Проблемы кредитования

Содержание

Введение ……………………………………………………………………...…3-4

Гл.1. Теоретические аспекты кредитования предприятия ………………….....5

1.1.           Сущность и основные функции кредита ………………………...…….5-6

1.2.           Виды кредита …………………………………………………………….6-7

1.3.           Проблемы кредитования предприятий в современных условиях …..8-11

Гл.2. Кредитование финансово-производственной деятельности предприятия ООО «Фрумтейд» ……………………………………………………………….12

2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия ООО «Фрумтрейд» ………………...…………………………………………………………………..12

2.2. Анализ формирования и использования кредитных ресурсов на ООО «Фрумтрейд» ………………………………………………………………...13-23

2.3. Рекомендации по формированию рациональной политики привлечения и использования кредитных ресурсов на предприятии ООО «Фрумтрейд».23-27

Заключение…………………………………………………………………...28-29

Список использованной литературы……………………………………….......30

Введение

В российской экономике уровень долговой нагрузки на собственный капитал в некоторых отраслях значителен. Это относится, прежде всего, к строительству, транспорту, торговле.

Эффективная финансовая и инвестиционная деятельность предприятия невозможна без постоянного привлечения заемных средств.

В теории существует большое видовое разнообразие источников заемного капитала. Но наиболее распространенным является банковский кредит.

На данный момент наиболее остро стоит проблема развития современных способов кредитования предприятий малого бизнеса. Развитие этой отрасли банковской деятельности идет большими темпами, но все-таки сохраняется повышенная неудовлетворенная потребность малых предприятий в кредитах банков. Именно поэтому в данной курсовой работе рассматривается эта проблема.

Несмотря на то, что сейчас во многих работах, периодической печати этому вопросу уделяется большое внимание, наличие большого количества нерешенных вопросов, препятствующих развитию системы кредитования малого бизнеса, позволяет считать, что он недостаточно изучен.

Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что основу любого бизнеса составляет заемный капитал, из опыта развитых зарубежных стран следует, что на предприятиях ряда отраслей экономики долговые обязательства значительно превышают объем собственных средств.

Цель данной работы заключается в изучении анализа управления финансовыми ресурсами предприятия.

В соответствии с целью исследования в курсовой работе поставлены следующие задачи:

                  Изучить теоретические основы кредитования: сущность и основные функции кредита, виды кредита и проблемы кредитования предприятий в современных условиях;

                  Описать краткую характеристику деятельности предприятий малого бизнеса;

                  Проанализировать формирование и использование кредитных ресурсов в малом бизнесе;

                  Установить основные пути формирования рациональной политики привлечения и использования кредитных ресурсов на предприятии малого бизнеса.

Объектом исследования является коммерческая организация ООО "Фрумтрейд", которая осуществляет оптовую торговлю замороженной продукцией.

Предметом исследования являются кредитные отношения, возникающие между банками и предприятием ООО "Фрумтрейд".

Глава 1. Теоретические аспекты кредитования предприятия

1.1.           Сущность и основные функции кредита

В современной экономической литературе существует две основные трактовки происхождения слова «кредит». Одни экономисты полагают, что это понятие берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он верит» (или от слова credо ― верю). Другие связывают его появление с латинским термином creditum, который переводится как ссуда (долг). 
На практике кредитные отношения представляют собой передачу в пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием.

Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна: кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Ими могут быть любые юридически самостоятельные лица и дееспособные граждане, которые в состоянии нести материальную ответственность по обязательствам кредитной сделки.

Кредитор — это субъект кредитных отношений, передающий стоимость во временное пользование, а заемщик – субъект, получающий кредит и обязанный возвратить его в установленный срок. В рамках кредитных отношений они могут меняться ролями: кредитор может стать заемщиком, а заемщик — кредитором. Для современного уровня развития товарно-денежных отношений характерно также одновременное функционирование субъектов в качестве и кредиторов, и заемщиков. Так, например, банки в одно и то же время на протяжении всей своей деятельности являются и кредиторами, и заемщиками.

