Проблемы правопреемства, возникающие при реорганизации юридического лица

КИРОВСКОЕ ОБЛАСТНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ АВТОНОМНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

“ВЯТСКИЙ ТЕХНИКУМ ЭКОНОМИКИ, СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ”

Проблемы  правопреемства, возникающие при  реорганизации юридического лица

По дисциплине «Гражданское право»

Курсовая работа

Разработал

студент

группы Ю 31  ______________  А.А. Пашкин  __.__.2011

^{(подпись)}

Руководитель _______________ Т.Н. Никулина  __.__.2011

^{(подпись)}

Работа __________________________ к защите

^{(допущена  или не допущена)}

Работа защищена с оценкой _________________ _________

Киров 2011

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...3

1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О РЕОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………………………6
2. ПОНЯТИЕ И ФОРМЫ РЕОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Понятие реорганизации юридических лиц…………………………….12
2. Формы и процедура реорганизации……………………………………17
3. ПРОБЛЕМЫ ПРАВОПРЕЕМСТВА ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ
1. Правопреемство при реорганизации…………………………………...20
2. Защита прав кредитора при реорганизации юридических лиц………25

Заключение………………………………………………………………………….33

Библиографический список источников информации ……………………….…37

Приложение 1. Судебное решение Высшего Арбитражного суда Российской Федерации…………………………………………………………………………..40

Приложение 2. Судебное решение Высшего Арбитражного суда Российской Федерации…………………………………………………………………………..47

Введение

Актуальность темы исследования. Современность и насущная необходимость  рассмотрения избранной темы во многом предопределена развитием в нашем  государстве экономики рыночного  типа, которая, безусловно, предполагает не только наличие, но и высокую степень  развития правовых средств и методов  регулирования экономического оборота.

Юридические лица в настоящий  момент являются главными участниками  гражданского оборота. Именно они производят большую часть товаров и услуг, являются главными налогоплательщиками. В условиях развития рынка в нашей  стране и все возрастающего желания  субъектов гражданских правоотношений обезопасить себя и свои материальные средства правовыми способами, наибольшую актуальность приобретают вопросы  регулирования создания и реорганизации  юридических лиц.

До середины 90-х годов  вопросы правового регулирования  отношений по реорганизации юридических  лиц не находили самостоятельного выражения  в научных трудах специалистов. Некоторые  актуальные проблемы реорганизации  затронуты в работах, посвященных  юридическим лицам в целом. При  переходе к рыночным отношениям и  с появлением новых организационно-правовых форм юридического лица, а также  форм реорганизации юридических  лиц, процедуре реорганизации юридических  лиц стало уделяться значительно  больше внимания.

Изменения, произошедшие в  последнее время в области  законодательного регулирования процесса государственной регистрации юридических  лиц - введение в действие Закона РФ «О государственной регистрации  юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», которым кардинальным образом изменен действовавший  ранее порядок, вызывают необходимость  научной разработки надлежащего  порядка реорганизации юридических лиц, отвечающего современным потребностям общества.

С помощью института реорганизации  сохраняется стабильность гражданского оборота, обеспечивается правопреемство по всему комплексу прав и обязанностей в отношении третьих лиц, а  как следствие - прочность договорных связей; максимально гарантируются  права кредиторов; отпадает необходимость  уплаты дополнительных налогов; сокращаются  временные издержки, производительный капитал остается цельным, не дробится между участниками юридического лица и не изымается из сферы производства. В итоге использование механизма  реорганизации приводит к достижению значительного организационного и  финансового эффекта. Однако эта  правовая сфера недостаточно исследована  в научной литературе.

Действующее гражданское  законодательство не определяет, что  такое реорганизация юридического лица, определяя лишь формы реорганизации.

В настоящее время не только не выработано понятие реорганизации  юридических лиц, но нет даже единого  направления для определения  данного понятия.

