Содержание:

1. Прогнозирование  динамики изменения объема перевозок  на 2003-2008 годы

2. Определение  себестоимости перевозок, размера  тарифов, прибыли

предприятия при  реализации запланированного объема перевозок  на

2003 год.

а) исходные данные

б) расчет показателей работы автомобиля и парка автомобилей (годовых и

суточных)

в) калькуляция  себестоимости перевозок на 2003 год

г) определение  удельной себестоимости, тарифов, объема доходов и

прибыли

д) определение  точки безубыточности и порога рентабельности

е) операционный анализ деятельности предприятия

3. Определение  стратегии замены подвижного  состава в начале 2004  год.    

4. Определение  себестоимости перевозок, размера  тарифов, прибыли

предприятия при  реализации запланированного объема перевозок  на 2004

год.

а) калькуляция  себестоимости перевозок на 2004 год

б) определение  удельной себестоимости, тарифов, объёма доходов и прибыли

в) определение  точки безубыточности и порога рентабельности

г) операционный анализ деятельности предприятия

5. Сведение полученных данных

6. Выводы по  работе

 

Исходные данные.

Т_н= 10 ч.; V_t=28 км/ч; q_cp=8,5т; β=0,45; γ=0,85; l_ег=30 км; t_п-р=0,48 ч ; % за банковский кредит =65% 

1. Спрогнозировать  динамику изменения объёма перевозок  на 2004-2009 годы

Исходные данные.

 

1. Прогноз динамики изменения объёма перевозок на 2003-2008 годы.

Чтобы спрогнозировать изменение объёма перевозок, применим метод экстраполяции, который заключается в том, что если есть ретроспективные данные об объёме перевозок предприятия, можно спрогнозировать будущие объёмы.

Для этого нужно  решить систему уравнений. 

    а1+20*а2+152*а3+1040*а4=100(/2)    а1+10*а2+76*а3+520*а4=50   

    а1+7*а2+37*а3+175*а4=40                  а1+7*а2+37*а3+175*а4=40             

    а1+5*а2+19*а3+65*а4=70                    а1+5*а2+19*а3+65*а4=70                       

   а1+3*а2+7*а3+15*а4=70                      а1+3*а2+7*а3+15*а4=70                      

3а2+39*а3+345*а4=10  (*1,5)                  3а2+39*а3+345*а4=10                       

2а2+18*а3+110*а4=-30 (*1,5)                  3а2+27*а3+165*а4=-45                             

2а2+12*а3+50*а4=0                                  3а2+18*а3+75*а4=0                        

 

12*а3+180*а4=55                                     12*а3+180*а4=55     

9*а3+90*а4=-45   (*4/3)                           12*а3+120*а4=-60                           
 

a0=226

a1=-485/6=- 80 5/6;

a2=1165/12=97 1/12;

a3=-145/6=- 24 1/6;

a4=115/60=1 11/12; 

Полученные значения подставляем в уравнение:

у= 226 – 80 5/6*t + 97 1/12*t² – 24 1/6*t³ + 1 11/12*t⁴ 

Далее рассчитаем прогнозируемые объёмы перевозок на 2003 – 2008 гг.: 

Q2003=226-80 5/6*5,2+97 1/12*(5,2)²-24 1/6*(5,2)³+1 11/12*(5,2)⁴= 434,166 т.т.

Q2004=226-80 5/6*5,4+97 1/12*(5,4)²-24 1/6*(5,4)³+1 11/12*(5,4)⁴= 444,822 т.т.

Q2005=226-80 5/6*5,6+97 1/12*(5,6)²-24 1/6*(5,6)³+1 11/12*(5,6)⁴= 458,758 т.т.

Q2006=226-80 5/6*5,8+97 1/12*(5,8)²-24 1/6*(5,8)³+1 11/12*(5,8)⁴= 476,838 т.т.

Q2007=500,00 т.т.

Q2008=226-80 5/6*6,2+97 1/12*(6,2)²-24 1/6*(6,2)³+1 11/12*(6,2)⁴= 529,254 т.т. 
 

2. Определение себестоимости  перевозок, размера  тарифов, прибыли  предприятия при реализации запланированного объёма перевозок

на  базовый 2003 год 

2.1 Расчёт технико-эксплуатационных  показателей. 

1. Коэффициент  выпуска на линию: 

    305/365 = 0,84

2. Коэффициент  технической готовности:     

    

    260/365 = 0,71

    0,71/0,84 = 0,85

3. Списочное  количество автомобилей: 

    434166/7701,25 = 57 шт. 

