Проблемы реформирования пенсионной системы РФ
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ………………………………………………………………………..3
Глава 1. Общая характеристика пенсионной системы РФ………………6
- Сущность, понятие и виды пенсионной системы………………..6
- Современная российская пенсионная система……………….....11
Глава
2. Реформирование
пенсионной системы в Российской Федерации………………………………………………………
- Нормативно – правовая база пенсионной системы в РФ………….16
- Особенности реформирования российской пенсионной системы..24
Заключение....................
Список
литературы....................
Введение
Государство, реализуя экономическую политику, оказывает регулирующее воздействие на экономику страны в целом и отдельных регионов, и важнейшим рычагом регулирования региональной экономики являются экономические ресурсы, одной из основных составляющих которых выступают бюджетные ресурсы. Конец XX века ознаменовался коренными изменениями в экономике России, которая переходит к развитию рыночной системы хозяйствования. Широкомасштабная приватизация, становление частной собственности и другие новые явления коренным образом изменили положение трудящегося населения и лиц, закончивших трудовую деятельность.
В новых условиях централизованная система социальной защиты населения, сложившаяся в условиях полного господства государственной собственности, стала недостаточной. Возникла необходимость появления новых институтов социальной защиты граждан. Эти изменения не могли обойти стороной один из важнейших социально-экономических институтов - пенсионную систему.
Реальная ситуация на современном этапе в России такова, что положение старшего поколения наших соотечественников и всех тех, кто кроме социальных выплат не имеет иного источника средств существования, поистине трагическое. Крайне низкий уровень пенсионного обеспечения для подавляющего большинства старых и нетрудоспособных граждан, не гарантирующий даже физиологического минимума, необходимого для выживания человека, ничтожные размеры многих пособий и так называемых компенсационных выплат, убогий уровень социального обслуживания, создающие лишь иллюзию социальной защиты, превратили наиболее социально уязвимые слои населения в заложников экономических реформ в стране. Положение усугубляется также тем, что на фоне катастрофического обнищания населения создаются системы привилегированных пенсий, многообразных социальных льгот, главным образом для представителей всех структур власти независимо от уровня дохода, реализуемые через систему социального обеспечения, что делает эту систему чрезвычайно дорогой для государства. Это, в свою очередь, приводит к финансовой необеспеченности реализации норм законов, адресованных всему населению, в связи с чем их действие фактически приостанавливается. Если общество не сможет переломить сложившуюся ситуацию, то нынешнее состояние социального обеспечения в России станет хроническим на многие десятилетия.1
Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что существует необходимость более глубокого изучения пенсионного обеспечения как особого участника экономических отношений в условиях перехода к рынку и в рыночной экономике, с учетом того, что пенсионное обеспечение играет значимую роль в социальной защите населения.
Степень научной разработанности проблемы. В российской финансово-правовой науке в настоящее время нет монографических работ, которые комплексно рассматривали бы проблемы развития Пенсионного Фонда России, проблемы её реформирования, в условиях создания накопительной пенсионной системы. И в своей курсовой работе я использовала труды Захарова М.Л., Тучкова Э.Г., Зиновьевой Т.В., официальные интернет-сайты Пенсионного Фонда Российской Федерации, а так же нормативно-правовые документы: законы Российской Федерации, постановлениях правительства.
Объект работы: пенсионная система Российской Федерации.
Предмет работы: реформирование пенсионной системы Российской Федерации.
Целью курсовой работы является изучение проблемы реформирования пенсионной системы РФ.
Задачи:
- определить значение понятия «пенсионная система»;
- охарактеризовать современную Российскую пенсионную систему;
- рассмотреть
социально-правовые аспекты
- изучить особенности реформирования российской пенсионной системы.
Структура курсовой работы определяется целями и задачами работы и включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы, использованной при написании работы.
Глава 1. Общая характеристика пенсионной системы РФ
1.1 Сущность, понятие и виды пенсионных систем
Мировой опыт показывает, что за рубежом используются различные модели пенсионных систем, включающие в себя разнообразные институты социальной защиты (государственное социальное обеспечение, обязательное социальное страхование, личное пенсионное страхование и т.д.). Как правило, построенные по "накопительной" или "распределительной" схеме модели в чистом виде встречаются редко. В основном, используются комбинированные модели, отличия которых заключаются в доминировании одного из институтов.