Цель состоит в комплексном  изучении теоретико-правовых проблем  реорганизации юридических лиц  на основе анализа теории гражданского права, действующего российского гражданского законодательства, правоприменительной  практики, направленном на совершенствование  института реорганизации юридических  лиц.

На достижение указанной  цели направлено решение следующих  научно-практических задач:

- на основе комплексного  анализа отечественного гражданского  законодательства исследовать эволюцию  правовых процессов реорганизации  юридических лиц; 

- исследовать правовую  природу, сущность реорганизации  юридических лиц, выработать собственное  определение понятия «реорганизация  юридического лица»; 

- рассмотреть правовое  содержание отдельных способов  реорганизации юридического лица, современную законодательную и  судебно-арбитражную практику, а  также основные теоретические  позиции в аспекте выявления  оснований разграничения способов  реорганизации; 

- выработать конкретные  предложения по совершенствованию  действующего гражданского законодательства, регулирующего реорганизацию юридических  лиц, направленные на эффективное  обеспечение имущественных интересов  субъектов, вовлекаемых в процесс  реорганизации. 

Объектом являются гражданские  правоотношения, складывающиеся в процессе реорганизации юридических лиц, урегулированные нормами гражданского законодательства Российской Федерации.

Предметом являются нормы  гражданского законодательства Российской Федерации, регулирующие процедуру  реорганизации юридических лиц, практика арбитражных судов Российской Федерации, разработки ученых-цивилистов, относящиеся к теме исследования.

Методологическая основа. Настоящее исследование базируется на совокупности следующих методов  научного познания: диалектический, комплексный, историко-правовой, сравнительно-правовой, системного анализа, формально-логический, социологический и др. Основополагающим явился всеобщий диалектический метод  познания окружающей действительности, обосновывающий взаимообусловленность  всех социально-экономических процессов, в том числе протекающих в  связи с реорганизацией юридических  лиц.

1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О РЕОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Институт реорганизации  юридических лиц является относительно новым и мало изученным в системе  российского законодательства. В  российском дореволюционном законодательстве существовало немало норм, специально посвященных участию в гражданском  обороте корпоративных образований. Такие образования представляли собой «объединения лиц», созданные  для извлечения прибыли (имелись в виду акционерные и иные «товарищества») или созданные для достижения других, не связанных с извлечением прибыли целей (имелись в виду «общества»). Наряду с ними существовали нормы, регулировавшие государственные учреждения. Такие нормы регулировали, наряду с созданием и осуществлением деятельности юридического лица, и порядок его прекращения.

Сложностью правового  регулирования прекращения юридических  лиц обычно объяснялось то, что  соответствующие вопросы должны были решаться в основном в уставе юридического лица. При этомпринятые государством специальные нормы  применялись только при необходимости  восполнить пробелы, обнаруженные в  уставе юридического лица.

Единственными формами реорганизации, которым нашлось место в законодательстве, были слияние и присоединение. При  этом второе рассматривалось обычно как разновидность первого. В  этом своем качестве слияние противопоставлялось  остальным возможным видам прекращения. Как писал в свое время Г.Ф. Шершеневич: «отличие слияния от иных способов прекращения акционерного товарищества обнаруживается в отсутствии ликвидации»¹.

Российский Устав Торговый 1903 г. не содержал понятия «реорганизация» (ни прямо, ни косвенно). Прекращение акционерных компаний рассматривалось только в смысле ликвидации².

Предпосылки законодательного оформления института реорганизации  возникли на определенном этапе развития капиталистических отношений, когда  утвердилась «общая тенденция концентрации капиталов и производства, комбинирования отдельных стадий производства и  стремления к монополистическому положению  на рынке»³. Соответственно из известных современному правопорядку способов реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование) в историческом плане первым формируется слияние и определяемое как его разновидность присоединение. Один из первых российских примеров объединения компаний — учреждение Российско-Американской компании в Иркутске на основании акта, учиненного компаньонами 3 августа 1798 г. 8 июля 1799 г. Павел I пожаловал компании привилегии и новые правила, которые объявляли, что «компания сия не вновь учреждается, но составляется из двух существующих пред сим частных компаний Голикова с Шелиховою и Мыльникова с товарищами»⁴.

