Прибыль коммерческих банков

 
 

     Содержание

     Введение……………………………………………………………………2

     ГЛАВА  1. Прибыль как экономическая категория. Прибыль коммерческих  банков и ее отличительная особенность……………………...4

         1.1. Понятие прибыльности коммерческого банка. Доходы и расходы коммерческого банка……………………………………………………..……....4

         1.2. Прибыль коммерческого банка.  Основные факторы, влияющие на           формирование прибыли коммерческого банка……………………..18

     ГЛАВА  2.  Анализ прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка   России……………………………………………………………....23

         2.1. Прибыль Сбербанка России за  первый квартал 2011 г………..23

         2.2. Прибыль Сбербанка России за  второй квартал 2011г………….25

         2.3  Прогноз прибыли  Сбербанка  России за третий квартал 2011г..28

     ГЛАВА 3. Резервы увеличения прибыли и стратегические цели Сбербанка России………………………………………………………………..30

         3.1. Основные направления преобразований  Сбербанка России….30

         3.2. Стратегические цели Сбербанка  России на период до 2014 г...33

     Заключение  ……………………………………………………………….35

     Список  используемой литературы………………………………………37

     Приложение  ……………………………………………..………………..39 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме  функционирования банковской системы  государства большая роль принадлежит  коммерческим банкам. Коммерческие банки  – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в  практике предпринимательства в  рыночной экономике.  
            Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, увеличение получаемой прибыли. 
          Прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.  
         В рамках любой концепции банковской прибыли ключевыми элементами при определении ее величины являются доходы и расходы. Доход – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы – это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка. 
         Рентабельность, в отличие от прибыли банка, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) банка. 
         Таким образом, экономическая сущность эффективности деятельности современного коммерческого банка определяется чистым доходом и рентабельностью. 
         Цель работы – исследовать доходность и прибыльность коммерческого банка. В соответствии с целью сформулированы задачи работы: 
- исследовать сущность банковской прибыли и порядок ее образования; 
- рассмотреть основные показатели, характеризующие прибыльность и рентабельность банка; 
- провести анализ прибыльности и рентабельности банка на материалах Сбербанка России; 
- рассмотреть основные направления преобразований Сбербанка России и стратегические цели Сбербанка России на период до 2014 г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА  1. Прибыль как экономическая  категория. Прибыль  коммерческих  банков и ее отличительная  особенность. 

     
    1. Понятие прибыльности коммерческого  банка. Доходы и расходы  коммерческого банка.
 

    Как известно, доходность банка выступает  основным показателем эффективности его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

    Уровень доходности зависит от целей деятельности банка, сложившихся пропорций и  соотношений в структуре его  активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, расходами и доходами, от применяемых методов поддержания ликвидности.

    Для коммерческого банка источниками  доходов выступают традиционные и нетрадиционные банковские операции.

    По  всем видам производимых услуг банки  получают доходы в форме процента, комиссионного вознаграждения (в  фиксированной сумме за период либо за отдельную операцию, либо в процентах  от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг  и валютных ценностей. По одной конкретной операции банк может получать несколько видов дохода.

    Например, по факторингу — проценты за кредит плюс комиссионное вознаграждение за инкассовые операции и ведение бухгалтерского учета дебиторов, плюс плата за консультирование, плюс штраф за невыполнение договорных условий.

    Доходы  коммерческого банка могут классифицироваться на две, три и более групп. В том числе различают процентные и непроцентные доходы. Традиционна также разбивка доходов на процентные, комиссионные и прочие. В этой классификации непроцентные доходы дезагрегированы на две более качественно однородные группы.

    Так, комиссионное вознаграждение банки  получают от определенных видов деятельности: за инкассацию, обслуживание счетов, комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, иностранной валюты, за организацию и управление кредитом, комиссии за международные платежи. К прочим доходам относятся курсовые разницы, переоценка номинала ценных бумаг, полученные штрафы. В зарубежных банках, оказывающих более широкий круг услуг, выделяют доходы от операционной деятельности (традиционно банковской), от побочной деятельности (к примеру, страховые услуги) и прочие доходы. 1

    Наиболее  широко распространена классификация  доходов по видам банковских операций: доходы от кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, инвестиций, валютных операций, доходы от прочих операций. Эта информация используется в качестве средства мониторинга общей активности на рынке, активности реализации отдельных банковских услуг, позволяет оценить динамику доходов и выявить резервы их повышения. 2

    Так, виды доходов можно группировать в зависимости от того, стабилен или нестабилен источник дохода. При  этом к стабильно доходной деятельности относят традиционные банковские операции. К нестабильным источникам относят доходы, получаемые от операций с относительно высоким риском колеблемости финансового результата. Например, операции с корпоративными ценными бумагами, ряд валютных спекулятивных операций, доходы от разовых операций, переоценки активов.

    Совокупность  всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом.

      В составе валового дохода  обычно выделяют следующие группы  доходов:

  1. Операционные доходы.
    1. Процентные доходы.
    2. Комиссионные доходы.
    3. Доходы от операций на финансовом рынке.
    4. Прочие операционные доходы.
  2. Доход от побочной деятельности банка.
  3. Прочие доходы. 3

    Рассмотрим  состав этих групп более подробно.

