Проблема банкротства предприятий в России

Проблема  банкротства предприятий в России

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы банкротства  предприятия

1.1 Сущность банкротства

1.2 Причины несостоятельности предприятий

1.3 Процедуры банкротства

1.4 Преднамеренное банкротство

Глава 2. Банкротство в России, и  его влияние на экономику

2.1 Причины банкротства многих  российских предприятий

2.2 Пути выхода из кризиса

Заключение

Список литературы

Введение

• Объективным процессом рыночной экономики, основанной на конкуренции, является постоянный перетек капиталов в наиболее доходные сферы, перераспределение собственности от неэффективных хозяйствующих субъектов к эффективным. Осуществляется данное перераспределение посредством процедуры банкротства. Поэтому в любой цивилизованной стране с развитой экономической системой одним из основных элементов механизма регулирования рыночных отношений является процедура банкротства.
• Банкротство - это сравнительно новое для российской экономики явление, которое стало насущной необходимостью в условиях рыночных отношений.
• Актуальность и практическая значимость темы настоящей курсовой работы обусловлена рядом причин.
• Во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка.

Во-вторых, в условиях массовой неплатежеспособности российских хозяйствующих субъектов  особое значение приобретают меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также мероприятия, направленные на восстановление платежеспособности предприятия и стабилизацию его  финансового состояния. Данная деятельность на сегодняшний день весьма актуальна  и перспективна.

Основной  целью курсовой работы является освещение  проблемы банкротства в целом  с учетом современных российских условий. Выяснить, что дает банкротство  для экономики России. Обозначить методы вывода предприятия из банкротства.

Глава 1. Теоретические основы банкротства  предприятия

1.1 Сущность  банкротства

В экономических  отношениях часто возникают моменты, когда в силу определенных причин некоторые субъекты хозяйственной  деятельности оказываются неспособными расплатиться по своим обязательствам. Регулированием такого рода ситуаций занимается специальный институт несостоятельности (банкротства) нерентабельно работающих предприятий, который наряду со свободой предпринимательства и частной  собственностью является одним из необходимых  элементов любой нормально функционирующей  рыночной экономики.

В мировой  практике законодательство о банкротстве  изначально развивалось по двум принципиально  различным направлениям. Одно из них  основывалось на принципах британской модели, которая рассматривала банкротство  как способ возврата долгов кредиторам, что сопровождалось ликвидацией  должника-банкрота. Иное начало было заложено в американской модели. Основная цель законодательства здесь состоит  в том, чтобы реабилитировать  компанию, восстановить ее платежеспособность. Однако в современных условиях в  законодательстве развитых рыночных стран  прослеживается линия на сближение, совмещение приведенных начал.

По определению, несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность  должника в полном объеме удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Суть  банкротства состоит в отсутствии денег у предприятия для оплаты своих обязательств, это состояние  финансовой необеспеченности, то есть абсолютное расстройство производственно-хозяйственной деятельности, являющееся причиной разорения и ликвидации предприятия.

Статья 3 Федерального Закона Российской Федерации  «О несостоятельности (банкротстве)»  определяет признаки несостоятельности (банкротства) предприятия.

Признаки  банкротства юридического лица сводятся к следующему:

§ Во-первых, если юридическое лицо не способно удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам;

§ Во-вторых, если юридическое лицо не способно исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;

§ В-третьих, если юридическое лицо не способно удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев  с даты, когда они должны быть исполнены.

Весь  процесс превращения нормально  функционирующего предприятия в  несостоятельного должника можно представить  в виде трех этапов.

Первый  этап «Начало кризиса предприятия»

Он характеризуется  невыполнением или частичным  выполнением текущих задач, развитием  конфликта между стратегическими  целями и выбранным направлением реализации стратегии.

Этот  этап наиболее сложно распознать, так  как трудно определить количественные показатели, точно определяющие развитие кризиса на предприятии. Предприятие  перестает получать экономическую  прибыль, хотя отчет о прибылях еще  показывает желаемую величину.

На этом этапе вовремя выявленный кризис сложившейся ситуации позволяет  определить, что что-то не то в деятельности предприятия. И как следствие  возникает необходимость корректировки  стратегии предприятия и постановки новых задач. При помощи незначительных изменений, скорректированная стратегия  позволяет оптимизировать потребление  факторов производства, снизить издержки, сохранить конкурентоспособность  предприятия.

Второй  этап «Развитие кризиса предприятия»

Незамеченное  начало кризиса предприятия приводит к ухудшению большинства показателей  финансово-экономической деятельности. Начало второго этапа характеризуется  резким колебанием показателей рентабельности предприятия, ухудшением его положения  на рынке ценных бумаг.

Предприятие перестает получать желаемую прибыль. И это обстоятельство свидетельствует  о нарастании процесса несостоятельности  существующего предприятия.

Привлечение кредитных ресурсов становится затруднительным, так как уровень доходности инвестиций на этом этапе ниже доходности альтернативных вариантов использования средств. Фактически это означает, что вкладывать деньги в данное предприятие становится не выгодно, ведь у кредиторов (инвесторов) всегда находится альтернативный, более  выгодный вариант вложения денег  и предприятие оказывается на «голодном пайке». На этом этапе  еще можно избежать банкротства.

Для этого  требуется проведение оперативного реструктурирования предприятия в  целях обеспечения его выживания  на короткий срок. Реструктуризация должна включать минимум два направления: повышение эффективности результатов  деятельности (увеличение оборота, снижение материальных затрат и, особенно, постоянных издержек) и такие действия, как  продажа излишнего имущества, или  сдача его в аренду. В то же время должен разрабатываться бизнес-план развития предприятия на перспективу  с учетом текущего момента и анализа  рынка.

Третий  этап «Кризис предприятия»

Характеризуется неспособностью предприятия отвечать по своим обязательствам перед государством, кредиторами (инвесторами). После тщательного  и комплексного анализа деятельности и состояния предприятия, выбираются реорганизационные или ликвидационные процедуры.

На этом этапе очень важно своевременно вскрыть симптомы кризисного развития предприятия, чтобы было возможно «по  горячим следам» запустить в  действие программы антикризисного управления. Именно на этом этапе предприятие подвергается процедуре банкротства.

1.2 Причины  несостоятельности предприятий

Наиболее  часто причинами несостоятельности  предприятий являются внутренние факторы. Они классифицируются четырьмя категориями:

§ Маркетинг

§ Производство

§ Кадры/управление

§ Финансы

К маркетинговой  категории относятся следующие  причины: это ошибочный прогноз  спроса на продукцию предприятия (ее востребованность), нерациональная ценовая структура (высокая цена - маленький сбыт, низкая цена - минимальная прибыль), плохое обслуживание покупателей, неблагоприятное изменение в портфеле заказов.

К производственной категории относятся: неподходящее местоположение предприятия, несовершенная  и устаревшая технология, слабое производство и контроль качества продукции (несоответствие общепринятым стандартам качества), неправильный упор в исследованиях и разработках, что приводит к увеличению затратной  части производства.

К кадровой управленческой категории относятся: неэффективная управляющая команда, излишек рабочей силы, нерациональная структура управления предприятием, низкий уровень оперативного планирования и контроля над предприятием.

К финансовой категории относятся: плохие инвестиционные решения, неоптимальная структура  капитала, плохой контроль денежных средств, неверное налоговое планирование.

В процессе развития кризиса на предприятии  все эти причины могут дополнять  друг друга, усиливая общий отрицательный  эффект.

1.3 Процедуры  банкротства

При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры  банкротства:

§ Наблюдение;

§ Финансовое оздоровление;

§ Внешнее  управление;

§ Конкурсное производство;

§ Мировое  соглашение.

Ввод  наблюдения происходит с целью подготовить  мероприятия, направленные либо на оздоровление предприятия, либо на его ликвидацию. Эта процедура осуществляется под  наблюдением кредиторов. Наблюдение вводится с принятием арбитражным  судом заявления о признании  должника банкротом. С этого момента  деятельность предприятия осуществляется с рядом существенных ограничений.

Так, введение наблюдения не является основанием для  отстранения от работы руководителей  предприятия-должника. Однако органы управления этим предприятием не вправе принимать  решения о реорганизации, создании филиалов и представительств, выплате  дивидендов, размещении ценных бумаг, а сделки, связанные с недвижимым имуществом, имуществом, балансовая стоимость  которого составляет более 10% стоимости  активов, с получением и выдачей  займов и т.п., могут совершаться  исключительно с согласия временного управляющего.

Для проведения процедуры наблюдения арбитражным  судом назначается временный  управляющий, как правило, из числа  кандидатов, предложенных кредиторами. Обязанностями временного управляющего являются:

· обеспечение  сохранности имущества должника;

· проведение анализа финансового состояния;

· определение  наличия признаков фиктивного и  преднамеренного банкротства;

· установление всех кредиторов;

· созыв  первого собрания кредиторов.

По окончании  процедуры наблюдения временный  управляющий представляет в арбитражный  суд отчёт о своей деятельности, сведения о финансовом состоянии  предприятия-должника и предложения  о возможности или невозможности  восстановления его платёжеспособности. На основании представленного отчёта и ходатайства первого собрания кредиторов арбитражный суд принимает  одно из решений:

· о введении внешнего управления;

· о признании  должника банкротом и открытии конкурсного  производства;

· о заключении мирового соглашения.

С момента  принятия решения, наблюдение, как процедура  банкротства, прекращается.

По окончании  процедуры наблюдения и при наличии  решения первого собрания кредиторов арбитражный суд выносит решение  о введении процедуры финансового  оздоровления. Основанием для этого  являются, во-первых, наличие ходатайства  учредителей, уполномоченных органов  или третьих лиц и обеспечения, превышающего на 20% и более обязательства  должника, во-вторых, готовность к погашению  долгов через месяц после введения процедуры в течение года пропорционально  требованиям кредиторов, равными  долями. Исполнение обязательств может  быть обеспечено залогом, банковской, государственной или муниципальной  гарантией, поручительством. Удержание, задаток, неустойка, имущество и  иные имущественные права к обеспечению  не относятся. Если оснований для  введения процедуры финансового  оздоровления нет, а платежеспособность должника может быть восстановлена, тогда вводится процедура внешнего управления. Определение арбитражного суда о введении процедуры подлежит немедленному исполнению. Совокупный срок финансового оздоровления не может  превышать два года. Административный управляющий в ходе процесса финансового  оздоровления ведет реестр требований кредиторов, созывает собрания кредиторов, контролирует выполнение плана финансового  оздоровления и графика погашения  долгов. Он получает от руководителя-должника информацию о текущей деятельности, согласовывает или опротестовывает сделки.

Не позднее, чем за месяц до истечения срока  финансового оздоровления, должник  обязан предоставить административному  управляющему отчет о результатах  проведения финансового оздоровления. К отчету прилагаются баланс, отчет  о прибылях и убытках, документы, подтверждающие погашение требований кредиторов. Через десять дней после  получения отчета, заключение административного  управляющего направляется кредиторам реестра и в арбитражный суд. Отсутствие отчета должника или погашения  требований кредиторов дает основание  для созыва собрания кредиторов, которое  принимает решение о ходатайстве  по введению внешнего управления или  конкурсного производства.

Основную  роль в решении вопроса о назначении внешнего управления играют кредиторы, которые, по сути, решают: получить очень  незначительную сумму средств (а  возможно, не получить ничего) немедленно либо значительно большую сумму (а возможно, весь долг полностью) по истечении определенного срока.

Анализ  практики позволяет сделать вывод  о том, что в большинстве случаев  кредиторы выбирают путь, наиболее перспективный для должника, поскольку  кредиторы больше кого бы то ни было заинтересованы в восстановлении экономического положения должника.

Конкурсное  производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному  банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. С момента признания должника банкротом:

срок  исполнения всех денежных обязательств должника, а также отсроченных  обязательных платежей должника считается  наступившим;

прекращается  начисление неустоек (штрафов, пени), процентов  и иных финансовых (экономических) санкций  по всем видам задолженности должника;

сведения  о финансовом состоянии должника прекращают относиться к категории  сведений, носящих конфиденциальный характер либо являющихся коммерческой тайной.

Конкурсный  управляющий с момента своего назначения осуществляет следующие  функции:

принимает в ведение имущество должника, проводит инвентаризацию и оценку имущества  должника и принимает меры по обеспечению  его сохранности;

анализирует финансовое состояние должника;

предъявляет к третьим лицам, имеющим задолженность  перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации;

принимает меры, направленные на поиск, выявление  и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц;

осуществляет  иные функции в соответствии с  законом.

Все имущество  должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу. После  проведения инвентаризации и оценки имущества должника конкурсный управляющий  приступает к продаже указанного имущества на открытых торгах.

