Содержание 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Коммерческие  банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности  коммерческие банки представляют собой  самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.   Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов.       Важнейшее место в деятельности коммерческого банка занимают операции по формированию его ресурсной базы, т. е. пассивные операции. Это определяет потенциал доходных операций коммерческого банка.        Пассивные операции – операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Существует две формы пассивных операций:

1. Формирование собственного капитала;
2. Формирование привлеченных ресурсов.

   В настоящее время проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная  ситуация характеризуется тем, что  резко снизился общегосударственный  фонд банковских ресурсов. Поэтому банки основные усилия направляют на формирование собственного капитала и привлечение ресурсов.      Данная тема актуальна тем, что и собственный капитал, и заемные ресурсы очень важны для деятельности коммерческого банка, т.к. собственный капитал необходим для начального этапа развития банка, а привлеченные средства формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческим банкам.            Целью данной работы является изучить и проанализировать структуру собственного и заемного капиталов.            Для реализации данной цели были поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть сущность коммерческих банков и изучить их функции;
2. дать характеристику собственному капиталу и рассмотреть его структуру;
3. изучить структуру заемного капитала;
4. рассмотреть проблемы и пути совершенствования коммерческих банков

1.Общая характеристика коммерческих банков

      Современные коммерческие банки  – это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

      Однако этим не ограничивается деятельность коммерческих банков, насчитывающих в настоящее время до 300 видов различных операций.

        Основной целью деятельности  коммерческих банков является  получение прибыли, это заставляет  банки проявлять гибкость во  взаимоотношениях с клиентами. Однако для коммерческих банков небезразлично, какой целью достигнута прибыль. Принцип банковской деятельности предполагает получение большей прибыли при наименьших инвестициях. Небезразлична для банка и его собственная доля в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Поэтому деятельность коммерческих банков должна строиться на выполнении следующих требований:

• дешевле приобрести капитал (уплатить более низкую процентную ставку);
• дороже продать капитал и услуги (получить более высокую ставку);
• максимально использовать все ресурсы;
• снизить риск потерь путем отбора надежных партнеров и получения гарантий, а также разнообразия операций.

    Особенностью современного коммерческого  банка является то, что он выступает  как самостоятельный хозяйствующий  субъект, имеет статус юридического лица и осуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов – кредита, ценных бумаг и валюты.

          Задача коммерческого банка заключается в удовлетворении общественных потребностей в своем продукте и услугах (банк знает, что чем больше у него будет клиентов, тем больше денежных он сможет привлечь и разместить и соответственно получить большую прибыль), реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов собственника имущества банка.

         В Российской Федерации создание  и функционирование коммерческих  банков основываются на Федеральном  Законе РФ «О банках и банковской  деятельности РФ», принятом 2 декабря  1990 года с последующими изменениями  от 30.12.2004г. №219-ФЗ. В данном законе прописаны общие положения о коммерческих банках, порядок их регистрации и лицензирования, обеспечения стабильности, защита прав и интересов вкладчиков и многое другое [1 с.322].

      В законе закреплены следующие важные положения:

• банк признается таковым и может действовать в том случае, если он зарегистрирован как юридическое лицо и у него есть лицензия, полученная от Центрального Банка РФ (ЦБ РФ);
• банк может быть создан одним или несколькими лицами и функционировать на основе либо государственной, муниципальной или частной и др. форм собственности;
• банки обязаны контролировать показатели ликвидности, баланс минимального размера обязательных резервов, размещаемых в Банке России;
• банк должен проводить банковские операции в соответствии с правилами, которые установил ЦБ РФ (ст. 31 допускают некоторые исключения).

        Учредителями банка могут быть министерства, ведомства, другие органы государственного управления, банки, объединения, предприятия, организации, учреждения, а также физические лица. Минимальный состав учредителей банка – 3 физических (юридических) лица.

       Высшим органом управления коммерческим  банком является собрание акционеров (пайщиков) банка. Оно реализует  свои функции и задачи через  исполнительные и контрольные  органы банка, которые ему подотчетны. Собрание акционеров решает основные вопросы, определяющие деятельность банка. Оно принимает решения об основании банка, численности его участников, размере уставного фонда, паевого взноса; избирает совет банка и ревизионную комиссию; утверждает устав банка и Положение о совете, правлении банка, ревизионной комиссии и вносит в них изменения; рассматривает и утверждает годовой баланс банка, отчет о прибылях и убытках за истекший операционный год, распределяет прибыль банка и т.п.

       Совет банка решает вопросы  об открытии филиалов и представительств  банка, структуре и численности  его работников, о расходах на  содержание и развитие банка; определяет основные условия предоставления кредитов.

       Правление банка организует и  осуществляет руководство оперативной деятельностью банка и обеспечивает выполнение решений собрания акционеров и совета банка, решает вопросы подбора, подготовки и использования кадров. Председатель правления банка руководит деятельностью банка в соответствии с полномочиями, представленными ему Советом банка [4 с.351]..

