СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………….... 3

1. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО  НАДЗОРА ……………………………….... 4 

     1.1. Необходимость и значение банковского  надзора ……………….… 4

     1.2. Организационная структура банковского  надзора ………………… 7 

2. ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО  НАДЗОРА ………………………….. 13 

3. ОСНОВНЫЕ НАПРВЛЕНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА ………….….. 17 

     3.1. Лицензирование банковской деятельности …………………....….. 17

     3.2. Надзор за ликвидностью коммерческих банков …....…………..… 22

     3.3. Меры воздействия, порядок их применения …………………....… 24 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………… 28 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………………... 39 

ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………… 30

     Приложение А ………………………………………….……………...… 30

ВВЕДЕНИЕ

     Во  всех экономически развитых государствах регулирование банковской системы  имеет приоритетное значение. Банкам в рыночной экономике отводится  одновременно роль ведущих хозяйственных  агентов и важнейших каналов  воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного  социального климата. В большинстве  стран банковский надзор рассматривается  как одна из важнейших функций  центрального банка и/или министерства финансов. Особенно велико его значение, в периоды нестабильного развития денежно-кредитных рынков.

      Конкуренция, меняющаяся структура цен, нестабильность финансовых институтов и другие факторы  повышают риски банковской системы. Финансовым рискам подвергаются не только банки, но и их клиенты. Обеспечивая  устойчивость банковской системы, а  так же защиту вкладчиков кредитных  организаций, Национальный банк Республики Беларусь осуществляет банковский надзор. 

     Формирование  банковской системы Республики Беларусь требует дальнейшего развития надзора как одного из основных методов управления деятельностью банка. В условиях рыночного механизма надзор должен давать не только объективную оценку деятельности банков, но и выявлять и мобилизировать резервы, особенно прогнозные, повышения эффективности использования всего банковского потенциала.

     В процессе подготовки работы были изучены  действующие нормативные правовые акты, регулирующие проведение банковского  надзора в Республике Беларусь.

     В процессе исследования заданной темы решались следующие теоретические  и практические задачи:

• обоснование необходимости и сущности банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в экономике;
• характеристика основных принципов банковского надзора, изложенных в документах Базельского комитета по банковскому регулированию;
• обоснование основных направлений банковского надзора.

     Предметом исследования являются теоретические, экономические и организационные  основы банковского надзора и  контроля за деятельностью кредитных организаций.

     Объектом  исследования является современная  белорусская система банковского  надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций.

      Тема  банковского регулирования актуальна  в наше время, поэтому в данной курсовой работе я решил дать общее  представление о банковском надзоре, объяснить его сущность, принципы и основные направления. 
 
 

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО  НАДЗОРА 

     1.1. Необходимость и  значение банковского  надзора 

      Финансовой  стабильности экономики способствует рациональная экономическая политика; развитая инфраструктура; строгая дисциплина; эффективное решение проблем в банках; наличие механизмов, обеспечивающих экономическую безопасность, в том числе и в банках.

      Банковская  система выполняет важнейшую  роль в рыночной экономике. Существует двухсторонняя связь между экономикой и банковской системой. Поскольку  банки являются элементами инфраструктуры современного общества, то и надзор за банками приобретает особое значение.

      Банковский  надзор – это система, процедуры наблюдения и регулирования банковской деятельности с целью повышения ее эффективности и безопасности.

      Основными целями надзора за коммерческими  банками являются:

• защита вкладчиков от плохого управления банком и мошенничества;
• защита клиентов от системного риска (при банкротстве одного банка могут потерпеть банкротство несколько других банков и тем самым будет подорвано доверие ко всей системе);
• обеспечение доверия вкладчиков и кредиторов к банковской системе;
• обеспечение доверия к тем банкам, которые выступают в качестве заемщиков и кредиторов на международном банковском рынке;
• минимизация искажения конъюнктуры и нарушения порядка оказания банковских услуг, и установления цен на эти услуги;
• формирование эффективной и конкурентоспособной банковской системы, отвечающей потребностям общества;
• разрешение проблемных ситуаций в банке, поддержание его надежности;
• защита экономики от отрицательных явлений в банковской системе.

