Проблемы пенсионного страхования Российской Федерации. 2

Проблемы  пенсионного страхования Российской Федерации

Курсовая  работа 
 
 
 
 

                                                       . 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание.                                                                                                       

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Система пенсионного обеспечения в РФ..………………………….....5

1.1. Понятие  государственных пенсий…………………………………………..5

1.2. Сущность и понятие обязательного пенсионного страхования…………...8

1.3. Сущность и понятие добровольного пенсионного страхования………...12

1.4. Программа государственного софинансирования пенсий……………….16

1.5. Фонды пенсионного страхования………………………………………….18

1.6. Внедрение персонифицированного учета…………………………………20

Глава 2. Анализ индексаций пенсий в 2009 году……………………………...28

2.1. Основные виды государственных пенсий………………………………....28

2.2. Индексация  пенсий в 2009 году……………………………………………42

2.3. Анализ  доходов и расходов Пенсионного  фонда РФ…………………….44

Глава 3. Динамика развития пенсионного страхования в России……………44

3.1. История  возникновения пенсионного страхования………………………44

3.2. Развитие  пенсионного страхования в 2010-2011 годах…………………..50

Заключение……………………………………………………………………….55

Список источников………………………………………………………………57

Приложение………………………………………………………………………59

Введение.

   Актуальность темы курсовой работы, касающейся государственных пенсий, довольна существенна. Это обусловлено тем, что на данном этапе развития рыночной экономики в нашем государстве, забота о незащищенных слоях населения является неотъемлемым элементом государственной политики. Немаловажным проявлением данной «заботы» является выплата пенсий и социальных пособий. Российская Федерация является «социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека»¹. Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек по объективным причинам не имеет возможности обеспечивать своё достойное существование или эта возможность существенно ограничена. Для некоторых категорий граждан невозможным обеспечить свое существование делают полученные травмы и увечья, сделавшие их инвалидами. Поэтому, государство обязано обеспечить таких граждан правом на достойную и обеспеченную старость.

   Целью данной курсовой работы является рассмотрение государственных пенсий и их видов, а также анализ индексаций пенсий в 2009 году.

   К основным задачам курсовой работы, посвященной государственным пенсиям, можно отнести:

1) рассмотреть  понятие государственных пенсий, обязательного пенсионного страхования  и добровольного пенсионного  страхования;

2) провести  развёрнутый анализ по видам  государственных пенсий;

3) определить  недостатки и пути совершенствования  пенсионной системы на территории нашей страны;

4) оценить значение персонифицированного учета в новой системе пенсионного страхования граждан.

   Структура курсовой работы определена ее целями и задачами, и состоит из: введения; первой главы, в которой указано понятие обязательного пенсионного страховании, обосновывается применение и рассмотрено понятие о добровольном страховании, которое в ближайшее время планируется узаконить на территории РФ; второй главы, включающей описание и анализ государственных пенсий, анализ индексаций пенсий в 2009 году;  третьей главы, в которой указана история развития пенсионного страхования; заключения, в котором отражается степень обоснованности предложений по усовершенствованию пенсионного обеспечения, выводы и рекомендации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Система пенсионного обеспечения в РФ.

1.1 Понятие  государственной пенсии.

   Государственные пенсии в Российской Федерации устанавливаются в соответствии с Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»² (Приложение 1). Изменение условий и норм пенсионного обеспечения осуществляется не иначе как путем внесения изменений и дополнений в данный Закон.

   Государственной пенсией можно назвать «ежемесячную государственную денежную выплату, право на получение, которой определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными Законом, и которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы, при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию» ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»³.

   Государственные пенсии существуют наряду с трудовыми пенсиями, т.е. «ежемесячной денежной выплатой в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью последних» ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»⁴. Государственные пенсии наряду с трудовыми занимают немаловажное место и финансируются за счет Пенсионного Фонда РФ, который является один из крупнейших и наиболее значимых социальных институтов России. «В соответствии с действующим законодательством Пенсионный фонд России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тысячам граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тысячам граждан пенсии переводятся по месту их постоянного проживания в 63 государствах»⁵.

   Государственные пенсии делятся на определенные виды:

1. по старости - лицам, пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф, включая аварию на Чернобыльской АЭС;

2. по инвалидности - пострадавшим от тех же катастроф; лицам, проходившим военную службу по призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин; участникам Великой Отечественной войны;

3. по случаю потери кормильца - нетрудоспособным членам семей перечисленных выше категорий граждан;

4. за выслугу лет - федеральным государственным служащим;

5. социальная пенсия.