Пенсионная система совокупность социальных, правовых и экономических отношений и институтов, установленных с целью материального обеспечения граждан в старости, в случаях наступления инвалидности, потери кормильца и по иным основаниям, установленным законодательством. Исторически пенсионная система была разработана для привлечения и удержания рабочей силы и как защита от бедности. Наряду с экономическими условиями для возникновения пенсионной системы необходимы определенные общественные предпосылки – осознание обществом возникающих перед ним проблем по пенсионной защите трудящихся и организованное движение как снизу (самоорганизация), так и движение сверху (законодательные меры) с целью разрешения этих проблем.2
Зиновьева Т.В. дает такое определение пенсионной системы - это совокупность правовых, финансово-экономических и организационных институтов и норм, имеющих своей целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии.3
Виды пенсионных систем мира:
1. Чилийская пенсионная система считается одной из самых новаторских пенсионных систем в мире, опыт которой использовался различными странами (в том числе и Россией). Исходя из схемы этой модели, ответственность за формирование пенсионных накоплений переносится на работающих граждан. У каждого из них существует свой пенсионный счет, ежемесячно пополняющийся взносами в размере 10% от заработной платы. В дальнейшем перечисленные средства капитализируются частной управляющей компанией по выбору гражданина.
Следует отметить, что в Чили существует два основных типа получения пенсий: пожизненная рента (страховая компания выплачивает пособие застрахованному лицу до конца его жизни) и программированный уход на пенсию (пенсионные выплаты осуществляются по определенной схеме, оговоренной с застрахованным лицом).
Пенсионный возраст в Чили наступает в 60 лет у женщин и в 65 у мужчин. Однако есть вариант досрочного выхода на пенсию при условии достаточных для этого накоплений.4
2. В Казахстане отчисления в пенсионный фонд осуществляет работодатель. За сотрудником остается право выбора финансового института, в который будут инвестированы его пенсионные средства. Также каждый гражданин имеет возможность увеличения своих пенсионных средств за счет добровольных взносов. Более того, были введены добровольные профессиональные пенсионные взносы, материально поддерживающие людей, занятых во вредных производствах. В результате реформы экономика Казахстана приобрела дополнительного инвестора - пенсионные фонды, и получила шанс на рост бюджета за счет сохранения пенсионных накоплений в экономике страны и освобождения государства от порой непосильной ноши пенсионных выплат.
В 1996 году в Казахстане был увеличен возраст выхода на пенсию до 58 у женского и 63 лет у мужского населения страны. Однако если размером пенсионных накоплений обеспечивается хотя бы минимальная пожизненная пенсия, то гражданин имеет возможность выхода на пенсию по достижении 55 лет. 5
3. Пенсионная система Германии представляет собой "систему трех уровней". К первому уровню относится обязательное пенсионное страхование (пенсионное страхование служащих; пенсионное обеспечение чиновников; помощь по старости для фермеров и членов их семей и пенсионное обеспечение так называемых лиц свободных профессий). Ко второму - добровольное обеспечение по старости от предприятий (выплачивается сотрудникам при выходе на пенсию). И, наконец, третий уровень - это частный способ обеспечения достойной старости (все формы создания частного капитала). Система пенсионного страхования финансируется не только страховыми взносами граждан и работодателей, но и дотациями от государства, что иллюстрирует принцип распределительной системы финансирования.6
Пенсионные основания для граждан наступают при достижении мужчинами 65-ти, а женщинами 60 лет. Лица, имеющие не менее чем 35-летний трудовой стаж, при достижении 63-летнего возраста также могут выйти на пенсию.