        Таким образом, основываясь на положения закона, можно дать следующее определение коммерческого банка:

          Коммерческий банк – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

  1.1 Функции коммерческих  банков

  При раскрытии сущности и определении  места коммерческих банков в современной  рыночной экономике очень важен  вопрос о функциях, которые они  выполняют.

      Функция – это специфическое взаимодействие банка (в целом и отдельных заемщиков) с внешней средой, направленное на сохранение банка как целостного образования.

     Среди функций коммерческого банка можно выделить четыре основные:

• аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств;
• посредничество в кредите;
• посредничество в осуществлении платежей и расчетов
• поддержание ликвидности в экономике.

   Функция аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств является одной из важнейших функций банков. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических объектов – населения, предприятий и государства, и превращения их в капитал с целью получения прибыли. Первоначально для своей деятельности коммерческие банки использовали только собственные денежные средства. В дальнейшем они стали искать возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия массы разнообразных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой соответствующих процентов. Выполняя функцию привлечения денежных средств, банки выступают в качестве заемщиков.

     Выполняя функцию посредничества в кредите, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Коммерческий банк, как посредник в кредите, аккумулируя денежные средства, имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в них субъектам в нужном количестве и на необходимый срок. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, облегчению создания запасов, расширению потребительского спроса, облегчению финансовой деятельности правительства, сокращению издержек обращения.

   Посредничество в осуществлении платежей и расчетов. Коммерческие банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, которые осуществляются коммерческими банками. В целях реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств. Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся во вкладах до востребования, причем они используются все более эффективно.

      Еще одна важнейшая функция банков базируется на том, что банковская система служит главным источником ликвидности экономики.

      Под ликвидностью экономики понимается способность банков оказывать услуги по осуществлению платежей. Ликвидность экономики выражается в том, что средства, размещаемые клиентами на их счетах в банках и предназначенные для оплаты по коммерческим сделкам, должны быть доступными для перевода или снятия по первому требованию владельцев [3 с.72].

          На практике значительная часть  средств хранится в банках  на счетах до востребования  или других счетах, с которых  могут производиться платежи.  В то же время заемщики обычно  нуждаются в привлечении средств на сравнительно долгие сроки. Банки в какой-то степени обеспечивают примирение этих двух противоречивых интересов, исходя из предположения, что не все владельцы счетов до востребования захотят одновременно снять или израсходовать имеющиеся на их банковских счетах средства. Более того, при нормальном ходе дел сумма средств, положенных или полученных клиентами на их счета за один какой-то день, будет примерно соответствовать сумме снятых или перечисленных клиентами со своих счетов денежных средств. Это справедливо только в том случае, если клиенты – вкладчики банка – уверены в нем. При отсутствии такой уверенности отток средств из банка будет превышать их приток, что в результате может привести к банкротству банка.

       Другим способом обеспечения  банками ликвидности экономики является выдача ими гарантий, предоставление предприятиям услуг по распространению эмитированных ими в целях привлечения дополнительных средств ценных бумаг. В результате могут проводиться коммерческие операции, которые в ином случае зависели бы от возможности получения клиентом необходимых ему финансовых ресурсов или от наличия у него реальных остатков денежных средств в достаточном объеме. Таким образом, возможность финансирования коммерческих операций и сделок за счет средств, предоставляемых банками, способствует более эффективному функционированию и развитию экономики в целом[2 с.201].

      Возможность банков выполнять  перечисленные функции определяется  спецификой их деятельности, особенностями  привлекаемых ресурсов и предоставляемых услуг.

2.Операции  коммерческих банков  по формированию  собственных ресурсов

     Деятельность коммерческого банка  делится на две части – привлечение  капитала и размещение капитала  среди своих клиентов. Иначе говоря, операции банков делятся на  пассивные – привлечение денежных средств, с помощью которых банк формирует свои ресурсы, и активные – операции по размещению денежных средств с целью получения прибыли.

      Пассивные операции банков всегда  играют первичную роль по отношению к активным операциям, так как прежде чем размещать, необходимо сформулировать ресурсы.

        Пассивные операции подразделяются  на привлечение собственных и  заемных ресурсов.

        Важное значение имеет формирование  собственного капитала банка,  так как он является основой начала деятельности банка и выступает его гарантийным фондом. Чем больше собственный капитал банка, тем больше доверия оказывается ему (большая доля собственного капитала делает банк менее зависимым от чужих капиталов), чем значительнее капитал, тем более широк круг деятельности банка. Сейчас у банков доля собственного капитала значительно меньше привлеченного (в ФРГ, например, она составляет 35% , в РФ – 20%. Однако в абсолютном выражении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка.

      В состав собственных средств  коммерческого банка входят уставный  капитал, резервный фонд (капитал)  и перераспределенная прибыль[3 с.112]. 
 
 
 
 
 

2.1Формирование  уставного капитала

   В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала формируется в момент создания банка    его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе банка. Он законодательно не ограничивается. Однако Банк России устанавливает необходимый для начала деятельности вновь созданного банка минимальный размер его уставного капитала, соблюдение которого является одним из условий выдачи лицензии на проведение банковских операций. Установление минимальной величины уставного капитала ограничивает доступ в банковскую систему  неконкурентоспособным банкам еще на стадии организации. В настоящее время в соответствии с указаниями Банка России от 24 июня 1999года  № 586–У минимальный размер уставного капитала коммерческого банка должен составлять не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро [5 с.179].

    Формирование уставного капитала  возможно либо за счет  средств, поступающих в оплату акций (по акционерным банкам), либо долей вкладов учредителей банка (по паевым банкам).

    Коммерческий банк, созданный в  форме акционерного общества (открытого  или закрытого типа), формирует  свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. При выпуске акций кредитные организации руководствуются законом РФ № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. «Об акционерных обществах» и инструкцией ЦБ РФ № 8 от 17 сентября 1996 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [7 с.465].   Акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах, на получение прибыли в виде дивидендов и, как правило, на участие в управление банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, то есть обращается в течении того времени, пока существует выпустивший ее банк.

         Эмиссия акций  включает такие  этапы:

1. принятие решения о выпуске
2. подготовка проспекта эмиссии
3. регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии
4. раскрытие информации, содержащейся в регистрационных документах
5. изготовление сертификатов акций
6. размещение ценных бумаг
7. регистрация итогов выпуска
8. публикация итогов выпуска

   Акционерные банки могут уменьшить размер своего уставного капитала или путем выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием или через уменьшение номинальной стоимости акций. В последнем случае банк-эмитент должен зарегистрировать  и разместить выпуск акций с уменьшенной номинальной стоимостью. Акции с прежней номинальной стоимостью обмениваются на акции с уменьшенной номинальной стоимостью и после регистрации итогов выпуска аннулируются. Решение об уменьшении уставного капитала банка принимается общим собранием акционеров.       Если  коммерческий банк создается в виде общества с ограниченной ответственностью, то уставный капитал такого банка формируется из взносов его учредителей. Увеличение уставного капитала паевого банка происходит за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников банка) за счет капитализации.

    2.2 Образование резервного  фонда коммерческого  банка и нераспределенная  прибыль

      Второй составляющей собственного капитала выступает резервный фонд, который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям и формируется за счет прибыли банка. Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством РФ и Положением ЦБ РФ № 112-П от 24 апреля 2000 г. «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации». Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15 % величины уставного капитала. [6, с.462].

           Резервный фонд формируется Банками:

• действующими в форме акционерных обществ – исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
• действующими в иных организационно-правовых формах – исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

       Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положении банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформулированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

       Размер ежегодных отчислений  в резервный фонд должен составлять  не менее 5 % от той прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года;

• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников);
• начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;

• увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15 % уставного капитала).

     Третьей составляющей собственного капитала банка  выступает нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами, т.е. она определяется как остаток после распределения прибыли. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды [3 с.115].

2.3 Функции собственного капитала

  Собственный капитал выполняет три основные функции.

1. Оперативная функция состоит в том, что собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как, впрочем, и любое предприятие) не может  приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств определяет, в конечном счете, масштабы деятельности банка.
2. Защитная функция собственных средств банка – поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства – это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк. Данная функция собственных средств банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств, не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств адекватна, т.е. соответствует рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского комитета показатель (коэффициент) достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.

3.Регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами (капиталом) банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками [5 с.122]. 
 

.

3.Проблемы и пути совершенствования деятельности                    коммерческих банков

     К проблемам деятельности коммерческого  банка по привлечению денежных средств  населения можно отнести повышение информационной прозрачности, ведь прозрачность банков повышает доверие к ним. Благодаря действиям и инструкциям  ЦБ РФ в последнее время многие банки стали раскрывать некоторые свои данные. Прозрачность деятельности банков важна для всех его партнеров – частных вкладчиков, корпоративных клиентов, акционеров. Но каждому партнеру интересна только та доля прозрачности, которая касается лично его. К примеру, частный вкладчик проявляет незначительный интерес к информации об уровне заработных плат высшего руководства банка, пока его вклад в безопасности и проценты по нему хорошие. Частному вкладчику будет полезна информация о рисках банка, и эту информацию следует для него раскрывать. Безусловно, понятие прозрачности сложно и неоднозначно, поэтому понадобится еще много усилий по увеличению прозрачности банковского сектора.

     Риск  постоянно сопутствует банковской деятельности. Риск – это опасность  потерь банка при наступлении  определенных событиях. Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков служит их регулирование. Высокий уровень прибыльности связан с высокорисковыми операциями. Политика банка должна заключаться в том, чтобы достичь равновесия между риском и доходом банка. Равновесие представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наоборот. Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база.