Проблемы и перспективы развития системы социального страхования в РФ

ВВЕДЕНИЕ

Современное общество всё  настойчивее требует обеспечения  полноценной социальной защиты для  того, чтобы население в целом  и отдельные социальные группы получили широкую социальную поддержку. Под социальной защитой принято понимать систему мероприятий, осуществляющихся государственными и общественными организациями по обеспечению гарантированных минимальных достаточных условий жизни, поддерживанию жизнеобеспечения и деятельного существования человека.

Она осуществляется в  форме страхования работающих граждан от возможного изменения материального и социального положения, других категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости и т.д.

Грамотно построенная  социальная политика способствуют стабилизации общества.  Из этого следует, что  данная тема весьма актуальна, особенно во время отсутствия стабильности в  государстве.

Целью данной работы является исследование теоретической (сущность, особенности, классификация социального страхования) и практической сторон социального страхования как формы социальной защиты, а также выявление его роли в современных условиях. Кроме того, в работе рассматриваются виды социальной защиты, а именно - пенсии по потере кормильца.

Задачи этой работы:

- рассмотрение сущности понятия  социального страхования, его  особенностей и функций в обществе;

- проследить динамику развития социального страхования в России;

- выявление проблем и перспектив развития системы социального страхования.

Предмет исследования– социальное страхование в целом, во всём многообразии форм его проявления.

Объектом исследования является социальное страхование как объективная необходимость современного общества, его сущность и роль, а также  пенсии по потере кормильца как часть социального страхования.

В первой главе "Сущность и роль социального страхования" раскрывается понятие социального  страхования, его особенности.  Кроме  того, в ней описывается механизм социального страхования и роль социального страхования в современных условиях.

 Во второй главе  рассматриваются проблемы и перспективы развития системы социального страхования  в РФ, а также пути решения этих проблем на данном этапе развития государства.

Глава 1. Сущность и роль социального страхования

1.1 Понятие социального страхования и его особенности

       Поворот в истории развития нашей страны от социалистического хозяйствования к рыночному потребовал глубоких реформ не только в экономической сфере, но и в социальной политике. Преобразования в данной области происходили в соответствии с новыми принципами формирования социально ориентированной рыночной экономики, сформулированными Президентом и Правительством России и нашедшими отражение в Конституции Российской Федерации от 1 декабря 1993 года, которая провозгласила, что «Российская Федерация является социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека (статья 7). В соответствии со ст.39 Конституции РФ  каждому гражданину гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом.  Законом устанавливаются государственные пенсии  и социальные пенсии. Поощряется добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность» [1].

   Признавая  право каждого гражданина на  социальное обеспечение, Конституция  РФ одновременно возлагает на государство обязанность создавать все необходимые условия для осуществления этого права. Конституция провозгласила Российскую Федерацию демократическим, правовым и социальным государством. Это означает, что социальные права граждан являются наивысшей ценностью и государство обязано защищать эти права. Социальная поддержка, социальная защита людей, в целом социальная работа определяется «социальной политикой государства как определенной ориентацией и системой мер по оптимизации социального развития общества, отношений между социальными и другими группами, созданию тех или иных условий для удовлетворения жизненных потребностей их представителей».

Государственное социальное страхование - государственная  система материального обеспечения  граждан РФ в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, а так же семей, в которых есть дети. Оно находится в ведении органов законодательной и исполнительной власти, формирующих государственный бюджет и его расходную часть. Пособия и льготы, поступающие населению через эту систему, устанавливаются законодательными и нормативными актами. Они распределяются по принципу солидарности, который означает, что выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых взносов и определяются только степенью нуждаемости.

Государственное социальное страхование – установленная  государством и регулируемая нормами  права система материального  обеспечения работников в старости в случае временной или постоянной утраты трудоспособности, членов семей работников (или потере кормильца), а также охраны здоровья работников и членов их семей, оно осуществляется за счет специальных фондов, образуемых из обязательных взносов работодателей и, в некоторых случаях, работников, а также дотаций из федерального бюджета на материальное обеспечение работников и членов их семей.

В настоящее  время существует множество определений  понятия «социальное страхование», рассмотрим некоторые из них:

1. Социальное страхование - это объективная необходимость, механизм реализации социальной политики государства, основа организации социальной защиты населения [11].
2. Социальное страхование - установленная, контролируемая и гарантированная государством система обеспечения, поддержки престарелых, нетрудоспособных граждан [19].
3. Социальное страхование является также «формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей трудоспособности, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба»¹[18].

Иными словами можно сказать, что на определенном этапе развития общество берет под свою защиту лиц, которые в силу некоторых обстоятельств не могут трудиться и получать оплату за труд. 

К задачам социального  страхования относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества [20].

