Принципы ведение расчётов с поставщиками и подрядчиками

ВВЕДЕНИЕ

Как правило, в каждой организации возникают расчетные  отношения, которые отражают взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием  услуг друг другу, с расчетами  с бюджетом по налогам. С банками по кредитам, органами социального страхования и обеспечения, а также с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, которые вытекают из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам.

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов с помощью современной автоматизированной системы, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.

Важное значение для благополучия организаций имеет своевременность  денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут  расчеты с поставщиками и покупателями. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, заменяющих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. Основная часть расчетов приходится на поставщиков и покупателей. Это и является актуальностью темы.

Целью курсовой работы является комплексное  исследование организации учета  расчетов с поставщиками и покупателями при помощи использования автоматизированной информационной системы «1С:Бухгалтерия 8». Для достижения цели поставлены следующие задачи:

- изучить основные принципы расчётов с поставщиками и покупателями, заполнение необходимых справочников;

- рассмотреть документы, используемые при расчёте с покупателями и поставщиками процесс их формирования;

-изучить процесс инвентаризации  расчётов с поставщиками и  покупателями

Курсовая работа состоит из введения, трёх глав и списка используемой литературы.

1. ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ РАСЧЁТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

Организации и физические лица, являющиеся деловыми партнёрами организации, называются контрагентами.

Список Контрагентов ведется в справочнике «Контрагенты» (Меню «Предприятие» - «Контрагенты») Для удобства работы со списком контрагентов в справочнике они могут быть объединены в группы и подгруппы, например, «Поставщики», «Комитенты», «Покупатели» и т.д.

Для хранения договоров  взаиморасчётов, заключенных с контрагентами, предназначен справочник «Договоры  контрагентов», подчиненный справочнику «Контрагенты». Все хозяйственные операции с контрагентами оформляются с обязательным указанием договора.

Посмотреть список уже  оформленных договор и оформить новый договор с контрагентом можно непосредственно в форме  элемента справочника «Контрагенты» на закладке «Счета и договоры» или в справочнике «Договоры контрагентов», к которому можно перейти из справочника «Контрагенты» по кнопке «Перейти».

Отражение расчетов с  контрагентами во многом зависит  от того, какая валюта взаиморасчетов определена в договоре с контрагентами и в какой валюте оформляется сам документ. Если в качестве валюты взаиморасчетов по договору указан рубль, то документ может быть оформлен только в рублях. Если же в договоре указана иная валюта взаиморасчетов, то расчеты по такому договору в бухгалтерском учете будут отражаться либо как валютные расчеты, а если в договоре установлен признак расчётов в условных единицах, то возможно оформление документов с отражением приобретения и реализации в валюте договора или в рублях. Документы оплаты отражаются только в рублях.

В рамках одного договора с контрагентом можно вести взаиморасчеты  или по договору в целом, или по расчётным документам - это задаётся в соответствующем свойстве договора.

Кроме того в форме  договора с контрагентом указывается вид договора (с покупателем, с поставщиком и др.) и используемый тип цен. Вид договора влияет на то, какие хозяйственные операции можно проводить по этому договору. Например, операцию поступления товаров можно проводить только по договорам с видом «С поставщиком» или « С комитентом».

Для договора можно указать  вид ведения взаиморасчетов по этому  договору в реквизите «Вид взаиморасчетов». Это позволяет объединить договоры разных контрагентов, назначив им один или тот же вид взаиморасчётов, например: кредитные договоры, договоры с предоплатой, договоры на поставку, долгосрочные договоры, разовые договоры и т.д. Данный признак будет выступать в качестве дополнительной аналитики в отчетах по взаиморасчётам с контрагентами. Вид взаиморасчётов выбирается из справочника «Виды взаиморасчётов».

1.1 ДОКУМЕНТ  РАСЧЁТОВ В ОПЕРАЦИЯХ ДВИЖЕНИЯ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств, регистрируются с помощью  платёжных документов «Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер», «Платёжное поручение входящее», «Платёжное поручение исходящее» и др. В проводках, которые формируются этими документами и отражают расчёты с контрагентом, используются субконто «Контрагент» и «Договор», а также может быть использовано субконто «Документы расчётов с контрагентами».

В каждом из упомянутых платёжных  документов имеются соответствующие  реквизиты («Документ расчётов»). Если в соответствующих реквизитах документа  выбрана операция расчётов с контрагентами и выбран договор, в котором расчёты ведутся по договору в целом, то реквизит «Документ расчётов» будет недоступен для изменения.

