платы производственных рабочих буду использовать сдельно-премиальную систему оплаты труда, для вспомогательных рабочих - повременно-премиальную, а для служащих – систему должностных окладов.

4.1 Затраты на оплату труда производственных рабочих

Затраты на оплату труда  производственных рабочих сдельщиков ( ) включает в себя основную ( ) и дополнительную ( ) заработную плату.

, (17)

Основная заработная плата определяю по каждому виду работ и каждому разряду по формуле:

, (18)

, (19)

где  - часовая тарифная ставка i-ого разряда, руб.;

Рсдi- сдельная расценка i-ого вида работ, руб.;

, (20)

где Х- процент премии, (Х = 80%).

Расчет отчислений на социальные нужды произвожу для всех категорий работающих. Социальные выплаты рассчитываю от общей заработной платы и принимаю в размере 34 % по отношению к соответствующим суммам. Фонд оплаты труда определяю как сумма общей заработной платы и социальных выплат.

Результаты расчета  затрат по оплате труда производственных рабочих представляю в таблице 6.

 

 

4.2 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих

Из категории вспомогательных  рабочих определяю заработную плату наладчиков, подготовителей-распределителей, подсобных и транспортных рабочих.

, (21)

где  - количество вспомогательных рабочих определенной группы, чел.

Дополнительная заработная плата вспомогательным рабочим  устанавливаю в размере 60% к основной заработной плате. Результаты расчета затрат по оплате труда вспомогательных рабочих представляю в виде таблицы 7.

Таблица 7 - Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих

Профессия

Численность, чел.

Часовая тарифная ставка, руб.

Основная заработная плата, руб.

Дополнительная заработная плата, руб.

Общая заработная плата, руб.

Социальные выплаты, руб.

Фонд 

оплаты труда

1

2

3

4

5

6

7

8

Наладчик оборудования

5

30

269700

161820

431520

146716,8

578236,8

Подготовители-распределители

2

12

43152

25891,2

69043,2

23474,68

92517,88

Подсобные и транспортные рабочие

4

19

136648

81988,8

218636,8

74336,51

292973,31

Итого:

11

  

449500

269700

719200

244528

963728


4.3 Затраты на оплату труда служащих

Затраты на оплату труда  данной категории работников включает в себя оплату по окладам и премии, принимаемые в размере 50% по отношению к оплате по окладам.

Результаты расчета  затрат по оплате труда служащих представляю в виде таблицы 8.

 

 

Таблица 8 - Затраты на оплату труда и отчислений на социальные нужды служащих

Профессия

Должностной оклад, руб.

Числ-ть, чел.

Основная заработная плата, руб.

Дополнительная заработная плата, руб

Общая заработная плата, руб.

Социальные выплаты, руб.

Фонд 

оплаты труда, руб

1

2

3

4

5

6

7

8

Начальник участка

6000

1

72000

36000

108000

36720

144720

Сменный мастер

4000

1

48000

24000

72000

24480

96480

Старший мастер

5000

2

120000

60000

180000

61200

241200

Итого:

  

4

240000

120000

360000

122400

482400


Если функции мастера  выполняет бригадир из числа производственных рабочих, то ему устанавливается доплата за руководство бригадой. Доплата бригадиру рассчитываю по 5 разряду.

, (22)

 руб.

где Кбр– количество бригадиров, чел.

Фонд оплаты труда  производственных рабочих увеличивается  на величину доплаты бригадира

, (23)

руб.

где ФОТ- фонд оплаты труда, руб.

Среднемесячную заработную плату производственных рабочих  рассчитываю с учетом доплаты бригадира.

Прибыль и рентабельность предприятия. 19