Учитывая особую важность социального страхования, его влияние на общественные процессы, государство во многих странах создает системы обязательного государственного социального страхования, дающие возможность значительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечивающие надежной социальной защитой население страны.

В формировании и использовании  этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют  принципам формирования и использования  страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др. По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.

Специфика внебюджетных социальных фондов – четкое закрепление за ними доходных источников и, как правило, строго целевое использование их средств. Создание этих фондов необходимо для более эффективного использования финансовых ресурсов предприятия.

Согласно Бюджетному Кодексу Российской Федерации: государственный внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь и имеют строгое целевой назначение [8].

Особенности социального страхования.

Социальное страхование  — часть государственной системы  социальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования работающих граждан от возможного изменения материального и социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам [21].

Оно образует систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положение работающих граждан. А в случаях, предусмотренных законодательством, других категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления других установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

К основным принципам  обязательного социального страхования  относятся: [2]

• устойчивость обязательного социального страхования, поддерживаемая на основе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;
• всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации страховых гарантий;
• государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых, рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;
• государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
• паритетность участия представителей субъекта обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
• обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования;
• ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
• обеспечение надзора и общественного контроля;
• автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Субъектами обязательного  социального страхования являются страхователи - работодатели, страховщики, застрахованные лица.

Страхователи - организации  любой организационно-правовой формы, а также граждане, которые должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного  социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями выступают также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы.

Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения  прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные лица — граждане Российской Федерации, а  также иностранные граждане и  лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальному страхованию.

Различают следующие  виды социальных страховых рисков:

• необходимость получения медицинской помощи; временная нетрудоспособность; трудовое увечье и профессиональное заболевание: материнство; инвалидность; наступление старости; потеряю кормильца; признание безработным; смерть застрахованного лица или нетрудоспособность членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Отношения по обязательному социальному страхованию возникают:

• у страхователя-работодателя — по всем ведам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора; у других страхователей с момента их регистрации страховщиком;
• у страховщика — с момента регистрации страхователя;
• у застрахованных лиц — по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;

• у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов. [2]

Виды обязательного социального страхования.

Социальное страхование  включает обязательное пенсионное страхование, страхование на случай болезни, от несчастных случаев и по безработице. Финансирование выплат осуществляется за счет взносов работодателей, работников и государственных дотаций. Виды страхования отличаются суммами взносов и выплат при наступлении страховых случаев [22].

Государственное пенсионное страхование. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

Страховые взносы за физических лиц, работающих по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, уплачивает работодатель. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ (за себя и за членов КФХ) уплачивают фиксированные взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года.

Страхование на случай болезни. Это вид личного страхования, условия которого предусматривают осуществление страховой выплаты при утрате застрахованным здоровья в результате болезни.

Цель страховании на случай болезни - предоставление страховой  защиты лицам, занятым в народном хозяйстве, на случай наступления нетрудоспособности, вызванной заболеванием. По страхованию на случай временной нетрудоспособности по болезни размер выплаты зависит от длительности утраты способности к труду и страховой суммы, на которую заключен договор. Величина страхового обеспечения за сутки устанавливается в определенном проценте от страховой суммы или в абсолютном размере. Страхование на случай постоянной нетрудоспособности (инвалидности) по болезни может предусматривать единовременную выплату страхового обеспечения или регулярные выплаты пенсии. Величина страхового обеспечения определяется степенью утраты трудоспособности.

Страхование от несчастных случаев. Взносы по этому виду страхования уплачиваются только работодателем. Размер взноса начисляется на фонд заработной платы предприятия. За весь период временной нетрудоспособности пособия составляют 100 % среднего заработка, без ограничения максимальным размером. Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет в 2012 году 72 701,2 рубля, в 2013 году - 76 699,8 рубля и в 2014 году - 80 534,8 рубля; максимальный размер ежемесячной страховой выплаты, исчисленный в соответствии со статьей не может превышать в 2012 году 55 900,0 рубля, в 2013 году - 58 970,0 рубля и в 2014 году - 61 920,0 рубля [3]. ²

Страхование по безработице. Принципы уплаты взносов здесь такие же, как и в пенсионном страховании: разделение размера взносов поровну между работником и работодателем и установление предела дохода, свыше которого он уже не подлежит "обложению".

О страховании от несчастных случаев население в целом  мало информировано, так как взносы по нему уплачиваются исключительно  работодателем за работающих по найму. Задачами этого вида социального  страхования являются: предотвращение несчастных случаев на производстве, восстановление трудоспособности пострадавшего, в том числе помощь в приобретении новой профессии, денежные страховые выплаты пострадавшему или его родственникам как возмещение понесенного работником ущерба.

Таким образом, социальное страхование – это один из важнейших  социальных институтов, осуществляющий поддержку населения. Он способствует поддержанию стабильности в обществе.

Социальное страхование  имеет строгую целенаправленность. Соответственно, для более эффективной работы данного институт необходима отлаженная система управления.

1.2 Механизм социального страхования

Органы  управления

 Управление системой  обязательного социального страхования  в соответствии с Конституцией  РФ и законодательством РФ осуществляется Правительством РФ. Непосредственно обязательное социальное страхование осуществляется страховщиками, которые создаются Правительством РФ на основании п. 2 ст. 13 Федерального закона РФ "Об основах обязательного социального страхования" от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ. Страховщики осуществляют свою деятельность в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

 Оперативное управление  средствами обязательного страхования  осуществляется страховщиками. Согласно п. 6 вышеуказанного Закона профсоюзы и другие социальные партнеры имеют право на паритетное представительство в органах управления фондов конкретных видов обязательного социального страхования, бюджеты которых формируются из страховых взносов. Средства обязательного социального страхования являются федеральной государственной собственностью.

 Согласно положениям  ст. 14 Федерального закона РФ "Об  основах обязательного социального  страхования" от 16 июля 1999 года  № 165-ФЗ контроль за финансовой деятельностью страховщиков в системе обязательного социального страхования осуществляется в соответствии с законодательством РФ.

 Профсоюзы в соответствии  с законодательством РФ имеют  право на осуществление профсоюзного  контроля за использованием средств обязательного социального страхования.

  К ведению Российской Федерации  в области оказания государственной социальной помощи относятся:

-  принятие федеральных  законов и иных нормативных  правовых актов по вопросам  установления основ правового  регулирования в области оказания государственной социальной помощи;

- разработка и реализация  федеральных целевых программ  оказания гражданам государственной  социальной помощи на территории Российской Федерации;

- формирование федерального  бюджета в части расходов на оказание государственной социальной помощи;

- установление видов  государственной социальной помощи, оказание которых обязательно  на территории Российской Федерации.

Основы  бюджетов социального страхования

 Федеральными законами  на очередной финансовый год утверждаются бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования. Проекты законов вносятся в Государственную Думу Правительством Российской Федерации. Бюджеты фондов обязательного социального страхования не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и изъятию не подлежат.

Источниками поступлений денежных средств являются:

1. страховые взносы;
2. дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства иных бюджетов в особых случаях;
3. штрафные санкции и пеня;
4. денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;
5. доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;
6. иные поступления.

 Денежные средства  обязательного социального страхования  хранятся на счетах Центрального банка Российской Федерации.

 В случае нехватки  в финансовой системе обязательного  социального страхования денежных  средств для обеспечения выплат Правительство РФ предусматривает дотации финансовой системе обязательного социального страхования из бюджета РФ.

 Вложение временно  свободных денежных средств обязательного  социального страхования может  осуществляться только под обязательства Правительства Российской Федерации, обеспечивающие их доходность.

 Источниками оказания  государственной социальной помощи  являются средства федерального  бюджета, средства бюджетов субъектов  Российской Федерации и средства  местных бюджетов.

Расходование  денежных средств бюджетов

 Денежные средства  бюджетов обязательного социального  страхования расходуются только  на цели, устанавливаемые федеральными  законами о конкретных видах  обязательного социального страхования,  и их нецелевое расходование  не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших нарушение.

 Отчеты об исполнении  бюджетов обязательного социального  страхования за конкретный финансовый  год вносятся на рассмотрение  Федерального Собрания Российской  Федерации Правительством Российской Федерации и утверждаются федеральными законами.

Финансирование расходов на прием, проезд и размещение лиц, ходатайствующих  о признании беженцами, лиц, признанных беженцами, и членов их семей, а также  расходов на прием лиц, получивших временное убежище, осуществляется за счет средств федерального бюджета, выделяемых на реализацию Федеральной миграционной программы и за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, выделяемых на реализацию региональных миграционных программ, а также за счет иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Тарифы  страховых взносов. Установление, начисление и внесение тарифов

Тарифы страховых взносов  на обязательное социальное страхование  устанавливаются федеральным законом. Их дифференциация осуществляется с учетом вероятности наступления социальных страховых рисков, а также возможностей исполнения страховых обязательств.

 Расчетной базой  для начисления страховых взносов  являются выплаты, начисленные  в виде заработной платы, и  иные источники для граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Страховые взносы начисляются  страхователями на начисленную оплату труда по всем основаниям (доходам) и иные источники доходов. Страховые  взносы с работников, у которых  размер заработной платы ниже величины прожиточного минимума не взимаются и вносятся за них страхователем-работодателем.

