Применяемые формы расчетов

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ, ОСОБЕННОСТИ, ЗНАЧЕНИЕ И ИХ СИСТЕМА

1.1.  Понятие безналичных  расчетов, их особенности и значение

1.2.  Система безналичных  расчетов

ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, А ТАКЖЕ  ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ

2.1 Безналичные расчеты  платежными требованиями

2.2 Безналичные расчеты  платежными поручениями

2.3 Безналичные расчеты  платежными требованиями-поручениями

2.4 Безналичные расчеты  аккредитивами

2.5 Безналичные расчеты  чеками

2.6 Безналичные расчеты  посредством векселей

2.7 Безналичные расчеты  банковскими пластиковыми карточками

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Введение

Развитие товарных  отношений  привело к появлению  всеобщего  эквивалента (сначала  драгоценных  металлов в виде  слитков и  монет, затем -  бумажных денег), выполняющего функции меры стоимости, средства обращения,  накопления и образования сокровищ, платежа, мировых денег.

 В настоящее  время  выделяют два типа денег:  реальные (слитки, монеты, бумажные  деньги) и  условные (банковские, или  кредитные  деньги — все формы  безналичных  денег, включая электронные).

 Золотые слитки  и  монеты представляют собой   полноценные деньги и выполняют   при обмене роль всеобщего   эквивалента в соответствии  с  собственной товарной стоимостью. Причем монеты являются знаками   денег, принудительно наделенными   определенным номиналом, не в   полной мере эквивалентным сложившемуся  курсу. Бумажные деньги — это   знаки полноценных денег, наделенные  принудительным курсом и принудительно  обращаемые.

 Безналичные деньги  — это знаки денег, наделенные  принудительным курсом и принудительно   обращаемые, суммарно учтенные  специализированными  учреждениями (банками). Они появились  вследствие  отставания добычи  драгоценных  металлов от развития  товарообмена.

 Участниками экономического процесса ежедневно заключается множество сделок по приобретению товаров и услуг. Возникшие денежные обязательства выполняются либо посредством передачи наличных денег, либо путем перевода безналичных денежных средств со счетов и на счета, открытые в банках, — безналичных расчетов (cashless payments). Переводы денежных средств между участниками расчетов с целью урегулирования их денежных обязательств инициируются соответствующими документами (поручениями на перевод) и осуществляются платежной системой.

 Безналичные расчеты   стали использоваться банкирами   в средние века. Первым инструментом  платежа был вексель (нем. wechsel — перевод, перемещение), затем появились банковские чеки, быстрому распространению которых способствовало развитие товарообмена и возможность использовать их вместо наличных денег и почтовых переводов.

 Развитие банков  в  XIX в. привело к стремительному росту безналичных расчетов. Безналичным путем осуществлялись практически все межхозяйственные и межбанковские расчеты. Постепенно к участию в безналичных расчетах стало привлекаться население. Сначала в качестве платежного средства в этом случае использовались, в основном, чеки и векселя, а с 50-х гг. XX в. начали применяться карты.

 В современной  рыночной  экономике четкая организация   денежных расчетов играет важную  роль, поскольку денежная стадия  кругооборота средств играет  огромную роль в хозяйственной   жизни предприятия любой формы   собственности. Любое предприятие   совершает денежные расчеты и   как покупатель, и как продавец, осуществляет денежные расчеты   с работниками, с бюджетом, с   банком. Совокупность всех денежных  платежей составляет платежный   оборот. Значительная часть платежного  оборота осуществляется безналичным   путем. Наличные деньги применяются   в основном в платежном обороте   с участием населения, а также   при расчетах на небольшие   суммы.

Широкому применению безналичных  расчетов способствует разветвленная  сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как  по вышеотмеченной причине. Изменения  происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность  и роль банков; изыскиваются пути роста  эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения  сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Целью написания курсовой работы является изучить основные формы  безналичных расчётов, применяемые  в банках и понять, какое место  безналичные расчёты занимают в  экономике Республики Беларусь.

 Объектом исследования в курсовой работе является объективная реальность, то есть это те нормативные правовые акты, которые отражают и регулируют формы безналичных расчетов.

Предметом исследования курсовой работы являются формы безналичных  расчетов.

Материалом мне послужили  кодексы, различные нормативные  правовые акты, научная литература, научные статьи, исследования и т.д.