В книгу пятую проекта  Гражданского уложения, которое разрабатывалось  на протяжении нескольких десятилетий, начиная с конца XIX в., но так и не было принято в связи с революцией, в главу «Акционерное товарищество» было включено несколько статей, посвященных «слиянию акционерных обществ». Здесь уже под слиянием подразумевалось «прекращение одного товарищества и слияние его с другим», т.е. именно «присоединение».

Раннее советское законодательство прямо не предусматривало процедуры  реорганизации юридических лиц. Статья 289 ГК РСФСР 1922 г. содержала перечень оснований прекращения организаций, среди которых такой процедуры, как реорганизация, не значилось. Но в то же время п. «б» ст. 364 первого Гражданского кодекса советской республики устанавливал в качестве основания прекращения акционерного общества упоминается его слияние с другим акционерным обществом. В отношении прочих юридических лиц, говоря об их прекращении, ГК РСФСР 1922 г. не упоминает о реорганизации вовсе.⁵

При отсутствии в ГК РСФСР  1922 г. соответствующих норм, прекращение юридических лиц регулировалось главным образом актами, посвященными отдельным видам юридических лиц.

В 1927 г. ЦИК и СНК СССР приняли Положение об акционерных обществах⁶, в котором в качестве основания прекращения акционерного общества без ликвидации его дел и имущества упоминались: соединение его с другим акционерным обществом в новое общество или присоединение его к другому обществу; разделение его на два или несколько самостоятельных обществ; переход его активов и пассивов к юридическому лицу другого вида (преобразование). Одновременно с этим Положением действовало Положение «О порядке прекращения кооперативных организаций при их ликвидации, соединении и разделении» от 15 июня 1927 г.⁷ Данное постановление предусматривало два варианта реорганизации кооперативов — слияние и разделение, однако не регламентировало процедуру и механизм такой реорганизации.

В 1957 г. в Риме был подписан международный договор, провозгласивший создание Общего рынка для стран — участниц Европейского экономического сообщества. С этого времени в странах Западной Европы начался процесс унификации акционерного законодательства. Главным инструментом унификации акционерного законодательства стран — участниц ЕС стали директивы Совета Министров ЕС.

Вопросам реорганизации  акционерных обществ были посвящены  две из двенадцати принятых директив: третья директива от 9 октября 1978 г. (78/855) об объединении открытых АО; шестая директива от 17 декабря 1982 г. (82/891) о разделении открытых акционерных обществ⁸.

В силу особенностей исторического  развития Советского Союза зарубежное акционерное законодательство не могло  быть воспринято законотворческими  органами. Кроме того, в законодательстве СССР практически отсутствовало  дифференцированное регулирование  отдельных видов реорганизации  юридических лиц, несмотря на очевидность  их специфики.

В качестве самостоятельного правового института реорганизация  юридических лиц впервые появляется в ГК РСФСР 1964 г.⁹, который посвятил вопросам реорганизации лишь три короткие статьи (ст. 37, 38 и 39). Причем реорганизация юридических лиц, наряду с их ликвидацией, рассматривается исключительно как способ прекращения юридического лица (ст. 37 ГК РСФСР). Согласно ГК РСФСР 1964 г. реорганизация могла осуществляться в трех формах: слияния, разделения и присоединения (ст. 37, 39). Подробное регулирование реорганизации осуществлялось и в это время посредством актов, посвященных отдельным видам юридических лиц и принятых в основном до вступления в силу ГК РСФСР 1964 г.

