Министерство  образования Российской Федерации

Ивановская  Государственная  Текстильная Академия

Кафедра менеджмента

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 по  финансовому менеджменту 
 
 
 

 Выполнила:  Кашникова А.Н.

студентка 3 курса

вечернего отделения

ускоренной  формы обучения

Проверил: Кочетов А.А. 
 
 
 

2003

Задание. 

Составить прогнозный бюджет компании на  год  по кварталам. 

Таблица 1.

Балансовый  отчет компании от 31 декабря, в рублях

^* В соответствии с вариантом (соответствует порядковому номеру в зачетной книжке) изменяются данные баланса – (-) – уменьшить, (+) – увеличить. Так и в нашем случае

10 000 * (-3,6)% (Изменение данных баланса) = -360 руб.

10 000 – 360 = 9640 руб.

И так  далее по всем суммам баланса. 

      При составлении графика поступлений  денежных средств надо учесть, что  в n-ом году в среднем В% платежей оплачиваются покупателями в текущем квартале, С% платежей в следующем квартале, оставшаяся часть представляет безнадежные к взысканию долги.

      Желательный запас готовой продукции (материалов) на складе на конец периода составляет Д% продаж (количества материалов, необходимых  для производства в следующем периоде) следующего квартала.  При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется Е единиц сырья по цене Ц рублей за ед. Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют З часов, стоимость прямых затрат труда в час в 1 квартале СТ рублей, она растет пропорционально уровню инфляции И_ж%.  Переменная ставка накладных расходов составляет Н рублей/час, постоянные накладные расходы Н_п рублей в квартал, амортизация О_а% в квартал от стоимости зданий и оборудования.  Переменная стоимость изготовления составляет С/С% от цены. Переменные торговые и административные расходы составляют П_ат рубля. Постоянные торговые и административные расходы составляют П_{ост.т.а.} рубля. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере потребности следующего квартала. Значения представлены в таблице 2. 

Таблица 2. 

      В периоде, номер которого соответствует номеру варианта заданий, предприятие закупает оборудование на сумму равную 20% стоимости зданий и оборудования (баланс).

      Предприятие намерено поддержать кассовый остаток  на конец каждого периода в  размере100%, существующего на начало планируемого года.

      В случае дефицита денежных средств предприятие  может взять в банке кредит. В нашем случае кредит мы брать  не будем. Так же предприятие ежеквартально платит налог на прибыль в размере 35%.

      План  сбыта

      Таблица 1.

      План  сбыта на год, заканчивающий 31 декабря

      ^* 807 * 3,4% (Таб. 1) = 27

         807+27 = 834

        834 * 3,4% = 28+834 = 862

        862 * 3,4% = 29+862 = 891

      ^** Цена продажи ед. изделия находится позднее.

      ^*** Получается путем умножения 1 строки на 2стр. , далее по кварталам. 

      Рассчитаем  цену продажи по кварталам: 

       1 квартал 

      ^* получается сложением итогов. 
 
 

      2 квартал 

      3 квартал 

       4 квартал 

      41,29 + 42,26 + 43,27 + 44,33 / 4 квартала = 42,79- средняя

      42,79 * 100 / 53 (С/С%) = 81 руб. – цена продаж.

      График  ожидаемых поступлений денежных средств

      ^* Сумма берется из баланса на 31 декабря.

      ^** 74% от 65367 = 48372

      ^*** 23% от 65367 = 15034

      ^**** Сумма получается путем сложения сумм по кварталам.

      И так далее.  

      Производственный  план

      После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план, определяется количество единиц изделия, которое намечается запустить в производство, с тем чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов.

      Таблица 2

      Производственный  план на год

      стр. 1 берется из таблицы 1.

      ^*стр. 2 получается 8% от продаж следующего квартала (8% от 834), (8% от 862), (8% от 891).

      ^** Ориентировочная оценка.

      стр. 3 получается путем сложения 1 стр. и 2 стр.

      стр. 4 аналогична запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала.

      ^4* 3162 (баланс) / 41,29 (общая переменная стоимость изготовления за 1 квартал) = 77.

      стр. 5 получается путем вычитания из 3 стр. – 4 стр.

      Смета прямых затрат

      После того, как объем производства был  посчитан, должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

      Таблица 3 

      Смета прямых затрат на материал на год 

      1стр. берем из таб. 2 (стр. 5)

      3стр. получается 1стр. * 2 стр.

      ^* Д% (8%) от 1661 = 133, Д% от 1691 = 135, Д% от 1836 = 147.

      ^** 133 + 135 + 147 / 3 квартала и получаем 138.

      стр. 5 = 3стр. + 4стр.

      ^*** 456 (баланс)/ 3,25 («Ц») = 140

      7стр. = 5 стр. – 6 стр.

      9 стр. = 7стр. * 8 стр. 

      График  ожидаемых выплат денежных средств 

      ^* берем из баланса

      2 стр. получается делением 5106 : 2 = 2553;

      3стр. 5405 : 2 = 2702, 5

      4 стр. = 5535 :2 = 2767,5

      5 стр. = 5944 :2 = 2972 
 

      Смета прямых затрат на оплату труда 
 
 

      В производственном плане существуют предпосылки подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем результат умножается на стоимость прямых затрат труда за час. чтобы получить внебюджетные общие затраты на оплату труда. 

      Таблица 4 

      Смета прямых затрат на оплату труда на год 

      ^* таблица 2 стр. 5

      ^** 5,8 + 6,02 + 6,25 + 6,49 : 4 = 6,14

      3 стр. = 1стр. * 2 стр.

      4 стр. « СТ» с учетом Иж%.

      5стр. = 3стр. * 4 стр. 
 

      Смета общезаводских накладных  расходов 

      Смета общезаводских накладных расходов – это перечень всех общезаводских расходов помимо прямых затрат на материал и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. При подготовке кассового плана важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов когда мы определяем денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов.

      Таблица 5 

      Смета общезаводских накладных расходов на год