Программа производства продукции

Исходные данные:

     Предприятие D выпускает продукцию F по существующей базовой технологии на имеющемся базовом оборудовании. Программа производства Ппр продукции F составляет 400 200 шт. изделий.

     Отдел новой техники и технологий предприятия  D разработал новую технологию изготовления продукции F на базе нового высоко-производительного оборудования.

     Расчет  экономической эффективности внедрения  новой технологии производят по формуле:

Э = (С_Б + Е_Н К_Б) – (С_Н + Е_Н К_Н) = ∆С + Е_Н ∆К,                         (1)

где Э  – годовой экономический эффект, руб.;

С_Б – себестоимость годового изготовления продукции базовым способом, руб.;

С_Н – себестоимость годового изготовления продукции новым способом, руб.;

∆С – разность себестоимостей изготовления годового объема продукции базовым и новым способом, руб.;

Е_Н – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;

К_Б – капитальные вложения на изготовление продукции базовым способом, руб.;

К_Н – капитальные вложения на изготовление продукции новым способом, руб.;

∆К – разность капитальных вложений на изготовление продукции базовым и новым способом, руб. 

2. Себестоимость

2.1. Себестоимость продукции

     Разность  себестоимостей изготовления годового объема продукции базовым и новым способом:

∆С = ∆С_З + ∆С_М + ∆С_Э + ∆Р_Н + ∆А,                                       (2)

где ∆С_З – разность годовой заработной платы рабочих за изготовление продукции базовым и новым способом, руб.;

∆С_М – разность стоимости материалов на годовую программу продукции базовым и новым способом, руб.;

∆С_Э – разность стоимости электроэнергии на годовую программу продукции базовым и новым способом, руб.;

∆Р_Н – разность накладных расходов на годовую программу продукции базовым и новым способом, руб.;

∆А – разность амортизационных отчислений базового и нового способа изготовления продукции, руб. 

2.2. Зарплата

     Разность  по основной годовой заработной плате  рабочих за изготовление продукции  базовым и новым способом рассчитывается по формуле:

∆С_ОЗ = ∆n _p · С_ЧТ · k_M · Ф_ДР,                                              (3)

где ∆n _p – число рабочих, высвобожденных при внедрении новой техники, чел.;

С_ЧТ – часовая тарифная ставка рабочего, руб./час.;

k_M – коэффициент доплат за обслуживание нескольких единиц оборудования; Ф_ДР – действительный годовой фонд времени рабочих при односменной работе, час.

     По  данным предприятия:

∆n _Р = 2 чел.; С_ЧТ = 0,85 руб.; k_M = 1,1; Ф_ДР = 1730 час.

     Разность  по основной годовой заработной плате  рабочих за изготовление продукции базовым и новым способом составляет:

∆С_ОЗ = 2 · 0,85 · 1,1 ·1730  =  3235,1 руб.

Разность  по дополнительной годовой заработной плате рабочих за изготовление продукции базовым и новым способом рассчитывается по формуле:

∆С_ДЗ = О_СС + Н_ПРЕМ + k_{Р_ОН} + k_ДЗ,                                              (4)

где О_СС – отчисления на социальное страхование (35,6 % от ∆С_ОЗ) составляют 1151,7 руб.;

Н_ПРЕМ – премиальная надбавка (32 % от ∆С_ОЗ ) составляет 1035,2 руб.;

k_{Р_ОН} – районный коэффициент (15 % от от ∆С_ОЗ ) составляет 485,3 руб.;

k_ДЗ – коэффициент дополнительной заработной платы (9,4 % от от ∆С_ОЗ ) составляет 304,1 руб.

     Дополнительная  годовая заработная плата рабочих  за изготовление продукции базовым и новым способом равна:

∆С_ДЗ = 1151,7 + 1035,2 + 485,3 + 304,1 = 2976,3 руб.

     Таким образом, полная разность годовой заработной платы рабочих за изготовление продукции базовым и новым способом равна:

∆С_З = ∆С_ОЗ + ∆С_ДЗ = 3235,1 + 2976,3 = 6211,4 руб. 

2.3. Стоимость материалов, инструментов и  транспортных расходов

     Разность  стоимости материалов на годовую  программу выпуска продукции по базовому и новому варианту технологии рассчитывается по формуле:

∆См = ∆Смат + ∆С_И + ∆С_ТР ,                                                  (5)

где ∆Смат – разность стоимости собственно материала (сырья) на годовую программу выпуска продукции, руб.;

∆С_И – разность стоимости инструмента на годовую программу выпуска продукции, руб.;

∆С_ТР – разность стоимости транспортных расходов на годовую программу выпуска продукции, руб.