Но если на счёте расчетов с контрагентом ведется аналитический учёт по документам (то есть для счёта задан субконто «Документы расчётов с контрагентами»), то далее возможен один из двух вариантов:

• Если в договоре с контрагентом установлен вид расчётов «По договору в целом», то для указания в качестве субконто проводки расчётный документ будет автоматически выбран по методу ФИФО;
• Если в договоре с контрагентами установлен вид расчётов «по расчётным документам», то реквизит «Документ расчётов» обязательно требуется указать вручную.

1.2 СЧЕТА РАСЧЁТОВ  С КОНТРАГЕНТАМИ

 «1С бухгалтерия 8» дает возможность не выбирать вручную счета расчётов с контрагентами при каждом заполнении документа. После того как пользователь укажет в документе контрагента и договор, «1С бухгалтерия 8» подставит наиболее подходящие счета по умолчанию.

При постановке счетов по умолчанию «1С Бухгалтерия 8» руководствуется регистром сведений «Счета учета расчётов с контрагентами» (меню «Предприятие»- «Контрагенты»- «Счета учета расчётов с контрагентами»). Каждая запись этого регистра содержит следующие сведения:

• Организация;
• Контрагент;
• Договор;
• Вид расчётов по договору (в валюте регламентированного учета - в рублях, в условных единицах, в иностранной валюте);
• Счета, используемые для расчетов с контрагентом в разных ситуациях: для расчётов с поставщиками, для расчётов с покупателем, по авансам и т.д.

Регистр сведений «счета учета расчетов с контрагентами» позволяет задавать счета учета расчетов для каждого контрагента или группы контрагентов, договора и вида расчётов.

Для каждой организации, учёт хозяйственной деятельности ведется  в «1С бухгалтерии 8», можно задать обособленные счета расчётов с отдельными контрагентами (группами контрагентов) создав соответствующие записи регистра.

При первоначальном заполнении информации базы «1С Бухгалтерии 8»  регистр счетов учёта расчетов с  контрагентами заполняются автоматически.

Счёт, подставленный в  документ «1С Бухгалтерией 8» по умолчанию, затем может быть изменен пользователем  вручную.

1.3 АНАЛИТИЧЕСКИЙ  УЧЁТ РАСЧЁТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ  И ПОКУПАТЕЛЯМИ

Настройка учёта по расчётным документам выполняется в диалоге «Настройка параметров учёта» (меню «Предприятие»- «Настройка параметров учёта»)

Если на закладке «Аналитический учёт расчётов с контрагентами» установить флажок «Вести расчёты по документам», то на счетах расчётов с контрагентами (60-«Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 62-«Расчёты с покупателями и заказчиками», 76-«Расчёты с разными дебиторами и кредиторами») будет установлено дополнительное субконто «Документы расчётов с контрагентами»

ПО счетам расчётов в  условных единицах указанное субконто присутствует постоянно и не может быть изменено из настройки аналитического учёта – это требование методологии учета расчётов в условных единицах.

1.4 УЧЁТ АВАНСОВ ПРИ РАСЧЁТЕ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОКУПАТЕЛЯМИ

Для учёта расчётов по авансам «1С: Бухгалтерией 8» используется реквизит «Счёт авансов», имеющийся в формах документов учёта расчётов с контрагентами и в формах банковских и кассовых документах (меню «Банк» и «Касса»)

При вводе документов этот реквизит  может заполняться  «1С: Бухгалтерией 8» автоматически на основании данных, хранящихся в регистре сведений «Счета расчётов с контрагентами». Реквизит затем может быть изменён пользователем.

Но если пользователь откажется от заполнения реквизита  «Счёт авансов» в указанных документах, «1С: Бухгалтерия 8» не будет вести учёт авансов обособленно от прочих расчётов с контрагентами.

Как уже говорилось, расчёты  с контрагентом может вестись  разной степенью детализации: в целом  по договору или по расчётным документам.

При формировании проводок по документы наличие аванса будет  определяться с учётом заданной степени детализации.

Для оценки того, возник ли при расчёте с контрагентом аванс, «1С: Бухгалтерия 8» будет анализировать  долг по счёту учета расчётов с  контрагентом, указанному в документе. Анализ долга проводится или в разрезе договора контрагента, или по конкретному документу, указанному в соответствующем реквизите. Если по этому счёту долг погашается полностью, то остаток оплаты зачитывается как аванс и указывается на счёте учёта расчётов по авансам. Если же счёт расчёта по авансам не задан, то вся сумма по операции будет проведена по счёту учёта расчётов с контрагентами.

Пример:

Поставка материалов от поставщика на 118 руб.

Оплата материалов на 140 руб.

Если счёт учета по авансам указан:

Если счёт учета расчётов по авансам не указан:

Банковские и кассовые документы, а также документ «Авансовый отчёт» в части оплаты поставщикам могут автоматически определять состояние взаиморасчётов с контрагентами и распределять получаемые или перечисляемые сумы на погашение имеющиеся задолженности и авансы. При возврате денежных средств поставщиком в первую очередь анализируется счет авансов, указанный в документе, и если по этому счёту был отражен аванс, то этот аванс погашается, а оставшаяся часть оплаты регистрируется по счёту расчётов с поставщиком и увеличивает задолженность по договору.

2.КОРРЕКТИРОВКА ЗАДООЛЖЕННОСТИ

Для корректировки взаиморасчётов с контрагентом предназначен документ «Корректировка долга» (меню «Покупка»/ «Продажа» - «Взаиморасчёты» - «Корректировка долга»).

В данном документе предусмотрены  следующие виды операции:

• Проведение взаимозачёта;
• Перенос задолженности;
• Списание задолженности;

Вид операции  «списание  задолженности» используется для списание долга в случае признания его  безнадёжным, а также в случаях, когда погашение задолженности  производится не денежными средствами.

Вид операции «Перенос задолженности» используется для перерегистрации  задолженности с одного контрагента  для другого или с одного договора контрагента на другой.

Вид операции «проведения взаимозачета» используется для взаимного погашения дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов.

2.1 ВЗАИМОЗАЧЁТ

В соответствии со статьями 410-412 ГК РФ  обязательство прекращается полностью или частично зачётом  встречного однородного требования, если такой зачёт не противоречит законодательству.

На практике могут  встретиться случаи не только простых  двусторонних зачетов (когда требования существуют между двумя организациями, например, если по одному договору первая организация приобрела у второй оборудование, а по другому договору продала этой организации товар), но и сложных многосторонних.

Для организации отражение  многостороннего взаимозачёта приводит к возникновению в бухгалтерском учёте  записей по счетам расчётов, где в качестве контрагентов указывается не одна, а две стороны.

Флажок «Использовать  вспомогательный счёт» формы  документа «Корректировка долга» определяет методику отражения в учёте операций по зачёту взаимных требований. Если он установлен, то в документе отображается специальная закладка «Вспомогательный счёт», где можно указать , на какой счёт и какие объекты аналитического учёта следует списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность при проведении документа. Если флажок не установлен, то при проведении документа проводки будут формироваться без использования вспомогательных счетов с возможным дроблением сумм, указанных в табличной части документа.

Взаимозачет может производиться  в рублях или в иностранной  валюте. Если взаимозачет производиться  в рублях, то для зачёта могут  использоваться задолженности по договорам в рублях и в условных единицах ( с любой валютой расчётов). Если взаимозачёт  производится в иностранной валюте, то для зачета могут использоваться задолженности по договорам в указанной валюте и в условных единицах, валюта ведения расчётов по которым соответствует указанной валюте.

Под табличной частью документа показывается справочная информация об итоговых суммах дебиторской  и кредиторской задолженности, отраженной в табличной части документа. Для проведения зачета взаимных требований необходимо, чтобы эти суммы были равны, в этом случае в правом нижнем углу документа появляется надпись «Взаимозачёт». Если взаиморасчёт производится в рублях, то сравнение производится в рублевой сумме взаимозачёта. Если же зачёт производится в иностранной валюте, то задолженность сравнивается по валютной сумме.

В одном документе  может быть введено несколько  строк по различным договорам, оформленным  с контрагентом. Суммы вводятся в  той валюте, которая определена, как валюта взаиморасчётов по договору с контрагентом.

С помощью кнопки «Заполнить» можно автоматически заполнить табличную часть документа всеми договорами, по которым есть остатки взаиморасчётов с контрагентами. При этом суммы в документе побираются таким образом, чтобы после проведения документа остаток долга контрагента по договору стал нулевым.

2.2 СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Режим «Списание задолженности» задается путём выбора соответствующего вида операции «Списание задолженности» и предназначен для отражения  одноименной операции в бухгалтерском  и налоговом учёте.

В режиме списания задолженности  в документе отображается закладка «Счета учёта» для указания счетов списания дебиторской и кредиторской задолженности для бухгалтерского и налогового учёта, на которых будут  учитываться доходы и расходы  от списания задолженности. В качестве счетов списания задолженности рекомендуется устанавливать соответствующие субсчета счёта 91 «Прочие доходы и расходы».

Документом может быть списана одновременно как кредиторская так и дебиторская задолженность. Для разделения вида задолженности в документе используются соответствующие закладки.

При списании задолженности  отдельно указывается размер суммы, подлежащей списанию для целей налогового учёта по налогу на прибыль: эта сумма  будет равна величине внереализационного  дохода и расхода, признаваемого в налоговом учёте. Значение реквизита может отличаться от суммы списываемой по бухгалтерскому учёту задолженности в меньшую сторону в случае, если хотя бы часть задолженности возникла в связи с деятельностью, переведенной на уплату единого налога на вменённый доход.

