Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Проблемы реализации пенсионной реформы

Федеральное агентство по образованию

ГОУВПО «Удмуртский государственный университет»

Институт экономики и управления

Кафедра финансов и учета

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы»

на тему: «Проблемы реализации пенсионной реформы»

Ижевск, 2011

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………3

1. Особенности пенсионного обеспечения…………………………………….5

1.1. Сущность пенсионной реформы…………………………………………..7

1.2. Пенсионный фонд России…………………………………………………14

1.3. Негосударственные пенсионные фонды………………………………….17

2. Проблемы реализации пенсионной реформы………………………………20

2.1 Дискуссионные вопросы пенсионной реформы………………………….31

2.2.Результаты проводимой пенсионной реформы и дальнейшие пути развития…………………………………………………………………………40

Заключение…………………………………………………………...…………44

Список литературы……………………………………………………………..46

Приложение……………………………………………………………………..48

Введение

Пенсия – это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан по достижении ими определенного законом возраста, а также в случае потери трудоспособности, потери кормильца[1].

В нашей стране до начала 90-х годов пенсионное обеспечение осуществлялось за счет средств Фонда государственного социального страхования. Однако его средств хронически не хватало, и тогда приходилось прибегать к средствам госбюджета. Из-за дефицитности бюджета вопросы развития пенсионной системы всегда решались по остаточному принципу.

В условиях усиливающегося финансового кризиса для пенсионного обеспечения объективно необходимо было формирование Пенсионного фонда РФ. Он образован в соответствии с постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года как самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осуществляющее свою деятельность по закону в целях государственного управления пенсионным обеспечением.

С 1 января 1991 года средства, предназначенные для выплаты пенсий и некоторых государственных пособий, по решению высших законодательных органов Российской Федерации были выведены из федерального бюджета. Работа по сбору, учету и целевому распределению средств была возложена на Пенсионный фонд[1]

Пенсионный фонд Российской Федерации является крупнейшим среди внебюджетных социальных фондов. На его долю приходится около ¾ средств этих фондов. В настоящее время в России бюджет Пенсионного фонда занимает второе место по величине после федерального бюджета.

Уровень и качество пенсионного обеспечения - важная составляющая экономического и социального положения населения страны. В России сложившаяся пенсионная система затрагивает интересы свыше 38 миллионов пенсионеров[2]

Система пенсионного обеспечения большинства стран мира предполагает самостоятельное накопление гражданами основной доли своей пенсии. Роль государства заключается в том, чтобы законодательно определить условия, обеспечивающие возможность накопления гражданами будущей пенсии, способной обеспечить сохранение привычного уровня жизни после прекращения трудовой деятельности. Начиная трудовую деятельность, люди там уже знают, что их будущее материальное благополучие находится в их собственных руках, а чтобы его обеспечить, надо заранее накапливать деньга на свою пенсию.

Пенсионеры этих стран могут вести активный образ жизни, позволяя себе не только хорошо питаться и одеваться, но и путешествовать по миру, благодаря заботе о себе еще в период трудовой деятельности.

В России понимание необходимости самостоятельной и заблаговременной заботы о своем материальном благополучии на пенсии только начинает формироваться благодаря начавшейся реформе пенсионной системы.

Социальное обеспечение населения Российской Федерации является одной из наиболее актуальных проблем на данный момент в нашей стране. На первом месте среди проблем социальной сферы стоит проблема пенсий. К сожалению, система законодательных актов по пенсионному обеспечению не совершенна, пенсии выплачиваются не вовремя и не соответствуют реальному прожиточному уровню в стране.

Пенсионное обеспечение является сферой жизненно важных интересов всего населения страны, одной из самых важных социальных государственных гарантий стабильного развития общества, т.к. непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособного населения и косвенно – всего трудоспособного. Устройство пенсионной системы во многом определяет уровень согласия в обществе, устойчивость и динамику экономического и социального развития. Состояние системы пенсионного обеспечения в РФ в период перехода к рыночным отношениям стало одной из острейших социально-экономических проблем страны.

