Прогнозирование и направления увлечения прибыли страховой компании

Оглавление

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава 1. Теоретические аспекты формирование прибыли страховой компании.5

1. Страхование как экономическая категория…………………………..5
2. Особенности формирования и использования прибыли страховой компании………………………………………………………………10

Глава 2. Исследование динамики формирования прибыли на примере  ОАО

      «Росгосстрах»……………………………………………………………13

 2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО

        «Росгосстрах»…………………………………………………………..13

2.2.  Анализ поступления  прибыли ОАО «Росгосстрах» и направления её

Использования………………………………………………………...22

Глава 3. Прогнозирование  и направления увлечения прибыли  страховой

     компании………………………………………………………………….33

3.1. Прогнозирование увеличения прибыли ОАО «Росгосстрах»……….33

3.2. Перспективные направления увеличения прибыли………………….35

Заключение………………………………………………………………………….38

Список использованных источников и литературы……………………………...40

Приложения 

Введение

Страхование – одна из самых  древнейших категорий общественно  – экономических категорий. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом “страх”. Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.

Страхование в любом современном  обществе, играет большую роль в  функционировании экономики и поддержке  жизненного уровня населения. Страхование  является одним из институтов экономического развития общества, независимо от его  политического устройства.

С переходом к рыночным отношениям появились большие потребности  в страховых услугах. Радикальные  преобразования страхового дела в стране направлены на формирование страхового рынка, твердой правовой основы его  функционирования, создания условий  для всенародного расширения сферы  и качества страховых услуг.

Страхование может выполнять  возрастающую роль в экономике России при условии: более широкого развития всех отраслей и видов страхования; совершенствования механизма управления рисками на всех его стадиях; обеспечения  безусловных правовых и финансовых гарантий выполнения страховыми компаниями обязательств перед страхователями.

Главное же значение страхования  состоит в том, что благодаря  ему борьба с неподконтрольными  человеку силами природы и последствиями  причинённых ею убытков становится прогнозируемой и принимают закономерный характер, позволяющий точно установить предполагаемые расходы и учесть их в составе затрат по ведению  хозяйства.

В условиях современного общества страхование превратилось во

всеобщее универсальное  средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан. Поэтому, данная тема является очень актуальной в наше время.

Цель работы – проведение сравнительного анализа прибыли страховой компании на примере ОАО «Росгосстрах».

Исходя из поставленной цели, в работе ставятся следующие задачи:

- охарактеризовать экономическую сущность и функции страхования;

- определить особенности формирования и использования прибыли страховой компании;

- рассмотреть организационно - экономическую характеристику ОАО «Росгосстрах»;

-  сделать анализ поступлений прибыли ОАО «Росгосстрах»;

- прогнозировать и выявить  основные пути увеличения прибыли  страховой компании ОАО Россгострах.

Поставленная цель и задача предопределяют структуру работы, которая  включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и литературы, а также приложения.

В первой главе работы будут  рассмотрены теоретические вопросы, касающиеся страхования, их сущности, признаков и функций. Также будут рассмотрены особенности формирования и использования прибыли страховой компании.

Во второй главе работы будет охарактеризована организационно – экономическая характеристика ОАО «Росгосстрах», а также на основе теоретического материала будет проведен анализ поступления прибыли ОАО «Росгосстрах» и будут выявлены направления её использования.

В третьей главы работы будут прогнозированы и выявлены перспективные направления увеличения прибыли ОАО «Росгосстрах».

При написании работы использованы нормативные документы, учебная  и учебно-методическая литература, издания периодической печати и интернет-ресурсы. 
Глава  1. Теоретические аспекты формирования прибыли страховой компании

1. Страхование как экономическая категория

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) (ст. 2 закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации")¹, а также за счет иных средств страховщиков.²

При страховании обязательно  наличие двух сторон – страховщика  и страхователя. Страховщики обеспечивают аккумуляцию страховых взносов  и выплаты страхователям в  случае нанесения ущерба застрахованной собственности. При этом страховые  взносы не могут быть рассмотрены  как прибыль страховых компаний, так как за счет взносов формируются  страховые резервы, из которых выплачиваются страховые возмещения. В условиях рыночной экономики страхование выступает как средство защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и в то же время как коммерческая деятельность, приносящая прибыль. Однако по своему содержанию страхование принципиально отличается от финансов и кредитов.

Страхование как экономическая  категория характеризуется следующими признаками:

- замкнутые перераспределительные отношения между участниками страхования, связанные с раскладкой суммы ущерба между всеми участниками;

- формирование целевого  страхового фонда за счет платежей  страхователей и последующих  страховых выплат страхователям  при наступлении страховых случаев;

- зависимость размера страхового платежа (взноса) от количества участников создания страхового фонда;

- получение прибыли как  от самой страховой деятельности, так и от инвестиционной деятельности.

Сущность страхования  также связана с созданием  и использованием фондов денежных средств. Однако если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Кроме того, страхование всегда привязано  к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак — вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев. ³

Такая особенность страхования, как возвратность средств страхового фонда приближает его к категории кредита.

Известно, что именно кредит обеспечивает возвратность полученной денежной ссуды. Однако, отмечая такую  возвратность страховых платежей как  характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она  относится прежде всего к страхованию  жизни. Действительно, большая часть  взносов (нетто-платежи) возвращается при наступлении страхового случая (дожитие застрахованного до определенного  срока или в случае его смерти). Это действительно возврат взносов, и он имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев  и при многих прочих видах страхования  выплаты страхового возмещения или  страхового обеспечения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных  соответствующими документами. При  выплатах страхового возмещения по имущественным или иным рисковым видам теряется адресность этих сумм. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Следует отметить, что в  экономике рыночного типа страхование  выступает, с одной стороны, средством  защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — коммерческой деятельностью, приносящей прибыль.

Экономической сущности страхования  соответствуют его функции. Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие:⁴

1.Формирование специализированного  страхового фонда денежных средств.

2. Возмещение ущерба и  личное материальное обеспечение  граждан.

3. Предупреждение и минимизация  ущерба.

Первая функция — это  формирование специализированного  страхового фонда денежных средств  как платы за риски, которые берут  на свою ответственность страховые  компании. Этот фонд может формироваться  как в обязательном, так и в  добровольном порядке. Государство  исходя из экономической и социальной обстановки регулирует развитие страхового дела в стране.

Функция формирования специализированного  страхового фонда реализуется в  системе запасных и резервных  фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещении. Если в коммерческих банках аккумулирование  средств населения с целью, например, денежных накоплений, и имеет место  только сберегательное начало, то страхование  через функцию формирования специализированного  страхового фонда несет сберегательно-рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай несчастного события и при завершении срока действия договора. При имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда  решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка в страховании  неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования  временно свободных средств Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет  возрастать

Вторая функция страхования  — возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые  являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через  указанную функцию осуществляется физическим или юридическим лицам  в рамках имеющихся договоров  имущественного страхования. Порядок  возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров  страхования и регулируется государством (правила страхования проверяются  на соответствие действующему законодательству в процессе лицензирования страховой  деятельности). Посредством этой функции  получает реализацию объективного характера  экономической необходимости страховой  защиты.

Третья функция страхования  — предупреждение и минимизация  ущерба — предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или  уменьшению негативных последствий  несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие  на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования  и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному  имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.

Известно, что помимо снижения нагрузки на расходную часть бюджета (поскольку возмещаются убытки при  наступлении непредвиденных природных  и техногенных явлении), страхование  выполняет в обществе еще две  важнейшие функции.⁵

Так, наряду с изложенным, страхование позволяет успешно  решать вопросы социального обеспечения, являясь важнейшим элементом  социальной системы государства. В  странах с развитой рыночной экономикой система социальной защиты населения  включает в себя государственное  социальное обеспечение, корпоративное  страхование, индивидуальное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение.

Следующей существеннейшей, функцией страхования является то, что оно, при грамотном подходе к делу, позволяет привлечь в экономику значительные инвестиционные ресурсы. Например, страховые компании Европы, Японии и США в 2006 г. управляли общим объемом вложенных в экономику средств на сумму в 4 трлн. долл. США, 80% из которых обеспечиваются операциями по долгосрочному страхованию жизни. В России же сбор премии (в 2007г.) – примерно в тысячу раз меньше (из этой суммы премия по страхованию жизни – около 20%, а по долгосрочному – менее 5%, т.е. около 200 млн. долл.).

Таким образом, в развитых странах страхование в силу своей специфики и выполняемых функций в обществе является стратегическим сектором экономики. Можно предположить, что в ближайшем будущем при благоприятном стечении обстоятельств в развитии нашей экономики Россия не станет исключением.

2. Особенности формирования и использования прибыли  страховой компании

Страхование в отличие  от других видов экономической деятельности имеет свою особенность в части  предоставления страховых услуг  и состава расходов, включаемых в себестоимость.⁶

Выручка страховщика формируется  за счет:

1) поступлений страховых  взносов по договорам страхования,  сострахования, перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

2) сумм возврата страховых  резервов, отчисленных в предыдущие  периоды;

3) комиссионных вознаграждений.

Прочие поступления от страховой деятельности:

1) доходы, полученные от  размещения страховых резервов и других средств;

2) суммы полученных процентов,  начисленных на депо премий  по рискам, принятым в перестрахование;

3) прочие доходы от  осуществления страховой деятельности.

Доходы от иной деятельности:

1) прибыль от реализации  основных фондов, материальных ценностей  и прочих активов;

2) доходы от сдачи имущества  в аренду;

3) суммы, поступившие в  погашение дебиторской задолженности,  списанной в предыдущие периоды  на убытки;

4) списанная кредиторская  задолженность.

Фактическую себестоимость  страховых услуг по конкретному  договору невозможно определить. Свои финансовые результаты страховые организации  определяют по всем видам страхования, а не по каждому договору отдельно.

К расходам, включаемым в  себестоимость оказываемых страховщиками  страховых услуг, и иным расходам относятся:⁷

1) отчисления в резервы  для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных  случаев, утраты или повреждения  застрахованного имущества, а  также отчисления в фонды пожарной  безопасности от поступивших  сумм страховых платежей по  противопожарному страхованию;

2) возмещения доли страховых  выплат по договорам, принятым  в перестрахование;

3)   комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования;

4)  другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

Таким образом, балансовая прибыль  складывается из поступления страховой  премии по всем видам страхования, поступления  от нестраховой деятельности, поступления от инвестиционной деятельности, за минусом расходов по инвестиционной деятельности, выплат по всем видам страхования, управленческим, операционным расходам, кроме того облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страхованию жизни и другим видам страхования.

Валовая прибыль для налогообложения  складывается из балансовой прибыли, увеличенной  на отчисления в фонд противопожарной  безопасности, на стоимость реализованных  ценных бумаг, на повышение фактических  затрат, включаемых в себестоимость  сверх установленных лимитов (командировочные, представительские расхода, на переподготовку кадров).

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между  ценой оказанных страховых услуг  и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при  калькуляции нагрузки закладывается  в тарифную ставку как самостоятельный  элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой  сумме.

Прибыль страховой организации  является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли  страховой организации можно  производить увеличение её уставного  капитала, покрытие убытков прошлых  лет, в случае если по результатам  текущего года наблюдалось ухудшение  показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые  компании как и другие предприятия  могут использовать в качестве источника  финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых  услуг, повышение качества уже предоставляемых  услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости  оказываемых страховых услуг  и пр.). 

Глава 2. Исследование динамики формирования прибыли на примере

ОАО «Росгосстрах»

           2.1. Организационно–экономическая  характеристика ОАО «Росгосстрах»

Открытое акционерное  общество "Российская государственная  страховая компания" (ОАО "Росгосстрах") создано в феврале 1992 года на базе Правления государственного страхования Российской Федерации при Министерстве финансов РСФСР.⁸

Компания образована в  соответствии с постановлением Правительства  Российской Федерации от 10.02.92 г. № 76 "О создании Российской государственной страховой компании".⁹

Общество является правопреемником  имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед  страхователями. Правления государственного страхования Российской Федерации  при Министерстве Финансов РСФСР.

Государственная регистрация  Общества осуществлена Московской регистрационной  палатой 19 августа 1992 года, в соответствии с Федеральным законом «О государственной  регистрации юридических лиц». Полное фирменное наименование Общества зарегистрировано в качестве товарного знака (знак обслуживания) согласно Свидетельству  от 20.06.2006 № 308859, выданному Федеральной  службой по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знаком (Роспатент).

«Росгосстрах» — крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. Предлагает 55 страховых продуктов – от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли. Страховые продукты доступны любому жителю или компании в любом населенном пункте и городе России.

Единая система Росгосстраха включает в себя: ¹⁰

- основное общество ОАО "Росгосстрах", имеющее 76 Территориальных управлений (на правах филиалов);

- 80 дочерних страховых открытых акционерных обществ, действующих во всех субъектах Российской Федерации (из них страховую деятельность осуществляют 54);

- на базе остальных 26 созданы и действуют Территориальные управления Компании.

ОАО "Росгосстрах" владеет 100 % акций дочерних страховых открытых акционерных обществ (за исключением ОАО "Национальная страховая компания "Росгосстрах-Аргыз Саха (Якутия)"), где в собственности Компании находится 61,36 % акций.

