Проблемы перестрахования и пути их решения

     Содержание 

Введение

     В России сложился страховой рынок. Организационно он представляет собой совокупность субъектов, вступающих между собой  в определенные юридические и  экономические взаимоотношения.

     На  рынке продается и покупается специфический товар – страховая  защита. За последние годы значительно  расширился перечень видов страхования, предлагаемых потребителю, модернизировались  правила их проведения, усовершенствовались  приемы работы с риском.

     Кардинальным  образом изменилось отношение к  страхованию в обществе, и в  первую очередь со стороны законодательной  и исполнительной власти. Пришло понимание  того, что страхование способно оказать  существенное влияние на экономические процессы, происходящие в обществе, и поэтому нуждается в государственной поддержке. Страхование, успешное развитие которого возможно в условиях стабильной экономики, способно само послужить фактором такой стабилизации. В то же время развитие рыночных отношений постоянно подталкивает средний слой населения, частный бизнес к пониманию того, что никто им не гарантирует устойчивого положения. Только самостоятельно и с помощью страхования, компенсирующего возможные потери, можно удержаться на достигнутом уровне, приумножить состояние¹.

     Основные  принципы перестрахования являются абсолютно такими же, как и для  страхования. Для перестрахования  также важно наличие страхового интереса, соблюдение принципа возмещения убытков и принципа наивысшей  добросовестности. Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие  у них оплаченного уставного  капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.²

     Актуальность  данной темы заключается в том, что  это в настоящее время страховой рынок России переживает период становления. Процесс развития страхового дела, как и любые преобразования, сопряжен с рядом проблем. Которые также будут рассмотрены в курсовой работе.

     Целью данной курсовой работы является определение места перестрахования в системе страховых отношений, назначение перестрахования, рассмотрение его принципов, методов, проблем, перспектив развития и разработка практических рекомендаций по ее эффективному развитию.

     Достижение  поставленной цели осуществлялось путем  постановки и решения следующих  взаимосвязанных задач:

• рассмотрение теоретических основ перестрахования;
• изучение форм и методов перестраховочных договоров;
• рассмотрение исторических аспектов перестрахования;
• анализ современного состояния перестрахования в России;
• анализ проблем перестрахования и способов их решения.

1. Теоретические  основы перестрахования

1.1. Сущность  и функции перестрахования 

       Перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате³.

     Главным образом деятельность по перестрахованию  регулируется Гражданским кодексом РФ частью 2 (ст.967) и Федеральным законом  «Об организации страхового дела в РФ».

       Субъектами, оказывающими услуги по перестрахованию (перестраховщики) на основании ст.6 Закона РФ № 4015-1 от 27 ноября 1992г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации» могут являться только юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления перестрахования и получившие лицензии в установленном порядке.

     Первоначально страховщик заключает договор страхования со страхователем, по которому принимает на себя все обязательства по страховым выплатам и получает от страхователя причитающуюся страховую премию. Но часть этих обязательств может быть передана одному или нескольким перестраховщикам путем заключения договора перестрахования между перестрахователем (который в таком договоре именуется также цедентом) и перестраховщиком (цессионарием). При этом перестрахователь уплачивает перестраховщику и часть полученной от страхователя страховой премии как плату за согласие перестраховщика принять на себя долю обязательств. При наступлении страхового случая страхователь предъявляет требования по страховым выплатам только к страховщику, который осуществляет все расчеты по договору страхования. А страховщик в свою очередь требует от перестраховщиков, чтобы те перечислили ему причитающиеся с них суммы. Следует отметить, что страховщик оставляет определенную долю риска на своей ответственности от каждого риска, соответствующую его финансовым возможностям, которая называется собственным удержанием. Все что по величине превышает собственное удержание перестрахователя, называется эксцедентом и на определенных условиях передается перестраховщику. Сам процесс, связанный с передачей части риска, называют цедированием риска или перестраховочной цессией.

     При перестраховании страхователь имеет  дело только с одной страховой  организацией, которая обязана выполнить  все обязательства по договору страхования  независимо от своих взаимоотношений  с перестраховщиками. В свою очередь  перестраховщики формально не имеют  никаких обязательств перед страхователем, а отвечают только по претензиям цедента. Таким образом, сущность перестрахования  состоит в перераспределении  обязательств по возмещению ущерба, принятых на себя страховщиком по договорам  страхования, между двумя или  несколькими организациями с  целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика и создания собственного сбалансированного страхового портфеля.

     Следует иметь в виду, что и перестраховщики  могут аналогичным образом перестраховывать принятые на себя обязательства. В этом случае заключенный договор будет  именоваться договором ретроцессии; лицо, передающее обязательства в дальнейшее перестрахование - ретроцедентом, а лицо, принимающее на себя такие обязательства - ретроцессионарием. Цель заключения договора ретроцессии - дальнейшее перераспределение рисков и сбалансирование уже обязательств перестраховщика с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

     Значение  перестрахования в современном  мировом страховом хозяйстве  связано с выполнением следующих  основных функций⁴:

• предоставление дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым страховщиком рисков на страхование;
• вторичное перераспределение принятого на страхование риска (рисков);
• обеспечение сбалансированности результатов деятельности страховщика за каждый отчетный год;
• защита годового баланса страховщика;
• участие в налоговом планировании прямого страховщика;
• предоставление условий для накопления активов прямым страховщиком;
• влияние на улучшение показателей платежеспособности прямого страховщика;
• предоставление ликвидных активов для быстрого урегулирования убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками.

     Перечисленные основные функции перестрахования  раскрывают его финансовую сущность и подчеркивают вторичность по отношению  к прямому страхованию и деятельности прямого страховщика. Вместе с тем  перестрахование является самостоятельным  видом предпринимательской деятельности в области страхования, которому присущи самостоятельное правовое регулирование отношений между  страховщиком и перестраховщиком, самостоятельное  правовое регулирование деятельности перестраховщиков.

       Среди особенностей правового регулирования перестраховочной деятельности также можно выделить следующие моменты. В частности п.п.2,3 ст.13 установлено: «2. Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события.

     3. Страховщики, имеющие лицензии  на осуществление страхования  жизни, не вправе осуществлять  перестрахование рисков по имущественному  страхованию, принятых на себя  страховщиками».

     Сведения  о субъектах предлагающих услуги по перестрахованию подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.

     На  основании п.3 ст.25 Закона об организации  страхового дела в РФ для обеспечения  финансовой устойчивости - организации, занимающиеся перестрахованием должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного вышеуказанным  законом минимального размера уставного  капитала, в данном случае не менее 120 миллионов рублей. В качестве ограничения  также указано, что внесение в  уставный капитал заемных средств  и находящегося в залоге имущества  не допускается. Для обеспечения  исполнения обязательств по перестрахованию  страховщики формируют страховые  резервы. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в бюджеты  всех уровней бюджетной системы  РФ и используются исключительно  для осуществления страховых  выплат. Перестраховщики вправе инвестировать  и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном  нормативным правовым актом органа страхового надзора, на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности⁵.

     Этим  же законом установлены и другие ограничения в отношении перестрахования с участием иностранного капитала.

     Перестраховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую и статистическую отчетность и представляют их в орган страхового надзора, годовая бухгалтерская отчетность публикуется в средствах массовой информации.

     Специальные требования предъявляются законодательством  и к руководящему менеджменту  перестраховочных компаний. Руководители субъекта страхового дела - юридического лица обязаны иметь высшее экономическое  или финансовое образование, а также  стаж работы в сфере страхового дела и (или) финансов не менее двух лет. Главный  бухгалтер перестраховщика должен иметь высшее экономическое или  финансовое образование, а также  стаж работы по специальности не менее  двух лет в страховой, перестраховочной организации и (или) брокерской организации, зарегистрированных и постоянно проживающих на территории РФ.

     В заключение можно, кратко выделить основные специфические требования, предъявляемые  к перестраховочной деятельности в  Российской Федерации: деятельностью  по перестрахованию в РФ могут  заниматься только юридические лица, имеющие уставной капитал не менее 120 миллионов рублей, получившие лицензию на перестрахование, руководящий менеджмент которых соответствует определённым требованиям. 

1.2. Формы и методы перестраховочных договоров

       В основе перестрахования лежит  договор, согласно которому одна  сторона (цедент) передает полностью  или частично страховой риск (или  группу рисков) другой стороне  - перестраховщику, который в свою  очередь берет на себя обязательства  возмещать цеденту соответствующую  часть страхового покрытия.

     По  способу взаимообязательств цедента  и цессионария договоры перестрахования  бывают:

• факультативными;
• облигаторными;
• факультативно-облигаторными.

     Договор факультативного перестрахования предусматривает для цессионария и цедента право выбора. Для первого - принимать ли вообще предложение о перестраховании оригинального договора, в каком объеме принять риск, а для второго - передавать ли, и если да, то кому, из перестраховщиков, какой объем риска оставить на своей ответственности, основываясь в каждом конкретном случае на определенных условиях.

     Преимущества  факультативной формы перестрахования:

а) Для  цессионария: дает возможность получить полную информацию о принимаемом на перестрахование объекте и степени страхового риска, корректировать в каждом случае условия договора.

б) Для  цедента: возможность прибегать  к перестрахованию, только когда  оно действительно необходимо.

     Недостатки  факультативной формы перестрахования:

а) Для  цессионария: сложнее сформировать стабильный страховой портфель.

б) Для  цедента:

• Необходимо предоставлять перестраховщику более широкую информацию по конкретному риску, а так же сведений о состоянии страхового портфеля, которые могут быть использованы конкурентами;
• Более длительное время подписания договора;
• Высокие накладные расходы, связанные с заключением договора;
• Увеличение накладных расходов при продлении договора на новый срок.

     Эти недостатки приводят к тому, что  в настоящее время факультативное перестрахование в России играет вспомогательную роль и применяется, лишь когда:

     а) по каким-либо причинам нет возможности  использовать облигаторное перестрахование (например, превышение лимита или невозможность  по облигаторному договору);

     б) перестрахование на облигаторной основе по каким-либо причинам невыгодно цеденту (например, в связи с невысокой  вероятностью наступления страховых  случаев);

     в) цедент дополнительно к облигаторному желает провести факультативное перестрахование (например, перестраховать часть ответственности, находящейся на его собственном удержании по облигаторному перестрахованию);

     Договор облигаторного перестрахования предполагает, что перестрахователь обязан передавать часть ответственности по каждому отдельному риску из совокупного портфеля того или иного вида страхования, предусмотренного условиями договора, в перестрахование, а перестраховщик обязан принимать каждую такую цессию. Передача долей рисков перестраховщику происходит только в случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахования накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков. Такие принятия носят автоматический характер и не требуют подтверждения перестраховщика в каждом конкретном случае. Цедент самостоятельно осуществляет оценку риска, передаваемого в соответствии с договором перестрахования. Если страховщик, передающий риск в перестрахование действует халатно, без соблюдения интересов перестраховщика, последний в праве не подчиниться решениям и действиям цедента.

     Помимо  рисков, подлежащих перестрахованию, оговариваются  также условия, на которых осуществляется перестрахование, лимиты ответственности, перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и другие условия. Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования всегда определяются в проценте от суммы страховых платежей, полученных страховщиком при заключении первичного договора страхования. Облигаторное перестрахование дешевле факультативного.

     Преимущества  облигаторной формы перестрахования:

     а) Для перестраховщика: дает гарантию постоянных связей с цедентами, а, следовательно, наличия в портфеле достаточно большого числа перестрахованных договоров, что расширяет масштаб его бизнеса.

     б) Для цедента: исключается риск неперестрахования  обязательств страховщика, а также отпадает необходимость каждый раз искать перестраховщика и согласовывать с ним условия договора. Пролонгирование договора перестрахования на новый срок обычно происходит автоматически. Снижение накладных расходов по перестрахованию.

     Недостатки  облигаторной формы перестрахования:

Для цедента: Необходимость заключения документа  факультативного договора, если какой-то риск не попадает под условия действия договора. 

     Факультативно-облигаторная форма договора дает цеденту свободу  принятия решений: в отношении каких  рисков и в каком размере следует их передать цессионарию. В свою очередь цессионарий обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Перестраховщику эта форма договора может быть не выгодна и небезопасна, поскольку перестрахователь, произведя анализ рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование самые опасные риски. Поэтому эта форма договора заключается только с перестрахователями, которые пользуются полным доверием перестраховщиков.

     Основными методами перестрахования являются:

     - пропорциональное

     - непропорциональное.

     Основой договора пропорциональное перестрахование  является долевое участие сторон в распределении ответственности, т.е. доля перестраховщика в каждом переданном ему для покрытия риске  определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия  цедента.

     Договоры в зависимости от размера риска и участия подразделяется на квотные и эксцедент суммы.

     - в договоре квотного перестрахования  цедент передает перестраховщику  согласованную долю всех принятых  им рисков по определенному  виду страхования. В той же  доле перестраховщик получает  страховую премию и возмещает  цеденту все оплаченные им  убытки. Квотный договор является  наиболее простой формой перестраховочного  договора.

     Преимущества  данного договора заключаются в  том, что цедент имеет комиссионное вознаграждение выше, чем по другим видам; на сумму удерживания премии исчисляется % за время удерживания; не требует значительных затрат по обслуживанию.