Условия, порядок и сроки уплаты страховых  взносов

 Суммы страховых  взносов, уплачиваемые работниками,  удерживаются страхователями-работодателями  при выплате заработной платы и перечисляются страховщику одновременно со страховыми взносами страхователя-работодателя в сроки, установленные законодательством.

Порядок назначения и выплаты страхового обеспечения

 Основанием для  назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу по обязательному социальному страхованию является

наступление документально  подтвержденного страхового случая. Государственная социальная помощь может оказываться единовременно или на период не менее трех месяцев.

Итак, схема правоотношений по обязательному социальному страхованию представляет собой замкнутый треугольник, в углах которого находятся: работник, работодатель и страховщик. Источниками поступлений денежных средств в бюджеты обязательного социального страхования являются страховые взносы, дотации, штрафные санкции, пени и др. Расчетной базой для начисления страховых взносов являются выплаты заработной платы. Основанием для назначения я и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу является наступление документально подтвержденного страхового случая.

1.3 Роль социального страхования  в современных условиях

Социальное страхование  – это отношения, основанные на принципах  всеобщности, солидарности и возмездности, по защите интересов физических лиц при реализации определенных социальных рисков за счет формируемых страховщиками из уплаченных страховых взносов денежных фондов и иных средств страховщиков.

Принципы социального страхования следующие:

• всеобщность – полный охват заинтересованных в социальном обеспечении лиц (застрахованных, работодателей, третьих лиц, которые имеют интересы в защите материальных благ застрахованных), обязательность уплаты страховых взносов всеми страхователями при обязательном страховании;
• солидарность – распределение ущерба от реализации социального страхового риска (страхового случая) на страхователей и застрахованных при обязательном и добровольном страховании;
• возмездность – возможность получить страховое обеспечение в обмен на уплаченные страховые взносы при обязательном и добровольном страховании, а также возможность возврата уплаченных страховых взносов при добровольном страховании без наступления страхового случая.

Функции социального страхования и его  содержание органически связаны.

1. Формирование специализированных  страховых фондов денежных средств.  Функция основана на аккумуляции  страховых взносов как платы  за защиту от социально-экономических  последствий реализации страховых  социальных рисков, которую предоставляют  страховщики. Фонды могут формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство призвано регулировать размеры этих фондов в зависимости от экономической и социальной обстановки в стране.

2. Сбережение и накопление  денежных средств. Функция проистекает из предыдущей функции: сбережение и накопление денежных средств осуществляется через формирование страховых фондов страховщиками и размещения этих средств в активы, определенные законом или внутренними нормативными актами страховщика.

3. Материальное обеспечение граждан. Если рассматривать социальное страхование с экономических позиций, то право на материальное обеспечение при реализации страхового социального риска или при иных обстоятельствах, предусмотренных договором страхования, имеют только те граждане, которые лично или опосредованно через работодателей и государство участвовали в формировании страховых фондов. При обязательном социальном страховании размер материального обеспечения устанавливается законодательно, при добровольном страховании – договором страхования. Однако и в первом, и во втором случае порядок заключения договора и последующего материального обеспечения регулируется государством.

4. Предупреждение и  профилактика страхового случая, минимизация материальных последствий  реализации социального страхового риска. Данная функция происходит из необходимости сбережения и накопления средств страховых фондов через комплекс мероприятий по недопущению или уменьшению последствий наступления социальных страховых рисков (минимизации ухудшения материального положения граждан).

Содержание этой функции  можно трактовать двояко: с одной  стороны, для уменьшения материального  обеспечения нужно лишь сократить количество нуждающихся путем исключения из социального страхования отдельных категорий застрахованных. С другой стороны, необходимо помнить, что расширение круга застрахованных, а значит, защищенных лиц расширяет финансовую базу страховщика и позволяет проводить профилактические и предупредительные мероприятия, которые в свою очередь снижают материальную тяжесть социального страхования. Примерами могут служить врачебная профилактика или разъяснительно-просветительская работа.

5. Контрольная функция.  Данная функция логически связана  с предыдущими, так как страховщики  – это специализированные организации, а страховые фонды имеют строго целевую направленность. Внутри страховых организаций эта функция осуществляется контрольно-ревизионными органами, вне ее – контролирующими государственными органами (Счетной платой РФ, Федеральной службой по финансовым рынкам или Федеральной службой страхового надзора).

Место социального страхования  в системе социальной защиты населения  можно представить в виде отдельного звена системы, имеющего одинаковые организационно-правовые основы с социальным обеспечением (предоставление социальных гарантий населению) и различные организационно-экономические основы, поскольку финансовые механизмы двух звеньев разнятся. Сравнение социального страхования и социального обеспечения в системе социальной защиты представлено в табл. 1.2.