  1. Операционные доходы.

    Наибольшую  долю в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными  доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

    Вследствие  специфики банковской деятельности основная масса доходов банка  приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств.

    В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств  в центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.

    Не  процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

    Оказание  клиентам банковских услуг не кредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последние  время приобретает все больше значение в развитых странах.

    Эти доходы обычно называют комиссионными  доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного  вознаграждения. Размер комиссионного  вознаграждения устанавливается, как  правило, в виде процента от суммы  совершаемой операции или сделки. В тоже время к комиссионным доходам  относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в  форме твердой суммы или в  виде возмещения понесенных банком расходов.

    Спектр  оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно  пополнятся различными новинками.

    К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно  отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

    Раньше  как в России, так и за рубежом  большинство банков предоставляли  клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств. Однако в условиях снижения процентной моржи, то есть разницы между средней  ставкой размещения и ставкой  привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики.

    В настоящее время наметилось тенденция  к увеличению доли комиссионных доходов  в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с  сокращением уровней процентной моржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено  с рисками потери стоимости вложенных  средств.

    Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских банков до августа 1998 года – это  доходы от операций на финансовых рынках, то есть, от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных  металлов. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить – дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и по этому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998 года коммерческие  банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.

    На  валютном рынке Центральный банк Российской Федерации практически  свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли –продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, а виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов.

      Кроме того, банк может получать  доходы от переоценки средств  в иностранной валюте. Эти доходы  образуются, если при росте курса  иностранной валюты активы банка,  номинированные  в этой валюте, превышают активы номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка.

    Рынок драгоценных металлов в нашей  стране по недостаточно развит и, кроме  того, для совершения сделок на нем  необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок финансовых деривативов также еще не полностью восстановился после кризиса и используется банками не столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков. 4

  1. Доходы от побочной деятельности.

    Доходы  от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре  доходов коммерческого банка. Они  включают в себя доходы от оказания услуг не банковского характера, от участия в деятельности предприятий  и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка.

    В условиях сокращения нормы прибыли  традиционно банковских отраслях коммерческим банком приходится диверсифицировать  свою деятельность для расширения возможности  получения прибыли.

    Поскольку банком запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой деятельностью, они  проникают в данные отрасли путем  создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акции в  уже существующих компаниях. Этот процесс  известен с давних пор как сращивание финансового и промышленного капитала, настоящее время он начинает развиваться и в нашей стране.

    Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии дел в различных  отраслях экономики и располагающие  сравнительно большими финансовыми  ресурсами, имеют хорошие возможности  по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования но и минимизировать риски за счет получения контроля над их деятельностью.

    Дополнительные  доходы банки могут получать также  от коммерческой деятельности своих  вспомогательных подразделений. Например, если банк имеет собственную рекламную  службу, он может оказывать рекламные  услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать  клиентам платные услуги. Это могут  быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, и другие услуги.

  1. Прочие доходы.

    Помимо  доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые  другие доходы, которые относятся  к категории прочих доходов:

  • Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов.
  • Оприходование излишков кассы.
  • Восстановление сумм резервов.
  • Доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году.
  • Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.
  • Возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.
  • Другие.

    Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком в  отчетном периоде. Они обычно не учитываются  при составления плана доходов банка на предстоящий период.

    Для увеличения совокупных доходов коммерческие банки стремятся постоянно расширять  число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в валюте баланса.

    Таким образом, общий объем, динамика и  структура доходов банка являются индикаторами эффективности управления, что необходимо для сохранения и укрепления общественного доверия к кредитному институту.

    Расходы  банка представляют собой совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи. 5

    Расходы  банка  могут классифицироваться по видам издержек, по месту возникновения  и по объектам. Классификация и  уровень агрегирования банковских расходов зависят от цели их составления. Так, для расчета прибыли затраты противопоставляются доходам по бухгалтерским счетам прибылей и убытков. Соответствующая этой цели классификация расходов отражена в форме "Отчет о прибылях и убытках".

    Для анализа эффективности банковских операций издержки противопоставляются  достигнутым результатам (например, затраты на открытие и ведение текущих счетов сопоставляются с числом клиентов и количеством операций по обслуживанию платежного оборота). В данном случае расходы классифицируются банком с учетом внутренних технологий проведения отдельных видов операций.

    Группировка расходов для расчета себестоимости — третья цель классификации затрат. Эта группировка позволяет определить минимальную цену банковской услуги, при которой сохраняется рентабельность, и формировать при ценообразовании конкурентоспособные цены.

    Учет, анализ и контроль издержек осуществляется банком на уровне отдельных счетов, клиентов, банковских продуктов, рыночных сегментов.В расходах банка выделяют три укрупненных группы издержек: затраты на выплату процентов, непроцентные расходы и резервы для компенсации потерь по ссудам; либо две группы: процентные и непроцентные расходы. В свою очередь непроцентные расходы состоят из части общебанковских операционных издержек, расходов по обеспечению функционирования банка и прочих расходов. . Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующем образом:6

  1. Операционные расходы:
    1. Процентные расходы.
    2. Комиссионные расходы.
    3. Расходы по операциям на финансовых рынках.
    4. прочие операционные расходы.
  2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
  3. Прочие расходы.
  4. Операционные расходы.

