Приложение к бухгалтерскому балансу: назначение, порядок, составления отчета

 
 
 

Факультет экономики и управления 
 

Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

Студентки 3 курса

очного  отделения

(фамилия,  имя, отчество)

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Руководитель-консультант

 
 
 
 
 
 
 

2008 г

 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ                                                                                3

   1.1 Приложение к бухгалтерскому балансу: назначение, порядок                 3

    составления отчета

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ                                                                                  8

   2.1 Учет кассовых операций                                                                                8

   2.2 Учет операций по расчетному счету                                                           14

   2.3 Учет  расчетов с подотчетными лицами                                                      17

   2.4 Учет  расчетов с поставщиками и  подрядчиками                                       23

   2.5 Учет материалов                                                                                            26

   2.6 Учет основных средств                                                                                 28

   2.7 Расчет  по оплате труда                                                                                  29

   2.8 Учет  затрат на производство                                                                        30

   2.9 Учет реализации готовой продукции                                                           31

   СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ           40

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Приложение  к бухгалтерскому балансу: назначение, порядок составления отчета

    Приложение  к бухгалтерскому балансу (ф. № 5) состоит из 10 разделов. Отдельные показатели, включенные в ф. № 5, могут представляться в виде самостоятельных форм бухгалтерской отчетности или включаться в пояснительную записку.

    В разделе “Нематериальные активы” показываются по каждому их виду наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Отдельно отражается сумма начисленной амортизации в целом по всем нематериальным активам, в том числе по каждому их виду на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

    Источником  информации для заполнения данного  раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 04 “Нематериальные активы” и 05 “Амортизация нематериальных активов”.

    В разделе “Основные средства” показываются по группам основных средств их наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Отдельно отражается сумма начисленной амортизации в целом по всем основным средствам, в том числе по трем укрупненным группам (здания и сооружения; машины, оборудование, транспортные средства; другие) на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

    В этом же разделе отражается, на какую  сумму на начало отчетного года и  на конец отчетного периода было передано и получено объектов основных средств в аренду в целом, в том числе по видам, переведено на консервацию, было объектов недвижимости, принятых в эксплуатацию и находящихся в процессе государственной регистрации.

    Справочно на начало отчетного и предыдущего  года показывается результат от переоценки основных средств в части первоначальной (восстановительной) стоимости и суммы амортизации. Здесь же записывается по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода величина изменения стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.

    Источником  информации для заполнения данного  раздела являются данные для заполнения данного синтетического и аналитического учета по счетам 01 “Основные средства” и 02 ”Амортизация основных средств”.

    В разделе “Доходные вложения в материальные ценности” отражаются по каждому их виду наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Кроме того, отражается сумма начисленной амортизации в целом по вышеуказанным ценностям на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

    Источником  информации для заполнения раздела  являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 03”Доходные вложения в материальные ценности” 02 “Амортизация основных средств”.

    В разделе “Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы” (далее – расходы на НИОКР) показывается сумма расходов на НИОКР в целом и по каждому виду НИОКР на начало и конец отчетного года, произведенных и списанных за отчетный год. Справочно отражается сумма расходов по незаконченным НИОКР на начало и конец отчетного года, а также сумма расходов по  НИОКР, не давших положительных результатов и отнесенных на внереализационные расходы за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.

    Источником  информации для заполнения данного  раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 04 “Нематериальные активы”, 08 ”Вложения во внеоборотные активы” и 91 “Прочие доходы и расходы”

    В разделе “Расходы на освоение природных ресурсов” показывается сумма этих расходов всего и в том числе по видам расходов на начало и конец отчетного периода, произведенных и списанных за отчетный период. Справочно по состоянию на начало и конец отчетного периода отражаются сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами, и сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные.

    Источником  информации для заполнения данного  раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расходов по обычным видам  деятельности и счету 91 “Прочие доходы и расходы”

    В разделе “Финансовые вложения” расшифровываются строки 140 “Долгосрочные финансовые вложения” и 250 “Краткосрочные финансовые вложения” бухгалтерского баланса в резерве видов финансовых вложений, в том числе приводится информация о видах финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость. Справочно как по долгосрочным, так и по краткосрочным финансовым вложениям по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода показывается:

    1. Изменение стоимости в результате корректировки оценки финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость.

    2. Разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, отнесенная на финансовый результат.

    Источником  информации для заполнения данного  раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счету 58 “Финансовые вложения”

    В разделе “Дебиторская и кредиторская задолженность” расшифровываются суммы дебиторской и кредиторской задолженностей, отраженных в бухгалтерском балансе с подразделением на краткосрочную и долгосрочную, в том числе по видам каждой из них.

      Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета счетов учета расчетов.

    В разделе “Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)” приводятся данные за отчетный и предыдущий годы о затратах организации по их элементам (материальные, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие). Кроме того, указывается изменение остатков (прирост или уменьшение) незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.

    Показатели  данного раздела приводятся без  учета внутрихозяйственного оборота, т. е.  без затрат, связанных с  передачей изделий, продукции, работ  и услуг внутри организации для  нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др.

    Источником  информации для заполнения данного  раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расходов по обычным видам  деятельности, а также по счетам 96 “Резервы предстоящих  расходов” и 97 “Расходы будущих периодов”

    В разделе “Обеспечения” расшифровываются по видам обеспечений (векселя, имущество в залоге и др.) показатели “Обеспечения обязательств и платежей полученные” и “Обеспечения обязательств и платежей выданные” “Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах”, приведенной в ф. № 1 после итога бухгалтерского баланса.

    Источником  информации для заполнения данного  разделе являются данные аналитического учета к счетам 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” и 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные”

    В разделе “Государственная помощь” отражаются два показателя:

    1. Сумма полученных бюджетных средств  всего, в том числе по их  видам за отчетный период и  за аналогичный период предыдущего года.

    2. Сумма полученных бюджетных кредитов  всего, в том числе по их  видам по состоянию на начало  отчетного года и на конец  отчетного периода, а также  полученных и возвращенных за  отчетный период.

    Источником  информации для заполнения данного  раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам” и 86 “Целевое финансирование”

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                            ГЛАВА 2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

                                   2.1 Учет кассовых операции

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                

                              

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                Журнал-ордер №1 и ведомость  №1

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Унифицированная форма № КО-2 
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

 

Выдать   Коваленко Ю.А.

(фамилия,  имя, отчество)

Основание:   На командировочные расходы

 

Сумма     пять тысяч

(прописью)

Приложение

 
 
 

Получил      пять тысяч

(сумма  прописью)

 

По

(наименование, номер, дата и место выдачи  документа,

 

удостоверяющего личность получателя)

 
 
 

     

 
 
 

      

 
 
 
 
 
 

                            2.2 Учет операций по расчетному счету