Прогноз доходов и расходов ООО «Бастион»

                                 СОДЕРЖАНИЕ 

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Анализ финансовых рисков на примере ООО «Бастион» ……………5

1.1 Характеристика ООО «Бастион»………………………….…………………5

1.2 Анализ результатов финансово-экономической деятельности

предприятия…………………………………………………………………….....7

1.3 Анализ бухгалтерской  отчётности предприятия…………………………..13

Глава 2. Проект мероприятий по снижению финансового риска…………….21

2.1 Основные мероприятия по управлению финансовыми рисками предприятия……………………………………………………………………...21

2.2 Оптимизация структуры продаж и совершенствование маркетинговой политика как инструменты снижения финансовых рисков…………………..24

3. Прогноз доходов  и расходов ООО «Бастион»………………………………27

Заключение……………………………………………………………………….29

Список литературы………………………………………………………………31

                                      ВВЕДЕНИЕ 

     Риск  присущ любой форме человеческой деятельности, что связано со множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых  людьми решений. И современный бизнес невозможен без риска.

     Актуальность  темы данной работы определяется тем, что современный бизнес невозможен без риска. Риск - это оборотная  сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений  в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.

     Основной  целью предпринимательства является получение максимальных доходов  при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы. Реализация указанной цели требует соизмерения  размеров вложенного в производственно-торговую деятельность капитала с финансовыми результатами этой деятельности. Вместе с тем, при осуществлении любого вида хозяйственной деятельности объективно существует опасность (риск) потерь, объем которых обусловлен спецификой конкретного бизнеса, при этом под финансовым риском предприятия понимается вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме потери дохода и капитала в ситуации неопределенности условий осуществления его финансовой деятельности.

     Цель  исследования: определение направлений  по снижению финансовых рисов предприятия.

     Для достижения данной цели поставлены следующие  задачи: исследовать теоретические  вопросы управления финансовыми  рисками;

• дать экономическую оценку ООО «Бастион»;
• провести финансовый анализ ООО «Бастион»;
• сформировать проект мероприятий по снижению финансовых рисков в ООО «Бастион».

     Методологическую  основу исследования составили концепции  и взгляды отечественных и  зарубежных экономистов, журнальные статьи, материалы научных семинаров  и конференций, связанные с проблемами риска. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «БАСТИОН» 

     1.1 Экономическая характеристика ООО «Бастион» 

     29 января 2007 года было официально  зарегистрировано общество с  ограниченной ответственностью  «Бастион» .

     Общество  было учреждено для осуществления производственной, научно-технической и хозяйственной деятельности, выполнения работ и осуществления услуг, предусмотренных предметом и основными задачами деятельности Общества в целях удовлетворения общественных потребностей и получения его участниками максимальной прибыли на вложенный капитал путем осуществления различных видов производственной, научно-технической и коммерческой деятельности, не противоречащей действующему законодательству РФ и на основании Устава.

     Основными видами деятельности Общества являются:

     1. Коммерческая, посредническая и торгово-закупочная деятельность.

     3.  Организация торговли, включая оптово-розничную, через сеть магазинов и другие торговые точки сантехническим оборудованием.

     4.  Открытие сети собственных и арендуемых торговых точек, в том числе магазинов для реализации товаров, работ, услуг и продукции промышленного назначения.

     5. Производство электромонтажных  работ; производство изоляционных  работ; производство санитарно-технических  работ, монтаж прочего инженерного оборудования; производство отделочных работ.

     Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с  действующим законодательством  РФ.

     Общество  имеет право пользоваться кредитом российских и зарубежных банков – и коммерческим кредитом в иностранной валюте, а также приобретать валюту на аукционах, валютных биржах, у юридических лиц и иностранных граждан в порядке, установленном законодательством1.

     Общество  для достижения установленных целей  своей деятельности имеет право  от своего имени заключать сделки, приобретать иметь в собственности движимое и недвижимое имущество, производственное оборудование, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени осуществлять имущественные, коммерческие и финансовые сделки, сдавать в залог свое имущество, быть истцом и ответчиком в суде.

     ООО «Бастион» имеет магазин, который  представляет очень большой ассортимент сантехнического оборудования, а также сопутствующих товаров (бытовая химия). Работает без выходных, семь раз в неделю, без перерывов с 9.00 до 24.00. Ценовая политика направлена на потребителей с уровнем дохода - средний.