    Расходы, непосредственно связаны с выполнением  банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать прямыми  или переменными расходами, так  как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.

    Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у  коммерческого банка иная, чем  у производственного предприятия. У банка нет больших затратных  средств на сырье и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств  и даже расходы на оплату труда  занимают скромную долю в общей сумме  расходов коммерческого банка.

    Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднеческого предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. А за них, как правило нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными.

    У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной  деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его  затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка.

    Величина  процентных расходов и их доля в  общей массе расходов существенно  зависит от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных  обязательств. Наиболее дорогими для  банков являются, как правило, вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки  выплачивают также по депозитам  юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам.

    Самыми  дешевыми для банка считаются  средства на расчетных и текущих  счетах юридических лиц, а так  же на счетах до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.

    Рост  доли процентных расходов банка среди  общего их объема, как правило, свидетельствует  либо о неблагоприятном состоянии  конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об ухудшении конкурентной позиции  банка на этих рынках. Нормальным считается  рост процентных расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных доходов. Идеально для банка, когда  рост процентных доходов опережает  рост процентных расходов или когда  в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение средств  снижается быстрее, чем доход  от их размещения.

    Процентные  расходы играют решающую роль в кредитной  и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка по оказанию клиентам услуг не кредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами  по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается  в форме комиссии от суммы совершаемой  операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют не значительную долю в общей массе  расходов, они в значительной степени  влияют на цены и уровень доходности не кредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, депозитарные.

    В отдельную группу обычно выделяют расходы  по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей. К  расходам же относятся затраты на приобретение этих ценностей. Так, при  покупке купонных облигаций банку  приходится уплачивать накопленный  купонный доход. Бескупонные ценные бумаги обычно приобретаются с дисконтом, который также относится на расходы. В случае ухудшения конъюнктуры  финансовых рынков банк может нести  значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной  валюты и другого имущества. Существуют и другие расходы , также не посредственно связанные с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как различные налоги с оборота, почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов. Эти затраты называют прочими операционными расходами.

  1. Расходы по обеспечению деятельности банка.

      К этой группе относят расходы,  которые связаны с обеспечением  функционирования банка, но не  могут быть прямо отнесены  на конкретную операцию. В экономической  теории их называют косвенными, или условно-постоянными, издержками. В небольших и средних по  размеру активов банках сумма  этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных ресурсов расходы по обеспечению деятельности банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10-12% общей суммы расходов.

    Каждый  банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти  расходы в зависимости от выбранной  системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:7

  1. Расходы на персонал.
  2. Расходы на здания и помещения.
  3. Расходы по оснащению рабочих мест.
  4. Расходы на рекламу и стимулирования сбыта.
  5. Расходы на информационное обеспечение деятельности банка.
  6. Расходы на связь и телекоммуникацию.
  7. Транспортные расходы.
  8. Прочие расходы по обеспечению деятельности банка.

    Расходы по обеспечению деятельности банка  можно также подразделить по различным  критериям на следующие группы:

  • Текущие расходы и расходы капитального характера.
  • Производительные и не производительные расходы.
  • Расходы, относимые на затраты, и расходы, осуществляемые из чистой прибыли.
  • Нормируемые и не нормируемые расходы.

    В условиях экономического кризиса и  инфляции обычно происходит быстрый  рост административно-управленческих расходов, главным образом заработной платы, при недостаточном росте  прибыли. Банку необходимо следить, что бы производимые расходы, обусловленные  банковской деятельностью, окупались  в установленные сроки, а расходы  не производительного характера  обеспечивались соответствующем приростом доходов.

  1. Прочие расходы.

    По  аналогии с доходами к категории  прочих расходов относят случайные  затраты, вызванные непредвиденными  обстоятельствами. Иначе их можно  назвать расходами на покрытие рисков в деятельности банка. Эти расходы  либо не включаются в смету затрат банка, либо в смете предусматривается  определенная сумма на непредвиденные расходы исходя из уровня, сложившегося за предыдущие периоды. Прочие расходы являются не желательным элементом расходов, их возникновение чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка договоров и законодательство, просчетами в кредитной политики банка, недостатками в управлении кредитной организацией.

    К прочим расходам относится:

  • Штрафы, пени, неустойки уплаченные.
  • Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
  • Расходы по реализации имущества банка.
  • Расходы по списанию недостач, хищению денежной наличности, материальных ценностей, монетам.
  • Расходы по списанию дебиторской задолженности.
  • Расходы, связанные со списанием не полностью амортизированных основных средств.
  • Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии средств резервов и резервного фонда.
  • Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов.
  • Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка.

    Во  избежании существенного роста прочих расходов банки должны направлять определенные средства на создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций, а также формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновении серьезных рисков. 
 

    1. Прибыль коммерческого банка. Основные факторы, влияющие на формирование прибыли коммерческого банка.
Прибыль коммерческих банков