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ  БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ОСОБЕННОСТИ, ЗНАЧЕНИЕ И ИХ СИСТЕМА

1.1.  Понятие  безналичных расчетов, их особенности  и значение

Под расчетами в безналичной  форме понимаются расчеты между  физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через  банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке (ст. 231 Банковского  кодекса Республики Беларусь.

Основанием осуществления  безналичных расчетов является наличие  заключенного договора (договора банковского  счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и клиентом. Однако в последнее время Национальный банк не обязательно связывает с  наличием таких договоров возможность  проведения безналичных расчетов.

Особенности безналичных  расчетов заключаются в следующем:

1.  в расчетах наличными  деньгами принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные  средства, а в безналичных денежных  расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором  осуществляются такие расчеты  в форме записи по счетам  плательщика и получателя;

2.  участники безналичных  денежных расчетов состоят в  кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в  суммах остатков на счетах  участников таких расчетов. Подобные  кредитные отношения в налично-денежном  обороте отсутствуют;

3.  перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция,

совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты обслуживают  в основном сферу хозяйственных  связей предприятий и их взаимоотношения  с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а  также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся  сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «Об  утверждении порядка расчетов между  юридическими лицами, индивидуальными  предпринимателями в Республике Беларусь» от 29 июня 2000 г. № 359, все  расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями  в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном  порядке, за исключением случаев, предусмотренных  этим документом. Значение безналичных расчетов велико, так как:

1.  безналичные расчеты  способствуют концентрации денежных  ресурсов в банках. Временно свободные  денежные средства предприятий,  хранящиеся в банках, являются  одним из источников кредитования;

2.  безналичные расчеты  способствуют нормальному кругообороту  средств в народном хозяйстве;

3.  четкое разграничение  безналичного и наличного денежного  оборотов создает условия, облегчающие  планирование денежного обращения  и безналичного денежного оборота.  Расширение сферы безналичного  оборота позволяет более точно  определять размеры эмиссии и  изъятия наличных денег из  обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные  расчеты могут заменять собой  банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты  при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход  от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое  обеспечение). Столь же значительно  влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег  внутри страны. Когда безналичные  расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску  банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота  должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты –  совокупность безналичных денежно-кредитных  операций в процессе реализации товаров  и услуг, распределения и перераспределения  национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических  и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2.  Система  безналичных расчетов

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов  и форм расчетов. Посредством безналичных  расчетов осуществляются платежи товарного и нетоварного характера и, таким образом, обеспечивается нормальное функционирование экономики.

Система безналичных расчетов носит целостный характер, который  обеспечивается через обязанность  всех субъектов расчетных отношений  следовать определенным принципам, на которых основываются нормы и  правила, содержащиеся в нормативных  актах, регулирующих безналичные расчеты.

В настоящее время выделяют следующие принципы организации  безналичных расчетов:

1.  правовой режим осуществления  расчетов и платежей;

Этот принцип предполагает соблюдение соответствующих норм гражданского законодательства, отдельных федеральных  законов и подзаконных актов  при осуществлении расчетов и  платежей.

2.  обязательное хранение  денег на счетах в кредитных  учреждениях всеми предприятиями,  организациями и учреждениями;

Согласно этому принципу для хранения денежных средств и  осуществления безналичных расчетов предприятия обязательно открывают  в банке (по своему выбору) расчетный (текущий) счет.

Для открытия счета хозорган представляет следующие необходимые  документы:

·  заявление на открытие счета;

·  карточку с образцами  подписей должностных лиц, имеющих  право распоряжаться счетом, и  оттиска печати владельца счета;

·  документ о регистрации  предприятия в форме выписки  из решения регистрирующего органа (исполкома, Министерства юстиции и  т.п.) или копия свидетельства  о регистрации предприятия;

·  копия устава (положения) с отметкой о регистрации в  исполнительном комитете (или другом органе, производившем регистрацию);

·  оригинал устава (положения).

А для фермерских хозяйств требуются следующие документы:

·  акт на пользование  землей, для отметки в нем об открытии счета;

·  дубликат извещения  о присвоении учетного номера налогоплательщика;

·   копию информационного  письма органа государственной статистики с указанием идентификационного кода.