     По  данным предприятия:

∆Смат = 200 руб.; ∆С_ТР = 0 руб.

     Расчет  разности стоимости инструмента  на годовую программу выпуска  продукции производится следующим  образом.

     А) Стойкость одного базового инструмента  типа1 равна:

Т₁ = 800   ;

     Кол-во базового инструмента типа1 равно:

n _И1 = 400 200 : 800 = 500 шт.

     Стоимость одного базового инструмента типа1 равна: С_И1 = 4 руб.

     Суммарная стоимость всего базового инструмента  типа1 равна:

∆С_И1= n _И1 * С_И1  = 500 * 4  = 2000 руб.

     Б) Стойкость одного нового инструмента типа2А равна:

Т_2А = 7000  ;

     Кол-во нового инструмента типа2А равно:

n _И2А = 400 200 : 7 000 = 57 шт.

     Стоимость одного нового инструмента типа2А  равна:  С_И2А = 15 руб.

     Суммарная стоимость нового инструмента типа 2А равна:

∆С_И2А= n _И2А * С_И2А  = 57 * 15  =  855  руб.

     В) Стойкость одного нового инструмента  типа 2Б равна:

Т_2Б = 66 000  ;

     Кол-во нового инструмента типа2Б равно:

n _И2Б = 400 200 : 66 000 = 6 шт.

     Стоимость одного нового инструмента типа 2Б равна:  С_И2Б = 60 руб.

     Суммарная стоимость нового инструмента типа2Б  равна:

∆С_И2Б= n _И2Б * С_И2Б  =  6 * 60  =  360  руб.

     Таким образом, полная разность стоимости  всех материалов на годовое изготовление продукции базовым и новым способом равна:

∆См = 200 + 2000 – (855 + 3600) + 0  = - 2255 руб. 

2.4. Стоимость электроэнергии

Разность  стоимости электроэнергии на годовое  изготовление продукции базовым и новым способом рассчитывается по формуле:

∆С_Э = С_ЭБ  – С_ЭН ,                                                             (6)

где С_ЭБ – стоимость электроэнергии на годовое изготовление продукции базовым способом, руб.;

С_ЭН – стоимость электроэнергии на годовое изготовление продукции новым способом, руб.

Стоимость электроэнергии на годовое изготовление продукции базовым способом рассчитывается по формуле:

С_ЭБ  =  n _БО1 · N_ЭЛ.ДВ1 · kим · Ф_ДО · С_ЭЛ.ЭН ,

где n _БО1 – количество базового оборудования модели 1, шт.;

N_ЭЛ.ДВ1 – мощность электродвигателей единицы базового оборудования, кВт;

kим – коэффициент использования мощности электродвигателей базового оборудования;

Ф_ДО – действительный годовой фонд времени работы старого и нового оборудования, час.;

С_ЭЛ.ЭН – стоимость 1 кВт час. электроэнергии, руб.

По  данным предприятия:

n _БО1 = 7 шт.; N_ЭЛ.ДВ1 = 4,2 кВт; kим = 0,7;

Ф_ДО = 1730 час.; С_ЭЛ.ЭН = 0,8 руб./Квт.

Стоимость электроэнергии на годовое изготовление продукции базовым способом равна:

С_ЭБ  = 7 * 4,2 * 0,7 * 1730 * 0,8  = 28 483 руб.

Стоимость электроэнергии на годовое изготовление продукции новым способом рассчитывается по формуле:

С_ЭН = n _НО2 · N_ЭЛ.ДВ2 · kим · Ф_ДО · С_ЭЛ.ЭН ,

где n _НО2 – количество нового оборудования модели 2, шт.;

   N_ЭЛ.ДВ2 – мощность электродвигателей единицы нового оборудования, кВт.

По  данным предприятия:

n _НО2 = 4 шт.; N_ЭЛ.ДВ2 = 12 кВт; kим = 0,7;

Ф_ДО = 1730 час.; С_ЭЛ.ЭН = 0,8 руб./Квт.

Стоимость электроэнергии на годовое изготовление продукции новым способом равна:

С_ЭН  = 4 * 12 * 0,7 * 1730 * 0,8 = 46 502,4 руб.

