Проблемы и пути совершенствования деятельности коммерческих банков

<

h2>

<h3>Содержание

Введение

              3

1. Экономическая сущность и источники финансовых ресурсов банка               5

1.1. Понятие ресурсов банка и их роль в деятельности банка              5

1.2. Структура формирования  источников собственного капитала банка              8

1.3 Зарубежный опыт управления собственным капиталом банка

2. Анализ управления финансовыми ресурсами в коммерческих банках      10

2.1. Оценка обязательств банка и методика их управлением              10

2.2. Анализ и оценка управления собственным капиталом коммерческих банков

2.3 Анализ управления финансовыми ресурсами на примере АО «Казкомерцбанк»              18

3.Проблемы и пути совершенствования управления собственными ресурсами коммерческих банков

3.1  Проблемы совершенствования управления собственными ресурсами коммерческих банков

3.2 Дальнейшие направления совершенствования управлением финансовыми ресурсами в банке

              21

Заключение

              27

Список использованной литературы               28

</h3>
<h4>Введение

В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и о Казахстане, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. </h4>

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций,  получении кредитов от других  банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в  значительной  мере определяют условия,  формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. С точки  зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные  средства.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития казахстанской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Банки должны научиться  зарабатывать на классических банковских операциях. Чтобы называться банком  финансовому институту необходимо: принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать финансовые консультации своим клиентам. А выбор  того, или иного из наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит коммерческим банкам улучшить свою деятельность.

<h4>Целью курсовой работы является изучить особенности управление финансовой базой коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним относятся:

-         Изучение понятия и сущности ресурсов банка;

-         Рассмотрение их основных видов и форм и структуры;

-         Анализ управления финансовыми ресурсами на примере АО Казкоммерцбанк. </h4>

  1. Экономическая сущность финансовых ресурсов банка

   1.1   Понятие ресурсов банка и их роль в деятельности банка

Финансовые ресурсы коммерческой организации - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов банков. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие "капитал", который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов банка. В этом качестве капитал для финансиста-практика - объективный фактор производства. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов, задействованных коммерческим банком в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.[8]</h4>

В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу малого предприятия. При этом равенство означает, что у банка нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее работает коммерческая организация.

В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающего банка не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал. Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (заемные). В свою очередь внутренние в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед служащими банка.

Чистая прибыль представляет собой часть доходов коммерческого банка, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль остается в распоряжении организации и распределяется по решениям ее руководящих органов.

Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие банка: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемные средства.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные предприятия с целью получения прибыли и прав на управление банка.[2]

Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в долг на условиях возвратности и платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в предприятие, а передается ему во временное пользование с целью получения процента.

Финансовые ресурсы имеют главенствующую роль в успешном функционировании любого банка.

Функции, выполняемые финансовыми ресурсами, неоднозначно определяют как в отечественной, так и западной литературе. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограни­ченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

Защитная функция означает возможность выплаты ком­пенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также со­хранение платежеспособности путем создания резерва на акти­вы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что боль­шая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприя­тий сохранение платежеспособности коммерческого банка обес­печивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущен­ных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникнове­ния крупных непредвиденных потерь или расходов. Для фи­нансирования подобных затрат существуют различные резерв­ные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возмож­но, требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет вто­ростепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зда­ний, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного ка­питала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долго­срочные активы, в создание различных резервов. Хотя основ­ным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к но­вым выпускам акций или долгосрочных займов при проведе­нии мероприятий структурного характера — открытии филиа­лов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в ус­пешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящи­еся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия по­купки активов другого банка. Экономические нормативы, ус­тановленные центральным банком, в основном базируются на размере собственного капитала банка. В рамках рассматрива­емой классификации функций к регулирующей функции отно­сят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и ин­вестиции банка ограничены имеющимся собственным капита­лом). Многие специалисты, признавая, что главной целью бан­ковского капитала является снижение риска, делают акцент на следующих функциях:[4]

-         капитал служит буфером, позволяющим справиться с убытками и сохранить платежеспособность;

-         капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ре­сурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

-         капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеж­дает кредиторов в его финансовой силе. Капитал дол­жен быть достаточно велик для обеспечения уверенно­сти заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика пере­живает спад;

-         капитал ограничивает риск.

Перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера при получении убытков по ссу­дам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшает­ся приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не меняется. Банк остается платежеспособным, пока приток превышает отток. И здесь капитал служит буфером, по­скольку позволяет уменьшать вынужденные оттоки.

Банк может отсрочить дивиденды по акциям, будучи не в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задол­женности, напротив, являются обязательными. Банки с доста­точным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новы­ми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк ста­нет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал дает возможность умень­шить операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал позволяет банку делать займы из традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию бан­ка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финан­сирование с помощью задолженности. Эта функция тесно свя­зана с устанавливаемым государственными органами нормати­вом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, поскольку банки всегда должны оставаться в преде­лах своих возможностей успешного управления активами.

Названные функции финансовых ресурсов показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглажива­ния негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

1.2. Структура источников ресурсов

Все финансовые ресурсы банка как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении банка, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года).[2] Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства страны, правил ведения финансовой отчетности.

В денежной форме капитал коммерческого банка продолжительное время оставаться не может, поскольку он должен зарабатывать новые доходы. Пребывая в денежной форме в виде остатков денежных средств в кассе организации, либо на ее расчетном счете, в банке они не приносят доходов или почти не приносят. Превращение капитала из денежной формы в производительную называется финансированием.</h4>

Различают две формы финансирования: внешнее и внутреннее. Такое деление обусловлено жесткой связью между формами финансовых ресурсов и капитала банка с процессом финансирования. Характеристика видов финансирования банка представлена в таблице 1.

Собственные привлеченные финансовые ресурсы - это базовая часть всех финансовых ресурсов коммерческого банка, которая базируется на момент создания банка и находится в ее распоряжении на всем протяжении ее жизни. Эта часть финансовых ресурсов - уставный фонд или уставной капитал банка. Уставной капитал формируется за счет выпуска и последующей продажи акций, (обыкновенных, привилегированных) если речь идет об акционерном обществе. За время жизни коммерческого банка его уставной капитал может дробиться, уменьшаться и увеличиваться, в том числе за счет части внутренних финансовых ресурсов банка.

Источниками собственных финансовых ресурсов являются уставный капитал (средства от продажи акций и паевые взносы участников);

резервы, накопленные коммерческим банком;

прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвования, благотворительные взносы и др.).

Таблица -1. Структура источников финансирования коммерческой организации:

При создании коммерческих организации источником приобретения основных средств, нематериальных активов, оборотных средств являлся уставный капитал. За счет него создавались необходимые условия для осуществления предпринимательской деятельности. Уставной капитал представляет собой сумму средств, предоставленных собственниками для обеспечения уставной деятельности банка.

Уставный капитал коммерческой организации формируется при первоначальном инвестировании средств. Его величина объявлялась при регистрации банка, а любые корректировки размера уставного капитала (дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной стоимости акций, внесение дополнительных вкладов, прием нового участника, присоединение части прибыли и др.).

<h4>Глава 2. Анализ управления финансовыми ресурсами в АО «Казкоммерцбанк»

2.1. Оценка обязательств банка и их управление

Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо (конечно, не выписав себе самому кредит в своем банке). Один источник - нераспределенная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т.п.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основным элементом являются депозиты - деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. </h4>

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.

В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций. [11]

Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию. К резервам по сомнительным долгам относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к востребованию. В целом прочие обязательства не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

-         срочные депозиты и депозиты до востребования;

-         средства в расчетах;

-         средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;

-         кредиты других банков;

-         кредиторы.

Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка.

В то же время сопоставление обязательств перед банками, отмеченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и отмеченными в активе, позволяет судить об устойчивости положения данного банка, так как.такие заемные средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабилизации банка.

Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета. Чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных с данным предыдущего года, остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем.

Однако при анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе - не менее 50%.

Обслуживание расчетных счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета - самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

Анализ структуры привлеченных и заемных средств коммерческих банков показал, что основным источником средств являются депозиты (около 70%), среди которых преобладают средства государственных предприятий. Велика доля кредитов, полученных в других банках.

Отличительными чертами балансов коммерческих банков в Казахстане являются:

-         небольшой удельный вес собственных средств по сравнению с привлеченными;

-         крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;

-         финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, т.е. банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;

-         многократные "прокрутки" средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;

-         большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;

-         основной источник покрытия активных операций - краткосрочные ресурсы;

-         весьма перспективное направление привлечения коммерческими банками средств - выпуск банками ценных бумаг.

В анализе источников средств применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:

Эпс = Привлеченные средства             

          Сумма кредитных вложений             

  Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 тг. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

Инструкцией НБ РК установлен норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (НИ). Он устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка:

НИ =     Вклады населения             

             K 100%

Вклады населения - совокупная сумма вкладов граждан. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 100%.

При анализе общей суммы обязательств банка следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса:

dоб.банка = Общая сумма обязательств             

                                 Валюта баланса 100%.

Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле

Эоб =                 Обязательства банка             

Общая сумма кредитных вложений             

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 тг. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения

Обязательства банка             

                                                       Сумма рисковых активов             

  Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 тг. рисковых активов.

Проведем анализ обязательств АО «Казкоммерцбанк».[18]

Основанный в 1990 году, Казкоммерцбанк является одним из лидирующих банков в Казахстане. По состоянию на 31 декабря 2007 года банк был лидером по размеру активов и выданных займов, осуществляя свою деятельность через 25 филиалов и 165 отделений по всему Казахстану. Помимо этого банк располагает разветвленной сетью продаж банковских продуктов, включая Интернет-банкинг, 770 банкоматов, около 7600 торговых терминалов и импринтеров, а также колл-центр.

Обязательства Казкоммерцбанка включают средства на счетах клиентов и депозиты. Оценка их рыночной стоимости дает возможность определения фактического состояния ресурсной базы банка. Известно, что остатки на текущих и расчетных счетах являются бесплатным источником банковских ресурсов, а выгода от их ведения рассчитывается по формуле: