Проблемы борьбы с таможенными преступлениями

Федеральная таможенная служба

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Российская таможенная академия»

Владивостокский филиал

Кафедра ____Уголовно-правовых дисциплин_________________________

                                               КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине ______Уголовное  право____________________________

студента ________Алешкина Валерия  Валерьевича____________________

группа ______335_______ отделение ______заочное______________________

____________юридического ________________________________факультета

на тему:      Проблемы борьбы с таможенными преступлениями.___________

                                                                       Работа получена:

деканатом___________________

кафедрой ____________________

преподавателем ____________

                                                      г. Владивосток

                                                               2013

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время  роль таможенных органов возрастает, что объективно стало причиной расширения юридической базы. Это создало  предпосылки для интегрирования в самостоятельную группу уголовно-правовых норм, направленных на охрану общественных отношений в сфере функционирования таможенной системы РФ.

Действующим Уголовным кодексом РФ¹ (УК РФ) таможенные преступления объединены в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности». В настоящее время выделяют 5 составов таможенных преступлений, однако по-прежнему существует большое количество разногласий среди изучающих этот вопрос лиц по поводу отнесения отдельных преступлений к виду таможенных.

Вышесказанное и определяет актуальность исследуемой в данной курсовой работе темы. Интересно рассмотреть отдельные виды таможенных преступлений, их характерные особенности, отличия от других, поскольку квалификация совершенного преступного деяния и установление соразмерного справедливого наказания являются основой правового государства. В исследовании видов таможенных преступлений и заключается цель работы.

Достижению поставленной цели служит решение следующих задач:

1. Изучение истории развития законодательства о таможенных преступлениях.
2. Рассмотрение основных характеристик видов таможенных преступлений.
3. Определение круга проблем в борьбе с таможенными преступлениями, а также перспектив развития уголовного законодательства о таможенных преступлениях.

В ходе исследования темы данной курсовой работы использовались преимущественно нормативно-правовые акты (УК РФ, таможенное законодательство), а также комментарии к законодательству РФ, различные публикации, касающиеся преступных посягательств в сфере таможенного дела.

Объектом исследования данной курсовой работы являются правоотношения, возникающие в процессе установления вида совершенного преступного посягательства в сфере таможенного дела, характерных черт состава преступления.

Предмет исследования –  нормативно-правовые акты, регулирующие рассматриваемые правоотношения.

1  ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ УГОЛОВНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЯХ

До недавнего времени  понятие «таможенные преступления»  в науке уголовного права вообще не рассматривалось. Уголовным законодательством  предусматривался лишь один состав преступления, имеющий непосредственное отношение к рассматриваемой проблеме – контрабанда.

Контрабанда в современном  мире – одна из важнейших проблем  общества и государства. В последние  годы контрабанда стала одним из весьма распространенных преступлений. Она наносит непоправимый ущерб экономике страны и соответственно безопасности и благополучию ее граждан. Поэтому так важна борьба с контрабандой.

Контрабанда как преступное явление зародилась довольно давно. История ее развития в России ведет свое исчисление с начала XVII века, когда это явление постепенно принимает массовый характер в связи с развитием промышленности и внешней торговли России с Западом и принятием в 1724 году таможенного тарифа.

Грандиозные размеры  контрабанды были отмечены в отчете о московской мануфактурной выставке председателя ассоциаций торговых палат Великобритании Ллойда (март 1866 г.). «Систематическая контрабанда, — говорит Ллойд, — развивалась в таких громадных размерах, что во многих пограничных городах основались правильные страховые конторы, которые принимают на страх контрабандные товары». Тот же факт грандиозной контрабанды иллюстрировался Ллойдом на примере ввоза сигар: в 1861 г. весь привоз сигар в Россию показан в 3,360 пудов, тогда как в одном Петербурге два торговца продавали их больше этого количества².