Таким образом, разность стоимости электроэнергии на годовое изготовление продукции базовым и новым способом равна:

∆С_Э = С_ЭБ – С_ЭН = 28 483  – 46 502  = – 18 019 руб. 

2.5. Накладные расходы

Разность  расходов накладных на годовое изготовление продукции базовым и новым способом зависит от основной заработной платы рабочих и рассчитываются по формуле:

∆Р_Н = ∆С_ОЗ [Р_НСО + Р_НЦ + Р_НО ] / 100%,

где ∆С_ОЗ – разность по основной годовой заработной плате рабочих за изготовление продукции базовым и новым способом (формула 3 ), руб.;

   Р_НСО – расходы накладные на содержание оборудования, %;

   Р_НЦ – расходы накладные цеховые, %;

   Р_НО – расходы накладные общие по предприятию, %.

     По  данным предприятия:

Р_НСО = 127%;  Р_НЦ = 73%;  Р_НО = 252%.

     Расходы накладные в сумме составляют: 452 %.

     Таким образом, разность расходов накладных  на годовое изготовление продукции  базовым и новым способом равна:

∆Р_Н = 3235,1 [ 452 % ] / 100% = 14 622,7 руб. 

2.6. Капитальные вложения

     Разность  капитальных вложений на изготовление продукции базовым и новым  способом рассчитывается по формуле:

∆К = К_Б – К_Н ,                                                                 (8)

где К_Б – капитальные вложения по базовому варианту технологии;

   К_Н – капитальные вложения по новому варианту технологии.

     По  данным предприятия:

     Стоимость С_БО1 единицы базового оборудования модели 1 равна 4 000 руб.

     Количество  n_БО1 базового оборудования модели 1 равно 7 шт.

     Капвложения по базовому варианту равны К_Б = 4 000*5 = 20 000 руб.

     Стоимость С_НО2 единицы нового оборудования модели 2 равна 5 000 руб.

     Количество  n_НО2 нового оборудования модели 2 равно 4 шт.

     Капвложения по новому варианту технологии равны:

К_Н = 5000 * 4 = 20 000 руб.

     Стоимости разработки новой технологии (НМА) равна 2 000 руб.

     Общие инвестиции в новый вариант технологии с учетом стоимости разработки новой технологии равны:

И = К_Н + НМА = 20 000 + 2 000 = 22 000 руб.

     Таким образом, разность капитальных вложений на изготовление продукции базовым и новым способом равно:

∆К = К_Б – К_Н = [С_БО1 · n_БО1] – [(С_НО2 · n_НО2) + НМА ] = 20 000 – 22 000 = - 2000 руб. 

2.7. Амортизационные  отчисления

     Норма амортизационных отчислений Н_А составляет 15 % от стоимости оборудования.

     Разность  затрат на амортизационные отчисления базового и нового варианта изготовления продукции составляет:

∆А = [(С_БО1 · n_БО1) – (С_НО2 · n_НО2) + НМА] · Н_А = [20 000 – 22 000]*0,15 = 300 руб.

     Таким образом, в соответствии с формулой (2) разность себестоимостей изготовления годового объема продукции базовым и новым способом составляет:

     ∆С = ∆Сз + ∆См + ∆Сэ +∆Рн + ∆А = 6211,4 + (– 2255) + (– 18 019) + 14 622,7 + 300 = 860,1 руб.

3. Норматив окупаемости  оборудования

     Нормативный коэффициент Ен окупаемости оборудования рассчитывается по формуле:

Ен = 1/Тн,                                                              (9)

где Тн – нормативное время окупаемости  оборудования для предприятия.

     По  данным предприятия: Тн = 6,8 лет.

     Таким образом, нормативный коэффициент  равен:

Ен = 1/6,8 = 0,147.

4. Окупаемость капвложений  и инвестиций

     Согласно  формуле (1) годовой экономический  эффект от внедрения новой технологии равен:

Э = ∆С + Ен ∆К = 860,1 + 0,147*(- 2 000) = 566,1 руб.

Срок  окупаемости капвложений в основные средства новой технологии рассчитывается по формуле:

Т_ОК = К_Н/Э = 20 000/ 566,1 = 35,3 года.

Стоимость разработки и внедрения новой  технологии равна 2000 руб.

Срок  окупаемости всех инвестиций в новую  технологию рассчитывается по формуле:

Т_ОИ = (К_Н + НМА)/Э = (20 000 + 2 000)/566,1 = 38,9 года. 

Пример, оформленный в  виде таблицы: