Проблемы управления банковскими рисками в современных условиях

СОДЕРЖАНИЕ 

 Введение…………………………………………………………….……….2

Глава 1. Банковские риски, необходимость их оценки и управления……………………………………………………………………3

1.1 Сущность и классификация  банковских рисков………………………....………………………………………………3

1.2 Современные способы оценки  банковских рисков…………………………………………………………………………6

1.3 Методы управления рисками  по активным и пассивным операциям  коммерческих банков…………………………………………………………………………8

Глава 2. Оценка рискованности активов ЗАО АКБ «Ермак»……………….....................................................................................6

Глава 3. Проблемы управления банковскими рисками в современных условиях………………………………………………………………………15

2.1 Проблемы управления рисками  в деятельности российских коммерческих  банков в современных условиях……………………………………..………………………………..15

2.2 Зарубежный опыт управления  банковскими рисками и перспективы  его внедрения в российскую  практику……………………………………………………………………....16

Заключение…………………………………………………………………...19

Список использованной литературы………………………………….….……………………………..20  Приложение 1....................................................................................................21

Приложение 2....................................................................................................23

Приложение 3....................................................................................................26

Приложение 4....................................................................................................29

Приложение 5....................................................................................................29

Введение 

 Риск является неотъемлемой характеристикой банковской деятельности. Он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков, и должен использоваться при сравнительном анализе их финансового состояния, положения на рынке банковских услуг. В условиях рыночной экономики очень важно, чтобы деятельность банка сопровождалась наименьшими потерями. Риск – неизбежная часть всякой коммерческой деятельности банков. Тем не менее, банк всегда старается избежать рисков, а если это возможно, то свести его к минимуму.    

 Заинтересованность, как собственников, так и общества в целом в долгосрочном функционировании экономического агента выдвигает на передний план задачу ограничения рисков и управления ими. 

 Целью работы является изучение способов оценки и методов управления банковскими рисками в современных условиях.

Задачами курсовой работы является рассмотрение сущности, классификации  банковских рисков, современных способов оценки и управления ими в практике российских и зарубежных банков, оценка рискованности активов ЗАО АКБ  «Ермак».

 При написании курсовой работы были использованы учебные пособия под редакцией проф. А.М, Тавасиева, М.А. Пестеля, О.И. Лаврушина; статьи Т.В. Осипенко, Е. Трофимовой. А также отчетные данные ЗАО АКБ «Ермак».

Глава 1. Банковские риски, необходимость их оценки и  управления

 1.1 Сущность и классификация банковских рисков

 Банк – коммерческая организация, деятельность которой сопровождается постоянными рисками. Банковский риск определяется как вероятность поднесения кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними или внешними факторами деятельности кредитной организации. Эта формулировка представляется неполной, поскольку указывает только на негативную сторону банковского риска. Положительное влияние риска на деятельность банка определяется увеличением его прибыли.

 Риски во многом  определяются различными отклонениями  от прогнозируемых событий. Отклонения  в отрицательную сторону и  есть проявление риска. В соответствии  с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», риски возникают под влиянием множества факторов, основными из которых являются внутренние и внешние.

 Внутренние  факторы – это банковские причины (результаты кредитной деятельности, процентной политики, некачественная депозитная политика, недостаточная квалификация кадров).

 Внешние – общие  события, происходящие в экономике  и в обществе (то есть изменения  в политической ситуации, социальная напряженность, различные стихийные бедствия, влияющие на конъектуру рынка и состояние экономики в стране);

 Существует большое  количество классификаций банковских  рисков. Согласно классификации  банковские риски делятся на  финансовые, функциональные и прочие виды рисков.

 Финансовые риски  занимают особое место в системе  банковских рисков. Такие риски  могут повлиять на объемы, структуру  активов и пассивов, на конечные  результаты деятельности банка  – показатели рентабельности, ликвидности  и на размер капитала и платежеспособность банка. К финансовым рискам относятся следующие виды рисков: кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск ликвидности, рыночный риск, риск инфляции и риск неплатежеспособности.