В период Советской России контрабандный провоз товаров сократился, но случаи незаконного перемещения  через государственную границу  предметов, валюты и ценностей все  же имели место. Примером может послужить рост контрабанды опия из Ирана в СССР через сухопутную границу от Каспийского моря до Афганистана, когда в 1939 г. фашистская Германия начала войну в Европе. В этих местах контрабанда опия отмечалась и раньше, но в тот период она особенно увеличилась.

В первый период советской  власти точного определения понятия  контрабанды не было. Декретом Совнаркома РСФСР от 1 сентября 1922 г. контрабанда  определялась как перемещение или  покушение на перемещение какого-либо имущества через государственную пограничную черту с сокрытием от таможенного контроля. Ответственными за контрабанду признавались лица, в фактическом владении которых были обнаружены контрабандные товары, а также и те, у которых эти предметы хранились или кем они транспортировались.

С принятием УК РСФСР в 1922 году статьей 97 были установлены следующие меры наказаний за нарушение законов о провозе товаров через границу: принудительные работы на срок до 3 месяцев, с конфискацией целиком или части товаров или штраф до 300 руб. золотом; а при наличии отягчающих обстоятельств – лишение свободы на срок не ниже 3 лет со строгой изоляцией или применение высшей меры наказания³.

В 1924 г. был принят Таможенный устав СССР. Устав сыграл положительную  роль в усилении борьбы с контрабандой: при Главном таможенном управлении была создана Центральная комиссия по борьбе с контрабандой, а на местах – окружные комиссии.

Уголовным кодексом РСФСР⁴ от 27 октября 1960 г. понятие контрабанды и наказание за данное преступление вводились статьей 78. Контрабандой признавалось незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу СССР, совершенное с сокрытием предметов в специальных хранилищах либо с обманным использованием таможенных и иных документов, либо в крупных размерах, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой, либо должностным лицом с использованием служебного положения, а равно контрабанда взрывчатых, наркотических, сильнодействующих и ядовитых веществ, оружия и воинского снаряжения. За совершение данного преступления полагалось наказание в виде лишения свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.

Постепенно в законодательство вносились изменения. Законом РСФСР⁵ от 25 июля 1962 г. в ст. 78 УК РСФСР внесены изменения: наказание в виде лишения свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества дополняется ссылкой на срок от двух до пяти лет. Указом Президиума ВС⁶ РСФСР от 30 января 1984 г. статьей 78 устанавливается наказание также и за контрабанду боеприпасов.

Законом РФ⁷ от 18 февраля 1993 г. №4510-I ст. 78 отменена ссылка в качестве наказание за контрабанду. Законом РФ⁸ от 29 апреля 1993 г. №4902-I УК РСФСР дополнен статьей 78.1 «Незаконный экспорт товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового уничтожения».

Федеральным законом⁹ от 1 июля 1994 г. №10-ФЗ в статью 78 УК РСФСР внесены изменения: дается более полное определение контрабанды и законодатель дополняет статью 78  частью 2, выделяя квалифицированный состав контрабанды. Этим же законом кодекс дополнен ст. 78.2 «Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран».

Принятый в 1996 году УК РФ меняет определение контрабанды, но суть остается прежней: наказание назначается за незаконное перемещение через таможенную границу РФ различных товаров.

В соответствии с действующей  редакцией УК РФ контрабандой (ст.188 УК РФ) признается перемещение в  крупном размере через таможенную границу РФ товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Контрабанда, предусмотренная первой частью статьи, относится к преступлениям средней тяжести, ч. ч. 2 и 3 – к тяжким, а ч. 4 – к особо тяжким преступлениям.

Вместе с совершенствованием законодательной базы борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела, постепенно улучшалось и техническое оснащение таможенных органов. Так, с 80-х годов 20 столетия при проведении таможенного досмотра грузов и отдельно следующего багажа пассажиров стала применяться рентгенотехника. Это дало ощутимые результаты: резко возросло количество заведенных дел о контрабанде. А благодаря оснащению в начале 20 века техническими средствами таможенного контроля таможенными органами была пресечена контрабанда большого количества общественно опасных товаров и предметов, представляющих историческую и художественную ценность¹⁰.

