Содержание

Введение……………………………………………………………..................3

Глава 1. Теоретические основы формирования и использования прибыли коммерческого банка

1.1   Прибыль коммерческого банка, ее экономическое содержание………...5

1.2 Порядок  формирования и распределения прибыли коммерческого банка………………………………………………………………………………7

 Глава  2. Анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка ОАО «МДМ Банк»

2.1. Анализ  финансового состояния ОАО «МДМ  Банк»……………………..12

2.2 Учет  доходов и расходов коммерческого  банка………………………......21

Глава 3. Основные направления увеличения прибыли коммерческого банка ……………………………………………………….30

Заключение…………………………………………………………………….35

Список  использованных истоников..……………………………………..37

Приложение……………………………………………………………………39 
 
 
 

Введение

    Тема  настоящей курсовой работы «Формирование  и использование прибыли коммерческих банков»

     Движущей  силой развития экономики является прибыль - источник накопления капитала, предопределяющий пропорциональное и  эффективное развитие производства. Экономическая наука с момента своего возникновения постоянно занимается вопросами теории прибыли.  
Активное развитие и становление банковского дела в современном понимании приходится на конец XVIII - XIX века, когда банки как коммерческие предприятия оказывают различные услуги, связанные с обращением капитала. Плата за банковские услуги выступает в виде процентов по ссудам, дивидендов по инвестициям, комиссионных сборов и платежей за услуги. Главным источником прибыли банков являются проценты. Процент выступает как форма оплаты потребительной стоимости капитала, его способности приносить прибыль заемщику. Поэтому источником процента также является прибавочная стоимость. Процент выражает отношения двух участников кредитной сделки. Его содержание и значение находится в обратной зависимости от сторон кредитной сделки.

     Организаторами  кредитных отношений выступают, прежде всего, банки. Принцип прибыльности как основного мотива банковской деятельности, заложен в определении  понятия кредитной организации  самим законодательством.

     Движущим  мотивом и определяющей целью  деятельности банков является максимально  возможное получение прибыли  в условиях рынка.

     В связи с этим выбранная тема является интересной и актуальной для изучения.

     Цель  данной работы - изучение теоретических и практических основ формирования и использования прибыли коммерческого банка.

     Для достижения цели, поставленной в данной работе, необходимо решить следующие  задачи:

     - рассмотреть теоретические основы  формирования и использования  прибыли коммерческого банка;

     - провести анализ формирования  и использования прибыли коммерческого  банка ОАО "МДМ Банк";

     - выявить проблемы формирования  прибыли коммерческих банков  и наметить пути их решения, выявить пути для увеличения прибыли коммерческих банков.

     В первой главе настоящей курсовой работы содержится теоретическая информация о формировании и использовании прибыли коммерческого банка. Прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка, она является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, и повышения качества банковских услуг. Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям: отчисления в фонды накопления; отчисления в фонд специального назначения; отчисления в резервный фонд; выплата дивидендов акционерам (участникам). Во второй главе анализ формирования и использования прибыли ОАО «МДМ Банк», в ней отражен анализ отчета о прибыли и убытках, рассчитана эффективность деятельности данного коммерческого банка. Во второй части второй главы, представлен учет доходов и расходов в коммерческих банках и годовая отчетность в кредитных организациях. В третьей главе были выявлены как положительные аспекты финансовой деятельности ОАО «МДМ Банк», такие как: высокий уровень защищенности вкладчиков банковским капиталом; рост уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в другие юридические лица; эффективность использования активов банка; ликвидный баланс и другие, так и отрицательные: ежегодное понижение уровня заработной платы сотрудникам. Предложены основные направления увеличения прибыли как в целом для коммерческих банков, так и для ОАО – МДМ. В заключении сделаны выводы по данной курсовой работе.

     Глава 1. Теоретические основы формирования и использования прибыли коммерческого банка 

1. Прибыль коммерческого  банка, ее экономическое содержание

     Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат его деятельности, определяемый как разница между  всеми доходами и расходами. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового результата банка.

     Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

     Рассматривая  сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:

     1) прибыль представляет собой форму  дохода;

     2) прибыль является формой дохода, банка вложившего свой капитал  с целью достижения определенного коммерческого успеха. Категория прибыли неразрывно связана с категорией капитала - особым фактором производства;

     3) прибыль не является гарантированным  доходом банка вложившего свой  капитал в тот или иной вид  бизнеса; 

     4) прибыль характеризует не весь доход полученный в процессе деятельности, а только ту часть дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности;

     5) прибыль является стоимостным  показателем, выраженным в денежной  форме. 

     Таким образом, на основе выше изложенных характеристик можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

     - акционеры (пайщики) банка, так  как это связанно с доходом  на инвестированный ими капитал;

     - клиенты, разместившие свои денежные  средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению  надёжности и устойчивости банка,  и тем самым повышается гарантия  сохранности клиентских средств;

     - группы населения, предприятия  и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, так же заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как её значительная часть поступает в доход бюджета.

     Даже  те экономические группы, которые  непосредственно не прибегают к  услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.

     Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных ими средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка.

     Прежде  всего, прибыль нужно рассмотреть  как экономическую категорию, выражающую определенные производственные экономические  отношения по поводу формирования и  использования совокупного национального  продукта, стоимости и прибавочной  стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической жизни прибыль может принимать форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.

     Рассматривая  прибыль как экономическую категорию  необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической  науке не сложилось единого мнении, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:

     1) измеритель (мера) эффективности общественного производства заключается в том, что именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности банка и предопределяют принятие таких решений, как завоевание нового рынка сбыта, улучшение финансовой устойчивости и так далее;

     2) стимулирующая функция прибыли  предопределенна тем, что прибыль  позволяет получать не только  личный доход акционерам банка,  связанных с выплатой дивидендов, но и создаёт возможности для  наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее. 

     1.2 Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка 

     Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.  Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью (убытком).

     Важным  показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль  коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат  его деятельности. Объём чистой прибыли банка зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.

     Чистая  прибыль распределяется по следующим  основным направлениям:

     - отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других  фондов);

     - отчисления в фонд специального назначения (потребления);

     - отчисления в резервный фонд;

     - выплата дивидендов акционерам (участникам).

     Часть прибыли банка, отчисляемая в  фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

     За  счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

     - затраты капитального характера  (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

     - премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые  в денежных и натуральных формах;

     - обязательные отчисления в государственные  внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счёт чистой прибыли;

     - отчисления в негосударственные  пенсионные фонды и другие  виды страхования;

     - расходы на рекламу, командировочные  и представительские расходы,  произведённые сверх установленных  норм;

     - затраты на мероприятия по  охране здоровья и другие социальные  расходы;

     - выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

     - расходы, связанные с организацией  банка филиалов и представительств, в том числе за рубежом;

     - уплата налогов на операции  с ценными бумагами, приобретаемые в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;

     - уплаченные проценты по просроченным  межбанковским кредитам, включая  централизованные кредиты и овердрафт;

     - внесение сумм в бюджет в  виде санкций в соответствии с законодательством.

     Части прибыли направляется в резервный  фонд, если он составляет менее 15% уставного  капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

     Основные  направления и порядок использования  резервного фонда регламентируется уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующее:

     - покрытие убытков банка по  итогам работы за отчётный  год;

     - увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка;

     - образование фондов за счёт  прибыли предшествующих лет, оставшейся  в распоряжении банка, использование  которых не уменьшает величины  имущества банка и которые  включаются в расчёт величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда.

     Части прибыли коммерческого банка  для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, то есть для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

     Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального  развития коллектива определённая часть  прибыли может отчисляться в  фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утверждёнными сметами.

     Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» (ст. 48) и письмом ЦБ РФ от 22 января 2003г. №9-Т, согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата дивидендов, за исключением прибыли, распределённой в качестве дивидендов по результатам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.

     Следует подчеркнуть, что в соответствии с действующим законодательством  выплата дивидендов - это право, а  не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели.  Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются за счёт средств резервного фонда.  Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.

