Проблемы и недостатки системы безналичных расчетов в России

Содержание

Введение

Актуальностью данной курсовой работы является – «Организация безналичных расчетов в российской экономике».

Развитие экономики любой  страны невозможно без высокоэффективной  системы денежного обращения  и использования современных  платежных механизмов. Растущий оборот между хозяйственными субъектами требует  точности и своевременности выполнения их обязательств по платежам. Безналичные  расчеты обслуживают все основные экономические взаимосвязи.

Цель курсовой работы является – изучить формы безналичных  расчетов и инструменты, используемые при данных операциях.

Задачи данной курсовой работы:

• определить сущность и экономическое значение безналичных расчетов как механизма платежа;
• изучить основные формы безналичных расчетов и инструменты, используемые для данных платежей;
• рассмотреть развитие и появление новых инструментов безналичного платежа.

Объект изучения курсовой работы – платежный механизм при  проведении расчетов.

 Предмет изучения курсовой  работы – безналичные формы  расчетов.

Содержание самого понятия и института безналичных  расчетов в современной России сформировалось под влиянием собственно банковского  развития, которое выразилось, прежде всего, в создании банков, то есть:

• организаций, действующих на свой риск с целью извлечения прибыли с использованием финансовых инструментов;
• изменении форм собственности и сфер обращения денежных средств, находящихся на территории России;

• становлении двухуровневой банковской системы с необходимой степенью самостоятельности кредитных организаций, деятельность которых можно регулировать только с помощью права.

В настоящее время в  Российской Федерации в сфере  безналичного оборота сосредоточено  около 65% всей денежной массы, в то время  как в развитых зарубежных странах  этот показатель достигает 90%. Безналичный  оборот обслуживает движение товаров  и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени  его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней  и соответственно экономическая  и политическая стабильность государства.

1. Экономическая сущность безналичных расчетов

Сущность безналичных  расчетов состоит в том, что они  осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используемых для замещения  наличных денег.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Расчеты с использованием безналичных денег гораздо лучше  платежей наличными деньгами:

• снижение издержек обращения;
• увеличение ресурсов банков;
• ускорение оборота денежных средств;

• повышение эффективности налогообложения.

Использование безналичных  расчетов обеспечивают следующие основные принципы их организации:

• Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.
• Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.
• Требование платежа должно  выставляться либо  перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась  задержка  платежей.  
• Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия.
• Установлено несколько форм расчетов и видов платежей,  которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов  позволяет использовать безналичные

расчеты в качестве важного  инструмента развития рыночной экономики.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими  предпринимательской деятельности, могут производиться наличными  деньгами без ограничения суммы  или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в  виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного  количества денежных знаков, которые    потребовались      бы  при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты  при четкой работе банков позволяют  лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Безналичные расчеты могут  проводиться без участия посредников, например, взаимозачеты между предприятиями, расчеты с применением коммерческих векселей, и по счетам, открытым на балансе посредника.

Безналичные расчеты населения  в нашей стране носят строго добровольный характер. К их числу относятся:

• перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов;
• выплата через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим;
• выдача чеков за счет сумм вкладов, переводов, перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары, за квартиру, коммунальные и прочие услуги;
• перечисление вклада с одного счета на другой и т.д.

Для населения развитие безналичных  расчетов привлекательно с точки  зрения удобства осуществления расчетов за приобретаемые товары длительного пользования, повышения безопасности при расходовании денежных средств.

Для банковской системы расширение безналичных расчетов создает возможность  привлечения дополнительных кредитных  ресурсов и увеличения доходов за счет развития новых видов платных  услуг.

Безналичные расчеты делятся  по объектам расчетов, т.е. в зависимости  от назначения платежа, на две группы: 

• Расчеты по товарным операциям - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы; 
• Расчеты за нетоварного операциями - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и т.д. 

2. Виды безналичных рачетов

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот.

Формы безналичных расчетов — условия, правила и порядок  документального оформления безналичных  расчетов между организациями.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Выбор формы расчетов определяется различными факторами:

• видом товара;
• характером взаимоотношений между контрагентами сделки;
• способом транспортировки грузов;
• местонахождением банка получателя;
• сроком платежа.

В результате форма расчетов выполняет функцию правового  обеспечения (гарантирования) платежа.

При осуществлении безналичных  расчетов согласно ГК РФ и в соответствии с «Положением о безналичных  расчетах в Российской Федерации»  зачисление (списание) денежных средств  по счетам клиентов производится в  следующих формах:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты чеками;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты по инкассо;
• клиринг;

• электронные деньги;
• пластиковые карточки;
• расчеты с помощью векселей.

Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета  обслуживающему его банку перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение  исполняется банком в срок, предусмотренный  законодательством, или в более  короткий срок, установленный договором  банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей.

