Прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия

ПЛАН 

Раздел 1. Общая  характеристика предприятия 

Раздел 2. Определение  себестоимости продукции 

2.1 Расчет материальных  затрат 

2.2 Расчет затрат  на оплату труда рабочих, занятых  в производстве 

2.3 Расчет затрат  на содержание и эксплуатацию  оборудования 

2.4 Расчет общепроизводственных  затрат 

2.5 Расчет административных  расходов

2.6 Расчет затрат  на сбыт 

2.7 Калькуляция  себестоимости и определение  цены единицы продукции 

2.8 Операционный  анализ 

Раздел 3. Прогнозирование  показателей финансовой деятельности предприятия 

3.1 Прогнозирование  потоков денежных средств 

3.2 Прогнозирование  показателей баланса 

3.3 Прогнозирование  показателей отчета о финансовых  результатах 

3.4 Прогнозирование  отчета о движении денежных  средств 

3.5 Оценка показателей  финансового состояния предприятия 

Выводы 
 

РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЕКТА 

Общество с  ограниченной ответственностью «Честер» было основано в декабре 2007 года по адресу: 61170, г. Харьков, ул. Балакирева, 45, где находится офис предприятия  и производственные помещения общей площадью 100 кв.м. Уставный капитал общества составляет 25,750 тыс. грн. 

ООО «Честер» занимается изготовлением курительных трубок и аксессуаров к ним. Целью  деятельности данного предприятия  является удовлетворение потребностей потребителей в производимой продукции, выполняемых работах, оказываемых услугах.  

Конкурентоспособность данного предприятия будет обеспечиваться низкими внутрипроизводственными  затратами, а также высоким качеством  производимой продукции. 

Планируемый объем  производства ООО «Честер» составляет 150 курительных трубок модели А, 75 – модели Б и 75 – модели В в месяц.  

На предприятии  работает следующий персонал: 

1.      директор (1 человек);  

2.      бухгалтер (1 человек); 

3.      мастера (3 человека); 

4.      разнорабочий (1 человек); 

Общая численность  составляет 6 человек. Предприятие работает в одну смену, с обеденным перерывом  в 1 час. 

ООО «Честер» несет  ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества  и прекращает свою деятельность путем его ликвидации или реорганизации (объединения, разделения или присоединения). 
 

РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ  ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ 

Калькулирование себестоимости осуществляется путем  определения затрат по калькуляционным статьям в следующей последовательности: 

1.      Затраты на закупку сырья и  материалов. 

2.      Затраты на оплату труда (оклады). 

3.      Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования. 

4.      Общепроизводственные расходы. 

5.      Административные расходы. 

6.      Расходы на сбыт. 

Далее в рассчитанную таким образом себестоимость  продукции закладывается рентабельность и НДС, в результате чего формируется  цена реализации продукции.

 

2.1 Расчет материальных  затрат на производство продукции 
 

Рассчитаем затраты  на приобретение сырья и материалов, используемых в течении одного месяца. Для этого составим таблицы, которые  будут содержать следующие данные: норма расхода материала на единицу  продукции, объем выпускаемой продукции, закупочная цена материалов и общая сумма затрат на сырье и материалы для производства трубок разных моделей (табл. 2.1, 2.2, 2.3).  
 

Таблица 2.1 Затраты  на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели А (150 шт.)

Сырье и материалы 

Ед. изм. 

Норма расхода на ед. прод. 

Цена за единицу, грн. 

Затраты на единицу  продукции, грн. 

Общее кол-во на Q производства 

Сумма, грн. 

древесина 

м3 

0,001 

1500 

1,5 

0,15 

225 

эбонит  

кг 

0,05 

8 

0,4 

7,5 

60 

латунь 

кг 

0,1 

53 

5,3 

15 

795 

Итого  
 
 
 
 

1080 
 
 

Таблица 2.2 Затраты  на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели Б (75 шт.)

Сырье и материалы 

Ед. изм. 

Норма расхода  на ед. прод. 

Цена за единицу, грн. 

Затраты на единицу  продукции, грн. 

Общее кол-во на Q производства 

Сумма, грн. 

древесина 

м3 

0,001 

1500 

1,5 

0,075 

225 

эбонит 

кг 

0,1 

8 

0,8 

7,5 

60 

латунь 

кг 

0,05 

53 

2,65 

3,75 

198,75 

Итого  
 
 
 
 

287,65 
 
 

Таблица 2.3 Затраты  приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели В (75 шт.)

Сырье и материалы 

Ед. изм. 

Норма расхода  на ед. прод. 

Цена за единицу, грн. 

Затраты на единицу  продукции, грн. 

Общее кол-во на V производства 

Сумма, грн. 