    Суточные  показатели работы одного автомобиля

4. Объём  перевозок: 

    (8,5*0,85*0,45*28*10)/(30+28*0,45*0,48) =910,35/36,048= 25,25 т

5. Грузооборот: 

    25,25*30 = 757,61 ткм

6. Суточный  пробег:

    (28*10*30)/(30+28*0,45*0,48) =8400/36,048= 233,02 км

    Годовые показатели работы одного автомобиля

 

7.  Объём  перевозок: 

    25,25*305 = 7701,25 т

8. Грузооборот: 

    7701,25*30 = 231037,5 ткм

9. Общий  пробег:

    233,02*305 = 71071,1 км

10.  Автомобиле-часы  работы:

    10*305 = 3050 а ч

    Годовые показатели работы по парку автомобилей

11.  Объём  перевозок: 

    434166 т

12.  Грузооборот: 

    434166*30 = 13024980 ткм

13.  Общий  пробег:

    13024980/(8,5*0,85*0,45) = 4006145,32 км

14.  Автомобиле-часы  работы:

    

    (8,5*0,85*0,45*28)/(30+28*0,45*0,48) =91,038/36,048= 2,52 т

     =434166/2,52 = 172288,09 а ч

15.  Количество водителей: 

     , где

     отработанное время всеми  водителями,

    Тпз – подготовительно-заключительное время равно 0,3 часа на

    1 автомобиле день работы(18 мин/60)

    

    Т^год_отраб = 172288,09*(1+0,3/10) = 167269,99ч.

    

     =305*8=2440 ч

    167269,99/2440 = 69 чел. 

2.1  Расчёт годовых  текущих затрат  на перевозку в  базовом 2003 г.

Расчёт годовых  переменных затрат

 

1) Затраты  на топливо:  , где

Ст  – затраты на топливо в год  на парк автомобилей;

Н_100км – норма расхода топлива на 100 км пробега;

Цл  – цена литра топлива;

Ст = 0,35*25/100*(4006145,32+0,15*13024980) = 521490,57 долл 

2) Затраты  на смазочные и обтирочные  материалы: 

Ссм = 521490,57*0,025 = 13037,26 долл 

3) Затраты  на восстановление износа и ремонт шин:

Сш = 521490,57*0,08 = 41719,25 долл 

4) Затраты  на техническое обслуживание  и ремонт:

Стоир = 521490,57*0,35 = 182521,69 долл 

5) Затраты  на заработную плату водителям  (повременная форма оплаты труда): ,где

Счас  – часовая тарифная ставка водителя (долл/час);

Тотработ  – отработанное время всеми водителями (час);

1, 356 – коэф., учитывающий начисления  на заработную плату:

      28% - в пенсионный фонд РФ;

      4% - в фонд социалоного страхования;

        3,6% - в фонд обязательного медицинского  страхования;

Сзпвод = 1,78*167269,99*1,356 = 403736,23долл 

Итого:

Спер=521490,57+13037,26+41719,25+182521,69+403736,23=1 162 505 долл.

    Наибольшую  долю переменных затрат составляют затраты на топливо. Далее по значимости идут затраты на оплату труда водителей, начисляемые по повременной форме и затраты на техническое обслуживание и ремонт.  

Расчёт годовых  постоянных затрат

 

1. Затраты на  электроэнергию:

Сэл =521490,57 *0,005 = 2607,45 долл

2. Затраты  на отопление: 

Сот = 521490,57 *0,6 = 312894,34 долл

3. Затраты  на водоснабжение: 

Сводасн = 521490,57 *0,025 = 13037,26 долл

4. Канцелярские расходы:

Сканц = 521490,57 *0,01 = 5214,90 долл

5. Затраты  на арендную плату: 

Sхран – площадь хранения автомобилей (30 м кв. на 1 автомобиль);

Sоф – площадь офиса и производственно-складских помещений (400 м²)

Сар = 0,3*(57*30+400)*12 =7488 долл 

6) Затраты  на оплату труда административно-управленческого  персонала

       Сзпауп = 1050*12*1,356 = 17086 долл 

7.  Затраты  на амортизацию подвижного состава:, где

Ца  – первоначальная стоимость автомобиля;

На  – норма амортизации: , где

Тпи – срок полезного использования  автомобиля (5 лет);

На = 100/5 = 20%

Са = (26250*20/100)*57 = 299250долл

8. Транспортный  налог:  , где

Мдвиг – мощность двигателя (л.с.);

С1лс – ставка налога за 1 л.с.;

Нтрансп = 230*0,85*57 = 11143,5 долл 

Итого:

Спост= 2607,45+312894,34+13037,26+5214,90+7488+17086+299250+11143,5=668721,45

    Наибольшую  долю постоянных затрат составляю затраты  на амортизацию подвижного состава  Далее следуют затраты на отопление  помещений затраты на содержание административно-управленческого персонала  и транспортный налог.

Годовые затраты предприятия составили:

∑С =1162505+668721,45=1 831 226,45  долл 

2.   Расчёт себестоимости  цены перевозки,  годового объёма  доходов, балансовой  и чистой прибыли  в базовом 2003 году

 

1. Себестоимость 1 тонны продукции:

Sт = 1831226,45/434166 = 4,21 долл/т

2. Цена перевозки (тарифа): , где

R – рентабельность перевозок;

τ = 4,21*(1+0,1) = 4,64 долл/т

3. Годовой объём доходов от перевозок:

Дгод =  4,64*434166 = 2 014 349,09 долл

4. Годовой объём балансовой прибыли:

Пбал =2014349,09 -1831226,45= 183 122,64 долл

5. Чистая прибыль: , где

Н_п- налог на прибыль, составляет 24% прибыли;

ЧП = 183122,64-131226,45*0,24= 139173,21 долл 
 

        2.3  Операционный  анализ

1) Валовая  маржа: 

2014349,09-1162505 = 851844,1 долл 

2) Коэффициент  валовой маржи: 

851844,1/2014349,09= 0,42 

3) Порог  рентабельности:

668721,45/0,42 = 1 592 123,92 долл 

4) Запас  финансовой прочности: 

2014349,09 –1592123,92=422155,16  долл 

5) Балансовая  прибыль: 

422155,16*0,42 = 177305,16 долл 

6) Сила  воздействия операционного рычага:

851844,1 /177305,16= 4,81 

7) Сила  воздействия финансового рычага:

Fфр = 1 

8) Сопряженный  эффект:

4,81*1 = 4,81 
 

3. Стратегия замены  подвижного состава 

    Для того чтобы снизить себестоимость 1 тонны транспортной продукции, мы решаем в 2004 году заменить имеющийся на предприятии подвижной состав на парк с большей грузоподъёмностью (вместо 8,7 т берём

11 т.). Это приведет  к снижению затрат на топливо,  на амортизацию, на заработную  плату водителям, на расходные материалы.

    Мы  продаём имеющийся на предприятии  подвижной состав по его остаточной стоимости, учитывая, что возраст  парка на конец 2003 года составляет  3 года:

    Sост = 26250*0,6*57 = 897750 долл

    Доход от продажи автомобилей по цене 15750 долл равны 897750 долл, НДС (18%) составит 161859  долл.

    Затраты на покупку новых автомобилей = 27000*34 =918000, в том числе НДС = 165240 долл.

    ЧП + доход от продажи = 139173,21 + (897750–161859) = 875064,21 долл

    Также мы увольняем 26 водителей. 

4. Определение себестоимости перевозок, размера тарифов, прибыли предприятия при реализации запланированного объёма перевозок

на 2004 год 

4.1 Расчёт технико-эксплуатационных  показателей 

    1. Коэффициент выпуска на линию: 

    305/365 = 0,84

    2. Коэффициент тех. готовности: ; 

    260/365 = 0,71

    0,71/0,84 = 0,85

    3. Списочное количество автомобилей: 

     444822/13220,57 = 34  шт.

    Суточные  показатели работы одного автомобиля

 

    4. Объём перевозок:

    (14,7*0,85*0,45*28*10)/(30+28*0,45*0,48) = 43,67 т

    5. Грузооборот: 

    43,67*30 = 1310,22 ткм

    6. Суточный пробег:

    (28*10*30)/(30+28*0,45*0,48) = 233,02 км

    Годовые показатели работы одного автомобиля

 

    7. Объём перевозок: 

    43,67*305 = 13220,57 т

    8. Грузооборот: 

    13220,57*30 = 399617,1ткм

    9. Общий пробег:

    233,02*305 = 71071,10 км

    10. Автомобиле-часы работы:

    10*305 = 3050 а-ч

    Годовые показатели работы по парку автомобилей

 

    11. Объём перевозок: 

    444822 т

    12. Грузооборот: 

    444822*30 = 13344660 ткм

    13. Общий пробег:

    13344660/(14,7*0,85*0,45) = 2 374 494,66 км 

    14. Автомобиле-часы работы:

    

    (14,7*0,85*0,45*28)/(30+28*0,45*0,48) = 4,36 т

    

    444822/4,36 = 101859,86 а.-ч. 

15.  Количество  водителей: 

     , где

     отработанное время всеми  водителями,

    Тпз – подготовительно-заключительное время равно 0,3 часа на

    1 автомобиле день работы(18 мин/60)

    

    Т^год_отраб = 101859,86*(1+0,3/10) =104915,38 ч.

    

     =305*8=2440 ч

    104915,38/2440 = 43 чел. 

    4.2 Расчёт годовых  текущих затрат  на перевозку в  2004 г.

Расчёт годовых  переменных затрат

1) Затраты  на топливо:  , где

Ст  – затраты на топливо в год  на парк автомобилей;

Н_100км – норма расхода топлива на 100 км пробега;

Цл  – цена литра топлива;

Ст = 0,35*30/100*(2374494,66 +0,15*13344660) = 459500долл 

2) Затраты  на смазочные и обтирочные  материалы: 

Ссм =459500*0,025 = 11487,5 долл 

3) Затраты  на восстановление износа и ремонт шин:

Сш = 459500*0,08 = 36760долл 

4) Затраты  на техническое обслуживание  и ремонт:

Стоир = 459500*0,35 = 160825 долл 

5) Затраты  на заработную плату водителям  (повременная форма оплаты труда): ,где

Счас  – часовая тарифная ставка водителя (долл/час);

Тотработ  – отработанное время всеми водителями (час);

1, 356 – коэф., учитывающий начисления  на заработную плату:

      28% - в пенсионный фонд РФ;

      4% - в фонд социалоного страхования;

        3,6% - в фонд обязательного медицинского  страхования;

Сзпвод = 1,78*104915,38 *1,356 = 253232,15 долл 

Итого:

Спер=459500+11487,5 +36760+160825+253232,15=921 804долл.

    Наибольшую  долю переменных затрат составляют затраты на топливо. Далее по значимости идут затраты на оплату труда водителей, начисляемые по повременной форме и затраты на техническое обслуживание и ремонт.  

Расчёт годовых  постоянных затрат

 

1. Затраты на  электроэнергию:

Сэл =459500*0,005 = 2297,5 долл

2. Затраты  на отопление: 

Сот = 459500*0,6 = 275500долл

3. Затраты  на водоснабжение: 

Сводасн = 459500*0,025 = 11487,5 долл

4. Канцелярские  расходы: 

Сканц = 459500*0,01 = 4595долл

5. Затраты  на арендную плату: 

Sхран – площадь хранения автомобилей (30 м кв. на 1 автомобиль);

Sоф – площадь офиса и производственно-складских помещений (400 м²)

Сар = 0,3*(34*30+400)*12 =5112 долл 

6) Затраты  на оплату труда административно-управленческого  персонала

       Сзпауп = 1050*12*1,356 = 17086 долл 

7.  Затраты  на амортизацию подвижного состава:, где

Ца  – первоначальная стоимость автомобиля;

На  – норма амортизации: , где

Тпи – срок полезного использования  автомобиля (5 лет);

На = 100/5 = 20%

Са = (27000*20/100)*34 = 183600долл

8. Транспортный налог: , где

Мдвиг – мощность двигателя (л.с.);

С1лс – ставка налога за 1 л.с.;

Нтрансп = 330*0,85*34 = 9537долл 

Итого:

Спост= 2297,5+275500+11487,5+4595+5112+17086+183600+9537=509215

    Наибольшую  долю постоянных затрат составляю затраты  на отопление Далее следуют затраты  на амортизацию подвижного состава  и затраты на содержание административно-управленческого  персонала  и транспортный налог.

Годовые затраты предприятия составили:

∑С =921804+509215=1431019долл 
 
 

3.   Расчёт себестоимости  цены перевозки,  годового объёма  доходов, балансовой  и чистой прибыли  в базовом 2003 году

 

6. Себестоимость 1 тонны продукции:

Sт = 1431019/444822 = 3,21 долл/т

7. Цена перевозки (тарифа): , где

R – рентабельность перевозок;

τ = 3,21*(1+0,1) = 3,53 долл/т