2  ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ВИДОВ ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Перечень и содержание преступлений в сфере таможенного  дела и сейчас является предметом  дискуссий. Большинство авторов  к таможенным преступлениям относят  контрабанду (ст. 188 УК РФ); незаконные экспорт или передачу сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).

Следует отметить, что  в составах таможенных преступлений использовано множество бланкетных признаков (таможенная граница, товары, таможенные платежи, таможенный контроль, декларирование и т.д.), для уяснения содержания которых необходимо обращение к таможенному законодательству.

2.1 Контрабанда

Объект преступления – установленный порядок перемещения  товаров и иных предметов через  таможенную границу Российской Федерации. В соответствии со ст. 179 Таможенного кодекса Таможенного союза¹¹ (ТК ТС) товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных, установленных ТК ТС случаях.

В соответствии с п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. №6 «О судебной практике по делам о контрабанде»¹² предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ, является любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, признаваемое товаром в соответствии с ТК ТС (пп. 35 – 37 п. 1 ст. 4) и Федеральным законом «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»¹³ (п. 26 ст. 2), включая транспортные средства, отнесенные ст. 130 Гражданским кодексом РФ¹⁴ к недвижимым вещам, а также иные не являющиеся товарами предметы, для которых законодательством установлен определенный порядок и правила их перемещения через таможенную границу Российской Федерации.

Исходя из положений  ч. 1 ст. 15 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»¹⁵ предметом контрабанды наряду с другим имуществом являются наличная иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме.

Часть 2 ст. 188 УК РФ предусматривает  уголовную ответственность за контрабанду предметов, изъятых из гражданского оборота или в отношении которых установлены специальные правила перемещения их через таможенную границу РФ. Такими предметами являются: наркотические средства; психотропные; сильнодействующие; ядовитые; отравляющие; взрывчатые; радиоактивные вещества; радиационные источники; ядерные материалы; огнестрельное оружие; взрывные устройства; боеприпасы; оружие массового поражения; средства его доставки; иное вооружение; иная военная техника; материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники; стратегически важные сырьевые товары; культурные ценности. Понятие и содержание указанных предметов посягательства определяются в соответствующих нормативных правовых актах. Контрабанда, сопряженная с незаконным оборотом указанных предметов, квалифицируется по совокупности с преступлениями, предусматривающими ответственность за совершение указанных деяний (ст. ст. 218, 220, 222, 228, 228.1, 228.2, 234, 355 УК РФ).

Объективная сторона  преступления выражается в действии – перемещении предметов контрабанды  через таможенную границу РФ, осуществляемом следующими способами: 1) помимо или  с сокрытием от таможенного контроля; 2) с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации; 3) с недекларированием или недостоверным декларированием. При этом момент окончания контрабанды должен определяться в зависимости от формы и способа перемещения товаров, способа совершения контрабанды, а также с учетом этапов перемещения, установленных ТК ТС. Состав преступления формальный.

Обязательным признаком  контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК РФ, является крупный размер перемещаемых товаров или иных предметов. Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ крупным размером признается стоимость незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей.

Определяя размер контрабанды, следует исходить из регулируемых государством цен на товары, незаконно перемещенные через таможенную границу, а в случае отсутствия таких цен – из фактической (рыночной) стоимости товаров на момент совершения преступления. При отсутствии сведений о цене товара его стоимость может быть установлена на основании заключения экспертов.

Для квалификации деяния по ч. 2 ст. 188 УК РФ не имеет значения размер предметов, перемещаемых контрабандным  путем.

Субъективная сторона  преступления характеризуется виной  в виде прямого умысла. Лицо осознает, что перемещает через таможенную границу предмет контрабанды указанными способами, и желает этого.