Вырученные  от реализации имущества средства используются для удовлетворения требований кредиторов в соответствии с установленной  очередностью:

вне очереди  покрываются судебные расходы;

в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник  несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью;

во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому  договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника;

в четвертую  очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

в пятую  очередь производятся расчеты с  другими кредиторами.

Требования  каждой очереди удовлетворяются  после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности  денежных средств должника они распределяются между кредиторами соответствующей  очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению. Требования кредиторов, не удовлетворенные  по причине недостаточности имущества  должника, считаются погашенными.

После завершения расчетов с кредиторами конкурсный управляющий обязан представить  в арбитражный суд отчет о  результатах проведения конкурсного  производства. Решение арбитражного суда о завершении конкурсного производства является основанием для внесения в  единый государственный реестр юридических  лиц записи о ликвидации должника.

Мировое соглашение при процедуре банкротства - добровольное соглашение должника с  конкурсными кредиторами о прекращении  дела о банкротстве на основе взаимных уступок. Соглашение заключается письменно, должно содержать положение о  порядке и сроках исполнения обязательств должника в денежной форме. Взаимная выгода может быть найдена в обмене требований на доли в уставном капитале, акции, облигации и иные ценные бумаги, прощении долга, отсрочке или рассрочке  уплаты долгов и ином, не нарушающем прав кредиторов реестра.

Мировое соглашение может быть заключено  в процессе любой процедуры, утвержденной арбитражным судом. В ходе наблюдения или финансового оздоровления решение  о заключении мирового соглашения принимается  руководителем должника, внешнего управления - внешним управляющим и конкурсного  производства - конкурсным управляющим  с одобрения органа управления должника. При заключении мирового соглашения с участием третьих лиц в документе  содержится информация о сделке, в  совершении которой имеется заинтересованность и указывается определенный характер такой заинтересованности.

Таким образом, современное российское законодательство о банкротстве преследует две  основные цели (для достижения каждой из которых выработаны особые средства).

Во-первых, необходимо изъять из гражданского оборота  субъектов, не способных функционировать, принося прибыль и добросовестно  исполняя свои обязательства перед  контрагентами. Ликвидация таких субъектов  способна только оздоровить экономику.

Во-вторых, закон должен помочь восстановлению финансового положения должника, испытывающего временные трудности, обладающего значительным финансовым потенциалом.

1.4 Преднамеренное  банкротство

Одним из опасных преступлений в сфере  экономической деятельности является преднамеренное банкротство.

Под целью  преднамеренного банкротства следует  понимать не только сам факт банкротства, но и то, что стоит за ним, т. е. последствия экономического характера, на достижения которых направлены действия преступников.

Российская  особенность процедуры банкротства  заключается в том, что она  возникла не более, чем 10 - 15 лет назад, когда Российская Федерация переходила к рыночной экономике. Недостатки в законодательстве при переходе собственности из государственного сектора в частный породили такое явление, как фиктивное или преднамеренное (умышленное) банкротство. Учитывая накопленный отрицательный опыт, государство постоянно совершенствует законодательство в этой области для того, чтобы исключить данное явление из экономики России.

Наглядным примером служит то, что к закону «О несостоятельности (банкротстве)»  №127-ФЗ, от 26 октября 2002 года были дополнительно  приняты еще 3 закона (№122-ФЗ от 22.08.2004; №192-ФЗ от 29.12.2004; №220-ФЗ от 31.12.2004).

Кроме этого, 27 декабря 2004 года правительство Российской Федерации своим постановлением №855, в дополнение к имеющимся  законам, утвердило Временные правила  проверки арбитражным управляющим  наличия признаков фиктивного и  преднамеренного банкротства, разработанные  Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации. Задачей  правил является определение основных требований к проведению анализа  наличия признаков фиктивного или  преднамеренного банкротства. Применение этих правил позволит не только выявлять, но и предотвращать преступления в сфере банкротства.

Преднамеренное  банкротство состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, которое, по своей сути, совершается  путем растраты должником своего имущества и имущества, предоставленного ему другими лицами. Имущество  безвозвратно выбывает из владения должника из-за заведомо несостоятельного ведения  дел.

