Привлечение ресурсов и образование прибыли банка
Департамент
Образования
г. Москвы
ГОУ СПО
Финансовый колледж №35
Курсовая работа
по теме
«Привлечение ресурсов и образование прибыли банка»
Дисциплина
«Финансы, денежное обращение и кредит»
Студента
группы
ДБД-22
Замахина Владимира Павловича
Преподаватель
Копылова Ираида Григорьевна
Оценка
______
Подпись преподавателя
______
2011 г. Москва
План
Введение…………………………………………………………
Теоретическая часть…………………………………………...стр. 3
1. Ресурсы банка: их структура и
характеристика…………………………………………
1.1 Финансовые ресурсы коммерческих
банков и принципы их организации……………………….стр. 3
1.2 Пассивные, активные и
комиссионные операции банков…………………………..стр. 5
1.3 Управление ресурсами и информационные
технологии……………………………………………………
1.3.1 Проблемы традиционных технологий……………...стр. 7
1.3.2 Проблемы перспективных технологий……………..стр. 9
2. Прибыль как разница между доходами и расходами коммерческого банка……………………………………………стр. 11
2.1 Доходы коммерческого банка………………………....стр. 11
2.2 Формирование и использование прибыли………….стр. 17
Заключение……………………………………………………
Список литературы……………………………………………..с
Введение.
Целю моей работы является исследование в теоретическом плане сущности и значения ресурсов и прибыли коммерческих банков. Банковская система стран с развитой рыночной экономикой имеет сложную, как правило, двухуровневую структуру и включает верхний уровень
Центральный (эмиссионный) банк страны и нижний, состоящий из коммерческих банков и различных специализированных финансовых учреждений. Характерной особенностью коммерческих банков является то, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их коммерческий интерес в системе рыночных отношений). Таким образом, коммерческий банк это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Коммерческим банкам в механизме функционирования кредитной системы принадлежит огромная роль. Они аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и так далее. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях, выполнение которых оказывает огромное влияние на экономику страны. Актуальность исследования определяется необходимостью повышения прибыльности российской банковской системы, а также разработки и проведения ценовой политики как одного из основных направлений управления банковской прибылью.
Теоретическая часть.
1. РЕСУРСЫ БАНКА: ИХ СТРУКТУРА И ХАРАКТЕРИСТИКА
1.1 Финансовые ресурсы коммерческих банков и способы их образования.
Финансовые ресурсы коммерческой организации – представляют собой совокупность имеющихся в распоряжении банка собственных, привлеченных и заемных средств и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы коммерческих банков подразделяются на:
1. Привлеченные (средства клиентов)
2. Собственные (капитал)
3. Заемные (средства банковского сектора)
Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные и заемные средства, составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 12% до 20%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Собственные средства банка состоят из различных фондов и нераспределенной прибыли. Одни фонды сформированы при создании банка (уставный фонд), другие
же – в процессе деятельности банка.
Так же известно что собственный капитал банка состоит из суммы:
Основного капитала
Дополнительного капитала.
В зависимости от структуры ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом:
1. по режиму функционирования счетов:
-Банки с большим удельным весом счетов до востребования,
-Банки с большим удельным весом срочных вкладов;
2. по характеру клиентов:
-Преобладание вкладов частных лиц,
-С большим удельным весом МБК;
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются:
-на депозитные привлеченные средства;
-недепозитные привлеченные средства.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными юридическими лицами (Предприятиями, товариществами, акционерными обществами) на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Эту часть привлеченных средств называют депозитными средствами.
Недепозитные же привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во – первых, не персональный характер, то есть не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во – вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку; в – третьих, привлекаются как правило, на крупные суммы (несколько миллионов рублей), носят оптовый характер. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки.
1.2 ПАССИВНЫЕ, АКТИВНЫЕ И КОМИССИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ.
В деятельности банков выделяют следующие виды операций: пассивные, активные и комиссионные, включающие посреднические операции.
При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые для своего функционирования денежные средства - собственные, привлеченные и эмитированные.
Источником собственных средств являются: взносы учредителей (долгосрочная ссуда); выручка от продажи акций и облигаций; отчисления от текущей прибыли в резервный фонд; нераспределенная прибыль.
Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в результате эмиссии кредитных денег. Важную роль в привлечении денежных средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.
Собственные средства составляют малую часть фондов, которыми располагают банки. Обычно у крупных банков доля собственных средств не превышает 20%, причем чем крупнее банк, тем меньше удельный вес его собственного капитала в сравнении с привлеченным.
Активные операции направлены на использование образованного денежного фонда с целью получения прибыли. Они подразделяются на кредитные и инвестиционные. В свою очередь, кредитные операции классифицируются по:
признаку срочности - на ссуды до востребования (онкольные), краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);
характеру обеспечения - на учет векселей, ссуды под залог векселей (вексельные), под залог товаров и товарных документов (подтоварные), недвижимости (ипотечные), ценных бумаг (фондовые и без обеспечения (бланковые)).
В зависимости от способа погашения выделяют ссуды с единовременным погашением и с возвратом в рассрочку. Выплаты процента производятся сразу при выдаче ссуды, по частям на притяжении всего срока либо в момент погашения. Наряду с кредитом, имеющим фиксированную ставку процента, получил развитие средне - и долгосрочный кредит с плавающей процентной ставкой. Ссуды классифицируются также по типу заемщика: ссуды предпринимателям, государству, населению, посредникам фондовой биржи, банкам.
Комиссионные операции выполняются банками по поручению клиентов за определенную плату (комиссию).
К таким операциям относятся расчеты, гарантии, торговые сделки, операции с валютой, инкассирование векселей и чеков, прием на хранение ценных бумаг.
Посреднические операции, тесно переплетаясь с кредитными, породили такую комплексную форму банковского обслуживания, как факторинг; кроме того, значительное развитие получил лизинг.
Факторинг - перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие операции по доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу в кредит.
1.3 УПРАВЛЕНИЕ РЕСУРСАМИ И ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ.
1.3.1 ПРОБЛЕМЫ ТРАДИЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ.
Объективной проблемой внедрения моделей управления ресурсами в банковскую практику является низкий уровень информационного обеспечения управленческой деятельности. Даже у самых крупных российских банков это ахиллесова пята.
Как следует из анализа задач финансового планирования всю исходную для их решения информацию можно разделить на две группы: данные о деятельности банка и данные о его финансовом рынке. Каждая из этих групп, в свою очередь, делится на две составляющие: ретроспективные данные и прогнозные или требуемые параметры для реализации в будущем.
Поскольку основу банковских ИТ составляют бухгалтерские системы, предназначенные для выполнения
определенных функций учета, то использование их для информационного обеспечения рассматриваемых задач оказывается весьма затруднительным, а иногда просто невозможным.
Так, опыт внедрения технологий финансового планирования в ряде банков различных размеров позволил установить следующие общие для них информационные проблемы. Существо указанных проблем в свете решаемой нами задачи сводится в основном к следующему.
Во-первых, представляет серьезную сложность расчет параметров исходного состояния банковского портфеля для оперативного и текущего планирования при его формировании по срочности финансовых инструментов.
Во-вторых, при обеспечении данными "предыстории" всех видов планирования затруднение зачастую вызывает обычное построение графиков предстоящих платежей по заключенным сделкам на заданную перспективу как по банку в целом, так и в разрезе финансовых инструментов банковского портфеля.
В-третьих, средневзвешенные управляющие параметры - ставки, сроки и риски, являющиеся одними из основных определяемых и контролируемых при планировании величин, также с трудом поддаются определению вследствие выше рассмотренных первых двух причин.
В-четвертых, принятая в банках классификация финансовых рисков в соответствии с нормативными документами Банка России предполагает распределение активов по группам риска. Такая классификация изначально предназначена для целей формирования резервов под возможные потери, а не для планирования изменения состава и структуры банковского портфеля при управлении финансовыми ресурсами.
В-пятых, параметры бюджета банка обычно формируются в специализированных локальных системах, причем на отдельные точки. Вместе с тем задача долгосрочного (среднесрочного) планирования предполагает знание динамики проведения платежей бюджета по трем группам расходов.
Это выдвигает повышенные требования к качеству бюджетного процесса, который должен быть детально проработан не только по объемам расходов, но и возможным срокам их проведения. Немаловажным является и требование совместимости форматов задач планирования и бюджетирования, что позволит обеспечить совместную оптимизацию плана и бюджета.
1.3.2 ПРОБЛЕМЫ ПЕРСПЕКТИВНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ.
Хранилища данных (DWH-DataWareHouse). Что же представляет собой хранилище банковских данных, для чего служит и в чем заключаются проблемы его создания и эксплуатации?
Хранилище представляет собой специальным образом организованную базу данных, в которой систематизированы и "помечены" все данные, которые загружены в нее из самых различных информационных систем банка. В технологическом плане DWH представляет собой весьма прогрессивную и мощную технологию работы с разнородными данными, однако ее возможности для решения управленческих задач используются в настоящее время весьма ограниченно.
Что же мы имеем в виду, когда говорим об ограниченном использовании потенциала DWH? Как правило, такие хранилища не содержат данных, характеризующих рынок, что не позволяет делать достоверную сравнительную оценку эффективности по отношению к позиции конкурентов. При этом громоздкие и трудоемкие процедуры планирования/ бюджетирования деятельности банка в значительном объеме используют информацию извне. С чем связана такая нерациональность использования возможностей таких мощных информационных технологий, как DWH?
Основные проблемы внедрения ИТ в управленческую деятельность вообще и в банковскую в частности носят исключительно методологический характер. Они связаны с весьма высокой сложностью четкой постановки задачи, т.е. формулировки требований к системам такого рода.
Для того чтобы сформулировать такие требования, необходимо совершенно ясно и отчетливо представлять себе объем, содержание, порядок и алгоритмы решения управленческих задач, для обеспечения которых создается DWH. В большинстве банков полной ясности на этот счет нет.