1. Особенности пенсионного обеспечения

Пенсионная система России — это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система России в современном виде введена с 1 января 2002 года и включает в себя отношения по формированию, назначению и выплате следующих видов пенсий: трудовой пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, негосударственной пенсии.

Согласно закону "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют:

1)федеральные государственные служащие;

2)военнослужащие;

3)участники Великой Отечественной войны;

4)граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф.

Назначаются следующие виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению: пенсия за выслугу лет; пенсия по старости; пенсия по инвалидности; социальная пенсия. Финансирование этих пенсий осуществляется за счет средств федерального бюджета. Федеральным государственным служащим назначается пенсия при наличии стажа не менее 15 лет в размере 45% среднемесячного заработка плюс 3% месячного заработка за каждый год стажа сверх 15 лет. Общая сумма пенсии не может превышать 75% среднего заработка.

Негосударственная пенсия — денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора. Пенсионный договор — соглашение между негосударственным пенсионным фондом и вкладчиком негосударственного пенсионного фонда (НПФ), в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ, а НПФ обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.[3]

Закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" устанавливает права граждан и порядок назначения трудовых пенсий на общих основаниях.

В законе определены виды трудовых пенсий[4]:

1) по старости;

2) по инвалидности;

3) по случаю потери кормильца.

Таблица 1.

Трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидности состоят из следующих частей:

1) базовой;

2) страховой;

3) накопительной.

Право на трудовую пенсию имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.

Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее пяти лет страхового стажа.

1.1. Сущность пенсионной реформы

Действующая сейчас пенсионная реформа началась с принятия в 2001 году нового пенсионного законодательства [5] и вступления его в силу с 1 января 2002 года.

Реформа российской пенсионной системы заключается в переходе от распределительной системы пенсионного обеспечения, когда пенсию назначало и выплачивало государство, к распределительно-накопительной или условно-накопительной, когда государство перекладывает часть функций по назначению и выплате пенсий в частные руки.

Цели реформы:

увеличение уровня пенсионного обеспечения граждан
обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости ПФР
поддержание постоянного уровня замещения пенсией заработка
коренное изменение взаимоотношений между поколениями, социальными группами, работодателями, работающими и государством
создание современной, высокотехнологичной и эффективной системы пенсионирования граждан, которая определяла бы лицо социальной сферы России в ХХI веке
повышение ответственности работников за обеспечение своей старости, работодателя - за уплату страховых взносов за каждого работника
установление гарантий материального обеспечения по обязательному пенсионному страхованию
обеспечение достаточно высокой доходности по инвестициям накопительной части пенсии

Причины проведения реформы:

демографическая ситуация в России

Демографическая ситуация, в которой оказалась Россия, говорит о том, что не за горами тот момент, когда на каждого работающего гражданина будет приходиться по одному пенсионеру. Распределительная пенсионная система, существовавшая до 2002 года, в таких условиях просто не состоятельна

экономическая ситуация в России

В советской распределительной пенсионной системе была уравниловка при назначении пенсий, неполный учет стажа и заработка – все то, что недопустимо для пенсионной системы страны с рыночной экономикой.

Суть пенсионной реформы заключается в переходе на страховые принципы: и право на трудовую пенсию, и ее размер теперь напрямую зависят от уплаты страховых взносов в ПФР за каждого конкретного человека. Эти взносы являются составной частью единого социального налога (ЕСН). Его ставка составляла 26% (из них 20% направляется в качестве взносов в ПФР )

Одним из важнейших компонентов новой пенсионной системы стал накопительный компонент трудовых пенсий. Надо сказать, что мужчины 1952 г.р. и старше и женщины 1956 г.р. и старше, согласно законодательству, вообще не участвуют в формировании накопительной части пенсии («период накопления для этих категорий мал и не позволяет сформировать необходимую сумму накоплений» [4]). У мужчин 1953-1966 гг.р. и женщин 1957-1966 гг.р. сформировалась за 2002-2004 гг. маленькая накопительная часть. С 1 января 2005 г отчисления на накопительную часть для них не делаются.