Платежные поручения  составляются на бланке (ф. N 0401060) и принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При  отсутствии или недостаточности  этих средств, а также в том  случае, если договором банковского  счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся  на счете денежных средств, платежные  поручения помещаются в картотеку. При этом на лицевой стороне в  правом верхнем углу всех экземпляров  платежного поручения проставляется  отметка в произвольной форме  о помещении в картотеку с  указанием даты. Оплата платежных  поручений производится по мере поступления  средств в очередности, установленной  законодательством.

Расчеты чеками

Основная особенность  расчетов чеками связана с тем, что  чек является не только расчетным  документом, но в то же время и  ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю (ст.877 ГК РФ).

Участниками чекового правоотношения выступают три лица: чекодатель, плательщик по чеку и чекодержатель. В качестве плательщика в чековом  обязательстве может выступать  только банк, где чекодатель имеет  средства, которыми он вправе распоряжаться  путем выставления чеков. Как  правило, чек используется для платежа  по основному обязательству, существующему  между чекодателем и чекодержателем, но сама по себе выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Денежное обязательство, во исполнение которого выдан чек, считается  исполненным только в момент получения  чекодержателем платежа по чеку.

Чек может быть именным, ордерным и предъявительским (или согласно ст.880 ГК РФ именным  и переводным). Вид чека определяет способ передачи прав по нему. Передача прав производится по правилам ст.146 ГК РФ с соблюдением изъятий, установленных  ст.880 ГК РФ. Эти изъятия немногочисленны: именной чек не подлежит передаче, что означает недопустимость передачи прав по нему в порядке цессии; индоссамент  на плательщика в переводном чеке имеет силу расписки за получение  платежа; индоссамент, совершенный  плательщиком, является недействительным.

Лицо, владеющее  переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Расчеты по аккредитивам

Аккредитив - наиболее часто используемое в экспортной торговле средство оплаты товаров. Основным документом, регулирующим расчеты посредством  аккредитива, являются Унифицированные  правила и обычаи для документарных  аккредитивов (публикация МТП N 500).

Согласно ст. 2 данных Правил документарный аккредитив представляет собой любое соглашение, как бы оно ни было названо или  обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя) или от своего имени:

• должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициар), или должен акцептовать и оплатить переводные векселя (тратты) выставленные бенефициаром, или
• дает полномочия другому банку произвести такой платеж, акцептовать и оплатить такие переходные векселя (тратты), или
• дает полномочия другому банку произвести негоциацию против предусмотренного документа (ов), если соблюдены все условия аккредитива.

Могут открываться  следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка - эмитента по

гарантированному  аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен  или отменен банком - эмитентом  на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств  и без каких-либо обязательств банка - эмитента перед получателем средств  после отзыва аккредитива. Безотзывным  признается аккредитив, который может  быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка - эмитента исполняющий банк может подтвердить  безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен  без согласия исполняющего банка. Порядок  предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем  средств.

Расчеты по инкассо

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по предоставленным на инкассо документам.

Расчеты по инкассо  представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк - эмитент  по поручению и за счет клиента  на основании расчетных документов осуществляет действия по получению  от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк.

В данном случае банк - эмитент - это банк, получивший от клиента инкассовое поручение, а  исполняющий банк - это банк, который  предъявляет требование о платеже  и (или) акцепте непосредственно  обязанному лицу.

В основе инкассовых операций лежит поручение, которое  дает клиент банку - эмитенту, при этом последний взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Формы безналичных  расчетов клиенты банков выбирают самостоятельно, и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банки не вмешиваются  в договорные отношения клиентов. Проблемы по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме  возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством  порядке без участия банков. «Банк, выполняя функцию финансового посредника и агента на основании договора банковского  счета, лишь способствует переходу права  собственности на деньги от первого  участника хозяйственного оборота  к другому, не вступая при этом в какие-либо дополнительные отношения с ними».

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных  документов на бумажном носителе, а  в установленных случаях - в электронном  виде. Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках  документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система  банковской документации").

Клиринг

Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и  физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Сущность зачета взаимных требований заключается в  том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются только на разницу.

Экономической основой  клиринга является высокий уровень  специализации и кооперации хозяйствующих  субъектов и обусловленные ими  широкие взаимопоставки.

Концентрация  платежей при клиринге позволяет  значительно сократить сумму  взаимной задолженности, прервать цепочку  платежей, достичь экономии платежных  средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных  расчетов и облегчить управление ими. Как следствие — упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого  повышается уровень прибыльности и  ликвидности участников.

«Электронные  деньги»

Расширение практики безналичных денежных расчетов с  помощью электронной техники  способствовало появлению термина  «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с  той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью  документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике  соответствующие распоряжения выполняются  посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания  для признания существования  такой самостоятельной разновидности  денег, как электронные деньги.

Многие системы "электронных денег" основаны на применении банковских смарт-карт, которые представляют собой пластиковые  карты со встроенными микросхемами. Большинство смарт-карт позволяют  их держателям расплачиваться за товары и услуги без обязательной для  дебетовых банковских карт авторизации. Большое преимущество смарт-карт заключается  в независимости операций с ними от средств коммуникации, а также  в незначительной стоимости оборудования торгового терминала, которое нет  необходимости подключать к специально выделенным каналам 

связи. «По мнению специалистов, рынок России открыт для внедрения платежных систем с применением смарт-карт по причине  отсутствия в нашей стране развитой инфраструктуры, обеспечивающей расчеты  дебетовыми банковскими картами. В  зависимости от технических возможностей системы смарт-карты можно периодически пополнять в банковских офисах, банкоматах, а также при помощи телефона».

Другие системы "электронных денег", такие  как CyberCash, WebMoney, функционируют на основе электронных систем удаленных платежей и расчетов. Это так называемые "сетевые деньги", материальными носителями которых являются жесткие диски компьютеров, а переводы осуществляются по различным электронным сетям при помощи специального программного обеспечения. "Электронные (сетевые) деньги" используются для оплаты товаров и услуг, заказываемых в сети Интернет. Необходимо отметить, что с ростом объема расчетов с использованием "электронных денег" в России ЦБ РФ рекомендовал кредитным организациям усилить контроль за совершаемыми с их использованием операциями, в отношении которых возникают подозрения в том, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем или финансирования терроризма.

Пластиковые карты

Как известно, во многих случаях и по многим причинам население предпочитает безналичные  расчеты. Так, в путешествии удобны именные дорожные чеки, исключающие  возможность ограбления, а для  разовых покупок хорошо использовать чековую книжку. Недаром эти формы  расчетов в развитых странах давно  пользуются заслуженным успехом. В  последнее время все чаще можно  услышать о так называемых "пластиковых  деньгах" - пластиковых карточках  с магнитной полосой и интеллектуальных карточках (пластиковых карточках  со встроенным микропроцессором).

Магнитные карточки широко используются во всем мире в  качестве кредитных (VISA, MasterCard / EuroCard и т.д.), а также в качестве дебетовых банковских карточек в банкоматах.

Рынок пластиковых  карт у нас в стране начал развиваться  после 1991 г. Прошло несколько лет, и  мы догнали западный мир. Пластиковые  карточки перестали быть для нас  экзотикой и стали привычными в самых разнообразных сферах деятельности - при получении зарплаты, при поездках в командировку, при  оплате товаров и услуг... Сегодня  практически не осталось ни одного банка, который бы не предлагал разместить денежные средства на "пластик".

Существуют несколько  режимов работы с магнитными карточками. В режиме ON-LINE обслуживающее устройство (торговый терминал, электронная касса, банкомат) считывает с карточки информацию и передает ее по телефонной линии  или специальному каналу связи в  центр авторизации. Там полученное сообщение поступает в обработку, и либо со счета владельца карточки списывается стоимость покупки (дебетовые  карточки), либо на величину этой стоимости  увеличивается долг владельца карточки (кредитные карточки).

Расчеты с помощью векселей

Вексель – ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство должника уплатить в  установленный срок указанную сумму  денег владельцу векселя (векселедержателю).

В 1936 г. СССР присоединился  к Женевской конвенции, утвердившей  ЕВЗ – Единообразный вексельный закон. На его основе в 1937 г. было принято  Положение о переводном и простом  векселе, который был подтвержден  Федеральным законом № 48-ФЗ от 11.03.1997 «О простом и переводном векселе».

Основными участниками вексельной сделки являются векселедатель (должник), векселедержатель (владелец векселя) и плательщик.

Виды векселей:

• простой / переводной;

• именной / ордерный / предъявительский;
• процентный / дисконтный;
• краткосрочный / среднесрочный / долгосрочный;
• финансовый / товарный / фиктивный / обеспечительский.

Простой вексель – это  ценная бумага, содержащая простое, ничем  не обусловленное обязательство  векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу.

Переводной  вексель – ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению  к плательщику об уплате указанной  в векселе суммы денег третьему лицу. 

 Банковский вексель  - это вексель, по которому банк  является основным должником.     Банковский вексель может быть валютным, если вексельная сумма указана в иностранной валюте.

Процентные векселя - это  векселя, на вексельную сумму которых  начисляются проценты.

3. Принципы организация безналичных расчетов в России

Безналичный платежный оборот в  стране организуется, а основе определенных принципов. Соблюдение принципов совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ (далее —  ГК РФ), Гражданский процессуальный кодекс , Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и  подзаконные акты включают:

• Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон о Банке России);
• Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», положение о чеках, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от Об. 11.1929, положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341;
• Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», положение Центрального банка РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение о безналичных расчетах).

Главный регулирующий орган платежной  системы — Центральный банк РФ (далее — Банк России). Согласно Закону о Банке России среди трех его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.