Иначе дело обстоит с управленческой деятельностью.
Управленческие решения - планы деятельности банка, его структурных/региональных подразделений, кост /профит – центров а также временных коллективов по выполнению стоящих перед ними задач с требуемой эффективностью в заданные сроки.
Важнейшим составным элементом информации, необходимой для формирования управленческих решений, выступают целевые показатели деятельности и конкретные
значения для соответствующих плановых периодов.
В качестве управляющих параметров, выступают следующие характеристики отделений банковского портфеля: объемы, средневзвешенные ставки, сроки и риски для инструментов привлечения/размещения ресурсов.
2. ПРИБЫЛЬ КАК РАЗНИЦА МЕЖДУ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
2.1 Доходы коммерческого банка.
Одним из главных источников формирования ресурсов банка являются вклады.
Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.
Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.
Источниками доходов коммерческого банка также являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссуд - бизнес, дисконт - бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.
Дисконт - бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом. Разновидностью дисконт - бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение.
Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет “Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям”.
При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода.
Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации.
Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:
- комиссионное вознаграждение за:
открытие счета;
ведение счета;
- фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
- комиссия с оборота (% от оборота);
предоставление выписок об операциях по счету;
закрытие счета;
осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.
Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.
Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении.
Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.
Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.
Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:
1) процентный доход;
2) доход в форме комиссионного вознаграждения;
3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).
Сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством, и банках, в уставном капитале которых государству принадлежит более 50 процентов голосующих акций (долей), гарантируются государством в порядке, предусмотренном федеральными законами.
Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладов.
Участниками Федерального фонда обязательного страхования вкладов являются Банк России и банки, привлекающие средства граждан.
2.2 Формирование и использование прибыли.
Одним из ключевых измерителей результатов деятельности банка является его прибыль. Чем она больше, тем больше у банка возможностей для укрепления и расширения бизнеса.
Прибыль наряду со стоимостью бизнеса является показателем, к росту стремятся менеджеры, работая в интересах акционеров. Прибыль может использоваться для выплаты дивидендов владельцам или вкладываться в дальнейшее развитие банка, которое позволит увеличить его стоимость.
В общем виде банковская прибыль определяется как разница между доходами, полученными банком, и его расходами. В балансе банка финансовые результаты отражаются по счетам 703 (прибыль) и 704 (убытки).
По окончании отчетного периода (обычно ежеквартально) для определения финансового результата производится закрытие счетов учета доходов и расходов с отнесением сумм на счет учета финансового результата (соответствующий результат соотнесения доходов и расходов – прибыль и убыток – отражается в качестве остатка по счету 70301 (прибыль) или 70401 (убыток) . Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. В балансе банка, имеющего филиалы, результаты деятельности в течение года показываются развернуто.
Учетная политика банка может предусматривать следующие варианты учета филиалами финансового результата:
Учет филиалами только доходов и расходов от проведения операций, передаваемых на баланс головного офиса с периодичностью, определенной учетной политикой, но не реже одного раза в квартал;
Филиалы самостоятельно определяют финансовый результат своей деятельности по итогам отчетного периода и в последний рабочий день отчетного периода передают его на баланс головного офиса;
Филиала в течении отчетного года ведут учет доходов, расходов и финансового результата на своих балансах. Передача на баланс головного офиса финансового результата филиалов осуществляется в последний рабочий день.
Заключение.
Результатом данной работы является обобщение и систематизация теоретических сведений об управлении финансовых ресурсов банка. Был проведен анализ математических и оптимизационных методов управления финансовыми ресурсами коммерческого банка, обоснована актуальность темы курсовой работы, определены направления исследования в данной области. Проанализировав модели управления финансовыми ресурсами коммерческого банка, можно выделить следующие выводы:
для эффективного управления финансовыми потоками банка необходима разработка модели, которая была бы направлена на повышение эффективности взаимодействия активов и пассив;
важной особенностью управления банковскими ресурсами являются имеющиеся факторы неопределенности, случайности, неточности. Причины неопределенности - отсутствие, неполнота, недостоверность информации. Нечеткость принятия решений обусловленная субъективностью руководства банка, неточностью выводов, сложностью или разнообразием выводов. Вероятностные модели в подобных случаях могут оказаться неэффективными.
Существующие разработки в данной области далеко не всегда могут быть применены к управлению финансовыми ресурсами в банках России, так как экономики страны имеет свою специфику.
Список литературы.
Основы банковского дела.
О.И. Лаврушина
Основы банковского дела.
Г.Э. Ходачник
Банки и банковские операции
Е.Ф. Жукова
Банковское дело
Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкой
Банковское дело
В.И. Колесникова, Л.П. Кропивецкой.
Деньги и кредит
Издательство «Финансы и статистика»
Денежное обращение, кредит и банки
Н.Г. Антонов, М.А. Пессель
ФЗ «О банках и банковской деятельности»
20