 Кредитный  риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельным заемщикам.

 Валютный риск, или  риск курсовых потерь, связан  с созданием транснациональных  предприятий и банковских учреждений  и представляет собой возможность  денежных потерь в результате  колебаний валютных курсов.

 Валютный риск, обусловленный неуплатой заемщиком основного долга и процентов в установленный кредитным договором срок. Кроме того, валютный риск возникает вследствие недостаточного учета: отраслевых особенностей деятельности клиента, видов гарантий по ссудам, надежности гарантов.

 Процентный  риск - риск подверженности финансового положения банка воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск влияет на доходы банка, стоимость активов, обязательств. Причины возникновения процентного риска: неправильный выбор разновидностей процентных ставок, изменения в процентной политике ЦБ РФ, ошибки в установлении цен на депозиты и кредиты.

 Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организацией, в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации.

 Рыночный  риск – вероятность появления у коммерческого банка финансовых потерь по балансовым и забалансовым операциям в результате неблагоприятного изменения рыночных цен.

 Риск инфляции оказывает  неоднозначное воздействие на  банк. Наиболее очевидным является отрицательное влияние инфляции, проявляющееся в обесценении банковских активов, большую часть которых составляют денежные средства и финансовые вложения. Высокая инфляция может в значительной степени повышать доходность банковских операций при стремительном росте объема денежной массы.

 Риск неплатежеспособности  является как бы производным  от всех других рисков. Он связан  с опасностью того, что банк  не сможет выполнить свои обязательства,  потому что объемы накопленных  убытков и потерь превысят его собственный капитал. Однако риск неплатежеспособности может проявиться в менее серьезном случае, когда банковского капитала оказывается недостаточно, чтобы банк мог продолжать наращивать объем своих активных или пассивных операций.

 Функциональные риски возникают вследствие невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово-хозяйственную деятельность, собирать и анализировать соответствующую информацию. Они опасны не меньше, чем финансовые риски, но их труднее определить количественно. В конечном итоге функциональные риски также приводят к финансовым потерям. К таким рискам относятся риск операционных расходов, технологический и стратегический риски.

 Риск операционных  расходов - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и требованиям действующего законодательства, внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок.

 Технологический риск, связан с использованием в  деятельности банка различной техники и технологий. При нем возможны потери из-за расходов на устранение неполадок в работе оборудования, а также из-за несанкционированного доступа к ключевой внутри банковской информации. Данный риск присутствует у любого предприятия, но управление им для банка приобретает первостепенную важность. Типичные примеры случаев проявления технологического риска – компьютерное мошенничество и сбои в системе электронных платежей.

 Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации.

 К прочим видам  рисков относятся те нефинансовые  риски, которые, являются внешними  по отношению к банку. Влияние  этой группы на результативность работы банка исключительно велико, а управление ими наиболее трудно.

 Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности.

 Риск потери деловой  репутации кредитной организации  (репутационный риск) - риск возникновения  у кредитной организации убытков  в результате уменьшения числа  клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

 Информационный  риск – риск, который определяется надежностью поступаемой и находящейся в банке информации.

 Таким образом,  спектр банковских рисков весьма  разнообразен, но при этом выделены  три основных категории рисков, с которыми сталкиваются коммерческие  банки в процессе своей деятельности. Каждый риск представляет определенную опасность для банка, а чрезмерная концентрация рисков негативно сказывается на деятельности банка в целом. Поэтому, очень важно уметь правильно оценивать и управлять банковскими рисками для поддержания деятельности банка.

1.2 Современные  способы оценки банковских рисков

Оценка риска – это количественное определение затрат, связанных с проявлением рисков, на определенном этапе деятельности банка. Целью оценки рисков является определение соответствия результатов деятельности банка рыночным условиям.

 Анализ общего кредитного  портфеля и его характеристик  обычно дает достаточно полную  картину деятельности банка, его  приоритетов, видов кредитных  рисков, которым он подвержен.  При этом нужно проанализировать 

 список основных  видов кредитов, включая информацию о клиенте, среднем сроке кредитов и средней процентной ставке; распределение кредитного портфеля, включая анализ общей суммы кредитов в разных ресурсах, например, по валютам, срокам погашения; кредиты с правительственными или другими гарантиями; кредиты по видам рисков; неработающие кредиты.

 Инструменты, используемые  аналитиком, позволяют производить  всестороннюю оценку состава  и характеристик общего кредитного  портфеля. Анализ указанных выше  данных позволит определить степень  концентрации кредитного риска, оценить тенденции изменений показателей, качество ссудной задолженности.

 Ключевым понятием  в регулировании валютного риска  является валютная позиция. Валютная  позиция – это соотношение  требований и обязательств банка  в иностранной валюте. Различают открытую (при несовпадении сумм проданной и купленной иностранной валюты) и закрытую (при равенстве этих сумм) валютную позицию. Валютный риск связан с имеющейся в банке открытой валютной позицией. Если обязательства превышают требования, валютная позиция считается короткой; если требования по купленной валюте превышают обязательства по ее продаже, возникает длинная валютная позиция.

 При расчете позиций  по видам сделок надо учитывать,  что банк может осуществлять  срочные, опционные сделки в  разное время и по разному курсу. При длинной валютной позиции, банк снижает котировку соответствующей валюты, чтобы привлечь покупателей, при которой – может повысить курс для привлечения валюты. Для оценки возможного результата закрытия валютной позиции, производится пересчет длинной и короткой валютной позиции в национальную, либо в иностранную валюту. К концу рабочего дня банки закрывают открытые валютные позиции.

 Наиболее простой  способ измерения процентного  риска состоит в определении  разрыва между активами и обязательствами по срокам (ГЭП). Суть метода заключается в том, что активы и пассивы банка, чувствительные к изменению процентных ставок, группируются по временным промежуткам, по срокам погашения или переоценки. Для каждого промежутка времени гэп определяется как разница между такими активами и пассивами: 

где ЧПА – чистые процентные активы;

ЧПП – чистые процентные пассивы.

 Отрицательное значение  показателя свидетельствует о  том, что в рассматриваемом  промежутке у банка больше  пассивов, чем активов, чувствительных к процентной ставке. Если все процентные ставки одновременно повышаются на одну и ту же величину, то затраты по выплате процентов вырастут больше, чем доход в виде процентов. Чистый процентный доход при этом уменьшается. Если процентные ставки падают, что уменьшение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, в результате чего чистый процентный доход увеличивается.

 При положительном  значении показателя у банка  больше чувствительных активов,  чем пассивов. В этом случае, при росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при уменьшении он уменьшается.

 При оценке изменения  чистого процентного дохода (ЧПД)  пользуются формулой:

 где ЧПД – ожидаемое  изменение чистого процентного  дохода;

   – ожидаемое изменение процентных ставок.

 Ожидаемое изменение  дохода будет реализовано, если  в рассматриваемый период времени  ставки достигнут ожидаемого  уровня.

 Для комплексной  оценки процентного риска рассчитывают  процентную маржу. Процентная  маржа – это разность между процентами, полученными и процентами уплаченными. Коэффициент процентной маржи показывает ее фактический уровень и рассчитывается следующим образом:

 Существуют различные  методы оценки риска ликвидности:  определение ликвидной позиции банка; управление активами, активами и пассивами, пассивами вместе (структурной ликвидностью); метод показателей ликвидности. Банки, как правило, используют в своей деятельности по управлению риском ликвидности сочетание различных методов. Управление риском ликвидности предусматривает создание механизма контроля и принятие решений, которые позволяют избежать недостатка или излишка ликвидности, устранить отклонения фактических показателей от нормативных.