     Недостатки  данного договора в том, что излишняя передача риска не способствует выравниванию оставшегося у цедента риска; существует лимит удержания и  в связи с этим возникает необходимость  проводить дополнительное перестрахование.

     - Договор эксцедента суммы наиболее  распространенная форма пропорциональных  договоров. Условия этого договора  предусматривают, что все принятые  цедентом на страхование риски,  страховые суммы которых превышают  собственное удержание, подлежат передаче в перестрахование. Перестраховщик принимает на себя обязательство по оставшейся части страховой суммы (эксцедент), но в пределах установленного лимита. Максимальная величина перестраховочной суммы устанавливается в размере, кратном величине собственного удержания, который носит название линии.

     По  договору непропорционального перестрахования  перестрахователь сам оплачивает все  убытки до согласованного размера, а  превышение над этим размером подлежит оплате перестраховщиком, для которого обычно так же устанавливается нижняя или верхняя граница ответственности.

     Отличие пропорционального от непропорционального  перестрахования заключается в  том, что в непропорциональное перестрахование:

     - передаются только оговоренные  убытки;

     - ниже расходы по обслуживанию  договора;

     - перестраховочная премия, установленная  в договоре, не зависит от объема  страховой премии, так же перестрахование  подсчитывается не для каждого  передаваемого риска, а по всему портфелю.

           Договоры подразделяется на эксцедент убытка и эксцедент убыточности.

     - Договор эксцедент убытка служит  для защиты от наиболее крупных  и непредвиденных убытков по  отдельным видам страхования.  По договору перестраховщик принимает  на себя ответственность по каждому убытку, понесенному цедентом, и возникает ответственность перестраховщика тогда, когда суммы убытка по застрахованному риску в результате страхового случая превысит сумму, обусловленную перестраховочным договором.

     - Договор эксцедента убыточности.  Целью договора является ограждение  страховщика от колебаний убыточности  в результате деятельности по  итогам проведения операций в  целом или по определенному  виду страхования за соответствующий период. Перестраховщик обязан произвести выплаты в пользу цедента в том случае, если величина уровня выплат по данным договора страхования превысит установленный предел. 

1.3. Исторические  аспекты перестрахования

     Старейший из известных контрактов с юридическими признаками, свойственными договору перестрахования, был заключен в  Генуе в 1370 году двумя торговцами, действующими как перестраховщики, с одной стороны, и, с другой стороны, третьим торговцем, действующим  как агент страховщика. Этот договор  предусматривал страхование товаров, перевозимых на кораблях из Генуи  в Брюгге. Это был особый случай, который с финансовой точки зрения являлся чистой спекуляцией. С развитием  торговых отношений и новой предпринимательской  деятельности в государствах Италии, во Фландрии и в Ганзейских городах, перестрахование приобрело все  более важное значение.

     Спекуляция  и злоупотребление, в частности, в "сделках с разницей в премиях", когда страховщики предлагали перестрахование  с размером премии ниже, чем сначала  предлагали им, разумеется, привели  к задержкам в развитии перестрахования, например к запрету морского перестрахования в Англии с 1746 по 1864 года. Это факт покажется более примечательным, если учесть, что именно в этот период Англия превратилась в страну с ведущим рынком страхования в мире. Но если рассмотреть этот вопрос еще более подробно, то станет очевидным, что запрет на перестрахование был выгоден рынку Ллойдс, этой единственной процветающей группе отдельных страховщиков. Именно благодаря запрету перестрахования в Англии ее система разделения оригинального риска превратилась в основной способ разделения больших рисков. Следует отметить, что сначала Ллойдс действовал, как корпорация состраховщиков, а сегодня Ллойдс, кроме того, представляет собой перестраховочный рынок.

     Вскоре после образования первых страховых акционерных обществ на европейском континенте возникла потребность в перестраховании огневых рисков. До этого времени сфера действия перестрахования ограничивалась рисками, связанными с морскими перевозками грузов. Причина, в силу которой действие перестрахования не распространилась на огневые риски, была двоякой:

     - во-первых, страхование риска на  случай пожара, в отличие от  страхования морских рисков было  более затруднено, так как не  было отдельных рыночных организаций,  действующих по типу биржи  (в то время, как морские риски распределялись непосредственно в крупных портах.)

     - во-вторых, постоянное увеличение страховых сумм сделало особенно важным распределение рисков. Другой причиной являлась острая конкуренция между вновь возникающими и динамично развивающимися компаниями, каждая из которых должна была оградить себя от того, чтобы ее конкуренты на рынке не получили шанса пользоваться сострахованием крупных рисков, как возможностью открывающей окно в ее собственный бизнес.