С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект  хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота.

3.  субъекты хозяйствования  совершают платежи главным образом  через учреждения банков или  другие финансово-кредитные учреждения  в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов;

4.  платежи совершаются,  как правило, после отгрузки  продукции, оказания услуг, выполнения  работ; 

Данный принцип не исключает  авансовых платежей и предварительной  оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

5.  в основе расчетов  за товары и услуги лежит  и такой важный принцип, как  согласие плательщика на списание  средств с его счета; 

Согласие дается путем  акцепта документов, выписанных получателем  средств либо путем выписки платежных  документов за полученные товары, выполненные  работы, оказанные услуги.

6.  платежи осуществляются  лишь при наличии достаточных  средств на счете плательщика.  Средства со счета предприятия  списываются по распоряжению  владельца счета;

Оплата расчетных документов при недостаточности средств  на счете производится в очередности, устанавливаемой законодательными и нормативными актами в зависимости  от состояния экономики и финансов.

При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (по договоренности с банком) расчетные  документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого  на оплату счетов поставщиков). При  необходимости банк может выступить  в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе  кредитоспособного хозоргана).

7. Существует определенный порядок зачисления средств на счет поставщика.

Он производится, как правило, после списания средств со счета  плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплату материальных ценностей запрещается (за исключением кредитов на выставление аккредитивов на срок, не превышающий 30 дней).

Безналичные расчеты совершаются  с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного  документооборота.

На сегодняшний день существует определенный перечень форм безналичных  расчетов:

1.  безналичные расчеты  платежными требованиями;

2.  безналичные расчеты  платежными поручениями;

3.  безналичные расчеты  платежными требованиями-поручениями;

4.  безналичные расчеты  аккредитивами;

5.  безналичные расчеты  чеками;

6.  безналичные расчеты  посредством векселей;

7.  безналичные расчеты  пластиковыми карточками.

Безналичные расчеты могут  быть проклассифицированы по ряду признаков. По экономическому содержанию они подразделяются на платежи за товары и услуги и  платежи по нетоварным операциям (платежи  в бюджет, погашение кредитов и  т.п.). По месту проведения можно выделить внутриреспубликанские, межгосударственные, одногородние и иногородние расчеты. По виду платежа их принято подразделять на гарантированные, негарантированные, путем списания или путем зачета взаимных требований, с отсрочкой платежа.

ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, А  ТАКЖЕ ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ

2.1 Безналичные  расчеты платежными требованиями

Платежное требование –  это требование поставщика к получателю об уплате ему определенной суммы  денежных средств за поставленную продукцию. Данной форме расчета присущи три особенности:

1.  данная форма расчета  применяется только после отгрузки  продукции;

2.  требования оплачиваются  с предварительным акцептом;

Срок предварительного акцепта  составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в  банк. В течение этого времени  покупатель проверяет выполнение поставщиком  условий договора.

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем  средств договором может быть предусмотрена оплата требований в  день их поступления в банк плательщика. Согласно, Закону Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г., для этого  плательщик должен представить в  обслуживающий его банк список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления  в банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписями  должностных лиц и оттиском печати плательщика, согласно заявленным в  банк образцам подписей и оттиска  печати. Список, с проставленной  на нем датой поступления в  банк, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную  по следующей форме: «Оплата в  день поступления». Ответственный исполнитель  сверяет со списком только те требования, которые содержат указанную надпись. При отсутствии на требованиях надписи об оплате в день поступления в банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом. Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после истечения срока предварительного акцепта.

Плательщик имеет право  заявить обслуживающему его банку  отказ от акцепта требования в  течение установленного срока предварительного акцепта. Отказ может быть полным или частичным с указанием  соответствующих мотивов. Основанием для отказа могут быть:

·  отсутствие договора;

·  предъявление бестоварного требования;

·  отсутствие данной формы  расчетов в договоре.

Плательщик имеет право  полностью отказаться от акцепта  требования, а банк обязан принять  отказ в случаях:

·  отсутствия договора;

·  отсутствия данной формы  расчетов в договоре;

·  предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

·  предъявления требования за ранее оплаченный товар;

·  несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Банки не рассматривают споры  между получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта.

3.  данная форма расчета  осуществляется через систему  инкассо.