 Система оценки  риска ликвидности имеет три  основных аспекта: управление требованиями чистого рефинансирования, доступ к рынкам и планирование на случай непредвиденных обстоятельств.

 Анализ требований  чистого рефинансирования включает  создание схемы сроков погашение  и определение превышения или  дефицита средств на определенные даты. Банки должны не только обращать внимание на контрактные сроки, когда ожидается поступление и отток денежных средств, но и регулярно оценивать ожидаемые денежные потоки.

 Второй вариант  рассматривает ликвидность банка  в кризисных ситуациях, когда значительная часть пассивов банка не может быть пролонгирована или заменена, в результате подразумевается сокращение баланса банка.

 Третий вариант  касается общих рыночных кризисов, когда затрагивается ликвидность  всей банковской системы. Прогнозировать ликвидность на случай кризисной ситуации необходимо сразу, как только можно предвидеть постоянный дефицит ликвидности или когда банк начинает использовать сложности с пролонгацией или замещением своих обязательств.

 Таким образом,  оценка риска является основой для эффективного управления банковскими рисками. От качественной оценки риска также зависит надежность банка и финансовый результат его деятельности. Необходимость оценки рисков состоит в том, что она помогает определить вероятность поднесения возможных убытков от активных и пассивных операций банка.

1.3 Методы управления  рисками по активным и пассивным  операциям коммерческих банков 

 Целью управления  рисками является сокращение  финансовых потерь банка и,  соответственно, повышение рентабельности, обеспечение надлежащего уровня надежности банка.

 С помощью пассивных  операций банк регулирует свои  ресурсы для осуществления активных  банковских операций. Основной пассивной  операцией банка является привлечение  вкладов и депозитов. Риски пассивных операций связаны с возможными затруднениями в обеспечении активных операций ресурсами. Чаще всего этот риск связан с эффективностью деятельности определенного вкладчика. Для предупреждения риска по формированию депозитов банкам следует соблюдать оптимальное соотношение между пассивными и активными депозитными операциями.

 Управление рисками  по активным операциям предполагает  управление кредитным, валютным, процентным рисками, риском ликвидности  и некоторыми другими. 

 Политика управления  кредитным риском очень многообразна. Но конкретные меры по управлению кредитным риском обычно включат три вида директив.

 Первый вид –  это директивы, направленные на  ограничение или уменьшение кредитных  рисков. Такой способ управления  предусматривает установление лимита на сумму кредита одному заемщику. Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует максимальное значение данного лимита, равное 25%.

 Второй вид включает  директивы по классификации активов.  Сюда входит анализ вероятности  погашения портфеля кредитов включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают банк кредитному риску. Классификация активов является основным инструментом управления рисками.

 Третий вид включает  директивы по кредитному резервированию. Классификация активов является базой для определения адекватного уровня резервов под возможные кредитные потери. Для определения адекватного размера резервов нужно учитывать кредитную историю, залог и все другие значимые факторы, которые влияют на вероятность погашения кредитов кредитного портфеля.

 С целью ограничения  валютного риска при расчете  валютной позиции Центральный  банк РФ устанавливает для  банков лимиты открытой валютной  позиции. Суммарная величина всех  длинных (коротких) открытых позиций  не должна превышать 20% собственных средств банка. Любая длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам, а также балансирующая позиция в рублях не должна превышать 10% собственных средств банка.

 Еще один риск  активных операций – процентный. Управление процентным риском включает управление, как активами, так и обязательствами банка. Особенность этого управления состоит в том, что оно ограничено. С одной стороны – требованиями ликвидности и кредитным риском, с другой – ценовой конкуренцией со стороны других банков.

 Существует несколько  концепций управления процентным  риском, которые представлены в таблице 1.3.1.

Таблица 1.3.1.