С января 2002 года трудовая пенсия состоит из 3 частей: базовой, страховой и накопительной (рис.1) :

Рис.1.Схема формирования трудовой пенсии (с 1.01.2005)

Базовая часть пенсии - является фиксированной и одинаковой для всех.[6] Она устанавливается решением Правительства РФ, не зависит от стажа и размера зарплаты. В настоящее время базовая часть пенсии составляет 1035,09 рублей. Иногда базовая часть неофициально рассматривается как третья часть пенсии. Инвестирование пенсионных накоплений возможно через Управляющие компании, отобранные по конкурсу[7] , и Негосударственные пенсионные фонды, зарегистрированные в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию[8].

Страховая часть пенсии – зависит от суммы уплаченных страховых взносов каждого конкретного человека, отражаемых в его индивидуальном счете, и от возраста работника. Ставка для мужчин 1952 г.р. и старше и женщины 1956 г.р. и старше – 14%. Для 1953-1966 гг.р. и женщин 1957-1966 гг.р – 12% с 2002 по 2004 гг., 14% - с 2005г. Для мужчин и женщин моложе 1966 г.р. – 11% с 2002 по 2004 гг., 10%- с 2004 по 2007 гг., 8% - с 2008г.[9]

Размер страховой части пенсии исчисляется по простой формуле:

СЧ = ПК / Т, где ПК – пенсионный капитал, Т – ожидаемый период выплаты трудовой пенсии (период дожития). Исчисление страховой части у застрахованных лиц можно разделить на две категории:

Ø Имеющие стаж до 01.01.2002 года (пенсионный капитал складывается из трудового стажа и страховых взносов, перечисляемых работодателям.

Ø застрахованных лиц, которые не имели трудового стажа до 01.01.2002 года - пенсионный капитал складывается из страховых взносов, перечисленных работодателем на его лицевой счет в ПФР.

Для исчисления ПК до 01.01.2002 года сначала определяется расчетный размер (РП) пенсии по формуле:

РП = СК х ЗР/ ЗП х СЗП, где:

СК – стажевый коэффициент, который для застрахованных лиц составляет 0,55 за требуемый 25 лет работы для мужчин и 20 лет работы для женщин и плюс по 0,01 за каждый сверхтребуемый стаж, но не более чем на 0,20.

ЗР – среднемесячный заработок застрахованного лица или за 2000-2001 год по сведениям индивидуального персонифицированного учета или за 60 месяцев подряд за работу до 01.01.2002 года (по желанию обратившегося за пенсией).

ЗП – среднемесячный заработок в Российской Федерации за тот же период, за который берется заработок заявителя. Среднемесячная заработная плата в Российской Федерации, согласно п. 2 ст. 30 Закона от 17.12.2001 г. составляет 1671 руб., которая и применяется при определении расчетного размера трудовой пенсии. Отношение среднемесячного заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате по стране учитывается в размере не свыше 1,2.

Ожидаемый период выплаты пенсии в 2002 году был установлен в размере 12 лет (144 месяца). После этого он ежегодно увеличивается (например, в 2010 году он составляет 16 лет или 192 месяца) до 2013 года. В 2013 году ожидаемый период выплаты достигнет 19 лет (228 месяцев) и больше увеличиваться не будет. Страховые взносы в Пенсионный фонд России в рамках действующей системы пенсионного обеспечения стали уплачиваться с 2002 года. Приобретенные до этого времени пенсионные права конвертируются (преобразуются) в расчетный пенсионный капитал по формуле, учитывающей заработок гражданина и его трудовой стаж. В настоящее время практически у всех, кому назначается трудовая пенсия по старости, страховая часть состоит не только из уплаченных взносов, но и из преобразованных пенсионных прав, приобретенных до 2002 года. Назначенная страховая часть пенсии периодически индексируется с коэффициентами, утверждаемыми Постановлениями Правительства России.