Объектом кредитной сделки выступает ссуженная стоимость, то есть стоимость в денежной или товарной форме, которую кредитор передает во временное пользование заемщику.

В современных условиях кредит выполняет две основные функции: перераспределительную и функцию замещения наличных денег кредитными операциями. 

Назначение кредита в перераспределительной функции заключается в том, что с его помощью временно свободные средства в денежной или товарной форме, принадлежащие одним экономическим субъектам, передаются во временное пользование других экономических субъектов на условиях возвратности, срочности и, как правило, платности.

Назначение кредита в функции замещения наличных денег кредитными операциями заключается в создании на его основе платежных средств, использование которых приводит к экономии издержек обращения. Данная функция связана со спецификой современной организации денежного оборота, т.е. преобладанием безналичной формы расчетов. Предоставление кредита осуществляется главным образом через банки. Помещая и храня деньги в банке, клиент тем самым вступает с ним в кредитные отношения и, кроме того, создает условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями в виде записей по банковским счетам. Становится возможным осуществление безналичных расчетов и предоставление кредитов в безналичном порядке. 

1.2.           Виды кредита

Мы рассмотрим только основные виды кредитов, которые предоставляют банки.

Основные банковские виды кредитов: потребительский кредит; автокредит; образовательный кредит; кредит на покупку недвижимости (ипотека); овердрафт; кредит малому бизнесу.

Еще выделяют целевой и не целевой кредит. Из самого слова, целевой, становятся понятно, что это кредит под какую-либо цель, на что накладываются определенные специальные условия кредитора. Примером целевого кредита может служить образовательный кредит, то есть на оплату какого-либо образования, в данном случае кредитор может предложить, как правило, льготные проценты и расширенные сроки кредита. Существует также кредит не целевой, то есть не является на какую-то особую цель из предложенных кредитором. Примером может служить кредит на неотложные нужны, то есть в данном случае мы не поясняем кредитору, на что конкретно будет потрачена ссуда. На данный вид кредита обычно проценты выше средних по кредитору.

В последнее время стал очень популярным так называемый кредит на доверии. Как правило, это кредит выдается в тот же день как вы за ним и обратились, без справок о доходах заемщика, обычно только по предоставлении паспорта гражданина РФ. Данный кредит, как правило, выдается наличными.

Потребительский кредит. Это кредит, который предоставляется непосредственно частным физическим лицам (домашним хозяйствам). Объектами кредитования в данном случае являются товары, которые приобретаются частным физическим лицом, то есть потребительские цели. Такими товарами могут служить предметы бытовой техники, инструменты, мебель и прочее. Кредит этого вида характерен высокими процентными ставками и низкими суммами, предоставляемыми в качестве кредита заемщику.

Автокредит. Это кредит, который предоставляется как частным, так и юридическим лицам непосредственно для приобретения автомобильной техники. Объектами кредитования в данном случае являются автомобильная техника. Кредит этого вида характерен более низкими процентными ставками и более высокими суммами, предоставляемыми в качестве кредита заемщику, чем при потребительском кредите. В последнее время снижению процентной ставки сопутствует государство, берущее на себя обязанность гасить некий оговоренный процент в том случае, если приобретаемая автотехника является отечественного производства. Тем самым государство поддерживает отечественных производителей, что способствует благоприятно на экономический рост самого государства.

Образовательный кредит. Это кредит, который предоставляется непосредственно частным физическим лицам на получение образования. Объектами кредитования в данном случае являются плата за обучение физических лиц в учебном заведении на не бюджетной основе (школа, институт, университет, колледж и прочие учебные заведения). Кредит этого вида характерен еще более низкими процентными ставками. Обычно доплата осуществляется государством.

Кредит на покупку недвижимости (ипотека). Это кредит, который предоставляется как частным, так и юридическим лицам непосредственно для приобретения недвижимости. Объектами кредитования в данном случае являются недвижимость. Кредит этого вида характерен самыми низкими процентными ставками, более высокими суммами и более длительным сроком кредитования, предоставляемыми в качестве кредита заемщику, чем при остальных видах кредитования. Этот вид кредита является наиболее надежным.

Кредит – овердрафт. Это кредит, который предоставляется банком для оплаты расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте заемщика денежных средств. В этом случае банк списывает средства с расчетного счета заемщика в полном объеме, то есть автоматически предоставляет заемщику кредит на сумму, превышающую остаток средств. Погашением овердрафта является средства, поступающие на счёт заемщика.

Кредит малому бизнесу. Кредит этого вида предоставляется как юридическим лицам так и частным предпринимателям непосредственно для различных целей, таких как приобретение оборудования, выплаты заработной платы сотрудникам и прочее. Объектами кредитования в данном случае являются нужды бизнеса. Данный вид кредита характерен высокими суммами кредитования, предоставляемыми в качестве кредита заемщику. Кредит этого вида является реально действенным методом оздоровления экономики в целом.

Кредит на неотложные нужды. Кредит этого вида предоставляется, как правило, физическим лицам. Данный вид кредита является не целевым, то есть настоящая цель кредита кредитору не раскрывается. Объектами кредитования в данном случае являются, личные нужны физического лица. Кредит этого вида характерен не высокими суммами кредитования, предоставляемыми в качестве кредита заемщику, а также повышенными процентными ставками.

Кредит на доверии. В последнее время этот вид кредита получил большую популярность. Данный вид кредита предоставляется, как правило, физическим лицам. Кредит этого вида может является как целевым, так и не целевым, то есть настоящая цель кредита кредитору может не раскрывается. Объектами кредитования в данном случае, являются личные нужны физического лица. Кредит этого вида характерен не высокими суммами кредитования, предоставляемыми в качестве кредита заемщику, а также повышенными процентными ставками. Основной плюс этого вида кредита заключается в том, что никакого пакета документов кредитору предоставлять не требуется, обычно, заявка на данный вид кредита рассматривается только при предоставлении паспорта гражданина РФ.

Все выше перечисленные виды кредитов являются основными на текущий период времени. Каждая кредитная организация оставляет за собой право как классифицировать кредит, который она предоставляет, поэтому видов кредитов может быть сколь угодно много. Виды кредитов появляются все новые и новые, со временем этот процесс зависит от технического прогресса и развития человека напрямую. На данный момент мы считает именно те виды кредитов наиболее актуальными, которые классифицированы выше.

1.3.           Проблемы кредитования предприятий в современных условиях

Самой важной проблемой, коснувшейся многих предприятий, из-за влияния кризиса, волны которого, то настигают нашу страну, то покидают, является снижение количества кредитов, которые выдаются предприятиям. Говоря об общих тенденциях можно с уверенностью заявить, что спрос на кредиты для предпринимательства не удовлетворяется предложением.

Наиболее уязвимыми в данной ситуации оказались предприятия, занятые малыми и средними формами предпринимательства. Объемы выдаваемых им кредитов снизились до рекордных показателей, что связано с определением их, как наиболее рискованных заемщиков. Однако специалисты крупных банков считают, что именно кредитование в такой острый и тяжелый период позволит банкам значительно выиграть. Долгосрочная перспектива оказывается заманчивой для крупных финансово-кредитных учреждений, твердо стоящих и непоколебимых никакими кризисными явлениями.

Главной проблемой, с которой сегодня сталкиваются заемщики – отказ от выдачи максимально долгосрочных кредитов. Здесь наблюдается столкновение интересов предпринимателей, которые хотят сократить ежемесячные платежи, снизить рисковый уровень, и банков, которые стремятся максимально обеспечить кредит, сделать его наименее рисковым.

Еще одной трудностью стали задержки в рассмотрении заявок на кредиты, сроки эти стали увеличиваться, что вполне объяснимо и естественно. Банки не могут рисковать, отдавая деньги фирмам-однодневкам с «черной» бухгалтерией. Однако предприятия, ожидающие решения банка, порой затягивающегося на неадекватные сроки, могут потерпеть крах на рынке за этот период.

Еще одним спорным вопросом оказывается взаимосвязь и зависимость собственных и привлеченных средств. Предприятия стали использовать возможности предоплат, а банки стали уменьшать объемы финансирования. Очередной пример столкновения интересов предпринимателей и банкиров.

Немаловажным является факт проведения антикризисной политики современными банками. Они вынуждены тщательно проверять по нескольку раз финансовое состояние компании, прежде чем предоставить ей заем, повышать ставки по предоставляемым бизнесу кредитам, а также снижать дисконты.

Таким образом, среди актуальных проблем современного кредитования предпринимательства, существует два фактора, оказывающих максимальное влияние на процесс заимствования - скорость и качество. Банки стремятся создавать исключительно эффективные, ликвидные, качественные портфели кредитов, в то время как предприниматели ищут возможности скорого получения финансовых средств с минимальными затратами и максимальными сроками.

Глава 2. Кредитование финансово-производственнной деятельности предприятия ООО "Фрумтрейд"

2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия ООО "Фрумтрейд"

Основное направление деятельности ООО "Фрумтрейд" - оптовая торговля замороженными мясопродуктами.

Офисные и складские помещения фирмы расположены в Москве - на территории москворецкой базы. Работают оптовые торговые точки и на других московских, а так же петербургских хладокомбинатах.

Торговый ассортимент ООО Фрумтрейд представлен продукцией поставляемой из Германии, Испании, Ирландии, США, Бразилии и Китая. Сбыт ориентирован на предприятия промышленной переработки мяса, торговые оптовые и розничные фирмы, рестораны.

ООО "Фрумтрейд" руководствуется в своей деятельности ГК РФ, Федеральным законом РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью", действующим законодательством РФ, а также Уставом.

ООО "Фрумтрейд" является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, расчетные счета в банках, круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке, собственную эмблему, другие реквизиты.

ООО "Фрумтрейд" самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги и необходимое обеспечение производственного и социального развития фирмы, повышения доходов его работников.

Основу плана составляют договоры с заказчиками, доверителями и другими видами контрагентов (покупателей), а также потребителями продукции, работ, услуг и поставщиками материально-технических ресурсов.

2.2 Анализ формирования и использования кредитных ресурсов на предприятии ООО "Фрумтрейд"

В состав заемного капитала входят две основные группы: долгосрочные пассивы, и краткосрочные обязательства, используемые в основном для покрытия оборотных активов (срок их погашения до 12 месяцев).

Процесс управления привлечением заемных средств предприятием строится на основе анализа привлечения и использования заемных средств в предшествующем периоде. Целью такого анализа является выявление объема, состава и форм привлечения заемных средств предприятием, а также оценка эффективности их использования.

На первой стадии анализа изучается динамика общего объема привлечения заемных средств в рассматриваемом периоде; темпы этой динамики сопоставляются с темпами прироста суммы собственных финансовых ресурсов, объемов операционной и инвестиционной деятельности, общей суммы активов предприятия.

На второй стадии анализа определяются основные формы привлечения заемных средств, анализируются в динамике удельный вес сформированного финансового кредита, товарного кредита и текущих обязательств по расчетам в общей сумме заемных средств, используемых предприятием.

На третьей стадии анализа определяется соотношение объемов используемых предприятием заемных средств по периоду их привлечения. В этих целях проводится соответствующая группировка используемого заемного капитала по этому признаку, изучается динамика соотношения краткосрочных и долгосрочных заемных средств предприятия и их соответствие объему используемых оборотных и внеоборотных активов.

На четвертой стадии анализа изучается состав конкретных кредиторов предприятия и условия предоставления ими различных форм финансового и товарного (коммерческого) кредитов. Эти условия анализируются с позиций их соответствия конъюнктуре финансового и товарного рынков.

