Прогнозирование деятельности предприятия

МОСКВА 2011

  Введение.

  Эффективная деятельность предприятий и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.

  Прогнозирование деятельности предприятий и фирм – это оценка перспектив их развития на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.

  Результаты  прогнозирования деятельности предприятий  и фирм учитываются в программах предприятий по маркетингу, при определении  возможных масштабов реализации продукции, ожидаемых изменений условий сбыта и продвижения товаров. Прогнозирование как результат маркетинговых исследований является исходным пунктом организации производства и реализации именно той продукции, которая требуется потребителю.

  Основная  цель прогноза – определить тенденции факторов, воздействующих на конъюнктуру рынка.

  Очевидным является то обстоятельство, что предпринимательство - это деятельность, связанная с  вложением средств и извлечением  доходов. Средства вкладываются сегодня, а доходы будут извлечены завтра. Чтобы оценить возможную величину доходов и эффективность вложений - нужно определить не только последовательность действий и рассчитать их предполагаемый результат, но и будущее состояние предприятия и внешней среды, в том числе условия сбыта продукции, поведение конкурентов, возможную структуру активов и источников их финансирования и т.п. И без этих оценок расчеты результативности вложений средств едва ли будут удовлетворять минимальным требованиям достоверности. Определение будущего состояния предприятия и его окружения на основе сложившихся тенденций и есть прогнозирование. Прогнозирование является необходимым составным элементом планирования и управления. И успех планирования и, следовательно, управления деятельностью предприятия будет полностью определяться качеством прогнозных оценок последствий принимаемых решений.

1. Теоретические основы прогнозирования  развития организаций.

  Основные  цели прогнозирования.

  Прогнозирование результатов деятельности предприятия  и его финансового состояния  осуществляется с целью:¹

• оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования,
• формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства предприятия.

  В числе  стратегических и тактических решений  могут быть производственно-сбытовая программа предприятия на планируемый период, планируемая структура активов, в том числе оборотных, принципиальная схема финансирования активов и деятельности предприятия на планируемый период, возможность реализовать тот или иной инвестиционный проект и т.д. То есть прогнозной оценке может быть подвергнуто принципиально любое решение об использовании финансовых средств и последствия реализации этого решения для финансового состояния предприятия.

  Одной из задач финансового прогнозирования может быть оценка возможности, основные условия и сроки нормализации состояния предприятия, т. е. возможности и условия его финансового оздоровления. В этом смысле финансовое прогнозирование является необходимым элементом антикризисного управления.

  Методы  прогнозирования.

       Разработкой методов прогнозирования занимается прогностика.

       Все методы прогнозирования (их более 100) можно разделить на две группы. : неформализованные (эвристические);

• формализованные.

      К числу неформализованных относят:

• индивидуальные экспертные оценки;
• коллективные экспертные оценки;
• написание сценариев и т.д.

       К формализованным методам относят:

• методы экстраполяции;
• моделирование.

       Неформализованные (эвристические) методы применяются в тех случаях, когда невозможно использовать знания экспертов в формализованном виде.²

       Наиболее широко используются методы интервью, "мозговой атаки", коллективных экспертных опросов.

       Методологической основой прогнозирования финансового состояния и результатов деятельности предприятий должны быть:

  1)Баланс доходов и расходов, описывающий результаты деятельности предприятия за период;

  2)Баланс активов и пассивов, создающий финансовый образ предприятия и характеризующий структуру его активов и обязательств;

  3)Баланс поступлений и платежей, представляющий движение платежных средств между предприятием и его контрагентами и дающий полное представление о динамике инкассации дебиторской задолженности и финансировании всех операций предприятия за период.

  Прогнозирование финансового состояния предприятия и результатов его деятельности и есть процесс создания вариантов финансовой модели предприятия, учитывающей любые возможные решения по формированию производственно-сбытовой программы, по реализации инвестиционных проектов, по приобретению материалов и сырья, по определению сроков предоставления коммерческих кредитов потребителей, по формированию фонда заработной платы, по покупке трех веников и т.д. и т.п.

  Процесс формирования финансовой модели предприятия (и прогнозирования его состояния) имеет следующую последовательность. Первым разрабатывается баланс доходов и расходов. Прогнозируемые (планируемые) результаты деятельности предприятия за период и исходное состояние активов и обязательств являются основанием для проектирования баланса активов и пассивов. Содержание двух предыдущих балансов позволяет рассчитать поток поступлений и платежей за период.

  Поскольку формирование трех балансов - абсолютно  формализованная процедура, правила  которой определены нормами бухгалтерского учета, и столь же формализованы  взаимосвязи между балансами, процесс финансового прогнозирования может быть легко компьютеризован. Это позволяет достаточно быстро, в режиме реального времени, делать оценки последствии любых возможных финансовых решений.

  Порядок проведения процедуры прогнозирования  финансового состояния и результатов деятельности предприятия включает, во-первых подготовку исходной информации о состоянии предприятия и подготовку плановых решении, разделенных на шесть блоков. Блок первый - исходное состояние активов и пассивов предприятия, данные финансовой отчетности. Блок второй - объем продаж и условия реализации продукции. Это информация от службы сбыта (маркетинга). Блок третий - планируемые инвестиции и дезинвестиции во внеоборотные активы. Данная информация готовится финансовым отделом на основе предварительных (проектных) плановых решений по техническому развитию предприятия. Блок четвертый - прогнозируемые на конец периода складские запасы готовой продукции и материалов, остатки незавершенного производства, величина дебиторской задолженности и других элементов оборотных активов. Прогнозные оценки должен делать финансовый отдел после консультаций с соответствующими службами предприятия. Блок пятый - решения по изменению уставного капитала н выплате дивидендов. Блок шестой -проектные решения по финансированию деятельности предприятия на прогнозируемый период, в том числе получение и возврат долгосрочных и краткосрочных кредитов, изменения величины коммерческой кредиторской задолженности, остатки задолженности по заработной плате и платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Кроме этого, для моделирования необходимо использовать компьютеризованный блок расчета налогов или вводить информацию о рассчитанной иными методами величине платежей, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды в течение прогнозируемого периода. Вторым действием необходимо исходную информацию определенным образом структурировать, то есть внести в соответствующие форматы (таблицы). Далее, на основе этой структурированной информации создается финансовая модель предприятия и прогнозные балансы доходов и расходов, активов и пассивов, поступлении и платежей. Полученные балансы и есть база для принятия решений.

  Период  прогнозирования, варианты прогнозов.

  При прогнозировании обычно выделяют прогнозы:³

1. краткосрочные – на1-1.5 года;
2. среднесрочные – на 4-6 лет;
3. долгосрочные – на 10-15 лет.

  Главный акцент при краткосрочном прогнозировании  делается на количественной и качественной оценке изменений объема производства, спроса и предложения, уровня конкурентоспособности  товара и индексов цен, валютных курсов, соотношений валют и кредитных условий. Здесь учитываются также временные, случайные факторы.

  Среднесрочное и долгосрочное прогнозирование  основывается на системе прогнозов  – конъюнктуры рынка, соотношения  спроса и предложения, ограничений  по защите окружающей среды, международной торговли.

  При среднесрочном  и долгосрочном прогнозировании, как  правило, не учитывают временные  и случайные факторы воздействия  на рынок. Если краткосрочные прогнозы нацелены на количественные оценки, прежде всего, уровня цен на рынке, то среднесрочные и долгосрочные прогнозы рассматриваются как вероятностные оценки динамики изменения цен.

  Выбор периода прогнозирования определяется: во-первых, целями прогнозирования, т.е. характером решений, которые предстоит принять с использованием прогнозных оценок, во-вторых - достоверностью исходной информации. Очевидно, что бессмысленно производить прогнозные расчеты, когда погрешность некоторых данных, например, объема продаж, превышает 15 – 20%. Такой прогноз имеет мало смысла, поскольку решения, последствия принятия которых имеют вероятность осуществления + 20%, можно принимать и без трудоемких прогнозных расчетов. В настоящих условиях России прогнозные расчеты могут дать вполне корректный результат при выборе периода прогнозирования от нескольких дней до 2 - 2.5 лет. Данный выбор обусловлен тем, что, с одной стороны, для оценки ближайших перспектив необходим краткосрочный прогноз: с другой - для рационализации выбора и оценки стратегии и тактики действии высшему руководству предприятии следует оценить его перспективы не менее чем на 2 года, поскольку в этот период окупаются вложения в более или менее эффективные инвестиционные проекты.

  Для оценки влияния на финансовое состояние  и результаты деятельности предприятия  вероятных изменений основных факторов (продаж, затрат и др.) прогнозные расчеты целесообразно производить по нескольким вариантам с различными исходными данными (производственная программа, структура издержек производства, инвестиции и т.п.). В практике принято чаще всего оценивать будущее в трех вариантах: пессимистическом, оптимистическом и реалистическом.

  Роль  внутрифирменного прогнозирования на предприятии.

  Задачи  рационального хозяйствования во многом зависят от качества прогнозов. Экономическое  прогнозирование способствует определению целей деятельности фирмы путем исследования тенденций среды хозяйствования, в том числе сильных и слабых сторон собственной организации.

  Главной задачей прогнозирования на уровне фирмы является стремление предвидеть, осознать и своевременно приспособиться в своих целях и возможностях к складывающимся обстоятельствам бизнеса. Именно это заставляет предпринимателя составлять прогнозы на будущее. Другими задачами прогнозирования являются:

• определение проблем, требующих решения в прогнозный период;
• выявление объективно складывающихся тенденций хозяйствования; – определения уровня ресурсов (материальных, трудовых, финансовых, интеллектуальных и иных), которые: а) будут необходимы фирме для достижения целей деятельности, в том числе по определенным видам ресурсов; б) будут у фирмы.

  Если фирма  в настоящее время получает хорошую  прибыль, то вовсе не следует, что  так будет всегда. Может измениться конъюнктура рынка, могут появиться  неблагоприятные обстоятельства деятельности. Фирма, ориентирующаяся только на текущий экономический успех, может выиграть в прибыли сегодня, но, потеряв время, проиграть будущую прибыль и в конечном счете потерять свой рынок товара, На смену цели – максимизация сегодняшней прибыли – приходит понимание иной цели – выигрыш в перспективной борьбе за рынок. И вторая цель оказывается более значимой, Борьба за рынок требует предвидения, начальным этапом которого является прогноз.

  Фирма может  в ходе прогнозирования пересмотреть все или некоторые свои проблемы с учетом новых идей, новой информации и иных идей. При взгляде на долгосрочную перспективу, как правило, резко расширяется свобода действий. И в этом тоже заслуга прогнозирования. Обращение к будущему может обеспечить стабильные долговременные доходы. И если прогнозы в состоянии обеспечить нормальную деятельность, стабильность и конкурентоспособность в течение достаточно длительного времени, то они признаются необходимыми. Если же предприниматель считает, что ситуация на рынке меняется так стремительно, что нет необходимости тратить время на разработку долгосрочной перспективы, то и в этом есть определенный смысл. Именно так считают многие российские предприниматели, обеспокоенные политической и экономической нестабильностью страны. Но в условиях нормально функционирующей экономики предприниматель всегда осознает необходимость прогнозирования своей будущей деятельности.

  Разрабатываются следующие основные виды прогнозов  состояния среды: экономический; спроса и объема сбыта; технологический; объема инвестиций; хозяйственного риска.⁴ Экономический прогноз представляет информацию о будущем состоянии экономики страны, территориального бассейна или конкретного геополитического региона. Возможен экономический прогноз по отдельной сфере, например, в области финансов, банковской деятельности, налогообложения, т.е. по различным факторам, влияющим на развитие любого вида предпринимательства, Такой прогноз фирма может составлять с учетом имеющейся информации, опубликованной в периодической печати.

  Технологический прогноз охватывает уровень технического прогресса или будущее состояние технологического развития в сферах, оказывающих непосредственное влияние на деятельность фирмы. Прогноз технологический тесно связан с прогнозом инвестиций фирмы.

  Прогноз спроса является частью экономического прогноза, но тем не менее имеет самостоятельное значение. Данный прогноз определяет реальный уровень спроса на товары фирмы в будущем. Именно он будет положен в основу прогноза сбыта, объема продажи, а далее – всех остальных экономических обоснований фирмы: прибыли, капитала, затрат персонала. Прогноз спроса окажет влияние на все последующие расчеты фирмы: что надо производить, в каком объеме, кому и по какой цене продавать, какие для этого потребуются инвестиции, какую можно ожидать прибыль и рентабельность.

  Прогнозирование сбыта – целенаправленный процесс превращения потоков ресурсов в полезную продукцию. На основе прогнозирования объема сбыта будет формироваться производственная программа деятельности, определяться объемы закупок сырья, материалов, полуфабрикатов, приобретения, оборудования, сроки их поставок, будут заключаться хозяйственные договора. Прогноз фирмы касается всех подразделений фирмы. Поэтому свою работу они должны строить в соответствии с задачами, вытекающими из общих задач фирмы по маркетингу, в том числе и сбыту.

  Прогноз сбыта бывает:

  – краткосрочный  прогноз сбыта – может быть сроком до одного года. Он используется в качестве основы для планирования маркетинга, обоснования планов сбыта  и производства, рабочей силы и  финансов. Такой прогноз обязательно разбивается на более мелкие периоды: полугодия и кварталы. Таким образом, краткосрочный прогноз сбыта является основой для планирования ресурсных потребностей фирмы (материальных, трудовых, финансовых и иных);

  – среднесрочный  прогноз сбыта – это обычно проекция существующих тенденций в будущее с учетом возможного воздействия предполагаемых изменений в численности покупателей, конъюнктуре рынка и изменений других факторов. Он используется для установления сроков планов, из которых будет складываться стратегия развития фирмы и прогнозироваться хозяйственный риск;

  – долгосрочный прогноз сбыта – позволяет  заложить фундамент для производства новых видов продукции и технологических  процессов с учетом научно-исследовательской  деятельности, что наиболее характерно для крупных фирм.