     Надзор  за банками не гарантирует, что банк не разорится. Однако органы надзора  могут владеть инструментами  и методами для разрешения создающихся в банках сложных ситуаций.

     Эффективный надзор за деятельностью банков является существенным компонентом экономической  сферы, поскольку банковская система  играет важную роль в осуществлении  платежей, мобилизации и распределении  сбережений. Задача надзора заключается  в содействии надежной и безопасной работе банка, в слежении за тем, чтобы  в них был накоплен капитал и имелись резервы, достаточные для обеспечения рисков, которые возникают в процессе их деятельности. Банковский надзор способствует внедрению эффективной макроэкономической политики и является важным гарантом финансовой стабильности государства. Хотя осуществление банковского надзора требует больших затрат, слабый надзор приводит к еще большим потерям.

     Органы  денежно-кредитного регулирования  призваны обеспечить стабильность денежного  обращения и национальной валюты, что не возможно без ограничения  кредитной экспансии банков, которые  теоретически могут «создать» любое  количество платежных средств.

     Надзор  построен на принципе мер предосторожности для снижения возможного риска при  инвестировании коммерческими банками  средств в банковские и небанковские структуры.

     Система надзора включает сложные сплетения  финансовых, юридических, экономических  и административных норм и связей. Наиболее важными из них являются следующие:

• кодифицированный свод законов, касающихся экономических субъектов и собственности, включая банковское законодательство;
• стандарты учета и отчетности;
• система надзорных органов, их функций, полномочий;
• практика надзора, ее последовательность;
• система коррективных мер и экономических санкций;
• банковская отчетность. Степень открытости данных для общественности возрастает, поскольку финансовые рынки потребовали более детальной информации. Раскрытие информации финансового характера имеющимся и потенциальным инвесторам, кредиторам и клиентам является средством успешного функционирования банков;
• тесное сотрудничество между надзорными инстанциями;
• использование международных правил, принципов банковского надзора.

     Практически все аспекты банковской деятельности подпадают под действие специальных  и общих законодательных актов. Банковское законодательство – система нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов банковских правоотношений. К таким актам относятся: Конституция Республики Беларусь; Гражданский кодекс Республики Беларусь; законы Республики Беларусь; декреты и указы Президента Республики Беларусь; постановления Правительства Республики Беларусь; нормативно правовые акты Национального банка Республики Беларусь или республиканских органов государственного управления.

     Национальный  банк регламентирует порядок осуществления  банковских операций. Он имеет право  издавать правила, инструкции, положения, другие нормативные документы, обязательные для исполнения всеми банками  на территории республики, а так  же республиканскими и местными органами управления, юридическими и физическими  лицами, действующими на территории республики. Национальный банк в праве издавать нормативные правовые акты совместно с Правительством или по его поручению с республиканскими органами государственного управления. Нормативные акты Национального банка подлежат включению в Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь на основе заключения (экспертизы) Министерства юстиций Республики Беларусь. Основные нормативные документы Национального банка Республики Беларусь, касающиеся банковского надзора, размещены на официальной странице Национального банка в сети Интернет – http://www.nbrb.by/legislation/BankRegul/ .

     В соответствии с Концепцией развития и совершенствования банковского  надзора в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального  банка от 31 января 2003 г. № 19 и определяющей национальную стратегию развития банковского  надзора на среднесрочную перспективу, главной стратегической задачей  банковского надзора является недопущение  системных банковских кризисов. К  основным задачам также относятся:

• обеспечение должного контроля за допуском в банковскую систему добросовестных, финансово–устойчивых и обладающих надежной репутацией инвесторов, а также за профессионализмом и репутацией высшего руководства банков;
• установление пруденциальных ограничений рисков банковской деятельности, требований по достаточности капитала и резервов, соответствующих международной практике и учитывающих экономическую ситуацию в стране;
• осуществление эффективного текущего надзора за деятельностью банков как путем анализа официально представляемой отчетности, так и посредством инспекционных проверок банков;
• своевременное применение корректирующих мер, обеспечивающих поддержание (или восстановление) платежеспособности, ликвидности и надежности банков;
• своевременный вывод с рынка банков, положение которых не поддается исправлению, минимизация последствий банкротств банков для банковской системы и кредиторов.

