Производственная деятельность ООО" Планета"

Содержание

Приложения

Введение

В курсовой работе рассмотрим производственную деятельность предприятия на примере ООО «Планета» за 4 квартал 2012г. Основным видом деятельности общества является производство товаров народного потребления. Для составления договоров и других документов предприятие имеет следующие реквизиты:

Наименование предприятия: ООО «Планета»

ИНН/КПП: 3329053433\332901001

р/с :40702810707000000127 БИК 041708708

Юридический адрес: РФ, 602101, г. Меленки, ул. Ленина, 22

Телефон(факс):8(49247)2-23-45, 8(49247)2-23-46, 8(49247)2-23-47

Генеральный директор: Сергеев Александр Андреевич

Главный бухгалтер: Савельева Екатерина Александровна

Цель курсовой работы – закрепление и углубление практических навыков, развитие способности к научно исследовательской работе в ходе изучения литературных источников, систематизации и обработки учетных данных.

Актуальность темы определяется глубокими преобразованиями, происходящими в настоящее время в сфере финансового учета, что отражается на организации учета многих отечественных предприятий.

В ходе работы решаются вопросы организации предприятия и его деятельности. На основе исходных данных формируется уставной капитал предприятия, составляется штатное расписание, рассчитываются основные экономические показатели, а также ведется бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составляется журнал хозяйственных операций, расчетно-платежная и оборотно-сальдовая ведомости, заполняются формы промежуточной бухгалтерской отчетности.

1 Организация деятельности предприятия

1.1 Формирование уставного капитала и состава учредителей

Для составления бухгалтерской отчетности необходимо иметь полное представление об имуществе предприятия, его обязательствах, хозяйственных процессах, расходах и финансовых результатах. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами. Уставный капитал представляет собой совокупность вкладов учредителей в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах оговоренных учредительными документами. Это капитал, подлежащий внесению в виде нематериальных активов, основных и оборотных средств фиксируется в уставе предприятия в момент его регистрации.

В октябре 2012 г. образовано малое предприятие по выпуску товаров народного потребления ООО «Планета», с уставным капиталом 1350 тыс. руб. Число учредителей 5 человек.

Данные о составе учредителей и распределении вкладов в уставный капитал в таблице 1.1

Таблица 1.1 – Формирование уставного капитала и распределение вкладов

Из таблицы видно, что в структуре уставного капитала 50% составляют основные средства, 30% – материалы, 20% – денежные средства.

1.2 Составление штатного расписания работающих

Согласно Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТ) проводится распределение работников организации по категориям персонала: рабочие, руководители, специалисты и другие служащие.

К рабочим относятся лица, непосредственно занятые в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и т.д.

К специалистам относятся – работники, занятые экономическими, инженерно-техническими и другими работами, в частности: администраторы, бухгалтеры, инспекторы, инженеры и т. д.

К руководителям относятся: директор, главный бухгалтер, главный инженер, и другие.

Другие служащие – это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, в частности: кассир, делопроизводитель, секретарь-машинистка и другие.

Вид системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий и иных поощрительных выплат, а также соотношение в их размерах между отдельными категориями персонала предприятия определяют самостоятельно и фиксируют их в коллективных договорах, и иных локальных нормативных актах.

Месячная оплата труда работника не может быть ниже минимального размера оплаты труда, который составляет 4611 рублей.

На предприятии ООО «Планета» численность работающих составляет – 20 человек. Из них:  руководители – 2 чел.; специалисты – 4 чел.; служащие – 1 чел.; рабочие – 13 чел.

Штатное расписание составляется для расчета ежемесячного фонда оплаты труда сроком на год. Оформляется приказом по предприятию ,если в течение года вводится новая единица, то вносится изменение в штатное расписание.

Формирование штатного расписания работников предприятия проведем в табл.1.2

Таблица 1.2 – Штатное расписание работающих

1.3 Заключение хозяйственных договоров  с поставщиками материальных  ресурсов и покупателями продукции

Расходы по общим видам деятельности формируются по следующим элементам: материальные затраты; транспортно-заготовительные расходы; фонд заработной платы; отчисления во внебюджетные фонды; страховые взносы от несчастных случаев; амортизация; сумма всех затрат; плановая рентабельность; плановая прибыль; объем реализации; НДС; выручка от реализации.