древесина 

м3 

0,0001 

1500 

0,15 

0,0075 

11,25 

латунь 

кг 

0,1 

53 

5,3 

7,5 

397,5 

Итого  
 
 
 
 

408,75 
 

2.2 Расчет основной, дополнительной заработной платы  и начислений на нее 
 

Для расчета  заработной платы будут использованы данные вспомогательной табл. 2.4. «Штатное расписание». 
 

Таблица 2.4 Штатное  расписание

№ п/п 

Должность 

Оклад, грн. 

1 

Директор 

2000 

2 

Бухгалтер 

1500 

4 

Мастер 

1500 

5 

Разнорабочий 

1000 
 
 
 

Рассчитаем затраты  на выплату основной и дополнительной заработной платы и начислений на нее рабочим, занятым в производственном процессе трубок разных моделей (табл. 2.5, 2.6, 2.7). Дополнительная заработная плата составляет 5% от основной, а начисления (фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд страхования на случай безработицы) составляют 3,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы. 
 

Таблица 2.5 Затраты  на оплату труда работникам, занятым  в производстве трубок модели А

Показатели 

Количество, чел. 

Оклад, грн. 

Затраты на оплату труда в месяц, грн. 

Затраты на ед. прод., грн. 

Мастер 

3 

1500 

4500 

30 

Разнорабочий 

1 

1000 

1000 

6,67 

Итого основная зарплата 

- 

- 

5500 

36,67 

Дополнительная  зарплата 

- 

- 

275 

1,83 

Сума основной и дополнит. зарплаты 

- 

- 

5775 

38,5 

Начисления на зарплату 

- 

- 

207,9 

1,39 

Итого затрат на оплату труда 

- 

- 

5982,9 

39,89 
 
 

Таблица 2.6 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели Б

Показатели 

Количество, чел. 

Оклад, грн. 

Затраты на оплату труда в месяц, грн. 

Затраты на ед. прод., грн. 

Мастер 

3 

1500 

4500 

60 

Разнорабочий 

1 

1000 

1000 

13,33 

Итого основная зарплата 

- 

- 

5500 

73,33 

Дополнительная  зарплата 

- 

- 

275 

3,67 

Сума основной и дополнит. зарплаты 

- 

- 

5775 

77 

Начисления на зарплату 

- 

- 

207,9 

2,77 

Итого затрат на оплату труда 

- 

- 

5982,9 

79,77 
 
 

Таблица 2.7 Затраты  на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели В

<

p>Показатели 

Количество, чел. 

Оклад, грн. 

Затраты на оплату труда в месяц, грн. 

Затраты на ед. прод., грн. 

Мастер 

3 

1500 

4500 

60 

Разнорабочий 

1 

1000 

1000 

13,33 

Итого основная зарплата 

- 

- 

5500 

73,33 

Дополнительная  зарплата 

- 

- 

275 

3,67 

Сума основной и дополнит. зарплаты 

- 

- 

5775 

77 

Начисления на зарплату 

- 

- 

207,9 

2,77 

Итого затрат на оплату труда 

- 

- 

5982,9 

79,77 
 

2.3 Расчет расходов  на содержание и эксплуатацию  оборудования 
 

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования включает: 

1.      расчет амортизации на оборудование; 

2.      расчет затрат на силовую электроэнергию; 

3.      расчет затрат на ремонт оборудования. 

Для производства курительных трубок было закуплено соответствующее основное производственное оборудование и инструмент, необходимые для обеспечения производственного процесса. 

Расчет сумм амортизационных отчислений на основные средства (табл. 2.8) производится по следующей  формуле: 
 

Ам = (ПС-ЛС)/п (2.1) 
 

где ПС – первоначальная стоимость основных средств; 

ЛС – ликвидационная стоимость оборудования (10 % от ПС); 

п –количество  лет (месяцев) эксплуатации. 

Затраты на проведение текущий ремонт оборудования составляет 5 % в год от первоначальной его стоимости.  

Таблица 2.8 Оборудование и начисленная амортизация

Вид оборуд-я 

Кол-во, шт. 

Первонач. стоимость, грн. 

Затраты на ремонт в месяц, грн. 

Ликвидац-я стоимость, грн. 

Срок эксплуат лет 

Аморт. отчисл. в  мес., грн 

Тиски 

1 

200 

0,5 

20 

10 

1,5 

Деревообрабатывающий  станок 

1 

4800 

10,25 

480 

10 

36 

Сверлильный станок 

1 

3000 

9,25 

300 

10 

22,5 

Итого  

8000  
 
 

60 
 
 

Рассчитаем затраты  электроэнергии для работы оборудования, используя данные о времени работы и простои, потребление энергии каждым видом оборудования, а также стоимости 1 кВт/час электроэнергии, составляющейт 0,246 грн.  