Следующий этап законодательного развития процедуры реорганизации  юридического лица исторически связан с периодом становления правовой системы суверенной России. Одними из первых в 1990 г. принимаются Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности»¹⁰ и постановление Совета Министров РФ от 25 декабря 1990 г., утвердившее Положение об акционерных обществах. В Законе РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности», в п. 1 ст. 37 впервые были указаны пять форм реорганизации — слияние, разделение, выделение, присоединение и преобразование. В соответствии с п. 8 ст. 37 указанного Закона «при преобразовании одного предприятия в другое к вновь возникшему предприятию переходят все имущественные права и обязанности прежнего предприятия».

Следующим за ними нормативным  актом, включавшим положения о реорганизации, были Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик от 31 мая 1991 г.¹¹ Они предусматривали пять форм реорганизации: слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование (ст. 16).

Принятые до 1994 г. нормативные акты, затрагивающие вопросы реорганизации юридических лиц, носят в основном специальный характер. Так, указами Президента РФ от 25 ноября 1991 г. № 232 и от 28 ноября 1991 г. № 240 предписывалось реорганизовать государственные (муниципальные) предприятия розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания населения путем выделения из их состава структурных единиц с предоставлением последним прав юридического лица. Вопросам преобразования государственных предприятий и их объединений в акционерные общества посвящен Указ Президента РФ № 721 от 1 июля 1992 г.

Особенности приватизации предприятий  агропромышленного комплекса были отражены в постановлениях Правительства  РФ «О порядке реорганизации колхозов и совхозов» № 86 от 29 декабря 1991 г. и «О ходе и развитии аграрной реформы в РФ» № 138 от 6 марта 1992 г., в которых было установлено, что в случае принятия собраниями трудовых коллективов решений о сохранении прежней формы хозяйствования осуществляется перерегистрация колхозов и совхозов с закреплением за ними земли в соответствии с действующим законодательством. При этом должно быть обеспечено безоговорочное право выхода со своим земельным и имущественным паем любого члена колхоза (работника совхоза), кооператива, товарищества, акционерного общества, ассоциации и других предпринимательских структур из их состава для создания крестьянского (фермерского) хозяйства без согласия на то трудового коллектива или администрации предприятия (организации)¹².

 Несмотря на заметный  прогресс в развитии проблем  реорганизации, связанный с принятием  ГК РФ 1994 г. и ряда специальных актов (Федеральных законов «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью»), процесс формирования правового института реорганизации юридических лиц вряд ли можно считать завершенным.

2. Понятие и формы реорганизации юридических лиц

1. Понятие реорганизации юридических лиц

Данный пункт раскрывает определение реорганизации с различных точек зрения цивилистов. В пункте подчеркивается необходимость разработки единого понятия реорганизации. Автор приводит основные достоинства и недостатки, присущие реорганизации как процедуре прекращения и создания юридических лиц, с указанием на основные формы ее проведения. В статье автор отражает то, что законодатель не закрепил определение в нормативно-правовых актах, определил единую черту, присущую всем формам реорганизации, - правопреемство, указал на универсальный и сингулярный порядок правопреемства. В настоящее время действительно отсутствует четкое определение относительно исследуемого понятия.

Ключевые слова: реорганизация, правопреемство, юридическое лицо, форма реорганизации.

В Гражданском кодексе  Российской Федерации¹³ (далее - ГК РФ) определены общие моменты, относящиеся к реорганизации любых юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы. Так, ГК РФ устанавливает круг лиц, имеющих право принимать решение о реорганизации, определяет момент завершения реорганизации, а также порядок оформления правопреемства и гарантии прав кредиторов юридического лица при ее проведении.

Что касается понятия реорганизации  юридических лиц, то, к сожалению, на сегодняшний день не только не выработано понятия реорганизации юридических  лиц, но нет даже единого направления для его определения. Действующее законодательство не содержит термина "реорганизация". На протяжении долгого времени ученые-цивилисты пытаются дать научное определение данному термину, изучая создание юридических лиц при реорганизации с помощью различных конструкций, таких, как сравнение формы и процедуры, наличие правопреемства при переходе имущественной массы в результате реорганизации.