   Закон содержит отсылочную норму о том, что пенсии за выслугу лет, пенсии по инвалидности военнослужащим (за исключением проходивших военную службу по призыву) и пенсии по случаю потери кормильца членам их семей назначаются в порядке, предусмотренном Законом РФ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы и их семей» от 12 февраля 1993 г. Финансирование государственного пенсионного обеспечения производится за счет средств федерального бюджета. Закон не охватывает все возможные случаи государственного пенсионного обеспечения. Пенсионное обеспечение не предусмотренных этим Законом отдельных категорий граждан, осуществляемое за счет средств федерального бюджета, может регулироваться другими федеральными законами.

1.2. Сущность и понятие обязательного пенсионного страхования.

   Основы регулирования обязательного пенсионного страхования на территории РФ наряду с регулирование правоотношений в системе обязательного пенсионного страхования, а также определением правового положения субъектов обязательного пенсионного страхования устанавливаются Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»⁶.

   Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения» ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»⁷. Субъектами обязательного пенсионного страхования могут быть федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.

   Страховщиком в обязательном пенсионном страховании является Пенсионный фонд Российской Федерации. Пенсионный фонд РФ (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в РФ, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим.

  Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами. Другими словами, при неисполнении Пенсионным Фондом РФ своих обязательств перед застрахованным лицом, государство должно будет возместить данному лицу причиненный ущерб (в любом проявлении). Застрахованными же лицами являются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Ими могут быть граждане РФ, а также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

1. работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

2. самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);

3. являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

4. работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов;

5. являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, что в их отношении является немного нецелесообразным;

6. иные категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному пенсионному страхованию.

   Помимо Пенсионного фонда РФ страховщиками могут выступать негосударственные пенсионные фонды.

Страхователями  же являются:

1) лица, производящие выплаты физическим  лицам, в том числе: организации;  индивидуальные предприниматели;  физические лица;

2) индивидуальные  предприниматели, адвокаты, частные  детективы и занимающиеся частной  практикой нотариусы.

Регистрация страхователей в территориальных органах страховщика является обязательной и осуществляется в тридцатидневный срок, что считается небольшим недостатком за счет длительных сроков в работе регистрирующих органов:

- для  работодателей-организаций, а также  крестьянских (фермерских) хозяйств - со дня государственной регистрации по месту их нахождения;

- для  физических лиц, которые самостоятельно  уплачивают страховые взносы  в бюджет Пенсионного фонда  РФ (индивидуальных предпринимателей, частных детективов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и других), - со дня государственной регистрации (получения лицензии на осуществление определенной деятельности) по месту жительства этих физических лиц, а в случае осуществления их деятельности в другом месте - по месту осуществления этой деятельности;

-для  физических лиц, осуществляющих  прием на работу наемных работников  по трудовому договору или  по контракту, а также выплачивающих  вознаграждения по договорам  гражданско-правового характера,  на которые в соответствии  с законодательством РФ начисляются страховые взносы, - со дня заключения соответствующих договоров по месту жительства физических лиц, осуществляющих прием на работу (выплачивающих вознаграждения).

   Неотъемлемой частью обязательного пенсионного страхования является обязательное пенсионное обеспечение граждан, т.е. исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. В его состав включены:

1. страховая  и накопительная части трудовой  пенсии по старости;

2.страховая  и накопительная части трудовой  пенсии по инвалидности;

3. страховая  часть трудовой пенсии по случаю  потери кормильца;

4. социальное  пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

   Уплата денежных средств для пенсионного страхования производится в виде страховых взносов. Существует определенный тариф страховых взносов или же размер страхового взноса на единицу измерения базы для их начисления.  

Можно выделить следующие виды тарифов  страховых взносов:

1) для  выступающих в качестве работодателей  страхователей, за исключением  выступающих в качестве работодателей  организаций, занятых в производстве  сельскохозяйственной продукции, родовых семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств;

2) для  выступающих в качестве работодателей  организаций, занятых в производстве  сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств.

   Контроль за использованием средств на обязательное пенсионное страхование бюджета Пенсионного фонда РФ осуществляется Счетной палатой РФ, а также наблюдательным советом страховщика, создаваемым в порядке, определяемом Правительством РФ. Средства бюджета Пенсионного фонда РФ являются федеральной собственностью и не входят в состав других бюджетов. Бюджет Пенсионного фонда РФ составляется страховщиком на финансовый год с учетом обязательного сбалансирования доходов и расходов этого бюджета. При формировании бюджета Пенсионного фонд РФ на очередной финансовый год, устанавливается норматив оборотных денежных средств. Но, не смотря на свою стабильную деятельность, сроки составления не приносят нужного эффекта. Бюджет Пенсионного фонда РФ и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства РФ федеральными законами в порядке, определяемом Бюджетным кодексом РФ. Бюджет Пенсионного фонда РФ является консолидированным. 
 
 
 
 

1.3. Сущность и понятие добровольного пенсионного страхования.

   В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» физические лица имеют право добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов. Закон не ограничивает круг таких лиц. Однако обязательным условием является отсутствие уплаты страховых взносов за указанное лицо.

Таким образом, гражданин вправе добровольно  вступать в правоотношения и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за другое физическое лицо, являющееся безработным, студентом, школьником старших классов, домохозяйкой и др. Если человек в настоящее время нигде не работает, то страхователь за него страховые взносы не уплачивает.

   На данный момент не существует строго урегулированного законом нормативного документа в отношении добровольного пенсионного страхования. Но стоит в очереди на утверждение проект ФЗ «О добровольном накопительном пенсионном страховании в РФ». Если обязательное пенсионное страхование считается государственным, то добровольное пенсионное страхование относиться к негосударственному пенсионному обеспечению.

   Представленный законопроект регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при осуществлении добровольного накопительного пенсионного страхования. Добровольным накопительным пенсионным страхованием можно назвать система накопительного пенсионного страхования, которая основывается на добровольном участии физических и юридических лиц в формировании пенсионных накоплений с целью получения физическими лицами пенсий, дополнительных к видам пенсий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании и государственном пенсионном обеспечении. Эта система включает в себя следующие виды накопительного пенсионного страхования:

1) личное  накопительное пенсионное страхование,  предусматривающее формирование, назначение  и выплату личных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключённых физическими лицами в свою пользу, или физическими либо юридическими лицами в пользу третьих физических лиц, независимо от их места работы и жительства;

2) корпоративное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату корпоративных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключенных работодателем в пользу физических лиц, состоящих (ранее состоявших) в трудовых отношениях с работодателем, по условиям, определённым трудовым договором, либо коллективным договором, либо региональным (отраслевым, межотраслевым, территориальным, профессиональным) соглашением;

3) региональное  накопительное пенсионное страхование,  предусматривающее формирование, назначение и выплату региональных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключённых по единым для данного административно-территориального образования Российской Федерации условиям.

   Деятельность по добровольному накопительному пенсионному страхованию включает в себя приём и накопление пенсионных взносов, инвестирование и организацию инвестирования активов добровольного накопительного пенсионного страхования, учёт пенсионных накоплений, назначение и выплату дополнительных пенсий пенсионерам. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется в соответствии с условиями пенсионного договора, заключаемого между вкладчиком и накопительным пенсионным фондом. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется исключительно накопительными пенсионными фондами, а именно, на базе осуществления данного страхования создаётся фонд по добровольному накопительному пенсионному фонду.

Вкладчиком  в данный фонд могут быть различные  лица:

1) любое  физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства;

2) любое  юридическое лицо, зарегистрированное  на территории Российской Федерации,  а также иностранное юридическое  лицо;

3) исполнительные  органы государственной власти  субъектов Российской Федерации и (или) исполнительные органы местного самоуправления.

Участниками данного фонда могут быть различные  физические лица, заключившие пенсионные договоры.

Пенсионные  взносы по добровольному страхованию  уплачиваются вкладчиками в соответствии с выбранными ими пенсионными схемами, которые также могут быть различного вида:

1. с установленными взносами (условия пенсионной схемы устанавливают порядок уплаты пенсионных взносов вкладчиком, а порядок выплаты дополнительной пенсии участнику определяется в момент её назначения);

2. с установленными выплатами (условия пенсионной схемы устанавливают порядок выплаты дополнительной пенсии участнику, в соответствии с которым оговаривается порядок уплаты пенсионных взносов вкладчиком).

Вкладчики и пенсионеры вправе требовать замены пенсионной схемы, выбранной при заключении пенсионного договора, на другую зарегистрированную пенсионную схему данного фонда. Вкладчики взносов несут обязанность по выбору определенной пенсионной схемы, но с правом её изменения на другую предоставленную. С одной стороны, данный способ уплаты взносов является эффективным и гарантированным, но с другой стороны - имеет некоторые несостыковки в распределении внесённых в фонд денежных средств.

Фонд  обязан осуществлять учет исполнения своих накопительных обязательств перед вкладчиками и пенсионных обязательств перед пенсионерами в форме ведения пенсионных счетов добровольного накопительного пенсионного страхования.

Исходя  из вышесказанного следует, что пенсионное страхование выступает в нескольких формах, одной из которых является государственное пенсионное страхование, регулируемое Пенсионным фондом РФ. А второй формой является негосударственное страхование - добровольное накопительное страхование, имеющее свои отличительные признаки.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.4. Программа государственного софинансирования пенсий.

Начиная с 1 января 2009 года, россияне могут увеличить  свою будущую трудовую пенсию с участием государства. В Российской Федерации  действует Программа государственного софинансирования пенсии: часть взносов в накопительную часть пенсии платит сам гражданин, другую часть – государство. Программа действует в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В Программе могут участвовать все россияне без ограничения, зарегистрированные в системе обязательного пенсионного страхования. В том числе люди старшего поколения и те, кто в настоящее время по действующему законодательству не имеют права формировать накопительную часть трудовой пенсии (граждане 1966 года рождения и старше). Чтобы получить право на государственное софинансирование пенсии, нужно подать заявление в Пенсионный фонд Российской Федерации.  Вступить в Программу можно до 1 октября 2013 года. Государство будет ежегодно софинансировать дополнительные пенсионные накопления в пределах от 2000 до 12000 рублей включительно в течение 10 лет с момента уплаты первых взносов в рамках Программы. Граждане вправе сами определять и менять размер своих взносов, а также прекратить или возобновить выплаты в любое удобное время.

   Каждую 1 000 рублей, которую гражданин добровольно отложит себе на пенсию, государство удвоит, добавив еще столько же из бюджета. Такая система начала действовать в России с начала этого года. Существует два условия: взнос гражданина должен быть не менее 2 000 рублей в год (около 170 рублей в месяц), а государство готово выделить на каждого не более 12 000 рублей      (1 000 рублей в месяц). То есть, если гражданин ежемесячно откладываете на свой пенсионный счет по 1 000 руб., в начале следующего года государство перечислит на него дополнительно 12 000 руб. В результате пенсионные накопления ежегодно пополняются на 24 000 рублей. (Приложение 2). 
 
 
 
 

 Рис. 1. 
 
 
 
 

1.5. Фонды пенсионного страхования.

В нашем  государстве довольно остро стоит  проблема обеспечения гражданами себе достойного существования в старости. Задайте любому пенсионеру вопрос – устраивает ли его размер собственной пенсии? И Вам ответят, что с уходом на пенсию уровень жизни ощутимо понижается. Поэтому государством уделяется много внимания вопросам деятельности фондов пенсионного страхования.

Что касается обязательного пенсионного страхования, - роль страховщика в данном случае выполняет Пенсионный фонд РФ. Это  государственное учреждение, и его  территориальные фонды пенсионного  страхования – это стройная централизованная система, призванная управлять средствами обязательного пенсионного страхования в России. По обязательствам российского фонда пенсионного страхования государство несет перед застрахованными лицами полную субсидиарную ответственность.

Законодательной основой для деятельности государственного фонда пенсионного страхования и его территориальных подразделений является Федеральный закон «Об управлении средствами гос. пенсионного обеспечения» и ряд других законодательных актов. Территориальные органы Пенсионного фонда России являются юридическими лицами, и Положения об их деятельности проходят процедуру утверждения в Правлении Пенсионного фонда Российской Федерации.

Формирование  бюджета государственных фондов пенсионного страхования Российской Федерации происходит за счет нескольких источников: страховых взносов; сумм финансовых санкций, пеней и пр.; средств федерального бюджета; доходов от инвестирования свободных средств фондов пенсионного страхования; взносов организаций и физических лиц, которые уплачиваются ими на добровольной основе; 
других источников, разрешенных законодательством Российской Федерации.