На пятой стадии анализа изучается эффективность использования заемных средств в целом и отдельных их форм на предприятии. В этих целях используются показатели оборачиваемости и рентабельности заемного капитала.

Первая группа этих показателей сопоставляется в процессе анализа со средним периодом оборота собственного капитала.

Результаты проведенного анализа служат основой оценки целесообразности использования заемных средств на предприятии в сложившихся объемах и формах.

При анализе необходимо выяснить роль долгосрочных и краткосрочных кредитов и заемных средств в деятельности предприятия. Факт наличия, например, долгосрочных обязательств следует рассматривать как положительное явление, поскольку эти средства могут использоваться в обороте продолжительное время.

Таблица 1

Анализ динамики и структуры заемного капитала ООО "Фрумтрейд"за период 2008-2010 гг.

Заемный капитал в динамике за 2008-2010 годы деятельности компании вырос в 2009 году наиболее значительными темпами, тогда как темп роста заемных средств в 2010 году снизился и составил 22%.

Все показатели структуры заемного капитала растут за исследуемый период, и увеличение долгосрочного кредита составило 326,1% в 2008 году, а в 2009 году показатель увеличился незначительно и составил всего 6,6% роста.

Краткосрочные кредиты выросли на 196% в 2007 году, и на 32,2% в 2009 году, то есть также произошло снижение темпов роста краткосрочных кредитов ООО "Фрумтрейд".

Из них наибольший рост в 2009 году приходился на краткосрочные кредиты и составлял порядка 225%, в 2010 году - 20,4% роста.

Кредиторская задолженность увеличилась на 95,7% в 2009 году и в 2010 году на 100,4%.

Наибольший удельный вес в составе заемных средств занимают краткосрочные кредиты и займы, что составляет примерно 34,2% в 2008 году, в 2009 году 47,1%, и 28,2% в 2010 году. Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

Самое существенное преимущество краткосрочного займа - это высокая скорость получения займа. Краткосрочную ссуду можно получить быстрее, чем долгосрочную. При предоставлении долгосрочного кредита кредиторы более тщательно изучают финансовое положение компании. Кредитный договор разрабатывается детально, поскольку в течение многолетнего "кредитного" срока могут произойти различные события, в том числе по не зависящим от компании обстоятельствам. Однако, как правило, достаточно обычна ситуация, когда компании в срочном порядке требуются деньги, например, для проведения спекулятивной операции. В этом случае компания должна обратиться на рынок краткосрочных кредитов.

Следующее преимущество краткосрочных кредитов по сравнению с долгосрочными ссудами - это гибкость получения займа. Потребность в деньгах нередко носит сезонный или цикличный характер и компании просто незачем постоянно иметь обязательства по обслуживанию долгосрочных источников финансирования.

На втором месте долгосрочные заемные средства, которые занимают 14,5% в 2008 году в составе источников финансирования имущества предприятия, в 2009 году удельный вес их растет и составляет 26,2%, а в 2010 год у падает и занимает 23,1%.

Кредиторская задолженность занимает 9,9% в 2008 году и возрастает до 13,5% в 2010 году.

Охарактеризуем долю заемного капитала в составе источников финансирования имущества ООО "Фрумтрейд". Так, в 2009 году заемные средства занимают достаточное место в балансе предприятия и составляют более 80% всего капитала, в 2010 году примерно 95% средств, это является негативным моментом в деятельности фирмы, так как означает зависимость компании от внешних источников финансирования. Такой факт свидетельствует также и об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное, содействующее временному улучшению финансового состояния при условии, что эти средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, определить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей.

Рассмотрим структуру заемного капитала по кредиторам, что позволит выявить значимость каждого кредитора в деятельности компании ООО «Фрумтрейд", и разработать целевые направления укрепления долгосрочного сотрудничества.

Таблица 2

Анализ задолженности основным кредиторам ООО "Фрумтрейд" за период 2008-2010гг.