Содержание

Введение

    Новые экономические реформы, проводимые в Российской Федерации, открыли новый этап в развитии банковского дела.

    Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Поэтому сегодня, в условиях перехода России к рыночным отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено тем, что в России совершается переход от административно - командной высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.

    Роль  банков в современной экономике  можно свести к трем основным моментам.

    Во-первых, развитая структура банков позволяет  управлять системой платежей в обществе.

    Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим заемщикам, при этом, отдавая приоритет тем из них, которые смогут употребить денежные средства наилучшим образом. Таким образом, банки наиболее целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.

    В-третьих, банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе.

    В современных условиях возрастает влияние  банков на экономику. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств компаний, предприятий и части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не только активно вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуют в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам или отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.

    Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы  усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

    Динамичное  развитие банковской системы страны определяется потребностью в статистической информации о функционировании банков, характеристике и оценке результатов их деятельности. 

Глава № 1. Основные понятия  банковской статистики

1. Предмет и задачи банковской статистики

    Банковская  статистика является отраслью финансовой статистики, которая направлена на: получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций; разработку аналитических материалов для потребностей управления денежно – кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов.

    Банковская  статистика призвана обеспечивать характеристику деятельности банковской системы, оценку её результатов и их прогнозирование, выявить факторы, которые определяют результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и её вклад в конечные экономические результаты.

    Субъектом статистического анализ являются банки  и другие кредитные учреждения, как реальные, так и потенциальные их клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Объектом банковской статистики является вся совокупность банковской деятельности. Целью анализа банковской деятельности является выявление факторов доходности, поддержании ликвидности; определение оценки степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных Центральным Банком экономических нормативов.

    Предметом изучения банковской статистики является:

1. краткосрочное и долгосрочное кредитование народного хозяйства и населения;
2. аккумуляция временно свободных средств государственных, кооперативных объединений, предприятий, организаций, учреждений, общественных организаций и населения;
3. безналичные расчёты;
4. финансирование капиталовложений;
5. оборот наличных денег через кассы кредитных учреждений;
6. сберегательное дело;
7. кассовое исполнение государственного бюджета.

    Банковская  система и её деятельность изучается  в различных аспектах: по количеству, формам собственности и назначению банков, видам кредитно – расчётного обслуживания, ассортименту оказываемых ими услуг.

    Расширение  банковской сети и развитие банковской системы сопровождаются расширением ассортимента банковских услуг. Банковская статистика выделяет следующие виды банковских услуг:

1. Учетно-операционная работа, которая включает: открытие, ведение и закрытие лицевых счетов клиентов и банков – корреспондентов; учёт расчетно-платежных документов, контроль за своевременностью их оплаты и выявление счетов, неоплаченных в срок; осуществление расчётов по поручению клиентов; начисление и списание процентов по ссудам, текущим и расчётным счетам; учёт операций факторинга, лизинга и форфейтинга; депонирование средств для выдачи чековых книжек, аккредитивов, акцепта платёжных поручений и др.
2. Кредитование. В него входят следующие услуги: перспективное планирование кредитной деятельности; экономико-статистический анализ кредитных отношений за предшествующий период; регулирование кредитных отношений банка с предприятиями; учёт и контроль за кредитной деятельностью; оценка экономической эффективности отдельных видов кредита, кредитных отношений и др.
3. Денежное обращение, которое в свою очередь включает составление, использование и прогнозирование выполнения кассового плана.
4. Анализ финансово – экономического состояния организаций. К этому виду банковских услуг относится ведение финансово – экономических паспортов организаций и контроль за выполнением целевых программ развития отдельных организаций.

    2. Кредитные операции  банков как объект изучения банковской статистики

    Кредит  представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

    Кредитные отношения реализуются через  кредитную систему.

    Кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений и методы кредитования. Реализуют и организуют отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему. Ведущим звеном кредитной системы являются банки.

      В народном хозяйстве для управления  процессами кредитования, выявления тенденций и закономерностей необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, ее составе по видам ссудозаемщиков, в разрезе отраслей и форм собственности, о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд, оборачиваемости кредитов.

    Сбором, обработкой и анализом информации об экономических и социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика. Она разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, методы статистического анализа конкретных явлений. Статистика кредита занимается также обобщением сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изучением взаимосвязи использования кредитных ресурсов с эффективностью использования оборотных средств и т.п.

    Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, предприятий и населения. Средства банков складываются из уставного капитала, резервного и специальных фондов. Средства предприятий состоят из остатков средств на расчетных и специальных счетах, из средств заказчиков для расчета за выполненные работы, услуги, а также средств в расчетах. Средства населения характеризуются остатками средств на счетах в сберегательных и коммерческих учреждениях. При определении размера кредитных ресурсов принимаются во внимание также ресурсы, мобилизуемые в процессе внешнеэкономической деятельности, остатки средств на счетах бюджетных учреждений и страховых организаций. Средства банков, временно свободные денежные средства бюджетных учреждений, предприятий, населения, страховых организаций и ресурсы от внешнеэкономической деятельности в совокупности образуют ссудный фонд государства.

    Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению  для производственного и социального развития. Потребительские кредиты населению выдаются для индивидуального жилищного строительства дач и освоения садовых участков, приобретения товаров, для неотложных и других нужд.

    Исходя  из общего содержания задач статистики кредита можно выделить следующие  важные самостоятельные сферы статистики кредитных отношений: формирование кредитных ресурсов и их использование, краткосрочное, долгосрочное кредитование. Показатели по каждой из этих сфер описаны во второй главе.

    3. Источники статистической  информации о банковской  системе и основные методы её анализа

    Основным  источником статистической информации о деятельности Центрального Банка России и банковской системы Российской Федерации является баланс. Баланс Банка России и банковской системы формируется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта.

    На  базе расширенного баланса Центрального Банка России, Сберегательного банка РФ, Внешэкономбанка РФ и кредитных организаций формируются следующие основополагающие документы – источники социально – экономической статистической информации. 

1. Сводный баланс Центрального банка РФ по позициям:

• актив: золото; иностранная валюта; наличные деньги в кассах; кредиты Министерству финансов РФ; операции с ценными бумагами; кредиты, межгосударственные расчёты; прочие.

• пассив: уставной капитал; резервы и фонды; валютные счета; наличные деньги в обращении; средства коммерческих банков; средства бюджетов и клиентов; средства в расчётах; прочие пассивы.

2. Сводный баланс кредитных организаций, который в свою очередь включает в себя:

• актив: касса и другие средства в рублях и инвалюте; драг металлы; средства на резервном счёте ЦБ; средства на корреспондентских счетах  в рублях и иностранной валюте; кредиты, выданные хозяйству, населению в рублях и инвалюте, включая краткосрочные и долгосрочные кредиты, а также просроченную задолженность без процентов; просроченная задолженность и проценты по кредитам клиентов по ссудам банка; финансирование капитальных вложений; ценные бумаги, паи, акции, приобретённые банком; дебиторы банка в рублях и инвалюте и другие операции; здания, сооружения банка и другие вложения в затраты капитального характера; отвлечённые средства за счёт прибыли отчётного года и прошлых лет; прочие активы.
• пассив: фонды банка всего, в том числе уставный капитал; средства других банков на корреспондентском счёте в коммерческих банках в рублях и иностранной валюте; средства бюджетов; средства, привлечённые от предприятий, организаций, населения в рублях и иностранной валюте; средства для финансирования капитальных вложений; кредиты, полученные от других банков, и проценты по ним в рублях и иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства; средства в расчётах; кредиторы банка в рублях и иностранной валюте и другие операции; прибыль банков, в том числе и прибыль ( убытки) отчётного года и прошлых лет; прочие пассивы.

3. Инструкция ЦБ РФ № 1 « О порядке регулирования деятельности кредитной организации».

4. Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 17 «О составлении финансовой отчётности».
5. Формы статистической отчётности, разработанные отдельными департаментами и подразделениями Банка России, для сбора и анализа информации по конкретным направлениям деятельности Банка России и кредитных организаций. Эти документы входят в Указания « О порядке составления и представления отчётности кредитными организациями в ЦБ РФ».

Глава № 2. Показатели, исследуемые  в банковской статистике

    1. Система показателей  банковской статистики

    Систему показателей банковской статистики можно разделить на 4 уровня.

    Первым  уровнем являются исходные показатели, которые содержатся в статистических источниках или получаются из содержащихся в статистических источниках расчётным путём и характеризуют основные факторы уровня развития банковской системы в целом или отдельного региона.

    К показателям первого уровня относятся:

1. абсолютная величина банковских активов, которая характеризует масштаб операций банковской системы на данной территории;
2. уровень инфляции, который в свою очередь используется для оценки величины реальных активов. В соответствии с международной практикой в качестве такого показателя принимается индекс роста потребительских цен;
3. величина реальных активов характеризует изменение реального масштаба банковских операций (без учёта инфляционного фактора). Этот показатель рассчитывается в процентах от базового периода путём деления темпа роста активов за отчётный период на индекс инфляции за тот же период;
4. доходы населения за месяц, предшествующий отчётной дате. Данный показатель можно рассчитать путём произведения среднедушевых доходов населения на его численность;
5. количество банков, зарегистрированных на данной территории используется при определении числа банковских учреждений, расположенных на территории, а также при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
6. количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов. Данный показатель используется при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
7. количество банковских учреждений в регионе, которое рассчитывается суммированием количества банков, зарегистрированных в данном регионе, и количества банковских учреждений на территории;
8. индекс количества банковских учреждений в регионе, который можно рассчитать как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному среднероссийскому показателю. Этот показатель выражается в процентах и используется при расчёте индекса концентрации потоков;
9. среднее количество филиалов, созданных одним банком. Этот показатель можно рассчитать путём деления количества филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов, на количество банков, зарегистрированных на территории. Данный показатель выражает активность банков в освоении новых территорий. С точки зрения оценки уровня развития и степени привлекательности территории самостоятельного значения не имеет, частично дублируя индексы концентрации финансовых потоков и количества филиалов;
10. количество банковских филиалов в регионе не зависимо от места расположения головного банка характеризует лёгкость создания банковского филиала в регионе;
11. объём кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе используется при определении доли кредитов в активах банковской системы;
12. доля кредитов в активах. Этот показатель можно рассчитать путём деления объёма кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, на общий объём их активов. Данный показатель характеризует уровень специализации банковской системы на территории.

    Ко  второму уровню относятся базовые  индексы. Такие индексы получаются на основе исходных показателей и характеризуют отличие основных факторов уровня развития банковской системы региона от среднероссийского уровня.

    К таким индексам можно отнести  следующие индексы, которые являются составляющими итогового сравнительного индекса привлекательности условий банковской деятельности:

1. Прямые индексы, характеризующие условия банковской деятельности:

• индекс концентрации финансовых результатов показывает объём финансовых потоков, приходящееся на одно действующее на территории банковское учреждение, и тем самым характеризует уровень конкуренции (при низкой концентрации конкуренция высокая и наоборот);

• индекс объёма финансовых ресурсов показывает масштаб операций в регионе, наличие ресурсов для банковской деятельности.

2. Косвенные (результатирующие) индексы, которые характеризуют условия банковской деятельности опосредованно, по конечным результатам, на которые воздействуют значительное число факторов, не поддающихся индивидуальному учёту:

• индекс количества филиалов, который показывает сравнительную лёгкость открытия и функционирования банковских филиалов на рассматриваемой территории;
• индекс доли кредитных операций в банковских активах, который свидетельствует о специализации и качественном уровне развития банковской системы рассматриваемого региона (чем индекс ниже, тем выше уровень специализации);
• индекс динамики реальных активов, который характеризует общую тенденцию развития банковской системы данной территории (чем выше этот индекс, тем «сильнее» и перспективнее местные банки, и местная банковская система, а значит, более привлекательна рассматриваемая территория с точки зрения создания новых филиалов).

    Третьим уровнем системы показателей  банковской статистики является индекс сравнительной привлекательности  условий банковской деятельности. Такой индекс является итоговым сравнительным индексом привлекательности условий банковской деятельности и рассчитывается следующим образом: 

где Iсп – индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности;

        Iфп  – индекс объёмов финансовых потоков;

         Iкпф – индекс объёма финансовых потоков;

         Iкф – индекс количества филиалов;

         Iдк – индекс доли нефинансовых операций;

         Iда – индекс динамики реальных активов;

    При решении задачи оптимального размещения филиалов и денежных вложений в регион нужно определить объём региональных финансовых потоков, то есть сумму, обращающихся на территории данного региона и являющихся основным ресурсом банковской деятельности. Финансовые потоки должны быть достаточны для того, чтобы создаваемому банковскому учреждению имело смысл их обслуживать.

    Но  торможением в данной ситуации является то, что отсутствует информация об объёмах финансовых потоков. Индекс финансовых потоков рассчитывается как отношение объёмов этих потоков к среднероссийскому уровню.

    К четвёртому уровню системы показателей  относятся удельные показатели развития банковской системы. Показатели четвёртого уровня можно сгруппировать следующим образом:

1. применяемые при характеристике числа банковских учреждений региона:

• величина банковских активов, приходящихся на один банк региона рассчитывается как частное от деления величины банковских активов на число банков региона и выражает уровень концентрации банковских активов. Данный показатель характеризует конкретную борьбу на общероссийском уровне, так как показатель актива характеризует деятельность банка без учёта территориальных рамок.