Как справедливо отмечает Ю.С. Поваров, "законодатель, безусловно, обязан соблюдать важнейшее требование нормотворчества об однозначности  и непротиворечивости используемой терминологии (отсутствии двойного или  даже тройного смысла терминов), ведь от точности и строго легальных понятий  в значительной мере зависит и  разработка теоретических проблем  права, и, самое главное, применение закона" ¹⁴.Не вызывает сомнений и утверждение В.Б. Исакова о том, что сближение законодательства необходимо начинать именно со стандартизации и унификации используемой терминологии, "иначе мы друг друга не поймем" ¹⁵.

В процессе осуществления  деятельности юридического лица может  возникнуть необходимость объединения  капитала с другими организациями  в целях укрупнения бизнеса, для  улучшения производства на рынке  товаров, работ и услуг. Такие  структурные изменения возможны только при применении реорганизации  юридического лица. Как справедливо  отмечает Д.В. Жданов, "в большинстве  случаев основной причиной слияний  и поглощений выступает конкурентная среда; развитие экономики выражается в ее глобализации, диверсификации, технологическом прогрессе, либерализации  рынков. Эти факторы заставляют компании пересмотреть стратегию своего развития, часто решением является реорганизация  предприятия"¹⁶. М.И. Кулагин определяет реорганизацию через ее экономическую сущность. Он исходит из того, что реорганизация юридических лиц является одной из правовых форм, в которую облекается процесс централизации производства и капитала в экономике буржуазных стран¹⁷.

Институт реорганизации  особенно интенсивно развивается в  последнее время, когда активизировались экономические отношения с участием самостоятельных субъектов, а также  увеличилось количество организационно-правовых форм, в рамках которых юридические  лица могут осуществлять свою деятельность.

Существование большинства  юридических лиц не ограничено какими-либо временными рамками. Тем не менее  в определенных случаях деятельность их может быть прекращена (по принятой в юридической литературе терминологии говорят о прекращении самого юридического лица, а не его деятельности).

В юридической литературе высказывается мнение о необходимости  различать основания, способы и  формы прекращения деятельности юридических лиц. Основания прекращения - это поводы, определенные фактические  обстоятельства, с которыми закон  связывает прекращение деятельности юридического лица (например, достижение цели, истечение срока и др.). Способы  прекращения напрямую зависят от предусмотренного законодательством  порядка прекращения деятельности юридических лиц и при этом принципиально не отличаются от способов их возникновения. Формы прекращения - это предусмотренные законодательством  приемы прекращения деятельности юридических  лиц, связанные с ликвидацией  и реорганизацией ¹⁸.

Под прекращением деятельности юридического лица традиционно понимается не только его полная ликвидация, но и реорганизация юридического лица, его слияние с другими, разделение на несколько юридических лиц и т.п.¹⁹. При этом термин "прекращение" используется в определениях четырех из пяти форм реорганизации; исключением является лишь выделение ²⁰.

Попытки дать определение  реорганизации предпринимались  многими исследователями. Так, О.Н. Садиков  определяет реорганизацию как способ прекращения юридических лиц  и возникновения новых. М. Хаймович предлагает понимать под реорганизацией "прекращение коммерческой организации, связанное с изменением ее имущественного комплекса или организационно-правовой формы, направленное на достижение цели, для которой организация создавалась". С.В. Мартышкин видит в реорганизации особый процесс, в ходе которого происходит прекращение и (или) создание юридического лица, сопровождающееся переходом прав и обязанностей реорганизованного юридического лица (правопредшественника) в порядке правопреемства другому юридическому лицу (правопреемнику). С точки зрения В.С. Мартемьянова, "реорганизация представляет собой только прекращение существования организации в ее прежнем виде (путем слияния, разделения, присоединения, преобразования в иную организационно-правовую форму) без прекращения ее дел и имущества на основании правопреемства". Е.А. Суханов называет реорганизацией юридических лиц их прекращение, влекущее, однако, переход прав и обязанностей, ранее существовавших юридических лиц к другим юридическим лицам, т.е. правопреемство.