Накопительная часть пенсии - зависит от накопленной суммы застрахованного лица, учтенной в специальной части его индивидуального лицевого счета и ожидаемого периода выплат пенсии. Ставка для мужчин 1952 г.р. и старше и женщин 1956 г.р. и старше – 0%. Для мужчин 1953-1966 гг.р. и женщин 1957-1966 гг.р – 2% с 2002 по 2004гг., с 2005г. - 0%. Для мужчин и женщин моложе 1966 г.р. – 3% с 2002 по 2004, с 2004 по 2007 – 4%, 6% - с 2008 г.[9]

Уплаченные взносы должны отражаться на индивидуальных (персонифицированных) лицевых счетах каждого гражданина, на которых распространяется действие пенсионной реформы. Ежегодно ПФР рассылает уведомления о состоянии счетов застрахованных лиц.

Если на размер базовой и страховой части будущие пенсионеры повлиять никак не могут, то накопительная часть пенсии зависит от эффективности управления выбранной будущим пенсионером управляющей компании или же НПФ.

Граждане вправе формировать накопительную часть своей будущей пенсии:

1) через Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), выбрав:

- управляющую компанию, отобранную по результатам конкурса (УК). У таких управляющих компаний более широкий перечень активов, в которые могут быть размещены Ваши пенсионные накопления, чем у государственной управляющей компании;

- государственную управляющую компанию (ГУК) - Внешэкономбанк. ГУК инвестирует средства пенсионных накоплений только в государственные ценные бумаги, что является менее доходным, но и менее рискованным видом управления пенсионными накоплениями.

2)через негосударственные пенсионные фонды (НПФ), одним из видов деятельности которых является пенсионное обеспечение застрахованных лиц, принявших решение формировать накопительную часть трудовой пенсии через соответствующий фонд, а также инвестирование средств пенсионных накоплений, предназначенных для выплаты пенсий.[7]

С 2010 года Единый Социальный налог отменен и осуществлен возврат к системе страховых взносов. Максимальный размер заработной платы, влияющий на размер пенсии, установлен на уровне 415 тысяч рублей в год.

Работодатель платит = 26 % (единый социальный налог/страховой взнос) от размера заработной платы сотрудника, из них на медицинское и социальное страхование — 6 %, а в пенсионный фонд — 20 %, которые в свою очередь разбиваются на три части: 6 % — базовая, 10 % — страховая и 4 % — накопительная часть. С 2008 года накопительная часть составляет 6 %, а страховая часть — 8 % от заработной платы.

Индивидуальный предприниматель платит фиксированную ставку ежемесячно. Организации, пользующиеся упрощённой системой налогообложения, не платят ЕСН, а платят только 10 % как страховой взнос и 4 % как накопительный.

1 октября 2008 года Председателем Правительства России В. В. Путиным был озвучен следующий этап развития пенсионной реформы.[10]

С 2011 года декларируется переход на совершенно новую систему пенсионного обеспечения, предусматривающую замену ЕСН страховыми платежами, которые будут составлять 34 % для зарплаты до 415 000 руб. в год. При превышении этой суммы зарплаты страховые платежи будут равны 0 %.

Из общей суммы страховых платежей 26 % будут напрямую зачисляться в Пенсионный фонд, минуя федеральный бюджет, что рассматривается правительством как повышение независимости пенсионной системы. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную ставку ежемесячно. Организации, пользующиеся упрощённой системой налогообложения, не платят ЕСН, а платят только 10 % как страховой взнос и 4 % как накопительный.

Новый этап реформы, как считают в правительстве, позволит гражданину накопившему 30 лет нового страхового стажа рассчитывать на коэффициент замещения зарплаты пенсией не менее 40 %, то есть, того уровня, который установлен в рекомендациях МОТ.[11]

Новые страховые взносы, в отличие от старой системы, будут возмездными платежами, которые своими суммами формируют пенсионные права граждан.

В новой системе ликвидируется разделение на базовую и страховую части, пенсия будет состоять только из двух частей — накопительной и страховой.

С 2010 года пенсия для всех категорий граждан должна превышать прожиточный минимум пенсионера, для чего будет утверждён минимальный размер пенсии.

Не позднее 2015—2020 года предполагается довести средний размер трудовой пенсии по старости до так называемого «советского» уровня — в размере не менее 2,5 минимальных пенсий. Экономисты называют этот показатель минимальным воспроизводственным потребительским бюджетом пенсионера.

С 1 января 2009 года действует новая система добровольных взносов гражданина в накопительную часть собственной пенсии.[7]

Минимальный размер взноса в рамках программы софинансирования должен составить 2 000 рублей в год. Государство удвоит эти деньги, доплатив сумму, равную годовой сумме взноса, но не более 12 000 рублей в год. Для лиц пенсионного возраста государство увеличивает сумму в 3 раза, но не более 36000 рублей в год. Программа рассчитана на 10 лет. Государственная поддержка пенсионных накоплений будет предоставлена гражданам, подавшим заявление до 1 октября 2013 года.[7]

1.2. Пенсионный фонд России

ПФР был образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» для государственного управления финансами пенсионного обеспечения, которые было необходимо выделить в самостоятельный внебюджетный фонд.[7]

Пенсионный фонд осуществляет следующие основные функции[12]:

- получение от плательщиков страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий;

- организацию банка данных по плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

- индивидуальный учет поступающих в Пенсионный фонд РФ от работающих граждан обязательных страховых взносов, имея в виду в дальнейшем увеличение размеров государственных пенсий за счет вносимых гражданами средств;

- межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции Пенсионного фонда.

Пенсионный фонд РФ подотчетен Федеральному Собранию. Денежные средства Пенсионного фонда РФ находятся в государственной собственности и не входят в состав федерального и территориальных бюджетов.

Руководство Пенсионным фондом РФ осуществляется правлением фонда и его исполнительной дирекцией. Состав правления Фонда утверждается Государственной Думой.

Средства ПФ формируются за счет следующих источников[13]:

1) страховых взносов работодателей, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров адвокатов (85-90% всех доходов ПФ);

2) ассигнований из бюджета на выплату пенсий военнослужащим, социальных пенсий, пособий и компенсаций (5-6%);

3) добровольных взносов физических и юридических лиц (1-2%);

4) доходов от капитализации средств ПФ и других поступлений (2-3%);

5) средств, возмещаемых ПФ Государственным фондом занятости населения Российской Федерации в связи с назначение досрочных пенсий безработным (1%);

6) пеней, штрафов, финансовых санкций, а также банковских начислений по остаткам средств на счетах региональных ПФ (1%).

Бюджет ПФ формируется в основном за счет страховых взносов субъектов пенсионного страхования, к которым относятся:

-работодатели - предприятия, учреждения, организации;

-крестьянские хозяйства;

-родовые семейные общины малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

-индивидуальные предприниматели;

-нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, частные детективы.

За счет средств ПФ осуществляются:

1) выплата трудовых пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы России;

2) выплата социальных пенсий и пособий (1,5% расходов ПФ). Социальные пенсии - это пенсии людям, не имеющим заработка (например, инвалиды с детства), трудовой книжки: пенсии при потере кормильца. Пособия на детей военнослужащих срочной службы; пособия на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет; пособия на детей одиноким матерям; пособия на детей, инфицированных ВИЧ; а также компенсационные выплаты гражданам, пострадавшим на Чернобыльской АЭС, и др.;

3) выплата пенсий военнослужащим и других государственных пенсий (МВД, ФСБ), которые финансируются из госбюджета (5% расходов ПФ);

4) содержание аппарата ПФ (0,7%);

5) расходы по доставке пенсий (3,6%),

6) выплата пособий на погребение (0,5%).

ПФ финансирует различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров и детей.

На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером.

Каждому застрахованному лицу выдается страховое свидетельство.

Работодатели представляют в органы Пенсионного фонда РФ сведения о заработке и начисленных взносах застрахованного лица, которые включаются в лицевой счет застрахованного лица.

1.3. Негосударственные пенсионные фонды

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - некоммерческая организация социального обеспечения. Работа негосударственного пенсионного фонда очень похожа на работу Пенсионного фонда РФ (ПФР). Негосударственный пенсионный фонд также как Пенсионный фонд России аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии. Появление первых негосударственных пенсионных фондов связано с изданием Указа Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах». Указ был принят в рамках чрезвычайных полномочий Президента РФ на период проведения экономических реформ и имел силу закона.