Общая сумма вложений ОАО "Росгосстрах" в уставные капиталы дочерних страховых акционерных обществ составляет около 14 млн. долларов США. Дочерние страховые общества в свою очередь имеют более 2 тысяч филиалов в районах и городах.

Общая численность занятых  в основном обществе ОАО "Росгосстрах" составляет 1718 штатных сотрудников, в том числе: в Центральном офисе 273; в Территориальных управлениях ОАО "Росгосстрах" и их агентствах - 1445 штатных сотрудников.

В филиалах ОАО "Росгосстрах" и агентствах работают 3896 страховых агентов.

В дочерних страховых обществах  ОАО "Росгосстрах" работают 18564 штатных сотрудников и 65000 агентов. Суммарная численность занятых по системе ОАО "Росгосстрах" составляет более 20 тыс. штатных работников и 68,9 тыс. страховых агентов. По состоянию 31.12.2010 год.

Группа компаний «Росгосстрах» представляет собой вертикально интегрированный холдинг. Он состоит из ОАО «Росгосстрах», 3 региональных, 7 межрегиональных универсальных страховых компаний, ООО «СК "РГС-Жизнь"», занимающейся страхованием жизни и негосударственным пенсионным обеспечением, а также ООО «РГС-Медицина», осуществляющей операции по обязательному медицинскому страхованию.

Росгосстрах – единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России.

В компании Группы входит порядка 3000 агентств, страховых отделов и  центров урегулирования убытков. Общая  численность работников системы  Росгосстраха превышает 97 тыс. человек, в том числе более 60 тыс. агентов. Управление Группой, разработку стратегии и методологии осуществляет Холдинговая компания «Росгосстрах».

Российская государственная  страховая компания имеет богатую  историю и многолетний успешный опыт работы. Образованная в феврале 1992 года, она стала правопреемником  Госстраха РСФСР, который был  создан в 1921 году. Развитие российского  рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью  Госстраха, а затем Росгосстраха.

В июле 2003 года после поэтапной  приватизации пакет в 75 процентов  минус одна акция ОАО "Росгосстрах" приобрели отечественные инвесторы.

Государство по-прежнему сохраняет  блокирующий пакет акций, что  обеспечивает компании дополнительную надежность. Кроме того, через участие  в деятельности Росгосстраха как системообразующей компании государство воздействует на формирование целой отрасли экономики страны.

Миссия Росгосстраха – защита благосостояния граждан России путем предоставления доступных и отвечающих их потребностям страховых продуктов.¹¹

Миссия Росгосстраха определяет главные принципы работы:

-   ответственность и честность;

- нацеленность на долгосрочные  и взаимовыгодные отношения с  клиентами; 

- обеспечение надежности, эффективности проводимых страховых  сделок;

-  соблюдение деловой этики;

-  комплексное и качественное обслуживание клиентов;

-  предоставление широкого спектра страховых услуг;

-   повышение уровня страховой культуры в стране;

-  современные методы управления;

-   интенсивное внедрение новейших информационных технологий;

-   формирование новых каналов продаж;

- создание системы обучения и постоянное повышение квалификации сотрудников.

Цель Росгосстраха: стать абсолютным лидером российского рынка страхования, закрепить репутацию надежной, солидной и динамично развивающейся компании.

Виды деятельности:

- Страхование

- Перестрахование

Компания осуществляет добровольное и обязательное страхование в  соответствии с законодательством  Российской Федерации и получаемыми  в установленном порядке лицензиями на право проведения страховой деятельности.

Сведения о лицензиях:

Лицензия Министерства финансов Российской Федерации № 0001 77 от 15 сентября 2005 года предоставляет Компании право осуществлять страховую деятельность по 19 видам страхования, предусмотренным действующим законодательством, включая страхование:¹²

По личному страхованию:

-добровольное страхование  жизни; 

-добровольное страхование  от несчастных случаев и болезней;

-добровольное медицинское  страхование; 

-обязательное страхование  от несчастных случаев и болезней.

По имущественному страхованию:

-добровольное страхование  средств наземного, воздушного  и водного транспорта;

-страхование грузов;

-иных видов имущества  и финансовых рисков.

По страхованию ответственности:

-добровольное страхование  ответственности владельцев автотранспортных  средств; 

-гражданской ответственности  перевозчика; 

-гражданской ответственности  предприятий - источников повышенной  опасности; 

-профессиональной и иных  видов ответственности. 

По данной лицензии ОАО "Росгосстрах" имеет возможность проведения страховых операций по 62 видам страхования.

В соответствии с данной лицензией Компания осуществляет операции: