Прибыль страховых компаний

Российская академия народного хозяйства

и государственной  службы при

Президенте Российской Федерации

Факультет "Институт менеджмента и маркетинга"

ЦЕНТР "ФИНАНСЫ  И СТРАХОВАНИЕ"

 

 

 

 

 

 

Прибыль страховых компаний

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

 

Исполнитель: Группа: 2010-2013     Научный руководитель: канд. экон.

 

 

 

 

Москва 2012

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Теоретические основы  прибыли………………………………………………5

1.1. Прибыль: сущность, виды  и функции…………………………….…5

  1.2. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли…..…10          

1.3. Порядок распределения   прибыли, остающейся в распоряжении  предприятия……………………………………………………………………...12                                                                                                     

2. Исследование динамики формирования прибыли на примере

ЗАО САО "ГЕФЕСТ"……………………………………………………….…..21                                                                                           

2.1. Организационно- экономическая характеристика

ЗАО САО «ГЕФЕСТ»………………………………………………………...…21                                                                              

2.2. Анализ поступления прибыли ЗАО САО «ГЕФЕСТ» и направления ее использования………………………………………………………………...23

2.3. Перспективные направления увеличения прибыли страховой компании………………………………………………………………………... 31

Заключение……………………………………………………………………...34

Список литературы…………………………………………………………….36

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Данное состояние рыночной экономики предполагает жесткие  требования к управленческой системе  предприятия. Постоянные изменения  экономической ситуации требуют  быстрого реагирования управленческого  аппарата, чтобы поддержать финансовое состояние организации и выгодно  изменить    политику предприятия  в сторону сложившейся ситуации.

В условиях рыночной экономики  основой деятельности предприятия  является прибыль, это источник существования  предприятия, основная цель и показатель результатов деятельности. Предприятие  самостоятельно планирует развитие своей деятельности, исходя из фактора  спроса на производимую продукцию, своих  возможностей и необходимости дальнейшего  развития. Самостоятельно планируемым  показателем является и прибыль  и варианты и способы её достижения.

Прибыль- экономическая категория, отражающая чистый доход организации, созданный в процессе предпринимательской деятельности.¹

Главная задача анализа использования  и изменения прибыли – это  выявление изменений распределения  прибыли и составляющие ее использования  по сравнению с прошлыми периодами. Результаты анализа являются источниками, на основе которых составляется план использования прибыли в данном периоде.

         Объектом исследования данной  работы выступает прибыль предприятия.

Предметом исследования является анализ использования и распределения  прибыли.

          Целью курсовой работы - рассмотрение прибыли предприятия, анализ ее использования и распределение.

В данной работе поставлены следующие задачи:

- рассмотреть сущность и виды прибыли;

- систематизировать экономические  факторы, влияющие на величину  прибыли;

   - рассмотреть порядок распределения   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

- рассмотреть организационно-экономическую характеристику

ЗАО САО «ГЕФЕСТ»;

- проанализировать использование и поступление прибыли ЗАО САО «ГЕФЕСТ»;

-  выявить перспективные направления увеличения прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические  основы прибыли

1.1. Прибыль: сущность, виды и функции

Основой рыночного механизма  являются экономические показатели, необходимые для планирования и  объективной оценки производственно-хозяйственной  деятельности предприятия, образования  и использования специальных  фондов, соизмерения затрат и результатов  на отдельных стадиях воспроизводственного процесса.

Получение прибыли играет большую роль в стимулировании развития производства. Но в силу определенных обстоятельств или упущений в  работе (невыполнение договорных обязательств, незнание нормативных документов, регулирующих финансовую деятельность предприятия) предприятие может  понести убытки. Прибыль - это обобщающий показатель, наличие которого свидетельствует  об эффективности производства, о  благополучном финансовом состоянии.

Финансовое состояние  предприятий - это характеристика его  конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности),  использования  финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и  другими  организациями. Рост прибыли  создает финансовую основу для  осуществления  расширенного воспроизводства предприятия  и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников.

Прибыль это денежное выражение  основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой  формы собственности .

Базой  порядка формирования прибыли служит принятая для всех предприятий, независимо от форм собственности, единая модель. (рис.1.1)

Прибыль, которая  учитывает  все результаты производственно-хозяйственной  деятельности предприятия, называется бухгалтерская прибыль. Она включает, - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, доходов по внереализационным операциям, уменьшенным на сумму расходов по этим операциям.

Выручка от реализации продукции

НДС

Акцизы

Себестоимость

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг

Прибыль от прочей реализации

Доходы (за вычетом расходов) по внереализационным операциям

 

 

 

 

 

 

Прибыль до налогообложения

 

Налог на прибыль

Нераспределенная  прибыль

Прибыль облагаемая налогом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1 Схема формирования прибыли   хозяйствующего субъекта.²

Кроме того, различают прибыль, облагаемую налогом, и прибыль, не облагаемую налогом. После формирования прибыли  предприятие производит уплату налогов, а оставшаяся  часть прибыли  в распоряжении  предприятия, т.е. после уплаты налога на прибыль,    называется чистой прибылью. Чистая прибыль, представляет собой  разность между бухгалтерской прибылью и налоговыми платежами за счет нее. Этой прибылью предприятие может распоряжаться по собственному усмотрению, например, направлять на  производственное развитие, социальное    развитие, поощрение работников  и  дивиденды по акциям, нераспределенная прибыль,  оставшаяся в распоряжении предприятия, направляется на увеличение собственного капитала фирмы и может быть перераспределена в резервный фонд - фонд непредвиденных потерь, убытков, накопительный фонд - формирование средств для производственного развития, фонд потребления - средства для премирования сотрудников, оказание материальной помощи, фонд соц. развития -  на различные праздничные мероприятия.

Чистая прибыль

Прибыль до налогообложения

Валовая прибыль

Маржинальный доход

 

Прибыль от реализации услуг

Прибыль от реализации имущества

Внереализационная прибыль

Прибыль от обычной деятельности

Прибыль от инвестиционной деятельности

Прибыль от финансовой деятельности

Классификация прибыли

По порядку формированию

По источникам формирования

По видам деятельности

По периодичности получения

По характеру использования

Прибыль, направленная на дивиденды

Регулярная

Чрезвычайная

 

 

 

 

 

 

Капитализированная (нераспределенная)

 

 

 

 

 

 

 

Рис 1.2. Классификация прибыли³

 

Различные стороны  производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную  денежную оценку в системе  показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в отчете о прибылях и убытках.

Основными показателями прибыли, используемой для оценки производственно-хозяйственной деятельности выступает: бухгалтерская прибыль, прибыль от реализации выпускаемой продукции, валовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия или чистая прибыль.

Главное предназначение прибыли  в современных условиях  хозяйствования – отражение эффективности производственно-сбытовой деятельности предприятия. Это обусловлено  тем, что в величине прибыли должно находить отражение соответствие индивидуальных затрат предприятия, связанных с  производством и реализацией  своей продукции и выступающих  в форме себестоимости, общественно  необходимых затрат, косвенным выражением которых должна явиться цена изделия. Увеличение прибыли в условиях стабильности оптовых цен свидетельствуют  о снижении индивидуальных затрат предприятия  на производство и реализацию продукции.⁴

В современных условиях повышается значение прибыли как объекта  распределения, созданного в сфере  материального производства чистого  дохода между предприятиями и  государством, различными отраслями  народного хозяйства и предприятиями  одной отрасли, между сферой материального  производства и непроизводственной сферой, между предприятиями и  его работниками.

Как важнейшая категория  рыночных отношений, прибыль выполняет определенные функции.

Во-первых, прибыль характеризует  конечный финансовый результат предпринимательской  деятельности предприятия. Она является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем  и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.  Показатели прибыли являются важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.  По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы предприятия. Прибыль оказывает также стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что прибыль  одновременно является финансовым результатом  и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение  принципа самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой  активности, создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем  социальных и материальных потребностей трудовых коллективов.   Она позволяет  осуществлять капитальные вложения в производство (тем самым расширяя и обновляя его), внедрять нововведения, решать социальные проблемы на предприятии, финансировать мероприятия по его  научно-техническому развитию.  Помимо этого прибыль является важным фактором в оценке потенциальным инвестором возможностей компании, служит показателем  эффективного использования ресурсов, т.е. необходима для оценки деятельности фирмы и ее возможностей в будущем.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в  бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования и удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, социальных и других программ, принимает участие в формировании бюджетных и благотворительных фондов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями.