  Если говорить о качестве прогнозирования сбыта, то для этого необходимо: деловое  мышление, аналитические рассуждения и удача. Весьма существенный урон нанесет фирме некачественный прогноз. Так, если фактическое состояние сбыта будет ниже или выше прогнозной величины, то это определит потери фирмы и прибыли.

  При разработке прогноза сбыта пользуются той же типовой информацией, что и при  прогнозе спроса. Это сведения: о  конъюнктуре рынка; состоянии экономики  в целом, в том числе в регионе; о перспективах товарного предложения; условиях деятельности фирмы.

  Прогноз конъюнктуры рынка во многом связан с прогнозом спроса, который должен дополняться прогнозом товарного  предложения, в том числе за счет импорта. Здесь нужна точная и  достоверная информация.

  Прогноз состояния экономики в целом  базируется на прогнозе социально-экономических  показателей, разрабатываемых по заказу правительственных ведомств специальными научными учреждениями и фирмами.

  Прогноз экономического положения в данной отрасли будет включать:

  – связь  фирмы с иными отраслевыми  субъектами хозяйствования;

  – конкурентов;

  – тенденции  данного товарного рынка;

  – цены;

  – состояние  рабочей силы и ее квалификацию.

  Для прогноза существования фирмы важно учитывать:

  – динамику ее цен на продукцию;

  – возможные  изменения в каналах распределения  продукции;

  – изменения  в программах продвижения продукции;

  – любые  новые виды продукции или их модернизацию;

  – изменения  в производственных мощностях;

  – квалификацию персонала;

  – финансовое состояние фирмы.

  Прогноз сбыта включает такие показатели, как наименование видов продукции  и их физический объем. Кроме того, он может включать: цены на различные  виды продукции; потребность в производственных мощностях, площадях, техническом парке  и оборудования; потребность в капитале (основном и оборотном) и потребность в рабочей силе; наконец, общий бюджет прогноза сбыта.

  Задачи  рационального хозяйствования во многом зависят от качества прогнозов. Экономическое  прогнозирование способствует определению  целей деятельности фирмы путем исследования тенденций среды хозяйствования, в том числе сильных и слабых сторон собственной организации.

  Таким образом, главной задачей внутрифирменного прогнозирования является стремление предвидеть, осознать и своевременно приспособиться в своих целях и возможностях к складывающимся обстоятельствам бизнеса. Прогноз нужен фирме для выигрыша в перспективной борьбе за рынок. Экономическое предвидение помогает увидеть груз устаревшего прошлого, от которого надо своевременно освобождаться, понять перспективу новых идей, полезных для предпринимательства. Прогнозы показателей внешней среды являются исходными для всех последующих экономических расчетов фирмы.

  В условиях относительно стабильной внешней среды  может использоваться стандартная  система прогнозов и планов предприятия⁵ (рис.1.)

     Рис1. Стандартная система прогнозов и планов предприятия.

2. Практическая часть.

  2.1 Общая характеристика  предприятия ООО «Ням-Ням»

  22 октября  2001 года учреждено общество с  ограниченной ответственностью «Ням-Ням»

  Полное  фирменное наименование Общества:Общество с ограниченной ответственностью «Ням-Ням».

  Место нахождения Общества: Российская Федерация, г. Королев, 141067, ул. Королева , д. 88

  Размер  уставного фонда – 6 тыс. рублей. По масштабу деятельности ООО «Ням-Ням» можно отнести к мелким промышленным предприятиям (среднесписочная численность работников 20 человек).

  По товарной специализации ООО «Ням-Ням» - узкоспециализированное предприятие. Компания обладает самыми передовыми технологиями и оборудованием. Наши специалисты постоянно разрабатывают новые направления в соответствии с требованиями рынка. Мы постоянно изучаем спрос, учитываем замечания и пожелания наших покупателей и выпускаем востребованную на рынке продукцию, что обеспечивает стабильную динамику роста продаж наших клиентов.

  ООО «Ням-Ням» – предприятие пищевой промышленности, предназначенное для производства хлебобулочных изделий.

  Целью коммерческой деятельности Общества является извлечение прибыли.

  Цель компании – производить высококачественный, конкурентоспособный продукт доступный по цене конечному потребителю, на котором можно строить высокодоходный цивилизованный бизнес нашим партнерам – предпринимателям.

  Основной  задачей этого предприятия является удовлетворение спроса населения, как по ассортименту, так и по качеству товаров.

  В отличие  от конкурентов предприятие производит расширенный ассортимент сдобных  изделий доступных по цене и хороших вкусовых качеств. ООО «Ням-Ням» поставляет в торговую сеть следующий ассортимент хлебобулочных изделий: хлеб «Покровский», «Дарницкий», «Богородский», пирог с курагой, пирог с черносливом, рулет, ватрушка с творогом и др.

     Таблица 1. «Выпуск продукции на ООО «Покров» за 2009–2010 гг»