Сумма налога на добавленную  стоимость, приходящаяся на списываемую  кредиторскую задолженность, будет  рассчитана автоматически при проведении документа.

Однако автоматическое заполнение не может обеспечить получение  полных и достоверных данных о суммах дебиторской или кредиторской задолженности, подлежащих списанию, поскольку в информационной базе не имеется полной информации для автоматического принятия решения о списании задолженности. Поэтому перед проведением документа при необходимости должны быть внесены исправления.

2.3 ПЕРЕНОС ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

При выборе соответствующего вида операции, с помощью документа  «корректировка долга» можно выполнить  перенос дебиторской или кредиторской задолженности на другие счета учёта или/и объекты аналитического учёта.

В случае если контрагент, с которого списывается задолженность, совпадает с контрагентом, на которого она переносится, такая операция называется  «технической корректировкой», для целей учёта НДС задолженность в этом случае не считается погашенной.

Если в информационной базе на счетах учёта расчётов с  контрагентами ведётся аналитический  учёт по документам расчётов, то в качестве документа расчётов на новом счёте  учёта задолженности указывается  тот документ, задолженность по которому перенесена на новый счёт (договор). Если контрагенты не совпадают - задолженность считается погашенной, в качестве документа расчетов указывается сам документ «Корректировка долга».

2.4 СВЕРКА РАСЧЁТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ

Для проведения сверки расчётов с контрагентами предназначен документ «Акт сверки взаиморасчётов» (меню «Покупка»/ «Продажа»-«Взаиморасчёты»-«Акт сверки взаиморасчётов»).

Сверка может быть произведена как по состоянию  расчетов с контрагентом сразу по всем договорам, так и по отдельно взятому договору. Сверку расчётов можно производить в иностранной валюте и в рублях.

Табличные части документа  на закладках «По данным организации» и «По данным контрагента» могут  быть заполнены автоматически.

При автоматическом заполнении табличной части «По данным организации», производится анализ движения по счетам бухгалтерского учёта, которые указываются на закладке «Счета учёта расчётов», за указанный в документе период.

Если в документе  указано, что сверка производится в рублях, то при автоматическом заполнении в табличную часть «По данным организации» попадают все операции расчётов вне зависимости от того, какая валюта расчётов установлена в договоре. Если же сверка производится в иностранной валюте, то табличная часть заполняется только расчётами, произведенными в выбранной валюте (по договорам в иностранной валюте и в условных единицах).

В табличной части  «По данным организации» фиксируются  внесенные в информационную базу документы, которые повлияли на состояние расчётов с контрагентами. Таким образом, при проведении сверки можно непосредственно из документов посмотреть, за счёт чего сформировалась каждая из строк изменения задолженности. Кроме ссылки на документ, повлиявший на расчёты с контрагентами, построчно заполняются краткие сведения, которые будут отражены в печатной форме акта сверки.

Табличная часть «По  данным контрагента» может быть заполнена  автоматически на основании данных организации, а может быть заполнена  вручную.

Расхождение в суммах между данными организации и данными контрагента отображаются в специальном поле. Информация о представителе организации и представителе контрагента, с которым производится сверка расчётов, указывается на закладке «Дополнительно» в соответствующих реквизитах.

После проведения сверки расчетов информацию можно защитить от случайных изменений, установить флажок «Сверка согласована». После установки этого флажка все реквизиты документа, кроме информации о представителях сторон, будут защищены от изменений.

Документ «Акт сверки взаиморасчётов» не формирует проводок, но может быть использован для распечатывания бумажной формы.

3.ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ  РАСЧЁТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ

Для проведения инвентаризации взаиморасчётов с контрагентами  предназначен документ «Инвентаризация расчётов с контрагентами» (меню «Покупка»/»Продажа» - «Взаиморасчёты»- «Инвентаризация расчётов с контрагентами»).

С помощью документа  «Инвентаризация расчётов с контрагентами» может быть проинвентаризирована дебиторская  и кредиторская задолженность организации. Данные о задолженностях заполняются на соответствующих закладках документа.

Документ можно заполнить  автоматически информацией о  дебиторской и кредиторской задолженности  с помощью кнопки «Заполнить». При  этом будут проанализированы остатки  на счетах учета расчётов с контрагентами, указанных на закладке. «Счета расчётов». По умолчанию на закладке указаны все счета бухгалтерского учёта расчёта с контрагентами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. 1С: Бухгалтерия 8. Руководство по ведению учёта. Конфигурация бухгалтерского предприятия Редакция 1.6

2. http://www.1c-yy.ru/vzaimorascheti-pokupateli-postavchiki

3. http://www.mini-soft.ru/kurs/1/uchet_vzaimoras_s_postav_i_pokup.php