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению  своего клиента – получателя средств  и на основании составленного  им (получателем) расчетного документа  получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика  и зачисляет ее в установленном  порядке на счет получателя.

Ответственный исполнитель  банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

1.  наличие в требовании  даты и номера договора, предусматривающего  отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;

2.  наличие товарно-транспортных  или заменяющих их документов, соответствие их номеров и  сумм записям в требованиях;

3.  при отсутствии товарно-транспортных  или заменяющих их документов  – дату их отсылки (вручения) плательщику;

4.  соответствие образцов  подписей и оттиска печати  на требованиях заявленным в  банк образцом подписей и оттиска  печати;

5.  правильность составления  представленных реестров, в частности,  соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным  реестра, соответствие подписей  и оттиска печати на реестре  заявленным в банк образцам, а  также даты составления реестров  дню приема их банком.

Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставления документов в банк, вычеркиваются  из реестра с исправлением его  итогов и возвращаются представившему их предприятию.

Расчеты платежными требованиями имеют свои достоинства и недостатки. Эта форма прежде всего устраивает плательщика, так как позволяет ему проверить выполнение поставщиком условий договора в части номенклатуры и качества продукции и заявить мотивированный отказ от оплаты. Основной же недостаток заключается в трудоемкости, связанной с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросами о судьбе неоплаченных требований.

2.2 Безналичные  расчеты платежными поручениями

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой  один банк (банк–отправитель) по поручению  клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк–получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару) (ст.239 БК).

Платежным поручением могут  производиться:

1.  расчеты за полученные  товары и оказанные услуги  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  или иного документа, подтверждающего  отпуск товара или оказание  услуг;

2.  расчеты по нетоварным  операциям;

3.  предварительная оплата  товаров и услуг в случаях,  предусмотренных в нормативных  актах, в договоре, а также при  применении предварительной оплаты  как меры воздействия к неисправному  плательщику;

Под предварительной оплатой  понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту  платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих  дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором  или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов.

4.  авансовые платежи  в случаях, предусмотренных законодательством  или договором; 

В этих случаях в платежных  поручениях делается ссылка на соответствующий  нормативный акт или договор.

5.  целевые переводы  денежных средств, направляемые  из республиканского, местных бюджетов  и внебюджетных фондов, созданных  Верховным Советом Республики  Беларусь, на выполнение правительственных  программ по выходу республики  из кризиса, ликвидацию последствий  стихийных бедствий, оказание материальной помощи населению и проведение других мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.

Платежные поручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр остается в документах для плательщика, второй - как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий - со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику.

В платежном поручении  указывается назначение платежа  и делается ссылка на законодательный  акт, предусматривающий формирование данного фонда. Ответственность  за целевое использование средств  несет их получатель.

Платежные поручения принимаются  к исполнению только при наличии  средств на счете, достаточных для  его исполнения, если иное не установлено  правилами банка.

При одногородних расчетах, когда плательщик и получатель средств обслуживаются одним учреждением банка, а также при иногородних перечислениях средств поручения представляются в трех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным ордером в банке плательщика, второй при одногородних перечислениях направляется получателю при выписке из его счета, а при иногородних почтовых перечислениях прикладывается к сводному платежному поручению для выдачи получателю. Третий экземпляр выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Если плательщик и получатель средств обслуживаются разными  одногородними банками, поручения представляются в четырех экземплярах, из которых первый используется как мемориальный ордер, второй и третий после оплаты отсылаются банку получателя средств, где второй служит ордером и остается в банке, а третий прилагается к выписке из счета получателя, четвертый экземпляр возвращается плательщику с распиской и штампом банка. Поручения, в которых выделена сумма налога на добавленную стоимость, представляются в банк с дополнительным экземпляром, который прилагается к выписке из счета доходов бюджета.

Преимуществами данной формы  расчетов являются ее универсальность, возможность сблизить дату отгрузки с датой оплаты, а также простота оформления и прохождения через  банк. Этой форме расчетов присущи  свои недостатки такие как отсутствие должной гарантии платежа и возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

2.3 Безналичные  расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной  формы и, вместе с отгрузочными и  другими, предусмотренными договором  документами, направляются непосредственно  плательщику. Первый экземпляр требования-поручения  должен быть оформлен подписями и  оттиском печати получателя средств.