Проблемы повышения доходноти коммерческого банка

План:

Введение

Актуальность  исследования: Данная тема представляется актуальной, поскольку банковская система - одна из  неотъемлемых структур рыночной экономики. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие  банки, действуя в соответствии с  денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Общая социально-экономическая  и политическая обстановка в Кыргызстана  привела к неустойчивости финансового  рынка, что породило процесс банкротства  банков.

В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и  чрезвычайно сложных) задач стоящих  перед Кыргызстаном.

 Условием   доходности   банковской деятельности,  безусловно,  является поддержание  ликвидности,  управление банковской доходностью, ее максимизация.

Основная цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной доходов при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком доходов или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.

Поэтому изучение доходов, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер доходов зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Прибыль коммерческого  банка – это финансовый результат  деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Главная в процессе организации деятельности банка  и его структурных подразделений  состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка.

Цель курсовой работы: рассмотреть теоретические и аналитическое основы банковской доходов и ликвидности на примере ОАО «Дос-Кредобанк».

Исходя из цели поставлены следующие задачи:

• Изучить формирование доходов коммерческого банка;
• Показать понятие ликвидности коммерческого банка;
• Проанализировать прибыль коммерческого банка на примере ОАО «Дос-Кредобанк» на современном этапе.

Структура работы: данная курсовая состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава I. Теоретические основы доходности коммерческого банка

1.1. Экономическая сущность доходов коммерческого  банка

Коммерческие банки выступают как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства хозяйства, а с другой –  удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

Считается, что основным источником доходов  банка является доход получаемый от разницы между процентами по вкладам  в банке (депозитам) и процентами по кредитам.

Дополнительно банки зарабатывают комиссионные на конвертации валют, услугах по проведению платежей, сдачи в аренду банковских сейфов для хранения ценностей, других дополнительных услугах.

Размер  собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственный капитал при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующемся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.

Доход коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг¹.

Размер  собственных средств коммерческого  банка находиться в зависимости  от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с  большим риском, требует относительно большего размера собственных средств.

Это относится, в частности, к инновационным  банкам. И наоборот, преобладание в  кредитном портфеле банка ссуд с  минимальным риском допускает относительное  снижение собственных средств банка.

Уставный  капитал независимо от организационно-правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов физических и юридических лиц.

Однако  порядок  особенности  формирования уставного  капитала определяется организационно-правовой формой учреждения банков.

Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка  должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент.

Однако, как правило, клиенты не изымают  одновременно все свои средства, поэтому  наличные резервы банка могут  быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде.

Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма  наличности увеличивает ликвидность банка и может  быть направлена на предоставление кредитов другим клиентам или банкам.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых  в соответствии с действующем  законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой доходностью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка  подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

0. Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

2.Прибыль от побочной  деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую прибыль – разница  между прочими доходами и прочими  расходами.

Наибольшую долю в  составе доходов составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из доходов. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой доходов².

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

Полученная банком прибыль  распределяется по следующем направлениям.

• Уплата налогов в бюджет.
• Выплата дивидендов акционерам.
• Капитализация доходов.

В последние годы большинство  банков основную часть доходов, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

1.2. Процентные доходы коммерческого банка.

Виды  доходов подразделяются в зависимости  от проведения различных видов банковских операций:

Валовые доходы банка принято разделять  на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

-начисленные и полученные  проценты по ссудам в сомовом выражении:

-начисленные и полученные  проценты по ссудам в иностранной  валюте.

Структура процентных доходов банка может  быть представлена в таком виде:

- процентные  доходы, полученные по межбанковским  ссудам;

- процентные  доходы, поступившие по коммерческим  ссудам;

Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные³.

К валовым расходам банка относятся: а) операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке); б) расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); в) прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

В процентных ставках по ссудам отражаются как  специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение  спроса и предложения на ссуды  на рынках ссудных капиталов. На уровень  процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа  процентных доходов банка целесообразно  произвести классификацию предоставленных  ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения "риск - доходность".

При рассмотрении процентных доходов банка используются также  относительные показатели, которые  позволяют оценить средний уровень  доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

-отношение валовых  процентных доходов к средним  остаткам по всем ссудным счетам;

-отношение полученных  процентов по краткосрочным ссудам  к средним остаткам по краткосрочным  ссудам;

-отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;

-отношение полученных  процентов по отдельным группам  ссуд к средним остаткам по  исследуемой группе и т.д.

Динамика  этих показателей дает возможность  оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

Важным  по значению источником доходов коммерческого  банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

Ставку  дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

Купонная  ставка⁴ - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий  доход получают путем деления  купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

В отличии  от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как правило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка.

К прочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные  с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, скажем отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

1.3. Непроцентные доходы  коммерческого банка.

Непроцентные  доходы составляют:

-доходы от инвестиционной  деятельности (дивиденды по ценным  бумагам, доходы от участия  в совместной деятельности предприятий  и организаций и пр.);

- доходы от валютных  операций;

- доходы от полученных комиссий и штрафов ;

- прочие доходы.

При анализе  банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов  банка по укрупненным статьям  следует более детально изучить  структуру доходов, формирующих  укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. (Для российских банков это, как правило, процентные доходы.⁵)

Если  анализировать одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, можно сделать вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Центральном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Следующий этап - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Наиболее  важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Все банки  при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность  в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной  политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может провалиться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

Таким образом, наличие  у банка достаточных свободных  резервов, которые позволяют ему  выравнивать в определенные периоды  темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным  результатом управления финансовым состоянием банка. 

Глава II. Анализ доходности коммерческого банка   ОАО «Дос-Кредобанк» за период с 2005-2009гг.

2.1. Общая финансово-экономическая  характеристика коммерческого банка

Открытое акционерное  общество «Дос-Кредобанк» был создан в июне 1997 года. Учредители и акционеры Банка – юридические и физические лица, резиденты Кыргызской Республики. Деятельность Банка подтверждена Генеральной лицензией НБ КР № 037.

 Являясь одним из  первых коммерческих банков, созданных  в нашей стране, Банк имеет длительный опыт работы на финансовых рынках республики и за ее пределами. История его деятельности свидетельствует о том, что ОАО «Дос-Кредобанк» является одним из стабильных, финансово устойчивых банковских учреждений в Кыргызской Республике.

На сегодняшний день, обладая развитой филиальной сетью, Банк, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание предприятий, организаций, коммерческих структур и физических лиц, на всей территории Кыргызской Республики посредством 30 филиалов и более 50 сберегательных касс.

Стабильная и взвешенная политика на финансовом рынке позволила  завоевать доверие не только среди  населения, предприятий и организаций Кыргызстана, но и получила достойную оценку со стороны государственных органов и международных финансовых институтов, таких как Международная Ассоциация Развития, Всемирный банк, Банк KfW и другие. Кроме того, ОАО «Дос-Кредобанк» является членом таких организаций как: «Союз Банков Кыргызстана», «Торгово-промышленная палата», «International Business Council» (Международный деловой совет), «AmCham» (Американская торговая палата), «Агентство по защите депозитов»⁶.

Банк имеет стабильные корреспондентские отношения со многими банками Америки, Европы, Азии, СНГ.

Принимая меры по созданию полного сервиса услуг для  высококачественного обслуживания клиентов, Банк стал членом сообщества S.W.I.F.T. Кроме того, Банк предлагает своим клиентам 10 различных систем международных денежных переводов, оказывает услуги по эмиссии и обслуживанию пластиковых карт, обналичивает дорожные чеки ряда крупных финансовых организаций мира.

Необходимо отметить, что в 2010 году Банком завершено внедрение  основных модулей новой высокотехнологичной автоматизированной банковской системы «ЦФТ-Банк», которая значительно повысила оперативность деятельности всего Банка. Результаты деятельности Банка свидетельствуют о правильности выбранных позиций, выработанных стратегией развития, что гарантирует его стабильность, устойчивость и высокую доходность.

По состоянию на 1 января 2011 года активы ОАО «Дос-Кредобанк» превысили 3,5 млрд. сом. За счет грамотной маркетинговой политики, Банк сумел значительно увеличить депозитную базу – более чем на 1,1 млрд. сом, таким образом, объём депозитов составил почти 2,6 млрд. сом (рост на 74,5% по сравнению с предыдущим годом). Кроме того, в сложных экономических условиях Банк сумел нарастить кредитный портфель почти на 500 млн. сом, его размер составил 1,9 млрд. сом.

Таблица 2.1

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ  по бухгалтерскому балансу на 31 января  2011 года (включительно) ОАО Дос-Кредобанк⁷

Единица измерения: тыс. сом