Прогнозирование себестоимости перевозок грузов и пассажиров

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального учреждения

Ростовский Государственный Университет Путей Сообщения

Российской Федерации

Курсовая работа

по дисциплине:

управление затратами и ценообразованием

на транспорте

на тему:

«Прогнозирование себестоимости перевозок грузов

и пассажиров»

Выполнила: Каплунова Ю.                                         

Студентка: ЭУФ-295             

Проверил:              к.э.н., доц. Ерашова М.П.                                                                     

г. Туапсе 

2011 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Цель курсовой работы……………………………………………………………….3

Раздел 1.              Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок………4

Раздел 2.              Расчет себестоимости перевозок грузов методом расходных ставок…………………………………………………………………………………9

Раздел 3.              Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км…………………………………………………………...….12

Раздел 4.              Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных ставок…..…………………………………………………………………………….33

Раздел 5.              Влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас км…………………………….…..36

Раздел 6.              Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок…………………………………………………………………………….48

Раздел 7.              Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной дороги………….50

Раздел 8.              Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия…………………………………………………………………………51

Заключение………………………………………………………………………….54

Литература…………………………………………………………………………..56

5

Цель курсовой работы

Определить себестоимость грузовых и пассажирских перевозок двумя методами

      Методом непосредственного расчета по статьям и элементам затрат с распределением расходов на грузовые и  пассажирские перевозки;

      Методом расходных ставок.

Рассчитать влияние качественных показателей использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т. км.

      Динамической нагрузки;

      % порожнего пробега вагонов;

      веса поезда брутто;

      участковой скорости;

      среднесуточного пробега вагонов и локомотивов.

Рассчитать влияние качественных показателей пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас. км.

      населенности вагона;

      маршрутной скорости;

      количества вагонов в составе поезда.

Показать влияние объема перевозок на себестоимость перевозок.

Показать влияние производительности труда на себестоимость перевозок.

Показать калькуляционное распределение себестоимости промышленного предприятия.

5

Раздел 1              Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок.

Этим методом пользуются при составлении годовых (квартальных и месячных) планов эксплуатационных расходов и определении себестоимости 10ткм и 10пас.км.

Суть метода непосредственного расчета:

      все расходы ЖД рассчитываются по статьям (с 1 – 533) и элементам затрат (заработная плата, амортизация, материалы, топливо, электроэнергия, капитальный ремонт и прочие расходы). Это трудоемкая работа, так как каждая статья рассчитывается на основе научно-обоснованных  нормативов и норм (нормативы трудоемкости; нормы расходов материалов и покупных изделий; нормы расходов топлива и электроэнергии; нормы амортизации на полное восстановление основных фондов; норма амортизации; нормы производительности локомотива и вагона; и т.д.)

      расходы группируются в 3 группы (1 Основные расходы по хозяйству (ст.1-454); 2 Основные общие расходы (ст.456-476); 3 Общехозяйственные расходы (ст. 485-533));

      каждая группа распределяется на грузовые и пассажирские перевозки.

При распределении расходов учитываются:

а) прямые расходы – это расходы связанные либо с грузовыми, либо только с пассажирскими  перевозками. К таким расходам относятся:

      заработная плата локомотивных бригад, т.к. локомотивные бригады специализированы по видам перевозок (локомотивные бригады пассажирские, локомотивные бригады грузовые);

      электроэнергия на тягу поездов, т.к. она учитывается по электросчетчикам, которые стоят на электровозах;

      топливо на тягу поездов, т.к. имеются топливомеры;

      амортизационные отчисления по локомотивам, т.к. серии локомотивов специализированы по видам перевозок.

б) распределяемые (косвенные) расходы, которые в одинаковой степени связаны и с грузовыми и с пассажирскими перевозками (расходы путевого хозяйства, расходы СЦБ и связи, электроснабжение и т.д.).

              Распределяемые расходы по указанным выше хозяйствам относятся на грузовые и пассажирские пропорционально (в %) измерителям работы:

      Путевое хозяйство – тонно-километрам брутто;

      СЦБ и связь – локомотиво-километров линейного пробега;

      Электроснабжение – киловатт часам на тягу поездов.

Две последние группы, основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железной дороги и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, так как делается это в промышленности. Т.е. расходы по отоплению, освещению, канализации, заработной платы аппарата управления и специалистов, а также рабочих по содержанию и ремонту зданий, сооружений и др. относятся на конкретный вид продукции в процентах к заработной плате основных рабочих.

5

Распределение расходов железных дорог по видам перевозок

Таблица 1.1

млн. руб./год

              Вывод: таким образом эксплуатационные расходы данной железной дороги на планируемый 2008 г.        составляют _______ млн. руб./год, в том числе на пассажирские перевозки        млн. руб./год, на                          грузовые ______ млн. руб./год. Значимость отдельных хозяйств в эксплуатационных расходах железной дороги  приводится в таблице 1.2

Рассчитаем удельный вес заработной платы по грузовым и пассажирским перевозкам, к 7 – разделу:

Азгр = (итог 11 колонки / итог 10 колонки)*100 =

Азп = (итог 8 колонки / итог 7 колонки)*100 =

5

Структура эксплуатационных расходов железной дороги по хозяйствам и видам перевозок на 2008 г

Таблица 1.2

Вывод: удельный вес в эксплуатационных расходах железной дороги составляют следующие хозяйства: пути –     %, локомотивное –    %,   пассажирское –      %, вагонное –       %.

Расчет себестоимости перевозки грузов и пассажиров

Таблица 1.3

Себестоимость перевозок рассчитывается по формуле:

Спер = Ерасх / Plпер

Где              Ерасх              - Эксплуатационные расходы, млн. руб./год

              Plпер              - Объем перевозок, млн. т км./год

Вывод: по приведенным расчетам видно, что себестоимость 10 пас. км составляет по плану           коп, себестоимость 10 т км –           коп,  т.е. себестоимость пассажирских перевозок выше грузовых на        %, в           раза.

5

Раздел 2. Расчет себестоимости перевозок грузов

методом расходных ставок

Метод расходных ставок применяется для экономической оценки влияния качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость перевозок грузов и пассажиров.

Суть метода:

1.      Все расходы делятся  на зависящие и условно-постоянные (независящие);

2.      Зависящие расходы (Езав) увязываются с измерителями работы

Вагоно-километры

Вагоно-часы

Локомотиво-километры

Локомотиво-часы

Езав от А                                           Бригадо-часы локомотивных бригад

Киловатт часы

Тонно-км. брутто ваг. и лок.

Локомотиво-часы маневровой работы

Грузовые отправки

3.      На каждый измеритель работы рассчитывается расходная ставка (1) расходы приходящиеся на единицу измерителя, расходные ставки рассчитываются ВНИЖТ и МПС. На дорогах тоже рассчитываются расходные ставки, которые используются для экономической оценки.

4.      Измерители работы рассчитываются на условный объем 1000 т км. Нетто.

5.      Расходная ставка умножается на величину измерителя, все зависящие расходы суммируются.

Расчет измерителей работы на 1000 т км нетто.

1.      Вагоно-километры:

nSo = 1000*(1+&пор)/Рдин

где              Рдин              - динамическая нагрузка груженого вагона, т/ваг;

                            &пор              - процент порожнего пробега вагонов.

nSo =                                                                         вагоно-км

2.      Вагоно-часы

nt = nSo * 24/Sв

где              Sв              - среднесуточный пробег вагона, км/сут.

nt =                                                                    вагоно-часов

3.      Локомотиво-километры

МSгл = (1000 + qт * nSo)/Qбр

где              qт              - вес тары вагона, т

                            Qбр              - вес поезда брутто, т

МSгл =                                                                                                                локомот-км

МSо = МSгл * (1+Во)

                            Во              - коэффициент вспомогательного (общего) пробега.

МSо =                                                                                                                 локомот-км

4.      Локомотиво-часы

Мt = МSл * 24 / Sл = МSгл *(1+Влин) *24 / Sл

где              Sл              - среднесуточный пробег локомотива, км/сут.

                            Влин              - коэффициент, учитывающий одиночный пробег локомотива

Мt =                                                                                                                       локом-часов

5.      Бригадо-часы локомотивных бригад

Бtл.бр. = МSл * (1+ Y) / Vуч

где              Vуч              - участковая скорость, км/ч.

Y              - коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и дачи локомотива – 0,3.

Бtл.бр. =                                                                                                                     бригадо-часов

6.      Киловатт часы

Э = Нэ * (1000 + qт * nSo) / 10000

     где              Нэ              - норма расхода электроэнергии на 10000 т км брутто

Э =                                                                                                                          кВт/час

7.      Тонно-км. брутто

Qlбр = 1000 + qт * nSo + Рл * МSл

Qlбр =                                                                                                                                      т км. брутто

8.      Локомотиво-часы маневровой работы

Мtман = Нман * nSo / 1000

где              Нман              - норма маневровой работы на 1000 ваг. км, в часах

Мtман =                                                                                                                       локом-часов

9.      Грузовая отправка

Го = 1000 / Р * lср

где              Р              - вес одной перевозки, т

                            lср              - средняя дальность перевозки, км

Го =                                                                                     т км.

Расчет эксплуатационных расходов на 1000 т км нетто и

себестоимости 10 т км   (базовый вариант)

Таблица 2.1

Расчёт влияния изменения качественных показателей использования подвижного состава ведётся только по зависимым расходам. Независящие расходы будут одинаковы               во всех              вариантах.

5

Раздел 3. Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км.

3.1. Влияние динамической нагрузки на себестоимость перевозок.

Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы. Она ведет к изменению парка вагонов и локомотивов. Влияние динамической нагрузки приводится в таблице 3.1.

Влияние увеличения Рдин  на         т/ваг на эксплуатационные расходы   1000 т км нетто  и себестоимость 10 т км

Таблица 3.1

Вывод: увеличение динамической нагрузки груженого вагона на     т/ваг снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

С10ткм = Сзав. баз.10 ткм – Сзав.10 ткм

С10ткм =                                                                                  руб./10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  

Е(Рдин) = С10ткм * Рlгр *10-1 * 106 *10-6

Е(Рдин) =                                                                                                                 млн. руб./год

Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:

1.      осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км –                 млн. руб/год;

2.      деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч -                 млн. руб/год;

3.      экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)

Лок. км -            млн. руб/год;

4.      амортизации локомотивов Лок. ч -               млн. руб/год;

5.      зарплате локомотивных бригад и ЕСН   Бриг. ч -            млн. руб/год;

6.      электроэнергии на тягу поездов  кВт. ч -              млн. руб/год;

7.      расходам связанных с износом пути  Т. км. бр. -                млн. руб/год;

8.      расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН 

Лок. ч. м -                   млн. руб/год;

9.      расходами по начальным и конечным операциям

Груз. отправ. -             млн. руб/год.

3.2. Влияние порожнего пробега на себестоимость перевозок.

Влияние уменьшения &пор на        на эксплуатационные расходы         1000 т км нетто и себестоимость 10 т км

Таблица 3.4