Применение системы управления рисками в таможенном деле

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия»

Санкт-Петербургский  имени В.Б. Бобкова  филиал

Российской  таможенной академии

______________________________________________

Кафедра ……….. 
 
 

РЕФЕРАТ

по дисциплине «Система  управления рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств»

на тему «Применение системы управления рисками в таможенном деле» 

Выполнил: студент 6-го курса  
заочной формы обучения факультета 
таможенного дела, группа 631-з 
Д. В. Евсюков 

Проверил: 

            ^{(инициалы, фамилия преподавателя)} 

       ^{(уч. степень, уч. звание)}

Оценка 

Подпись 

«___»    2008 г. 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2008

ОГЛАВЛЕНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ 

     Российская таможенная служба играет важную роль в регулировании  внешней торговли страны. В соответствии с утвержденной концепцией развития федеральной таможенной службы, ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу.

     Вопросы совершенствования таможенных процедур являются на сегодняшний день одними из приоритетных задач в деятельности таможенной системы Российской Федерации.

     Переход к технологиям, основанным на информационном взаимодействии таможенных и иных контрольных органов, а также других организаций, оперативной и аналитической обработки данных обеспечит как новый качественный уровень таможенного администрирования, так и условия для создания эффективной системы таможенного контроля при действенном упрощении процедур таможенного оформления.

     Вступление  в силу новой редакции Таможенного  кодекса, значительные изменения во внешней торговле, усложнение задач, возлагаемых Президентом и Правительством Российской Федерации на таможенную службу, глобализация экономики, возможность применения современных информационных технологий побуждают российскую таможенную службу изменять свои процедуры и правила проведения таможенного контроля с учетом происходящих перемен и определять эффективную стратегию  таможенного контроля.

     Для этого была разработана система  мер оценки рисков в таможенном деле. Система управления рисками (далее - СУР) рассматривается в мировой практике как основная философия таможенного контроля. Объемы внешней торговли в мире постоянно растут и не одно государство не в состоянии содержать таможенную службу, которая могла бы осуществлять всеобъемлющий контроль за внешнеторговыми операциями без вреда для самой внешней торговли. Учитывая это, таможенные службы вынуждены осуществлять таможенный контроль на основе выборочности.

     Таким образом, при проведении таможенного  контроля таможенные  органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства  Российской Федерации.

     Необходимо  организовать ясные условия осуществления  внешнеэкономической деятельности, для чего в ФТС России были определены два ключевых направления деятельности. Первое - унификация таможенных технологий с мировой практикой, и в особенности с таможенными процедурами Европейского союза. Второе - внедрение механизмов взаимодействия с добросовестными внешнеэкономическими операторами.

1. ОСНОВЫ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

     Анализ  и управление рисками рассматривается  в практике таможенного дела как современное перспективное направление повышения эффективности таможенных процедур.

     Основным  документом, содержащим требования к  методам и процедурам таможенного контроля, к их применению является Киотская конвенция. В конвенции сформулированы руководства, которые настоятельно рекомендуются, так как представляют собой образцовую практику для современной таможенной системы. В Генеральном приложении к конвенции рекомендуются следующие принципы, которые таможенные службы должны применить в своих странах:

1. Стандартизация и упрощение процедуры таможенного оформления.
2. Поступательное развитие и совершенствование технологий проведения таможенного контроля.
3. Максимальное использование информационных технологий.
4. Партнерский подход в отношениях между таможенной организацией и торговым сообществом.

     Ключевыми элементами в Киотской конвенции, которую  следует принять современным  таможенным организациям, являются:

1. Максимальное использование автоматизированных систем.
2. Владение технологиями управления рисками (включая оценку рисков и выборочный контроль).
3. Использование предварительно полученной информации для применения программы выборочного контроля.
4. Использование электронных средств для передачи информации.
5. Координация своей работы с работой других учреждений.
6. Обеспечение легкого доступа всех желающих к информации по таможенным требованиям, законам, правилам и положениям.
7. Организация прозрачной системы рассмотрения заявлений по таможенным вопросам.
8. Организация консультаций с торговым сообществом.

     Определения базовых терминов, представленных в Киотской конвенции.

     Контроль, основанный на проведении аудита –  меры, предпринимаемые таможенными органами для проверки точности и достоверности сведений, указанных в таможенных декларациях, путем изучения бухгалтерских книг, счетов, систем бизнеса и всех относящихся к делу коммерческих данных, имеющихся у того или иного лица или компании;

     Нарушение таможенного законодательства – любое нарушение или предпринятое нарушение таможенного законодательства.

     Документ  – любое физическое или электронное  средство, разработанное как носитель и фактически содержащее входящие данные.

     Взаимное  оказание содействия таможенными администрациями  – действия таможенной администрации от имени или в сотрудничестве с другой таможенной администрацией для надлежащего применения таможенного законодательства и для предотвращения, расследования и борьбы с нарушениями таможенного законодательства.

     Риск  – потенциальное несоблюдение таможенного законодательства.

     Анализ  риска – систематическое использование  имеющейся информации для определения того, насколько часто определенные риски могут возникать и размеры возможных последствий.

     Область риска – те таможенные процедуры и категории международного передвижения, которые представляют риск.

     Оценка  риска – систематическое определение  приоритетов управления риском путем оценки и сравнения уровня риска со стандартами, определенными предварительно, уровнем риска объекта и других критериев.

     Индикаторы  риска – определенные критерии, которые взятые вместе, служат в  качестве практического инструмента  для выбора и определения объекта  передвижения для потенциального несоблюдения таможенного законодательства.

     Управление  риском – систематическое применение процедур управления и практики, которые предоставляют таможенному органу необходимую информацию для изучения передвижений или партий товаров, которые представляют риск.

     Профиль риска – сочетание факторов риска, определенная предварительно и содержащаяся в рамках обозначенных критериев выборочности, основанная на собранной информации, которая была проанализирована и классифицирована по определенным категориям.

     Контроль, основанный на системах – обеспечению  того, что система клиента содержит методы проверок и меры контроля, необходимые для соблюдения таможенного законодательства.

     В вопросе управления рисками нет единых универсальных решений. Каждая организация обладает определенной направленностью деятельности и имеет специфически уникальное окружение, поэтому конкретные шаги по управлению рисками могут быть довольно разнообразными и должны выбираться индивидуально.

     Управление  риском – систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.

     Управление рисками является тщательно планируемым процессом. Задача управления риском органически вплетается в общую проблему повышения эффективности работы всей таможенной системы. Пассивное отношение к риску и осознание его существования, заменяется активными методами управления. Помимо традиционного анализа поступающей информации методы предполагают взаимодействие со структурными подразделениями, вовлеченными в рассматриваемое решение. Определяя организационный контекст, необходимо выявить цели, стратегии и задачи организации, основные заинтересованные стороны, взаимосвязи с окружением, а также определить критерии оценки рисков.

      2. НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СУР 

     В условиях рыночной экономики государственное  регулирование внешней экономической  деятельности осуществляется преимущественно экономическими методами. Поэтому Таможенный кодекс РФ предполагает создание благоприятных условий для перемещения товаров через таможенную границу, упрощение и ускорение проведения всех таможенных процедур.

     На  смену тотальному контролю таможенного  оформления приходит СУР, которая осуществляется из системы мер оценки рисков, под которыми понимается вероятность несоблюдения таможенного законодательства, имеющих таможенный характер и связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительном размере, подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей, затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение которых возложено на таможенный орган.

     Таможенные  органы применяют метод анализа  рисков для определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих проверке, и степени такой проверки. Смысл концепции заключается в том, что таможенный контроль осуществляется за товарами, пересечение границы которых сопряжены с риском для экономической безопасности РФ. Разработан целый ряд товаров, относящихся к группе риска.

     Отнесение товарной партии к данной группе основано на ряде взаимосвязанных критериев:

1. Неверное наименование товаров.
2. Следование в адрес несуществующего хозяйственного субъекта.
3. Возможность размещение среди товара контрабанды, наркотических и психотропных веществ и т.п.

     Основные  показатели, к которым российская таможенная служба должна прийти к 2008 году и по которым будет оцениваться  успех деятельности ФТС России:

1. Число партий товаров и транспортных средств, подвергаемых таможенному досмотру: при ввозе – не более 10 %; при вывозе – не более 8 %.
2. Продолжительность таможенного оформления: в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации – до 10 минут (при декларировании товаров – до 1 суток).

     Первые шаги, базирующиеся на системном подходе внедрения элементов СУР, сделаны в 1999 году. Приказом ГТК России от 09.12.1999 № 857 утвержден План-график мероприятий по снижению рисков при таможенном контроле и таможенном оформлении товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

     В рамках действовавшей до середины 2003 года рабочей группы ГТК России были созданы предпосылки для организации  начала работ по разработке СУР. Определен понятный аппарат, свод принципов создания СУР и механизмы ее функционирования (профиль риска, анкеты субъектов ВЭД и др). Издан приказ ГТК России от 08.05.2002 № 465 «Об утверждении Положения о критериях отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам риска». Подготовлена и утверждена приказом ГТК России от 26.09.2003 № 1069 Концепция СУР в таможенной службе Российской Федерации.

     В правовых актах ГТК России, разработанных  в целях реализации положений  нового Таможенного кодекса Российской Федерации, заложены элементы системного применения СУР в процессе таможенного контроля:

     - приказ ГТК России от 28.11.2003 №  1356 «Об утверждении Инструкции  о действиях должностных лиц  таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании товаров»;

     - приказ ГТК России от 18.12.2003 № 1467 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров, перемещаемых по таможенной территории Российской Федерации автомобильным транспортом»;

     - приказ ГТК России от 28.11.2003 №  1360дсп «Об утверждении Правил учета таможенными органами информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, а также о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела»;

     - приказ ГТК России от 03.12.2004 №  358  «Об особенностях действий должностных лиц отделов контроля таможенного оформления, отделов организации таможенного оформления и таможенного контроля и других структурных подразделений региональных таможенных управлений и таможен, а также таможенных постов при применении системы управления рисками»;

     - приказ ФТС России от 04.05.2005 №  409  «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при формировании и применении перечня лиц, перемещающих товары, в отношении которых таможенный контроль при таможенном оформлении проводится не в полном объеме»;

     - приказ ФТС России от 13.06.2005 №  638 «Об утверждении типового положения о подразделении координации  и применения системы управления рисками регионального таможенного управления»;

     -  приказ ФТС России от 17.09.2005 №  751  «Об утверждении порядка  взаимодействия при применении системы управления рисками»;

     Инструкция  о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками представляет собой алгоритм действий по организации процесса управления рисками, базирующийся на четком представлении о характере рисков, месте системы управления рисками в общей системе управления, наборе доступных инструментов для управления рисками.

     Инструкция  описывает порядок взаимодействия таможенных постов, таможен, РТУ при  анализе электронных баз, при  определении и применении мер по минимизации рисков, по составлению профилей риска, осуществлению контроля за деятельностью должностных лиц, уполномоченных принимать решение о выпуске товара. В случае выявления потенциальных рисков в результате анализа документов, сведений и иной информации, имеющейся в распоряжении таможенных органов различных уровней, ФТС России издает правой акт, которым утверждается профиль риска, являющийся основанием для применения определенных форм таможенного контроля в отношении тех или иных товаров или лиц. Далее профиль риска доводится до сведения должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, и служит для них непосредственным указанием для применения тех или иных форм таможенного контроля.

     28 июня 2004 года издан приказ ГТК  России № 750дсп «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками», основными целями которого являются:

1. Реализация принципа выборочности таможенного контроля и применения таможенными органами адекватных мер по минимизации рисков и форм таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.
2. Установление порядка и определение случаев использования таможенными органами мер по минимизации рисков и форм таможенного контроля при проведении таможенного оформления товаров.
3. Эффективного использования кадровых и материально-технических ресурсов таможенных органов.
4. Выявления, предотвращения и профилактики нарушений таможенного законодательства Российской Федерации.
5. Применения таможенными органами методов анализа и оценки рисков для определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих проверке, а также установления степени такой проверки.

     Организация административного воздействия  через профили риска на процессы таможенного контроля не является конечной целью внедрения СУР в практику деятельности таможенных органов.

     Создание  и внедрение СУР является комплексной  задачей, затрагивающей всю деятельность таможенной службы Российской Федерации и объединяющей в себе методологические, технологические, нормативно-правовые, информационно-технические, организационные и кадровые аспекты.

     Необходимо  не просто оказывать воздействие  через профили риска, но видеть целостную  картину таможенного контроля и  результаты форм и мер таможенного контроля на всех этапах, таких как:

1. Принятие предварительных решений о коде товара, стране происхождения.
2. Анализ предварительной информации о товарах, представляемой заинтересованным лицом до ввоза таких товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
3. Контроль за товарами при их прибытии на таможенную территорию Российской Федерации; контроль за перемещением товаров по процедуре внутреннего таможенного транзита, контроль при временном хранении; – контроль товаров при их декларировании до выпуска.
4. Документальный контроль функциональными подразделениями таможенных органов после выпуска товаров.
5. Документальный и фактический контроль товаров подразделениями таможенной инспекции после выпуска.
6. Осуществление общего анализа товаропотоков и закономерностей их развития, изменений.

      3. ПРОГРАМНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

     СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ 

     В ФТС России, на современном этапе  идет объективный процесс централизации информационных ресурсов и принятия решений. Концепция работы таможенной службы сейчас движется в сторону эффективного управления рисками, что предполагает предварительно накопленный большой объем справочной информации об участнике ВЭД. Поэтому рациональным решением было создание единого справочника, который бы обеспечивал эталонное содержание информации о субъектах внешнеэкономической деятельности (Ранее информация об участниках ВЭД находилась в большом количестве разрозненных источников: нормативных справочниках и реестрах).

     Одной из разработок в этом направлении, является автоматизированная информационная система ”Центральный реестр субъектов внешнеэкономической деятельности” (далее – ЦРСВД).

     Программный комплекс разработан в целях  совершенствования  процедур таможенного оформления, направленных на формирование благоприятных условий по ускорению товарооборота через таможенную границу Российской Федерации, сокращение времени таможенного оформления и повышение эффективности таможенного контроля.

     Новая информационная система, позволяет вести таможенные досье субъектов внешнеэкономической деятельности и предусматривает централизованный доступ к данным, необходимым при таможенном оформлении.

     Основными целями создания АИС ЦРСВЭД являются:

1. Создание единого информационного ресурса, в котором хранятся согласованные сведения о субъектах, когда-либо вступавших в правоотношения с таможенными органами Российской Федерации (субъектов ВЭД) и имеющих упоминания как во внутренних информационных ресурсах (ЕАИС таможенных органов), так и во внешних информационных ресурсах (базах данных ФНС России – ЕГРЮЛ, ЕГРН, БД «Однодневка»).
2. Оперативное получение подразделениями таможенных органов объективной информации о деятельности субъектов ВЭД.
3. Обеспечение дальнейшей интеграции информационных ресурсов ЕАИС таможенных органов.
4. Обеспечение учета деятельности субъектов ВЭД на основании загрузки сведений из внутренних информационных ресурсов (ЕАИС таможенных органов) и информации о деятельности субъектов ВЭД, подготовленной уполномоченными подразделениями ФТС России сведений, для дальнейшего использования ЦРСВЭД как информационного ресурса Системы управления рисками (СУР).

     Основные  задачи, решаемые АИС ЦРСВЭД:

1. Создание эталонного реестра субъектов ВЭД (ЦРСВЭД), в котором осуществляется согласование сведений о субъектах ВЭД, содержащихся во внутренних информационных источниках (ЕАИС таможенных органов) и вневедомственных источниках (базах данных ФНС России) путем идентификации лиц на основании заданных критериев.
2. Присвоение субъектам ВЭД индивидуального таможенного номера (ИТН) для использования в дальнейшем подсистемами ЕАИС таможенных органов как единого идентификационного атрибута субъекта ВЭД.
3. Ведение реестров лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.
4. Актуализация сведений о субъекте, содержащихся в ЦРСВЭД на Федеральном уровне ФТС России на основании обновлений данных во внутренних и внешних информационных ресурсах.

     ЦРСВЭД  формируется путем загрузки (ввода), преобразования, идентификации и консолидации информации о юридических лицах, получаемой из следующих информационных источников:

1. Информационные ресурсы, полученные из Федеральной налоговой службы (ФНС России): Единый Государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единый Государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), база данных «Однодневка», а также сведения об ИНН, признанных недействительными. Из информационных ресурсов, полученных из ФНС России, в ЦРСВЭД поступают регистрационные данные юридических лиц – субъектов ВЭД, а также сведения об этих юридических лицах как налогоплательщиках.
2. Подсистемы ЕАИС таможенных органов: ЦБД ГТД; БД АИС «Правоохрана»; БД МТТ/ВТТ; системы таможенного оформления в части сведений о зарегистрированных участниках ВЭД и лицензий МЭРТ, выданных участникам ВЭД. Из ЕАИС таможенных органов в ЦРСВЭД поступают сведения о выданных лицензиях и свидетельствах, агрегированные сведения по информации о перемещении товаров, сведения о правонарушениях субъектов ВЭД.
3. Данные НСИ ЕАИС таможенных органов:  реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела; справочники «Таможенные органы России и их структурные подразделения», «Список уполномоченных банков», «Перевозчики, допущенные к процедуре МДП», «Перевозчики – нарушители конвенции МДП».

     В ЦРСВЭД регистрируются сведения о следующих  категориях юридических лиц:

1. Российские юридические лица, осуществляющие перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации в ролях отправителя, получателя, контрактодержателя, декларанта, доверителя. Информация об этих лицах и их ролях поступает в АИС ЦРСВЭД из ЦБД ГТД (главный лист электронной копии ГТД). Информация о российских юридических лицах, выступающих в роли перевозчиков, поступает также из базы данных транзитных деклараций.
2. Российские юридические лица, осуществляющие деятельность в области таможенного дела в ролях таможенного перевозчика, владельца склада временного хранения, владельца таможенного склада, таможенного брокера.
3. Лица, зарегистрированные в качестве участников ВЭД в справочнике «Участники ВЭД» таможенных органов.
4. Российские юридические лица, информация о правонарушениях которых поступает в АИС ЦРСВЭД из АИС «Правоохрана».
5. Таможенные органы. Источником информации о таможенных органах является справочник «Таможенные органы России и их структурные подразделения» НСИ ЕАИС таможенных органов.
6. Банки. Источником информации о банках является справочник «Список уполномоченных банков» НСИ ЕАИС таможенных органов.
7. Прочие лица, юридические и физические, чья деятельность связана с деятельностью субъектов ВЭД и представляет интерес для таможенных органов:
8. Учредители субъектов ВЭД – российские и иностранные юридические лица, российские физические лица. Информация об учредителях поступает в АИС ЦРСВЭД из базы данных ЕГРЮЛ.
9. Руководители и представители организаций – юридических лиц. Информация о них поступает в АИС ЦРСВЭД из баз данных ЕГРЮЛ и ЕГРН.
10. Поручители, залогодатели, гаранты обеспечения уплаты таможенных платежей для субъектов ВЭД, страховщики субъектов ВЭД.
11. Учетные записи о субъектах ВЭД и таможенных органах создаются в ЦРСВЭД на основании упоминаний о субъектах ВЭД и таможенных органах во внутренних информационных источниках ФТС России – ЦБД ГТД, реестрах НСИ.