     Нераспределенная  часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных центров, медицинских учреждений и т.п.); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств; затраты на добровольное страхование банковских операций и другие.

     Таким образом, исходя из вышесказанного, можно сделать следующие выводы:

     а) прибыль коммерческого банка  является основным финансовым результатом  его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами;

     б) на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного  вида деятельности и прочие доходы и расходы;

     в) прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.

     г) Чистая прибыль распределяется по следующим  основным направлениям:

     - отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других  фондов);

     - отчисления в фонд специального  назначения (потребления);

     - отчисления в резервный фонд;

     - выплата дивидендов акционерам (участникам).

      Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка ОАО «МДМ Банк» (Мой деловой мир) 

     2.1. Анализ финансового состояния  ОАО «МДМ Банк» 

     Банк  ежедневно предлагает своим частным и корпоративным клиентам свежие решения и максимально упрощённые операции. Бизнес развивается в сегментах: инвестиционный, корпоративный и розничный.

     Приоритетом в деятельности банка является его  банковские услуги юридическим лицам, инвестиционно - банковские операции, решения на рынках капитала и продукты для физических лиц.

     Точки обслуживания банка распространяются на многие регионы страны, а их количество с каждым годом постоянно увеличивается. Банк МДМ – один из самых быстроразвивающихся  современных кредитно-финансовых институтов в России.

     Сейчас  в Банке работает более четырёх  с половиной тысяч человек.

     За  долгое время пребывания на рынке, МДМ  выпустил более миллиона пластиковых  карт, полмиллиона карт других банков – своих партнёров и имеет  более 1000 автодиллеров в различных городах страны

     Таким образом, Банк МДМ является лидером  на рынке по автокредитованию. Помимо сорока филиалов, у банка около 160 точек продаж в разных регионах России.

     Миссия  банка – стать наилучшим финансовым партнёром для своих клиентов, занять лидирующие позиции на рынках, руководствуясь основным стандартам по оказанию каких-либо банковских операций и услуг. Среди многочисленных клиентов МДМ-Банка много крупных российских предприятий. 
 
 
 

Таблица 1- Анализ отчета о прибыли и убытках  

     В 2009 году Банк показал уверенный рост по доходу от основной деятельности – как чистого процентного дохода (на 25% относительно 2008 года), так и чистого комиссионного дохода (21,6%).

     При этом полученный доход по операциям  с ценными бумагами и иностранной  валютой (за счет использования благоприятной рыночной конъюнктуры) позволил Банку компенсировать значительную часть расходов на создание резервов по кредитному портфелю.

     Чистый  процентный доход за 2009 год вырос  на 25,0% по сравнению с 2008 годом, составив 21 142 млн руб. В то же время по проформе данный  показатель в 2009 году составил 30 874 млн руб., практически не изменившись по сравнению с 30 994 млн руб. в 2008 году.

     Стабильность  процентного дохода при одновременном  сокращении кредитного портфеля указывает  на повышение доходности работающих активов, что подтверждается ростом чистой процентной маржи, которая в 2009 году достигла 6,6% (6,9% по проформе) по сравнению с 5,5% годом ранее (Приложение А).

     Чистый  комиссионный доход в 2009 году увеличился на 21,6% и составил 2 748 млн руб. по сравнению с 2 259 млн руб. в 2008 году.

     Основной  прирост комиссионных доходов произошел  за счет увеличения комиссий по корпоративно-инвестиционному  бизнесу (прирост за год составил 47%), при этом прирост комиссионного  дохода по розничному бизнесу составил 10% относительно 2008 года.

     Доля  комиссий в выручке практически  не изменилась относительно 2008 (10,3%) года и составила 10,0% в 2009 году.

     Большая часть комиссионных доходов в  выручке связана с ростом комиссий по расчетным операциям и операциям торгового финансирования (рост на 24,6% с 1 834 млн руб. в 2008 году до 2 285 млн руб. в 2009 году) и кассовым операциям (рост на 108,9% с 326 млн руб. в 2008 году до 681 млн руб. в 2009 году).

Таблица 2 - Чистый комиссионный доход