Затраты электроэнергии (Зе) по каждому виду оборудования можно  определить путем умножения разницы  между временем работы (Вр) и простоями (П) на количество единиц оборудования (Коб), количество потребленной энергии (Се) и стоимости 1 кВт/час (кВт/ч) электроэнергии.  
 

Зе = кВт/ч × (Вр-П) × Се × Коб(2.2.) 
 

Результаты произведенных  расчетов представлены в табл. 2.9.  
 

Таблица 2.9 Расчет затрат на электроэнергию

Вид оборуд-я 

Время работы, час/год 

Простои, час/мес. 

Потреб-е енергии, кВт/час 

Количество оборуд-я 

Ст-ть потреб. енергии  в месяц, грн 

Деревообрабатывающий  станок 

725 

23 

0,15 

1 

16,57 

Сверлильный станок 

256 

16 

0,175 

1 

2,76 

Итого 

- 

- 

- 

- 

19,33 
 
 

Совокупные месячные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в табл. 2.10. 

Таблица 2.10 Расходы  на содержание и эксплуатацию оборудования

Показатели 

Расходы, грн.  

Амортизация 

60 

Затраты на ремонт 

20 

Расходы на электроэнергию 

19,33 

Итого 

99,33 
 

2.4 Расчет общепроизводственных  затрат 
 

Расчет затрат на общепроизводственные и хозяйственные  расходы включает: 

1.      расчет арендной платы; 

2.      расчет затрат на электроэнергию  для освещения помещения; 

3.      расчет затрат на водоснабжение  и канализацию; 

4.      расчет прочих затрат. 

Для размещения производственных мощностей предприятия  ООО «Честер» необходимо помещение  площадью 60 м2. Расчет расходов на аренду производственного помещения и  коммунальных платежей представлен в табл. 2.11. 
 

Таблица 2.11 Расходы  на аренду производственного помещения

Статья 

Единица измерения 

Цена, грн. 

Норма расхода  в месяц 

Сумма, грн. 

Арендная плата 

м2 

200 

20 

4000 

Отопление 

Гкалл 

4,15 

12 

49,8 

Освещение 

кВат 

0,246 

20 

4,92 

Водоснабжение 

м3 

2 

30 

60 

Канализация  

20 

1 

20 

Прочие (тел.)  
 
 

50 

Всего  
 
 

4184,72 
 
 

Таким образом, совокупные общепроизводственные затраты  в месяц составят 4184,72 грн. 

2.5. Расчет административных  затрат 

Данная статья затрат включает: 

1.      расходы на оплату труда административного  персонала; 

2.      амортизационные отчисления от  стоимости основных фондов общепроизводственного  назначения; 

3.      износ МБП общехозяйственного  назначения. 

Расчет заработной платы административного персонала (директора и бухгалтера) приведен в табл. 2.12., где представлены их основная и дополнительная з/п и начисления на нее, расчет проводится аналогично расчету затрат на оплату труда остальных работников (основных рабочих). 
 

Таблица 2.12 Затраты  на заработную плату административного  персонала

Показатели 

Количество, чел. 

Оклад, грн. 

Затраты на оплату труда в месяц, грн. 

Директор 

1 

2000 

2000 

Бухгалтер 

1 

1500 

1500 

Итого основная зарплата 

- 

- 

3500 

Дополнительная зарплата 

- 

- 

350 

Сума основной и дополнит. зарплаты 

- 

- 

3850 

Начисления на зарплату 

- 

- 

138,6 

Итого затрат на оплату труда 

- 

- 

3988,6 
 
 

Количество, стоимость  основных фондов общепроизводственного  назначения и расчет амортизационных  отчислений в месяц представлены в табл. 2.13. 
 

Таблица 2.13 Амортизация  оборудования общепроизводственного  назначения

Вид оборудования 

Количество, шт. 

Общая стоимость, грн. 

Срок эксплуатации, лет 

Ликвидац. стоимость 

Амортиз. отчисления в мес., грн. 

ПК 

2 

8000 

5 

640 

122,67 

Офисный стол 

2 

1600 

10 

128 

12,27 

Кресло 

2 

160 

9 

12,8 

1,36 

Стул 

20 

1000 

8 

80 

9,58 

Всего  

10760  

860,8 

145,88 
 
 

Списание стоимости  МБП происходит при приобретении. Расчеты представлены в табл. 2.14. 
 

Таблица 2.14 Расчет затрат на приобретение МБП и величины их износа

Вид 

Количество, шт. 

Цена, грн. 

Общая стоимость, грн. 

Общая величина износа в мес., грн. 

Офисная бумага, пачек 

2 

40 

80 

80 

Дырокол 

2 

20 

40