4. Система пенсионного обеспечения в США, её основой, более 60 лет, служила главная государственная пенсионная система (Social Security), построенная по распределительному принципу. Однако за последние десятилетия стремительно развивались частные системы пенсионного обеспечения, которые своими масштабами практически достигли уровня второй национальной пенсионной системы. Уже сегодня большее число американцев имеет возможность получения не одного, а двух-трех и более источников пенсионного дохода. В США существует 3 основных вида частных пенсионных систем: частные пенсионные планы по месту работы (планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами), личные пенсионные счета и аннуитеты, т.е. ежегодная рента (организуется страховыми компаниями). В отличие от государственной пенсионной системы, частные пенсионные системы носят добровольный характер.
Распределительная система государственного пенсионного обеспечения в основном выполняет социальную функцию, а построенные по накопительному принципу пенсионные системы служат источником долгосрочных инвестиций в экономику страны. Путем использования накопительных схем в США функционируют не только пенсионные фонды, но и другие институты, играющие важную роль в социальной сфере и в экономическом росте страны.
Пенсионный возраст в США одинаков для обоих полов и, согласно нынешнему закону, начинается с 65,5 лет.7
5. Пенсия в Японии.
В модели пенсионного обеспечения, действующей в Японии, доминирует финансируемое из бюджета государственное социальное обеспечение, в то время как другие институты играют роль дополнительных систем социальной защиты населения. В настоящее время пенсионная система Японии имеет два основных уровня. Первый уровень - это базовые пенсии, на которые имеют право все жители страны независимо от уровня доходов, национальности и рода деятельности. Базовые пенсии разделяются на пенсию по старости(при условии достижения 65 лет и наличия страхового стажа), инвалидности и потери кормильца. Дополнительно к базовой наемные работники получают государственные и профессиональные пенсии (второй уровень).
Пенсионный возраст в Японии варьируется в зависимости от суммы получаемых гражданами пенсионных выплат. Так, при выходе на пенсию в 60-64 года граждане получают пенсию в сокращенном виде, а при продолжении трудовой деятельности размер их пенсии увеличивается ежегодно.
Из обширного зарубежного
опыта видно, что накопительные
системы пенсионного
- Современная Российская пенсионная система
Пенсионеров в Российской Федерации почти 39 млн. Большинство из них (примерно 95%) получают «страховую» пенсию. Пенсия почти для всех них является основным, а зачастую и единственным источником средств к существованию. Все это предопределяет повышенную значимость пенсионной системы.
С 1990г. законодательство о пенсионном обеспечении в России полностью обновилось. Эта часть социального законодательства претерпела кардинальные изменения как по существу, так и по форме. Тогда в России, находившейся еще в лоне СССР, был принят Закон «О государственных пенсиях в РСФСР». Этим законом вводилась подлинная система пенсионного обеспечения на основе обязательного пенсионного страхования наемных работников.9
Кардинальные же реформы пенсионной системы Российской Федерации начались в 2001 году. В этом году был принят ряд законов, в соответствии с которыми, начиная с 1 января 2002 года, основанная на чисто распределительном принципе пенсионная система была заменена смешанной системой, сочетающей в себе распределительный и накопительный принципы.
Основу государственной пенсионной системы составляет так называемая трудовая пенсия. Трудовая пенсия выплачивается по старости, т.е. по достижении установленного законодательством пенсионного возраста (при наличии не менее чем пятилетнего стажа работы), по инвалидности (при наличии стажа работы, независимо от его продолжительности ), и по случаю потери кормильца.
Накопительный элемент трудовой пенсии является обязательным и основан на индивидуальных накопительных счетах с установленными взносами. Для расчета размера накопительной пенсии на дату выхода на пенсию, индивидуальные накопления делятся на ожидаемую продолжительность выплаты пенсии.
На этапе выплаты пенсии, размер накопительной части трудовой пенсии подлежит индексации с учетом доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений.
Распределительная часть трудовой пенсии состоит из двух частей: (1) плоской базовой пенсии, и (2) условно накопительной пенсии с установленными взносами, основанной на индивидуальных условно накопительных счетах.
В соответствии с законом, базовая часть трудовой пенсии индексируется по инфляции розничных цен.