Субъект преступления общий  – вменяемое физическое лицо, достигшее  возраста шестнадцати лет. Квалифицирующим признаком является совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

К должностным лицам, в частности, относятся лица, обладающие правом находиться в зонах таможенного и пограничного контроля, осуществлять надзор за перемещением грузов; должностные лица, освобожденные от определенных форм таможенного контроля и использующие свое служебное положение для совершения контрабанды.

Контрабанда, совершенная  должностным лицом с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по ст. 285 УК РФ.

В тех случаях, когда  контрабанда признается совершенной  организованной группой, по ч. 4 ст. 188 УК РФ квалифицируются действия всех участников организованной группы, а не только тех, кто непосредственно перемещал товары или иные предметы контрабанды через таможенную границу РФ.

2.2 Незаконные экспорт  или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической  информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

Объект рассматриваемого преступления – установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения и средств его доставки.

В соответствии с Федеральным  законом от 18 июля 1999 г. №183-ФЗ «Об экспортном контроле»¹⁶ в Российской Федерации предусмотрен комплекс мер (экспортный контроль), обеспечивающих реализацию установленного действующим законодательством порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо при подготовке и (или) совершении террористических актов. Методом экспортного контроля является, в частности, разрешительный порядок осуществления внешнеэкономических операций с контролируемыми товарами, предусматривающими лицензирование или иную форму их государственного регулирования.

Контролируемые товары и технологии – сырье, материалы, оборудование, научно-техническая информация, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности (права на них), которые в силу своих особенностей и свойств могут внести существенный вклад в создание оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники, а также продукция, являющаяся особо опасной в части подготовки и (или) совершения террористических актов (ст. 1 ФЗ «Об экспортном контроле»).

Содержание понятий, а  также номенклатура подпадающих под экспортный контроль товаров, информации, работ (услуг) и технологий определяется списками (перечнями), утверждаемыми указами Президента РФ по представлению Правительства РФ.

Деятельность в области  международных отношений, связанная  с вывозом и ввозом, в том числе с поставкой или закупкой, разработкой и производством продукции военного назначения, регламентируется Федеральным законом от 19 июля 1998 г. №114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами»¹⁷.

Согласно ст. 1 данного  нормативного акта под вооружением  и военной техникой понимается продукция  военного назначения. Например, комплексы  различных видов оружия и средств  обеспечения его боевого применения, системы связи и управления войсками, вооружением и военной техникой; взрывчатые вещества, предметы и устройства взрывания, пороха (за исключением охотничьих), ракетное топливо для боевых ракет, материалы специального назначения и специальное оборудование для их производства.

Оружие массового поражения – это ядерное, химическое, бактериологическое (биологическое) и токсинное оружие. Средства его доставки – это ракеты и беспилотные летательные аппараты, способные доставлять оружие массового поражения.

Объективная сторона  преступления выражается в следующих незаконных действиях, оказываемых иностранной организации или ее представителю: 1) экспорт или передача товаров, информации и технологий; 2) выполнение работ или оказание услуг.

В соответствии с Федеральным  законом от 8 декабря 2003 г. №164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» экспортом является вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе.

Под передачей сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации понимаются любые действия, в результате которых иностранная организация или ее представители стали обладателями этих предметов. В отличие от экспорта передача указанных предметов осуществляется на территории России.

Выполнение работ для  иностранной организации или ее представителя – это производство любых работ, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения, средств его доставки. Например, переоборудование объекта, предназначенного для производства военной техники.

Услуги иностранной  организации или ее представителю  могут выражаться в оказании им помощи (консультации, обучение, проведение исследований и т.п.), связанной с созданием  оружия массового поражения, средств  его доставки и иного вооружения и военной техники.

Иностранная организация – это юридическое лицо вне зависимости от своей организационно-правовой формы, созданное на территории иностранного государства. Представителями этой организации являются ее руководители и иные лица, уполномоченные от ее имени совершать определенные действия.

Действия, образующие объективную  сторону данного преступления, должны быть незаконными, т.е. совершены в  нарушение установленного в Российской Федерации порядка осуществления  внешнеэкономической деятельности в отношении контролируемых товаров и технологий.

Совершение указанных  действий подлежат квалификации по ст. 189 УК РФ, если в них отсутствуют  признаки преступлений, предусмотренных  ст. ст. 188 и 275 УК РФ.

Если незаконный экспорт или  передача контролируемых товаров и технологий совершаются помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряжены с недекларированием или недостоверным декларированием, лицо подлежит привлечению к уголовной ответственности за контрабанду (ч. 2 ст. 188 УК РФ).

В случае если передаваемые товары и  технологии содержат сведения, составляющие государственную тайну, либо иная оказываемая  помощь иностранной организации  или ее представителю может причинить ущерб внешней безопасности России, содеянное необходимо квалифицировать по ст. 275 УК РФ, предусматривающей ответственность за государственную измену. Деяние является оконченным в момент совершения любого действия, указанного в диспозиции ст. 189 УК РФ. Состав преступления формальный.

Субъективная сторона характеризуется  виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что незаконно экспортирует или передает соответствующие предметы, информацию, выполняет работы или  оказывает услуги иностранной организации или ее представителю, и желает этого.

Заведомость как обязательный признак  данного состава преступления предполагает, что виновному достоверно известно, что контролируемые товары и технологии, с которыми совершаются незаконные действия, могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении их установлен экспортный контроль.

Субъект преступления специальный  – лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, достигшее возраста шестнадцати лет.

Согласно Комментарию к Уголовному кодексу РФ¹⁸ под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, или индивидуальный предприниматель, имеющий постоянное место жительства на территории РФ.

Квалифицирующим признаком  является совершение преступления группой  лиц по предварительному сговору.

Особо квалифицирующий  признак – совершение деяния организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.

За осуществление внешнеэкономических  операций с контролируемыми товарами и технологиями без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение обязательно, либо с нарушением лицензионных требований, а равно с использованием разрешения, полученного незаконно либо с представлением документов, содержащих недостоверные сведения, установлена административная ответственность (ст. 14.20 КоАП РФ¹⁹).

2.3 Невозвращение на  территорию Российской Федерации  предметов художественного, исторического  и археологического достояния  народов Российской Федерации  и зарубежных стран

Установление уголовной  ответственности за невозвращение  на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран имеет целью сохранение культурного достояния России.

Объект преступления – установленный порядок вывоза из Российской Федерации и возвращения на ее территорию предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Предмет преступления – культурные ценности художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

В ст. 7 Закона РФ от 15 апреля 1993 г. №4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей»²⁰ предусмотрены следующие категории предметов, подпадающих под его действие:

а) исторические ценности, в том числе связанные с  историческими событиями в жизни  народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства);

б) предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок;

в) художественные ценности, в том числе: картины и рисунки  целиком ручной работы на любой основе и из любых материалов; оригинальные скульптурные произведения из любых  материалов, в том числе рельефы; оригинальные художественные композиции и монтажи из любых материалов; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения декоративно-прикладного искусства, в том числе художественные изделия из стекла, керамики, дерева, металла, кости, ткани и других материалов; изделия традиционных народных художественных промыслов и т.д.

Указанные предметы делятся  на три категории: 1) подлежащие вывозу из Российской Федерации; 2) подлежащие временному вывозу из Российской Федерации; 3) не подлежащие вывозу из Российской Федерации (не подлежат вывозу культурные ценности, относящиеся к особо ценным объектам культурного наследия народов Российской Федерации независимо от времени их создания (ст. 9 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей»).

Временный вывоз культурных ценностей – это их перемещение через таможенную границу России с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок. Временный вывоз с территории РФ культурных ценностей осуществляется для организации выставок, реставрационных работ и научных исследований, в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью и в других необходимых случаях.