В отличие от ликвидации, при которой происходит абсолютное прекращение деятельности юридического лица без перехода его прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, В.В. Долинская называет реорганизацию  относительным прекращением деятельности юридического лица при сохранении для  функционирования в гражданском  обороте его имущественной массы и переходе его прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам ²¹.

Единственной общей чертой для всех форм реорганизации, по мнению большинства исследователей, является правопреемство, т.е. переход прав и  обязанностей реорганизуемого юридического лица к его правопреемникам.

К сожалению, приведенные  выше определения не отражают всю  полноту института реорганизации  юридических лиц, так как неизбежно  возникает вопрос о правовой характеристике такой формы реорганизации, как  выделение. В данном случае имеет  место не прекращение юридического лица, а возникновение, наряду с уже  существующим, на базе его имущества  еще одного или нескольких юридических  лиц (п. 4 ст. 58 ГК РФ).

Реорганизация осуществляется в строго установленном законом  порядке, поэтому правопреемство наступает  только при наличии предусмотренного законом состава юридических  фактов. Отсутствие при этом хотя бы одного из элементов не позволит завершить  процедуру реорганизации, а значит, не произойдет изменений субъектного  состава правоотношений с участием реорганизуемых юридических лиц.

Правопреемство характеризуется  как универсальное, поскольку передаются как вещи, имущественные и исключительные права, так и имущественные обязанности. Однако в литературе высказано и  иное мнение: универсальное правопреемство имеет место при всех формах реорганизации, кроме выделения. В последнем  случае происходит сингулярное правопреемство, так как реорганизованное юридическое  лицо сохраняет за собой часть  прав и обязанностей, а выделяемой организации может быть передана определенная совокупность прав²²

Однако именно правопреемство является единственной общей чертой для всех форм реорганизации, объем  же прав, обязанностей и т.д., переходящих  к юридическому лицу в соответствии с передаточным актом или разделительным балансом, всегда различен.

1. Формы и процедура реорганизации

1. Реорганизация юридического лица в форме слияния

Характерной особенностью этой формы реорганизации является то, что все участники процесса преобразования ликвидируются, а их права и обязанности  переходят к вновь созданному юридическому лицу. Начинается процедура  с принятия решения о реорганизации  каждым предприятием, участвующим в  юридической сделке и заключении между ними соответствующего договора.

ИФНС снимает с налогового учета старое предприятие и регистрирует новую организацию. Пункт 50 НК устанавливает, что правопреемник обязан уплатить все налоги реорганизованного предприятия. Если реорганизация ООО будет  проводиться посреднической фирмой, то руководство предприятия должно представить специалистам все правоустанавливающие документы (Устав, Учредительный договор, выписку из ЕГРЮЛ), а также Протокол общего собрания, приказы на новых  руководителей, бухгалтерский баланс.

Слияние нескольких ООО в  одно укрупненное предприятие позволяет  новому юридическому лицу увеличить  активы, выплатить долги кредиторам, развивать новые виды хозяйственной  деятельности. В некоторых случаях  реорганизация юридического лица в  форме слияния спасает убыточные  фирмы от разорения, прибыльные организации - от рейдерских захватов.

2. Реорганизация в форме присоединения

Присоединение – реорганизация  юридического лица, в результате которой  осуществляется исключение из списка ЕГРЮЛ одного или нескольких предприятий с передачей всех прав и обязанностей другому юридическому лицу. Права и обязанности присоединенного предприятия переходят к правопреемнику в соответствии с передаточным актом. В результате сделки новое юридическое лицо не образуется, но прекращает самостоятельное существование присоединенная фирма (ликвидация присоединением).