     Магазин ООО «Бастион» размещается в  отдельно стоящем здании. Здание включают в себя следующие группы помещений: торговое помещение; складское помещение (для хранения сухих продуктов, инвентаря, белья); административно – бытовое помещение (кабинет директора, комната работников, гардеробная); технические помещения (вентиляционная камера, щитовая, бойлерная, тепловой узел). Оборудование в торговом зале размещается таким образом, чтобы покупатель имел свободный доступ к торговым прилавкам, витринам и холодильникам.

     Следует отметить, что ООО «Бастион» - предприятие  небольшое, штат сотрудников насчитывает 18 человек. Из них: генеральный директор, заместитель генерального директора по экономике и финансам, финансовый директор, бухгалтер, 2 товароведа, 8 продавцов, 2 уборщицы и 2 дворника.

     Управление  осуществляется генеральным директором, заместителем генерального директора  и финансовым директором. В каждом подразделении есть свой руководитель: финансовый директор – бухгалтерия, заместитель директора, товаровед, МОП, продавец. Все отделы взаимосвязаны между собой и подчиняются генеральному директору.

     Работа  бухгалтерии построена рационально  и просто: бухгалтер занимается учетом предприятия, его финансовым состоянием, начислением заработной платы сотрудникам, ведением финансовой документации.

     Маркетингом и рекламой занимается непосредственно  генеральный директор предприятия.

     Работой с персоналом занимается товаровед, бухгалтер и непосредственно руководитель предприятия.

     Генеральный директор возглавляет работу по комплектованию предприятия кадрами продавцов  и рабочих в соответствии с  целями, стратегией и профилем предприятия, изменяющимися внешними внутренними условиями его деятельности.

     Также перед руководством предприятия  ставится задача по организации контроля за снабжением по объему и ассортименту в соответствии с заключенными договорами, соблюдение норматива и структуры  товарных запасов, а также по нахождению путей снижения товарных потерь при хранении, транспортировки и отпуске, предупреждение возникновения недостач, растрат, хищений и т.д.  

     1.2 Анализ Бухгалтерской отчетности предприятия 

     Анализ  результатов финансово-экономической  деятельности предприятия проведен на основании технико-экономические показателей ООО «Бастион», которые взяты из формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2007–2009 годы. Для анализа структуры имущества предприятия проведен анализ пассива и актива балансов за последние 3 года.

     Проведем  анализ актива баланса, который содержит сведения о размещения капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о  вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, расходов предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.2

     Расчет  абсолютного изменения производится с помощью вычисления разницы  между соответствующими показателями на конец и начало года, а относительное  отклонение вычисляется посредством деления результата абсолютного отклонения на значение показателя начала года. Расчеты представлены в таблице 1. 

     Таблица 1

     Анализ  актива ООО «Бастион»

     Как показывают данные, представленные в таблице 4, основные средства предприятия увеличились на 1093 тыс. руб. и составляют 222 % всего имущества предприятия, возросли и запасы, увеличилась и дебиторская задолженность, которая составляет на конец 2009 года 38 %.

     Анализ  пассива позволяют определить3, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязаны за них предприятия. Составим аналитическую таблицу актива баланса (таблица 5), расчеты абсолютного и относительного изменения по рассматриваемым показателям аналогичны с расчетами актива.

      Таблица 2

     Анализ  пассива ООО «Бастион» тыс.руб.

     Данные  таблицы 2 показывают, что на рассматриваемом предприятии увеличились краткосрочные кредиты и займы на 12320 тыс. руб., увеличилась кредиторская задолженность предприятия на 2842 тыс. рублей, что составляет 25, 66 %.

     Сравнительный анализ изменений или динамики актива и пассива баланса ООО «Бастион» представлен в таблице 6.

      Таблица 3

     Динамика  актива и пассива баланса ООО  «Бастион» тыс.руб.

     По  данным таблицы 6 важнейшие экономические  показатели ООО «Бастион» имеют следующую динамику сравнения 2009 года и 2007 года:

• общая стоимость имущества организации за анализируемый период увеличилась на 882 тыс. руб.;
• стоимость иммобилизованных активов или недвижимого имущества увеличилась на 63 тыс. руб.;
• стоимость мобильных активов увеличилась на 891 тыс. руб.;
• стоимость материальных оборотных активов возросла на 681 тыс. руб.;
• величина собственных средств организации возросла на 316 тыс. руб.;
• величина заемных средств возросла на 566 тыс. руб.;
• величина собственных средств в обороте (разница итогов раздела 3 и 1) увеличилась на 379 тыс. руб.

     Сравнительный анализ основных технико-экономических  показателей ООО «Бастион» представлен  в таблице 7. 

     Таблица 4

     Основные  технико-экономические показатели ООО «Бастион» тыс.руб.

     По  итогам таблицы 4, проведя анализ показателей, можно сказать, что выручка от реализации товаров в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла на 13706 т.р., что составило 16,43%. При этом себестоимость продукции выросла на 10586 т.р., что составило 15,58%. Предприятие произвело и реализовало на 50 т.р. продукции меньше, что составило 5%.

     Фондоотдача за этот период уменьшилась на 0,01 т.р., что составило 0,2%. Рентабельность продаж увеличилась на 2,98%, что составило 0,2% прироста.

     Коэффициент обновления уменьшился на 0,15 (-0,38%), коэффициент  износа – на 0,05 (-0,09%), а коэффициент  выбытия – на 0,12 (-0,55%).

     Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились  на 1,72 руб. (0,22%).

     Валовая прибыль возросла на 3120, что составило 20,16%. Чистая прибыль уменьшилась на 2280 т.р. (20,69%). Доля прибыли от основной деятельности увеличилась на 0,32% (0,004% прироста). Прочие операционные доходы увеличились на 450 т.р. (19,15%), а внереализационные на 420 т.р. (97%). Отсюда увеличение прибыли от обычной деятельности составило 2280 т.р. (20,69%). 
 

                     1.3. Отчёт о прибылях и убытках предприятия 

     Таблица 5

     Итоговая  таблица по ликвидности  баланса

     Данные  таблицы 5 показывают на снижение коэффициента ликвидности ООО «Бастион» указывает на то, что возможности предприятия по погашению обязательств начинают снижаться. Полученные коэффициенты показывают, что предприятие не в состоянии своевременно оплатить свои счета. Это свидетельствует о неблагополучном финансовом положении и наличии ряда финансовых рисков. 

     Таблица 6. Показатели рентабельности предприятия

     В ходе анализа выяснили, что на 1 рубль  прибыли приходится 0,06 объема продаж в 2007., 0,09 объема продаж в 2008. и 0,06 объема продаж в 2009. В 2009. наблюдается уменьшение показателя рентабельности продукции (продаж) по сравнению с 2008. на 0,03, это свидетельствует о возросших издержках, снижении цен при постоянных затратах на производство. Рентабельность основной деятельности указывает на уровень окупаемости затрат на производство и сбыт продукции. В 2008. происходит уменьшение значения данного показателя по сравнению с 2007. Это отрицательно влияет на деятельность предприятия, в этом случае необходимо пересмотреть уровень цен, усилить контроль за сбытом реализованной продукции. Также наблюдается уменьшение значения показателя рентабельности совокупного капитала в 2007. на 0,016 и в 2009. на 0,01, это также отрицательно повлияло на деятельность предприятия, это свидетельствует о неэффективном использовании всего имущества предприятия, спрос на продукцию снижается, происходит накопление активов. Значение показателя рентабельности собственного капитала также с каждым годом уменьшается, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, это свидетельствует о неэффективном использовании средств, принадлежащим собственникам предприятия, собственный капитал используется нерационально.  

     Таблица 7. Показатели финансовой устойчивости предприятия

     В ходе анализа выяснили, что значение коэффициента концентрации собственного капитала с каждым годом уменьшается, в 2008г. произошло уменьшение на 0,06 по сравнению с 2007г., а в 2007г. уменьшение на 0,03 по сравнению с 2008г., что отрицательно влияет на деятельность предприятия, но состояние работы можно оценить как устойчивое. Деятельность предприятия не зависит от внешних кредиторов. Коэффициент финансовой зависимости характеризует долю долга в общей сумме хозяйственных средств. Данный показатель оказал отрицательное влияние на деятельность предприятия, т.к. значение показателя увеличивается в 2008г. на 0,17 и в 2009г. на 0,07,  в результате происходит увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Доля заемных средств в общей сумме хозяйственных средств авансированных в деятельность предприятия увеличивается, это происходит в связи с увеличением общей доли хозяйственных средств. Финансирование части основных средств внешними инвесторами с каждым годом уменьшается, это оказывает положительное влияние на деятельность предприятия. Доля долгосрочных пассивов в общей сумме заемных средств также с каждым годом уменьшается. 0,59 заемных средств привлечено на 1 рубль собственных средств в 2007г., 0,76 – в 2008г. и 0,83 – в 2009г. об этом говорит  значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств. С каждым годом происходит   увеличение данного показателя, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. это свидетельствует об усилении  зависимости предприятия  от внешних кредиторов и нестабильной финансовой устойчивости.