Такая ситуация может возникнуть в результате продажи  имущества по заниженным ценам и  других убыточных сделок, необоснованных расходов, заведомо невыгодного использования  кредитов.

Получение и предоставление различных кредитов, заключение всевозможных сделок, являются составляющими хозяйственной жизни  любого предприятия. Поэтому не может  существовать жестких правил, предписываемых законом и ограничивающих деятельность предприятий обязательными требованиями.

В принципе любая деятельность может привести к убыткам. Поэтому главная проблема состоит в том, как определить грань, позволяющую в каждом случае различить правомерные действия и преступные (отличить случайное  банкротство от преднамеренного).

Заведомо  невыгодное использование кредитов - это предоставление полученных кредитов под более низкие проценты. Суть этих действий в том, что предприятие, получив в банке или иной кредитной  организации денежные средства в  кредит под определенные проценты, предоставляет их другим лицам под  более низкие проценты. Таким образом, размер процентов, получаемых предприятием от предоставления денежных средств другим лицам, значительно ниже величины процентов, которые оно должно выплачивать банку или иной кредитной организации, предоставившим кредит. Вследствие этого предприятие терпит убытки и тем самым причиняет ущерб своим кредиторам, и прежде всего - организации, предоставившей ему в кредит денежные средства. Но под кредитами можно понимать не только денежные средства, которые выданы банком или иным кредитным учреждением, а и те, которые получены от любых других лиц. Денежные средства могут быть получены и на основании притворных сделок, т.е. сделок, которые совершены с целью прикрыть другую сделку.

Таким образом, фиктивное или преднамеренное банкротство  совершается в чьих-то интересах  с целью перераспределения собственности.

Виды  преднамеренных банкротств и их механизмы.

1. Преднамеренные  банкротства, имеющие главной  целью уклонение от уплаты  налогов и претензий со стороны  кредиторов. Они имеют место в  ситуациях, когда на определенном  этапе хозяйственной деятельности  организации становится очевидным  ее кризисное финансовое состояние.  Руководитель просто совершает  ряд разорительных сделок с  руководителями знакомых организаций. 

Разновидностью  подобного рода преднамеренных банкротств можно считать случаи, когда разорительные  сделки совершаются руководителем  предприятия по причине неприязненных  отношений с учредителями.

2. Другой  вид преднамеренного банкротства  направлен на смену собственника  организации. Он осуществляется  руководителем: один или с помощью  нескольких лиц из органа управления (например, совета директоров). Это  разновидность отличается наиболее  сложной, многоступенчатой структурой  преступного механизма. В начале  создаются необходимые условия  для предстоящего банкротства  путем скупки акций (реже - долей)  у иных, чаще всего рядовых,  работников предприятия. Делается  это с целью завладения большинством  голосом в органе управления  организации.

3. Затем  заключаются крупные разорительные  сделки с подконтрольными преступникам  хозяйственными структурами, в  том числе сопряженными с отторжением  имущества. После признания в  судебном порядке предприятия  банкротом оставшееся имущество  переходит в собственность выше упомянутых организаций-кредиторов, которые затем образуют новое предприятие. Ее собственником в конечном итоге оказывается прежний руководитель - единолично или с узким кругом сотрудников администрации разоренного предприятия.

Наиболее  типична эта разновидность для  различных акционерных обществ  и сопряжена с игнорированием интересом рядовых акционеров. В  обществах с ограниченной ответственностью за приобретение решающего голоса в  органе управления, как правило, следует  «выдавливание» остальных учредителей  на не выгодных для них условиях. Перераспределение долей собственников  в таком случае не связано с  процедурой банкротства.

4. Третий  вид преднамеренного банкротства  состоит в его проведении представителями  других организаций, действующими  в той же сфере экономической  деятельности. Преднамеренное банкротство  является, таким образом, одним  из приёмов сведения счетов  в конкурентной борьбе.

Особенность преступного механизма здесь  заключается в проникновении  различными путями в органы управления потерпевшей организации. Чаще всего  оно состоит в выдвижении через  полномочных на то лиц нового руководителя организации или подкупе действующего. После этого руководитель начинает действовать в интересах сторонней  организации. Дальнейшее банкротство  может содержать в себе признаки обеих вышеописанных разновидностей этого преступления.

Глава 2. Банкротство в России, и его  влияние на экономику

банкротство

2.1 Причины  банкротства многих российских  предприятий