3. Индексы, характеризующие деятельность банка относительно количества населения:

• величина банковских активов, приходящихся на 100 тыс. человек получается путём деления величины банковских активов региона на количество его населения. Данный показатель отражает масштаб операций местных банков и одновременно степень их ориентации на денежные ресурсы населения;

• количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. человек рассчитывается путём деления числа банковских учреждений региона на количество его населения. Этот показатель показывает степень удовлетворения потребностей населения банковским обслуживанием в предложении примерной однородности услуг, предоставляемых банковскими учреждениями.

4. Индексы, характеризующие величину активов банковских учреждений на 1млрд рублей доходов населения:

• количество банковских учреждений на 1 млрд. рублей доходов населения характеризует уровень банковской конкуренции. Данный индекс является обратным показателем к индексу концентрации финансовых потоков;
• величина активов на 1 млрд. рублей доходов населения, который показывает на сколько эффективно используется банками региона его финансовые потоки.

    Использование в качестве базы для сравнения  величины доходов населения, наиболее полно соответствующих финансовым потокам региона, представляется наиболее оправданным. Несмотря на то что и здесь наблюдается некоторое причинно-следственное наложение (так как доходы зависят от общего уровня развития территории, в том числе и от уровня развития ее банковской системы), следует признать его весьма малым вследствие того, что уровень развития банковской системы территории является частью общего уровня развития и оба эти уровня объясняются одинаковыми фундаментальными факторами. Финансовые, кредитные и денежные отношения возникают  в процессе движения товарно-материальных ценностей. Общим статистическим признаком этих отношений являются акты платежа или финансовое обеспечение его совершения (различные обязательства перед кредиторами). Субъекты экономической деятельности являются носителями финансово-денежных отношений и контрагентами по платежам. Каждый акт платежа предполагает прямое участие по крайней мере двух контрагентов: плательщика и получателя.

    Объем денежной наличности, необходимый для  обращения, на прямую зависит от объема безналичных платежей и сроков оборачиваемости средств в товарах.

    Анализ  товарных операций организаций и  фирм предполагает определение сроков оборачиваемости средств в товарах, которые зависят как от быстроты движения товаров от изготовителя до конечного потребителя, так и от организации документооборота и расчетов, ускорения оборачиваемости средств в товарах, ускорения их офактуривания, снижения накладных расходов, сокращения сроков пользования банковскими ссудами, высвобождения привлеченных оборотных средств.

    Традиционной  проблемой в сфере банковской деятельности в современных условиях является повышение банковской ликвидности. Понятие «ликвидность» часто отождествляют с платежеспособностью.

    Коэффициенты, применяемые в практике анализа  состояния банка, можно разделить  на несколько групп:

    1) показатели ликвидности;

    2) показатели задолженности;

    3) показатели погашения долга;

    4) показатели деловой активности;

    5) показатели рентабельности.

    1. Показатели ликвидности  применяются  для оценки того, как соотносятся  наиболее ликвидные элементы  баланса финансового учреждения, его оборотный капитал (кассовая наличность, дебиторы, запасы товарно-материальных ценностей) и краткосрочные обязательства (выданные векселя, краткосрочные долговые обязательства и т.д.). Чем выше покрытие этих обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем надежнее положение банка, тем больше у него шансов на привлечение средств и расширение сети клиентов.

    В кредитной практике применяется  также показатель ликвидности, который называют коэффициентом «лакмусовой бумажки»: 

                                 Касса + Ценные бумаги + Дебиторские  счета

    К «лакм. бумажки» = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

                                             Краткосрочные обязательства 

    При его расчёте учитываются не только те виды активов, которые могут быть легко и быстро превращены в наличные деньги.

    Баланс  банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счёт быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву. Норма ликвидности – коэффициент ликвидности, ниже которого не может опускаться соотношение ликвидности активов и соответствующих пассивов. Ликвидность банка зависит от него самого и характеризуется лёгкостью реализации и превращения материальных ценностей в денежные средства (в наличные деньги или в средства на счетах в банке). При характеристике ликвидности банка его активы подразделяются по степени их ликвидности на три группы:

• ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства), – касса, средства в расчётах, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги;
• ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства, – кредитные и другие платежи банку, по срокам исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и другие ценности, в том числе нематериальные активы;
• неликвидные активы – просроченные кредиты и ненадёжные долги, здания и сооружения, и другие основные фонды, принадлежащие банку.