Кроме того, предусматривается возможность более высокого уровня индексации, с целью поэтапного приближения размера базовой пенсии к величине прожиточного минимума пенсионера.10
Для лиц, начавших работать до 1 января 2002 года, рассчитывается «начальный» условный пенсионный капитал, который будет увеличиваться за счет последующих взносов и индексации. Для расчета размера страховой пенсии на дату выхода на пенсию, условный капитал делится на ожидаемую продолжительность выплаты трудовой пенсии на день назначения пенсии. На этапе выплаты пенсии, размер условно накопительной части трудовой пенсии подлежит индексации.
В дополнение, действующее законодательство предусматривает наличие минимального гарантированного уровня распределительной (суммы базовой и страховой) пенсии. Эта гарантия установлена в номинальных денежных единицах.
Базовая часть пенсии финансируется за счет социального налога, а страховая и накопительная части пенсии – за счет страхового взноса. В свою очередь, страховой взнос делится на страховую и накопительную части. Для большинства плательщиков, ставка налога на базовую часть пенсии равна 14% от размера заработной платы, а тариф страхового взноса (на страховую и накопительную части пенсии) равен ставке налога на базовую пенсию. Разделение ставки взноса на страховую и накопительную части зависит от года рождения застрахованного; для лиц 1967 года рождения и моложе, взносы на условно накопительную и накопительную части пенсии равны 8% и 6% соответственно. 11
В России пенсионная система практически охватывает все население страны и обеспечивает его всеми видами пенсионного обеспечения. Пенсионная система состоит из трех укладов: государственного пенсионного обеспечения, обязательного и добровольного пенсионного страхования. Обязательное пенсионное страхование построено в виде многоярусной системы, в рамках которой застрахованные (в основном наемные работники) при выходе на пенсию имеют право на три вида пенсий: единую базовую, выплачиваемую в абсолютном размере (индексируемом в зависимости от инфляции) за счет средств федерального бюджета; страховую, выплачиваемую из средств Пенсионного фонда на основе распределительной схемы; накопительную, выплачиваемую из средств, зачисленных на индивидуальный счет застрахованного и наращенных на фондовом рынке.12
Накопительная пенсия зависит от размера зарплаты и может отчисляться на личный счет работника либо в Пенсионный фонд РФ, либо в негосударственный пенсионный фонд, либо в управляющую компанию.
Государством также создана система софинансирования пенсии, когда любой работник получит удвоение своих сбережений. Так, откладывая на пенсию в 2011 году добровольно 12 тыс. рублей и делая это в течение 10 лет, человек получит 240 тыс. рублей в качестве прибавки к трудовой пенсии.13
До 2001 года пенсионная система в России являлась распределительной и была полностью основана на принципе солидарности поколений. Это значит, что пенсии пенсионерам выплачивали за счет перечисленных взносов работающих граждан.
Распределительная система наиболее эффективна, когда на одного пенсионера приходиться не менее трех работающих граждан. При соотношении один к двум система становится финансово неустойчивой. К 2000 году в России эта пропорция, по данным Бюро Экономического анализа, составляла 1,37. Естественно, это негативно сказывалось на качестве жизни пенсионеров.14
Пенсия формируется за счет отчислений работодателя, которые производятся им на протяжении всей трудовой деятельности застрахованных лиц в виде налогов. За каждого работающего гражданина работодатель уплачивает страховые взносы в ПФР. В 2012 году тариф страхового взноса, отчисляемого в ПФР составит 22%.
Согласно новому пенсионному законодательству трудовая пенсия состоит из двух частей: страховой и накопительной. При этом страховая часть формируется за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. (Порядок инвестирования средств пенсионных накоплений и передачи этих средств в негосударственные пенсионные фонды урегулирован положениями федеральных законов №111-ФЗ от 24.07.2002 г. «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и № 75-ФЗ от 07.05.1998 «О негосударственных пенсионных фондах»)15.
Так, с 2002 года в России действует пенсионная модель, основанная на страховых принципах. Это значит, что размер пенсии теперь напрямую зависит от размера пенсионных взносов, сформированных за всю трудовую деятельность на лицевом счете гражданина. Основа пенсии – обязательные страховые взносы работодателей в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). В 2011 году по закону они составляют 26% от годового заработка работника в пределах 463 тысяч рублей по каждому месту работы.16
Глава 2. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации
2.1 Нормативно – правовая база пенсионной системы Российской Федерации
Законы и сопутствующие им нормативно-правовые акты развивают основные положения пенсионной реформы, предложенные Президентом России. Они устанавливают основные правовые, организационные и финансовые принципы формирующейся в Российской Федерации пенсионной системы. Целью данных законов является закрепление именно направления пенсионной реформы в Российской Федерации и создание условий для построения трёхуровневой пенсионной системы, уклады которой взаимодополняют друг друга и обеспечивают стабильное и достойное пенсионное обеспечение в старости, при наступлении инвалидности и по случаю потери кормильца. Пенсионная система России строится на основе следующих базовых принципов: многоукладность, всеобщность и гарантированность базового уровня, дифференциация условий и норм пенсионного обеспечения, государственное регулирование, разграничение властных полномочий Федерации и её субъектов, социальное партнёрство, финансовая устойчивость системы.
Так, во главе Российского законодательства стоит Конституция РФ, которая закрепляет основные права и свободы гражданина Российской Федерации, к которым относится так же и право на социальное обеспечение. Немного ниже по своей юридической силе стоят Конституционные Федеральные законы. Ниже идут Федеральные законы, а уж затем Конституции субъектов федерации и их законы, и нормативные акты.
Конституция гарантирует
социальную защиту граждан Российской
Федерации и провозглашает
1. Российская Федерация
- социальное государство,
2. В Российской Федерации
охраняются труд и здоровье
людей, устанавливается
Конституция провозглашает основные принципы государственного управления и государственной политики Российской Федерации, в том числе и в области социального обеспечения населения.
Она устанавливает основное право граждан РФ на пенсионное обеспечение и социальную защиту. В частности ст.39 Конституции РФ гласит:
1. Каждому гарантируется
социальное обеспечение по
2. Государственные пенсии
и социальные пособия
3. Поощряются добровольное
социальное страхование,
Таким образом, Конституция гарантирует социальную защиту граждан Российской Федерации и провозглашает основные направления государственной внутренней политики касающейся пенсионного обеспечения.
Современное российское законодательство в области пенсионного обеспечения населения состоит из ряда крупных нормативно-правовых актов, принятых в форме федеральных законов. Основными источниками пенсионного права являются:
- Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации",
- Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации",
- Федеральный закон от 6 марта 2001 г. № 21-ФЗ "О выплате пенсий гражданам, выезжающим на постоянное жительство за пределы Российской Федерации",
- Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации",
- Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования",
- Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации",
- Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах",
- Федеральный закон N 56-ФЗ от 30.04.2008 г. "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"
- Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
Ключевой нормативный документ системы законодательных актов пенсионной реформы является Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», поскольку в нем определены права граждан на государственное пенсионное обеспечение, условия установления и размеры всех видов трудовых пенсий. Согласно этому закону трудовая пенсия складывается из трех составляющих: базовой, страховой и накопительной части.
С 2010 года начинает свое действие Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Этот закон предусматривает переход от уплаты единого социального налога к страховым взносам во внебюджетные фонды - Пенсионный, фонды социального и обязательного медицинского страхования.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.
Статьей 12 Федерального
закона №212-ФЗ о страховых взносах
установлены следующие тарифы:1
- в Пенсионный фонд - 26%,
- в Фонд социального страхования - 2,9%,
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1%,
- в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3%.
Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования» было дано следующее определение: валоризация -- это переоценка денежной стоимости пенсионных прав, которые были приобретены гражданами до пенсионной реформы 2002 года.20
Согласно Федеральному закону от 24 июля 2009 года № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации, предусматривается единовременное повышение с 1 января 2010 года расчетного пенсионного капитала получателей трудовых пенсий (по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца) на 10 % тем, кто имел трудовой стаж до 2002 года. При этом дополнительно по 1 % будет без ограничения добавляться за каждый год трудового стажа в советское время (до 1 января 1991 года).21