1.2.Экономические  факторы, влияющие на величину  прибыли

Так как прибыль — важнейший  показатель, характеризующий финансовый результат деятельности предприятия, то в увеличении прибыли заинтересованы все участники производства. 

Чтобы управлять прибылью необходимо раскрыть механизм ее формирования, определить влияние и долю каждого фактора ее роста или снижения. 

Факторы, влияющие на прибыль, могут классифицироваться по разным признакам (рис.1.3).⁵

К экстенсивным относятся факторы, которые отражают объем производственных ресурсов, их использования по времени (изменение продолжительности рабочего дня, коэффициента сменности оборудования и др.), а также непроизводственное использование ресурсов (затраты материалов на брак, потери из-за отходов).

К интенсивным относятся факторы, отражающие эффективность использования ресурсов или способствующих этому (например, повышение квалификации работников, производительности оборудования, внедрение прогрессивных технологий).

 

 

 

 

Факторы, влияющие на прибыль

Внешние: зависят от деятельности самого предприятия и характеризуют различные стороны работы данного коллектива.

Внутренние: не зависят от деятельности самого предприятия, но некоторые из них могут оказывать существенное влияние на темпы роста прибыли и рентабельности производства.

 

Производственные, отражают наличие и использование основных элементов производственного процесса, участвующих в формировании прибыли - это средства труда, предметы труда  и сам труд.

 

Внепроизводственные, связаны в основном с коммерческой, природоохранной, претензионной и другими аналогичными видами деятельности предприятия

 

экстенсивные

интенсивные

экстенсивные

 

интенсивные

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 1.3. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли

 

Важным фактором, влияющим на величину прибыли от реализации продукции является изменение объема производства и реализации продукции.  Падение объема производства при  экономических условиях, не считая ряда противодействующих факторов, как, например, роста цен, неизбежно влечет сокращение объема прибыли.  Отсюда вытекает вывод от необходимости  принятия неотложных мер по обеспечению  роста объема производства продукции  на основе технического обновления и  повышения эффективности производства.

В процессе осуществления  производственной деятельности предприятия, связанной с производством, реализацией  продукции и получением прибыли, эти факторы находятся в тесной взаимосвязи и зависимости.

Таким образом, можно сделать  вывод, что одни и те же элементы процесса производства, именно средства труда, предметы труда и труд, рассматриваются, с одной стороны, как основные первичные факторы увеличения объема промышленной продукции, а с другой – как основные первичные факторы, определяющие издержки производства.

1.3. Порядок распределения   прибыли, остающейся в распоряжении  предприятия.

Характер распределения  прибыли определяет многие существенные аспекты деятельности предприятия, оказывая влияние на ее результативность. Эта роль обусловлена следующими основными положениями:

- распределение прибыли  непосредственно реализует главную  цель управления ею – повышение  уровня благосостояния собственников  предприятия. 

- распределение прибыли  является основным инструментом  воздействия на рост рыночной  стоимости предприятия. 

Характер распределения  прибыли является важнейшим индикатором  инвестиционной привлекательности  предприятия. В процессе привлечения  капитала из внешних источников уровень  выплачиваемых дивидендов (или других форм инвестиционного дохода) является одним из основных оценочных критериев, определяющих результат предстоящей  миссии акций.

- распределение прибыли  является одной из действенных  форм воздействия на трудовую  активность персонала предприятия. 

Пропорции распределения  прибыли формируют уровень обеспечения  дополнительной социальной защищенности работников.

Характер распределения  прибыли оказывает влияние на уровень текущей платежеспособности предприятия.

Распределение прибыли осуществляется в соответствии со специально подработанной  политикой, формирование которой представляет собой одну из наиболее сложных задач общей политики управления прибылью предприятия.

Основной целью политики распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, является оптимизация пропорций между  капитализируемой и потребляемой частями  с  учетом  обеспечения  реализации стратегии развития  и  роста  его рыночной стоимости.

Бухгалтерская прибыль является основой для определения величины налогооблагаемой прибыли. Распределение бухгалтерской прибыли показано на рисунке 1.4.⁶

По мере получения прибыли  предприятие использует ее в соответствии с действующим законодательством  государства и учредительными документами  предприятия. В настоящее время  прибыль (доход) предприятия используется в следующем порядке:

1) уплачивается в бюджет  налог на прибыль (доход);

2) производятся отчисления  в резервный фонд;

3) образуются фонды и  резервы, предусмотренные учредительными  документами предприятия.

Из прибыли, остающейся в  распоряжении предприятия (чистой прибыли) в соответствии с законодательством  и учредительными документами предприятие  может создавать фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд и  другие специальные фонды и резервы. Нормативы отчислений от прибыли  в фонды специального назначения устанавливается самим предприятием по согласованию с учредителями. Отчисления от прибыли в специальные фонды  производятся ежеквартально. На сумму  произведенных отчислений от прибыли  происходит перераспределение прибыли  внутри предприятия: уменьшается сумма  нераспределенной прибыли и увеличиваются  образуемые из нее фонды и резервы.

Бухгалтерская прибыль

Налоги и сборы

Прибыль в распоряжении предприятия

Налог на имущество

Налог на доход от цен.бумаг

Отчисления

Чистая прибыль

Экономические санкции

Фонд накопления

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на прибыль

 

Прочие налоги и местные  сборы

Резервный фонд

Проценты на кредит

Отчисление в благотворительные  фонды

Прочие расходы, покрываемые  за счет прибыли

Дивиденды

Фонд потребления

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.4. Общая схема распределения  бухгалтерской прибыли

 

Под фондом накопления понимаются средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое  перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой  техники и технологий в действующих  организациях и иные аналогичные  цели, предусмотренные учредительными документами предприятия (на создание нового имущества предприятия).

За счет средств фондов накопления финансируются главным  образом капитальные вложения на производственное развитие. При этом осуществление капитальных вложений за счет собственной прибыли не уменьшает  величину фонда накопления. Происходит преобразование финансовых средств  в имущественные ценности. Фонд накопления уменьшается только при использовании  его средств на погашение убытков  отчетного года, а также в результате списания за счет накопительных фондов расходов, не включенных в первоначальную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов основных средств.

Под фондами потребления  понимаются средства, направляемые на осуществление мероприятий по социальному  развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия, приобретение проездных  билетов, путевок в санатории, единовременном премировании и иных аналогичных  мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества  предприятия.

Фонд потребления складывается из двух частей: фонд оплаты труда и  выплаты из фонда социального  развития. Фонд оплаты труда является источником оплаты по труду, любых видов  вознаграждения и стимулирования работников предприятия. Выплаты из фонда социального  развития расходуются на проведение оздоровительных мероприятий, частичное  погашение кредитов за кооператив, индивидуальное жилищное строительство, беспроцентные ссуды молодым  семьям и другие цели, предусмотренные  мероприятиями по социальному развитию трудовых коллективов.

Резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно – финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции.

  Распределение чистой прибыли позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования. При этом снижаются финансовые расходы организации на привлечение дополнительных источников.

Чистая прибыль является одним из важнейших экономических  показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия. Количественно она представляет собой разность между суммой прибыли  до налогообложения и суммой внесенных  в бюджет налогов из прибыли, экономических  санкций и других обязательных платежей предприятия, покрываемых за счет прибыли.

Сальдо внереализационных финансовых результатов

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг

Налог на прибыль

 

 

Чистая прибыль

Общая сумма прибыли до налогообложения

 

Доля чистой прибыли в общей  сумме прибыли до налогообложения

Процентные доходы от инвестиционной и финансовой деятельности

 

Налог на прибыль

Экономические санкции по платежам в бюджет

 

Проценты к уплате за привлеченный капитал

 

Объектом распределения  является бухгалтерская прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в той се части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции предприятия

Прибыль, помимо других, призвана выполнять стимулирующую функцию.  Ее суть в том, что прибыль является основным элементом финансовых ресурсов предприятия.

Сегодня частные, коллективные, акционерные, иностранные предприятия  функционируют на началах коммерческого  расчета, и не допускают централизованного  вмешательства в процесс распределения  дохода, остающегося после внесения в бюджет обязательных платежей и  возврата кредитов.  Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности.  Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления использования собственной прибыли.

Принципы распределения  прибыли можно сформулировать следующим  образом: прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной  деятельности, распределяется между  государством и предприятием, как  хозяйствующим субъектом; прибыль  для государства поступает в  соответстующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно; величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшения результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности.

На предприятии распределению  подлежит чистая прибыль, т. е. прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия  после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды. За счет чистой прибыли можно выплачиваются некоторые виды сборов и налогов, например налог на перепродажу автомобилей, штрафы, санкции и др.