Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ. 2

     Содержание. 

1. Понятие  безналичных расчетов, принципы  их организации в РФ 

2. Расчеты  платежными поручениями, по аккредитиву  и по инкассо

3. Расчеты  с использованием чеков, векселей  и банковских карт

Литература 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Современные деньги, выполняя целый  ряд важнейших функций таких,  как мера стоимости, средство  обращение, средство накопления, средство платежа и функцию  мировых денег, определяют свою  активную роль в жизни людей  и развитии экономики. Она проявляется  в том, что деньги:

- опосредуют  кругооборот общественного капитала;

- участвуют в  процессах создания, распределения  и перераспределении ВВП;

- являются важным  фактором макроэкономического равновесия  и достижения долгосрочного роста  национальной экономики;

- играют большую  роль в сфере внешнеэкономических  отношений и т.д.

      Оборот столь важной структуры  экономики осуществляется в двух  формах:  в налично-денежном и безналичном. Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, а безналичный денежный оборот – это движение денег в безналичной форме, которое осуществляется путем их перевода с банковского счета плательщика на счет получателя, посредствам зачета взаимных требований. При этом важно отметить, что безналичное обращение является основным видом денежного оборота, и на него приходиться до 80% всех видов платежей в России, а в ряде развитых стран и все 90% платежей.

      Тема моей контрольной работы  как раз и посвящена безналичному  обороту, а именно безналичным  расчетам, их значению, принципам,  формам и способам осуществления  в РФ.

1. Понятие безналичных  расчетов, принципы  их организации  в РФ

Безналичные расчеты – это погашение обязательств без использования наличных денег. Безналичные расчеты имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Это объясняется тем, что они способствуют ускорению оборачиваемости средств, сокращению наличных денег, необходимых для обращения, снижению издержек обращения.

      Экономической базой безналичных  расчетов является материальное  производство. Вследствие этого  преобладающая часть платежного  оборота (примерно 3/4) приходится  на расчеты по товарным операциям,  т.е. на платежи за товары  отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть  платежного оборота (примерно 1/4) - это расчеты по нетоварным  операциям, т. е. расчеты предприятий  и организаций с бюджетом, органами  государственного и социального  страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем  и т. д. 

      Можно выделить две группы  безналичных расчетов: денежные  и неденежные  расчеты. Безналичные денежные расчеты – это погашение обязательств посредством записей по счетам кредитных организаций о перечислении денежных средств, а безналичные неденежные расчеты осуществляются с помощью векселей, чеков, банковских карт. При этом важно отметить, что подавляющая часть безналичных расчетов осуществляется через банки по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.

      Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективность платежной системы в целом.

      Существовавшая с 30-х годов  вплоть до 1993 г. в нашей стране  система безналичных расчетов  соответствовала административно-командным  методам управления экономикой. В настоящей же момент, в связи  с переходом к рыночной экономике,  принципы организации безналичных  расчетов претерпели определенные  изменения.

Принципы  организации безналичных  расчетов в РФ.

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей.

      Этот принцип выражает необходимость  установления единообразия законов  РФ и подзаконных актов, а  также нормативных актов ЦБ  РФ.

      К главным законодательным источникам  регулирования расчетов относятся:  Гражданский кодекс РФ; Арбитражный  процессуальный кодекс РФ, «Положение  о безналичных расчётах в Российской  Федерации» № 2-П от 11.06.04, Федеральный  закон «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)»  № 86-ФЗ от 18.07.05; Федеральный закон  «О банках и банковской деятельности»  № 395-I от 02.02.06 и др.

      Особо следует отметить роль  ГК РФ, части второй, введенной  в действие с 1 марта 1996 г.  В главах 45 и 46 этой части упорядочены  многие вопросы организации безналичных  расчетов применительно к рыночным  условиям экономики; действие  договора и тайна банковского  счета, очередность списания денежных  средств со счета, формы расчетов  и способы платежей, условия исполнения  банком поручений о проведении  расчетных операций с использованием  различных платежных инструментов  и последствия неисполнения поручений,  ответственность участников расчетов.

      Главным регулирующим органом  всей платежной системы является  Центральный банк РФ (Банк России). Согласно закону «О Центральном  Банке РФ» от 18.07.05, основной его  задачей значится обеспечение  эффективного и бесперебойного  функционирования системы расчетов, в том числе и безналичных.  На Банк России возложено:

-установление  правил, сроков и стандартов осуществления  расчетов и применяемых при  этом документов;

-координация,  регулирование и лицензирование  организации расчетных, в том  числе клиринговых, систем.

2. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

      Безналичные расчеты ведутся  юридическими лицами и гражданами  через банк, в котором им открыт  соответствующий счет.

      Для расчетного обслуживания  между банком и клиентом заключается  договор банковского счета - самостоятельный  двусторонний гражданско-правовой  договор.

      Банки и другие кредитные учреждения  для проведения расчетов между  собой открывают корреспондентские  счета друг у друга и в  обязательном порядке - в учреждениях  Банка России (договор на расчетное  обслуживание банка).

3.  Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений.

      Этот необходимое условие своевременного  выполнения долговых обязательств.

4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

      Данный принцип реализуется путем  применения:

-либо  соответствующего платежного инструмента  (чека, простого векселя, платежного  поручения), свидетельствующего о  распоряжении владельца на списание  средств;

-либо  специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований-поручений,  платежных требований, переводных  векселей).

5. Срочность платежа.

      Этот принцип относится не  только к периоду оплаты счетов  за товары и услуги, но и  ко времени выполнения расчетных  операций банками. Значение этого  принципа вытекает из самой  сути рыночной экономики, неотъемлемым  условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных  обязательств. Сбои в соблюдении  сроков платежей ведут к нарушению  кругооборота средств и, в конечном  счете, к платежному кризису.

6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов.

      В частности, банки, выступая  посредниками между продавцами  и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными  фондами, контролируют соблюдения  установленных правил расчетов.

7. Имущественная ответственность за соблюдение договорных условий.

      Суть этого принципа заключается  в том, что нарушения договорных  обязательств в части расчетов  влекут применение гражданско-правовой  ответственности в форме возмещения  убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности

Основные  формы безналичных  расчётов.

      Безналичные расчеты осуществляются  в различных формах, каждая из  которых имеет специфические  особенности в характере и  движении расчетных документов. Согласно Положению ЦБ РФ "О  безналичных расчетах в Российской  Федерации" формы безналичных  расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами.

      Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

      Регламентированы следующие формы  безналичных расчетов:

1) расчеты  платежными поручениями;

2) расчеты  по аккредитиву;

3) расчеты  по инкассо;

4) расчеты  чеками;

5) расчеты  векселями;

6) расчеты  банковскими картами. 

2. Расчеты платежными  поручениями, по  аккредитиву и  по инкассо.

      Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расчетов представляющая собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

      Схема этих расчетов выглядит следующим образом:

Рис. 1. Схема  расчетов платежными поручениями

     Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки и принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета (например, в случаи недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения возможна частичная оплата платежного поручения, или, если предприятие имеет право на кредит,  платежное поручение может оплачиваться за счет банковского кредита).

      Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный  законодательством, или в более  короткий срок, установленный договором  банковского счета либо определяемый  применяемыми в банковской практике  обычаями делового оборота. Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении  платежного поручения не позже  следующего рабочего дня после  обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен  договором банковского счета.  Порядок информирования плательщика  определяется договором банковского  счета.

      В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут использоваться в следующих случаях:

- за  полученные товары и оказанные  услуги при условии наличия  документа, подтверждающего получение  товара или услуг плательщиком;

- для  платежей в порядке предварительной  оплаты товаров и услуг; 

- при  осуществлении плановых платежей, используемых при постоянных  хозяйственных связях;

- для  погашения кредиторской задолженности  по товарным операциям; 

- при  расчетах за товары и услуги  по решениям суда и арбитража. 

      Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями:

- платежи  в бюджет и органы государственного  и социального страхования, перечисления  средств органам государственного  и социального страхования; 

- погашение  банковских ссуд и процентов  по ссудам, уплата пени, штрафов  и т.д.

      По договоренности сторон платежи  поручениями могут быть:

- срочными;

- досрочными;

- отсроченными.

      При этом срочный платеж совершается  в следующих вариантах:

- авансовый  платеж (т.е. до отгрузки товара);

- после  отгрузки товара (т.е. путем прямого  акцепта товара);

- частичные  платежи при крупных сделках.

      Досрочный и отсроченный платежи  могут иметь место в рамках  договорных отношений сторон  без ущерба для их финансового  положения. 

      При равномерных и постоянных  поставках между поставщиками  и покупателями расчеты между  ними могут осуществляться в  порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически), производить плановые платежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок. Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот.

      Расчеты платежными поручениями  - самая распространенная форма  безналичных расчетов Российской  Федерации. Это объясняется рядом  преимуществ расчетов платежными поручениями по сравнению с другими формами:

- относительно  простой документооборот;

- ускорение  движения денежных средств;

- максимальное  сближение моментов получения  покупателями товаров и совершения  платежа;

- плательщик  имеет возможность предварительно  проверить качество оплачиваемых  товаров и услуг, а также  использовать данную форму при  нетоварных платежах.

      В общем безналичном обороте  эта форма расчетов составляет  свыше 80%.

      Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

      Порядок расчетов с использованием  аккредитива отражен ниже: 

Рис. 2 Схема  аккредитивной форы расчетов 

      В соответствии с Гражданским  кодексом РФ и Положением о  безналичных расчетах используются  следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные  или безотзывные.

      Покрытый аккредитив - аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует (сдача на хранение в кредитные учреждения денежных сумм) средства для расчетов с поставщиком. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

      Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи поставщика гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика (получателя средств) со своего корреспондентского счета в этом банке.

      Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

      Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива (однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива).

      Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств.

      Использование аккредитивной формы  расчетов предусматривается в  основном договоре между плательщиком  и поставщиком, где, в частности,  оговариваются конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок  действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика  и поставщика, перечень документов, против которых проводиться оплата  и др.

      В России аккредитив может  быть предназначен для расчетов  только с одним поставщиком  и не может быть переадресован.  Выплата с аккредитива наличными  деньгами не допускается.

      При аккредитивной форме расчетов  полностью соблюдаются все основные  правила осуществления расчетов:

- продукция  оплачивается после ее отгрузки;

- оплата  производится с согласия плательщика,  выраженного в данном случае  самим фактом открытия аккредитива; 

- плательщику  предоставляется право отказаться  от оплаты, если обнаружены нарушения  условий договора;

- аккредитив  открывается за счет средств  покупателя или кредита банка,  если покупатель имеет право  на его получение. 

      Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, если не уверен в платежеспособности покупателя.

      Вместе с тем этой форме  расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

- средства  покупателя в сумме аккредитива  отвлекаются из его хозяйственного  оборота на срок действия аккредитива; 

- замедляется  товарооборот, так как поставщик  до извещения об открытии аккредитива  не может отгрузить уже готовую  продукцию и несет дополнительные  затраты по ее хранению.

      Аккредитивная форма расчетов  в РФ имеет незначительный  удельный вес в платежном обороте.

      Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

     Банк, получивший от клиента инкассовое  поручение, называется банком-эмитентом.  Если этот банк осуществляет  расчетно-кассовое обслуживание  плательщика и получателя средств,  он, одновременно является исполняющим  банком. Банк-эмитент, получивший  поручение клиента, вправе привлекать  для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему  при этот соответствующие документы.

      Расчеты по инкассо осуществляются  на основании: 

- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика в бесспорном порядке (бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам)

- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).

      Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в иных случаях, предусмотренных в основном договоре.

      Платежные требования и инкассовые  поручения предъявляются получателем  средств (взыскателем) к счету  плательщика через банк, обслуживающий  получателя средств (взыскателя).

      Банк-эмитент, принявший на инкассо  расчетные документы, принимает  на себя обязательство доставить  их по назначению. Данное обязательство,  а также порядок и сроки  возмещения затрат по доставке  расчетных документов отражаются  в договоре банковского счета  с клиентом.

      В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента по получению платежа  на основании платежного требования  или инкассового поручения банк-эмитент  несет перед ним ответственность  в соответствии с законодательством.

      Порядок расчетов по инкассо  отражен ниже: 

Рис. 3 Схема  расчета по инкассо 

3. Расчеты с использованием  чеков, векселей  и банковских карт.

      Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обособленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

      Участниками отношений по чеку  являются чекодатель, чекодержатель  и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель - любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека; плательщиком являются банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

      Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  регулируются частью второй Гражданского  кодекса Российской Федерации,  а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми  в соответствии с ними банковскими  правилами.

      Чек предъявляется к оплате  в 10-дневный срок со дня выписки  и оплачивается за счет средств  чекодателя: либо находящихся на  счете, либо депонированных на  отдельном счете. 

      В отечественной банковской практике  преимущественно используется вариант  с предварительным депонирование средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении её на отдельный лицевой счет в банке. Депонирование средств может осуществляться также за счет ссуды банка.