     Республика  Беларусь признает приоритет принципов  международного права и обеспечивает соответствие им банковского законодательства. Нормы банковского законодательства, содержащиеся в международных договорах  Республики Беларусь, являются составной  частью действующего банковского законодательства. Субъекты банковской деятельности при  осуществлении банковских операций с нерезидентами республики используют международные унифицированные  правила и обычаи, нормативные  акты международных организаций, международные  банковские стандарты и другие международные правовые акты, если это не противоречит законодательству Республики Беларусь.

     Важнейшей предпосылкой эффективного надзора  является соблюдение требований, предъявляемых к бухгалтерскому учету. Они представляют собой правила, которым должны следовать при подготовке своих балансовых отчетов коммерческие банки и предприятия. Балансы, декларации о доходах и т.д. играют важную роль для кредиторов, инвесторов и коммерческих партнеров. Они содержат информацию о предприятии. Банкам необходима достоверная отчетность заемщиков для кредитного анализа. Стандарт отчетности должен быть единым с тем, чтобы банк мог сравнить преимущества одного заемщика перед другим. Для органов банковского надзора стандартная банковская отчетность необходима не только для финансовой оценки деятельности отдельных банковских клиентов, но и для проведения сравнений различных банков, включая зарубежные.

     Банк  должен соблюдать установленные экономические нормативы, запреты и ограничения, обеспечивающие его безопасную и надежную деятельность. Он организует внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и объемам проводимых банковских операций. Для этого коммерческими банками создаются соответствующая организационная структура и условия. В частности, для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате его деятельности, банк обязан создавать резервы (фонды), размеры, порядок формирования и использования которых устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь. А деятельность Национального банка Республики Беларусь, его учреждений ежегодно проверяет аудиторская организация, определенная Президентом Республики Беларусь. 

 1.2. Организационная  структура банковского  надзора 

     Организационная структура банковского надзора  в различных государствах строится с учетом национальных особенностей, но при этом учитывается интернациональный характер банковской системы. Система банковского надзора в государстве может включать виды и органы контроля, показанные в ПРИЛОЖЕНИЕ А.

     Банковский  надзор до недавнего времени имел тенденцию к внутренней ориентации, однако многие банки стали международными организациями с филиалами и отделениями, клиентурой за рубежом, с активными корреспондентскими отношениями. Национальным органам надзора трудно проследить за зарубежными операциями банков. Возникла необходимость взаимодействия между органами национального и международного банковского надзора.

     Международный контроль и надзор осуществляются в рамках различных объединений самостоятельных государств, практикующих координацию денежно-кредитной, валютной и финансовой политики с помощью международных валютно-финансовых, аудиторских организаций. Международные органы надзора стремятся к тому, чтобы содействовать прочности и стабильности международной банковской системы. Надзор за банками должен быть согласованным, что позволит применять его к банкам различных стран. Неразвитость банковской системы в стране может угрожать финансовой стабильности как этой страны, так и мировой экономики. Усиление банков необходимо для мирового сообщества. С этой целью осуществляются многочисленные контакты с органами надзора во всех странах.

     Базельский комитет по банковскому регулированию (надзору) на протяжении многих лет занимается вопросами международной конвергенции надзорных правил.

         Базельский комитет является надзорным органом, создан управляющими банков десяти промышленно развитых европейских стран в 1975 г. Он состоит из представителей банков, надзорных органов и центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Нидерландов, Люксембурга, Швеции, Швейцарии, Великобритании и Соединенных Штатов Америки. Комитет заседает в Банке международных расчетов в Базеле (Швейцария), где размещается его Секретариат.

     Базельский комитет по банковскому регулированию выполняет функции международного методологического центра по регулированию и надзору за банками. Он обобщает опыт стран, разрабатывает рекомендации и стандарты банковского надзора, используемые большинством государств мира. Комитет рассылает разработанные документы органам надзора во все страны, чтобы они способствовали дальнейшему развитию рациональных методов оценки и контроля. Страны могут распространять эти документы среди подведомственных организаций либо в оригинале, либо в видоизмененном виде с учетом местных условий.

     Базельским комитетом по банковскому регулированию разработаны следующие документы: "Базовые принципы эффективного банковского надзора" (Базельские принципы), "Минимальные стандарты для осуществления надзора за международными банковскими группами и их зарубежными учреждениями", "Международное сближение методов измерения капитала и стандартов капитала", "Управление банковским международным кредитованием", "Надзор за позициями по иностранным валютам", "Принципы управления риском по ставкам процентов", "Схема для измерения и управления ликвидностью", "Защита от преступного использования банковской системы для отмывания денег", "Консолидированный надзор за международной деятельностью банков", "Отношения между банковскими ревизорами и внешними аудиторами" и др.

     Базельский комитет по банковскому регулированию активно сотрудничает с региональными консультационными группами: Арабским комитетом по банковскому надзору; Карибской группой по банковскому надзору; Ассоциацией по банковскому надзору стран Латинской Америки и Карибского бассейна; Группой по банковскому надзору Восточной и Южной Африки; Группой по банковскому надзору стран Восточной и Центральной Европы; Комитетом по банковскому надзору Совета по взаимопомощи стран Персидского залива; Оффшорной группой по банковскому надзору; Региональным комитетом по банковскому надзору стран Средней Азии и Закавказья; Комитетом по банковскому надзору Восточной и Центральной Африки и др.

     Внутригосударственный банковский надзор может иметь следующие разновидности:

• основные обязанности в области банковского надзора вменяются центральному банку;
• создаются самостоятельные органы надзора, отделенные от центрального банка;
• внедряется смешанная система, при которой Центральный банк разделяет обязанности по надзору с другими государственными органами, например, с Министерством финансов, Банковским комитетом и др.

     В Республике Беларусь надзор за коммерческими  банками осуществляется:

• соответствующими надзорными подразделениями Национального банка;
• внутренним аудитом (аудиторскими службами коммерческого банка);
• внешним аудитом (аудиторскими организациями, осуществляющими независимый аудит);
• собственниками.

     Коммерческие  банки подвержены контролю, так же как и другие хозяйственные структуры, со стороны государственной налоговой инспекции, финансовых органов, органов специализированного государственного контроля, административных, правовых органов и др.

     За  Национальным банком закреплено право надзора за деятельностью банков, филиалов и представительств банков по соблюдению ими безопасного и ликвидного функционирования, что обусловлено:

• наличием у Национального банка сети управлений, отделов, что позволяет эффективно осуществлять надзор за банками на местах, используя свою инфраструктуру и подготовленные кадры;
• возможностью сэкономить время и исключить затраты на создание какого-либо нового специализированного органа по надзору;
• возможностью использовать получаемую Национальным банком отчетность о деятельности банков и контролировать развитие операций банков, их финансовое положение и влияние на экономику;
• большим историческим опытом банковского надзора со стороны центральных банков других государств;
• связью с международными организациями в области надзора.

     Надзорные структурные подразделения (управления) Национального банка Республики Беларусь должны обеспечивать ликвидность, кредитоспособность и надежность функционирования денежно-кредитной системы на основе соблюдения банковского законодательства. Управления организуют экономическую, методическую и контрольно-ревизионную работу, осуществляют регистрационные функции. Основными задачами подразделений по надзору за деятельностью банков являются: выработка и проведение мероприятий в области надзора за деятельностью банков; содействие нормальному функционированию банков путем создания им равных условий для конкуренции и развития; осуществление регулирующих и контрольных функций в объеме, необходимом для обеспечения стабильности денежно-кредитной системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков; выдача лицензий и осуществление надзора за юридическими лицами, занимающимися выдачей кредитов от своего имени за счет вкладов либо других возвратных средств, полученных от физических и юридических лиц, и др.

     Способами банковского надзора могут быть документарный контроль, инспекция, ревизия, экономический анализ, регистрация (выдача лицензий) и т.д.

     Национальный  банк Республики Беларусь осуществляет надзор за работой коммерческих банков по следующим направлениям:

• стабилизация денежного оборота, контроль за количеством (суммой) платежных средств в стране (соблюдение норматива обязательных резервов, размещенных в Национальном банке; регулирование кредитного и фондового рынка; порядок совершения эмиссионно-кассовых операций; установление курсов валют и др.);
• обеспечение надежности и гарантии работы банков мерами безопасности (соблюдение показателей ликвидности банка, экономических нормативов; создание обязательных резервов в качестве комиссионных мер на случай будущих потерь от невозврата долгов; степень рисков операций; страхование депозитных, вкладных, кредитных и других операций);
• установление справедливого подхода ко всем клиентам банка: физическим и юридическим лицам; различным собственникам; акционерам и учредителям банков.

     Для реализации функций в области  банковского надзора осуществляются проверки представителями Национального банка и по его поручению аудиторскими организациями (аудиторами). Порядок проведения проверок банков определяется Национальным банком.

  В ходе проверок операций банков используются:

• анализ счетов, записей и других документов банка;
• отчеты внутреннего и внешнего аудита;
• информация по крупным рискам;
• анализ уровня принятия решений;
• классификация рисков по категориям;
• анализ осведомленности банка о клиенте, кредитоспособности;
• отчеты банка и филиалов. Отчетность должна включать основные балансовые показатели, проверенные аудиторскими фирмами, дополнительные показатели. Такие отчеты могут использоваться для оценки надлежащего осуществления банковской деятельности, определения тенденций в динамике доходов или уровне резервов и др.

     Для выполнения своих функций по надзору  Национальный банк устанавливает для банков и при необходимости иных организаций объем представляемой бухгалтерской и статистической отчетности; посещает банки, предприятия, проверяет бухгалтерские счета и другие документы.

   Проверки  банков, проводимые подразделениями  Национального банка на месте, осуществляются для определения непосредственно в банке соответствия его деятельности законодательству, нормативным актам и указаниям Национального банка, внутренним положениям и указаниям головного банка, степени надежности банка, для выявления ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков, а также для принятия предупредительных мер и выработки рекомендаций по устранению выявленных нарушений.

  В банках и филиалах проверяются:

• достоверность отчетности, представляемой Национальному банку и его территориальным подразделениям;
• соответствие выполняемых операций законодательству, нормативным актам и указаниям Национального банка;
• соблюдение экономических нормативов;

• достаточность капитала;

• качество активов;

• состояние внутреннего контроля;

• организация управления и др.

     Проверки  филиалов банков направлены на выявление  и пресечение нарушений в их деятельности, операций, которые не вправе осуществлять филиалы банков.

     Проверки  Национального банка не заменяют аудиторских проверок, проводимых для подтверждения достоверности бухгалтерского баланса и отчетности, а также документальных ревизий, назначаемых компетентными органами.

     Органы, задействованные в надзоре, должны иметь четкие задачи и обязанности. Прежде всего они должны располагать оперативной самостоятельностью и не зависеть от политического и правительственного влияния. Органы надзора должны быть независимы и от банков, за которыми они осуществляют надзор. Необходимы также механизмы получения от банков информации для оценки деятельности банка, а также обмена информацией между надзорными органами и обеспечения ее конфиденциальности. Органы банковского надзора должны иметь право принимать адекватные меры воздействия в случае несоответствия деятельности банков пруденциальным нормам, а также в случае нарушения банками законодательства.

     При банковском надзоре должны соблюдаться  определенные условия:

• универсальность и обязательность. Под надзор должны подпадать все банки независимо от формы их собственности;
• единство требований. Ко всем банкам органами надзора должны применяться одинаковые требования и обязательные нормативы;
• комплексный характер надзора на основе учета всех операций банка, его филиалов и отделений;
• сочетание предварительного, текущего и последующего надзора, начиная с создания банка;
• единые базовые принципы надзора.

ГЛАВА 2. ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО  НАДЗОРА 

     Принципы  банковского надзора  - главные положения, правила, которые должны соблюдаться при регулировании банковской деятельности. Эти принципы определены самой сущностью, особым статусом, ролью кредитных учреждений (банков).

     Основные  принципы банковского надзора разработаны  Базельским комитетом по банковскому регулированию в сентябре 1997 года.

     Они подлежат внедрению в систему  надзора и распространяются на:

• предварительную разработку условий для эффективного банковского надзора (принцип 1);
• лицензирование и структуру собственности (принципы 2-5);
• регулирование и требования к банковской системе (принципы 6-15);

• методы банковского надзора (принципы 16-20);

• требования к информации (принцип 21);