 Концепции управления  процентным риском *   

 Изменение уровня  процентных ставок на рынке  могут снизить уровень прибыльности  банка, сократить собственный  капитал. Для снижения риска банки включают в процентную ставку по размещенным средствам риск-премию или размер страхового процента.

 Механизм контроля  и принятия решения по оценке  ликвидности банка предполагает  распределение полномочий и ответственности  между подразделениями банка. Анализ ликвидности банка проводят казначейство (текущая и краткосрочная ликвидность) и планирующее финансовую деятельность подразделение банка (средне- и долгосрочную ликвидность). Департамент рисков готовит заключение, содержащее выявление факторов риска ликвидности, анализ состояния ликвидности и предложения по ее оптимизации. Комитет по управлению актива и пассивами банка на основе предоставленных материалов утверждает политику управления ликвидностью банка.

 К факторам, увеличивающим  риск ликвидности относят подрыв доверия к банку; неустойчивость финансовых рынков; зависимость от одного рынка или малого количества контрагентов.

 К факторам, снижающим  риск ликвидности относят возможность  получения средств у родственной  организации; поддержание на высоком уровне ликвидных средств (наличности, легкореализуемых ценных бумаг); государственное страхование депозитов; поддержание жесткой структуры совпадения сроков погашения по активам и пассивам.

 Таким образом,  чтобы свести потери от рисков  к минимуму, банковские работники, особенно руководители, должны грамотно управлять рисками и уметь приспосабливаться к новым обстоятельствам. Вместе с тем, чем большую долю риска принимает на себя банк, тем выше должны быть его доходы. Поэтому банки должны использовать различные способы страхования рисков, а также систематически осуществлять контроль за соблюдением нормативов, установленных ЦБ РФ. Эффективное управление банковскими рисками становится одним из главных направлений по приближению российских банков к международным стандартам.

Глава 2. Оценка рискованности активов АКБ «Ермак»

 Практически все  банковские активы подвержены  определенному риску. Степень  риска своих активов банк должен  определять и поддерживать на  уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении.

 Качество активов  определяется их ликвидностью, объемом  рисковых активов, объемом активов,  приносящих доход банку. Однако, обеспечивая рациональную структуру  активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидность не мешали выполнению требований рискованности активов. Имея удельные веса группы активов в их общей сумме и присвоив каждой из групп коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку. Для построения групп банковских активов по степени риска необходима специальная шкала рисков, которая представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

 Распределение активов  по степени риска  

  Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска, деленный на 100.

 Из таблицы 3.2. видно,  что банк «Ермак» специализируется  на кредитовании негосударственных  коммерческих организаций. При этом активы с наименьшим риском составляют 20,26%. Активы второй группы риска составляют 0,14%. Активы третьей группы риска составляют 13,07%. К четвертой группе риска относятся 3,01% активов. Наибольший риск имеют 63,52% активов. Таким образом, наибольший вес имеют активы со стопроцентным риском. Расчет активов, взвешенных с учетом риска показал, что банк имеет риск активов в размере 926 773 327,7 руб. Банку стоит придерживаться данного показателя, так как от степени риска зависит финансовый результат деятельности банка. Если снизить долю рисковых активов, то банк может недополучить часть прибыли. Если же повысить этот показатель, то банк может потерять часть прибыли.

 Таблица 3.3. показывает, что деятельность банка «Ермак» в 2010г. Также направлена на кредитование негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей. При этом активы с наименьшим риском составляют 13,82%. Активы второй группы риска составляют 0,43%. Активы третьей группы риска составляют 9,5%. К четвертой группе риска относятся 0,69% активов. Наибольший риск имеют 75,56% активов, которые составляют пятую группу активов по степени риска. Таким образом, наибольший вес имеют активы со стопроцентным риском. Расчет активов, взвешенных с учетом риска показал, что банк имеет риск активов в размере 1 207 253 533,00 руб. Банку следует осторожно относиться к повышению рискованности активов, так как при неверных действиях по управлению рисками, банк может потерять значительную часть прибыли.