ООО «Планета» работает с поставщиком материальных ресурсов ООО «Импекс». С которым заключен договор № 215 от 01.10.2012 г. на сумму 3193566,75 рублей , которая определяется по формуле:

См = Qм × Цм × N+ НДС

где  Qм – вес материала, кг.;

Цм – стоимость 1 кг. материала, руб.;

N – программа выпуска продукции в натуральном выражении за квартал, шт.;

Определим материальные затраты:

за квартал:   5,4 · 67,5 · 7425 = 2706412,5 руб.

за месяц:     руб.

Определим НДС на материальные затраты:

за месяц:      902137,5· 18% = 162384,75 руб.

за квартал:   162384,75 · 3 = 487154,25руб.

Сумма договора ООО «Планета» и ООО «Импекс» заключен на сумму 2706412,5 + 487154,25 =  3193566,75  рублей (Приложение 4)

Транспортно-заготовительные расходы определяются как 2% от материальных затрат: за месяц:      902137,5 · 2% = 18042,75 руб.

за квартал 18042,75 · 3 = 54128,25 руб.

Определим НДС на транспортно-заготовительные расходы:

за месяц:      18042,75 · 18% = 3247,7 руб.

за квартал:   3247,7  · 3 = 9743,1 руб.

1.4 Составление  сметы доходов и расходов

Фонд заработной платы на предприятии ООО «Планета» составляет 472500руб. в месяц. Определим фонд заработной платы за квартал:

ФЗП = 472500 · 3 = 1417500 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды определяются как 30% от фонда заработной платы:

за месяц:      472500 · 30% = 141750 руб.

за квартал:   141750 · 3 = 425250 руб.

Страховые взносы от несчастных случаев определяются как 3% от фонда заработной платы:

за месяц:     472500 · 3% = 14175 руб.

за квартал:   14175  · 3 = 42525 руб.

50% уставного капитала предприятия  ООО «Планета» составляют основные средства на сумму 675000 руб., из них 70% - здания и сооружения, а 30% - оборудование.

Здания и сооружения: 675000· 70% = 472500 руб.

Оборудование:             675000· 30% = 202500 руб.

Норма амортизации для зданий и сооружений составляет 1,89%. Рассчитаем норму амортизации для зданий и сооружений:

НА = 472500 · 1,89% = 8930 руб.

Норма амортизации для оборудования составляет 10,8%. Рассчитаем норму амортизации для оборудования:

НА = 202500 · 10,8% = 21870 руб.

Норма амортизации устанавливается на год. Сумму амортизации, полученную за год, нужно разделить на 12 и получим сумму амортизации за месяц:

здания и сооружения:   руб.

оборудование:               руб.

Так как предприятие ООО «Планета» только начинает свою деятельность то при начислении амортизации за квартал, необходимо иметь в виду, что за первый месяц квартала амортизация не начисляется. Определим сумму амортизации за квартал:

здания и сооружения:  744· 2 = 1488 руб.

оборудование:               1822 · 2 = 3644 руб.

Сумма всех затрат определяется как сумма всех выше перечисленных затрат:

за первый месяц: 902137,5+ 18042,75 + 472500 + 141750 +14175 =

1548605,25 руб.

за второй и третий месяц: 902137,5+ 18042,75 + 472500 + 141750 +14175 + 2566= 1551171,25 руб.

за квартал:  1548605,25 + 1551171,25 · 2 = 4650947,75руб.

Плановая рентабельность на предприятии ООО «Планета» составляет 20,25%.

Плановая прибыль определяется как плановая рентабельность умноженная на сумму затрат:

за первый месяц:              1548605,25    · 20,25% = 313592,6 руб.

за второй и третий месяц:   1551171,25 · 20,25% = 314112,2 руб.

за квартал:                           313592,6 + 314112,2   · 2 = 941817 руб.

Объем реализации определяется как сумма плановой прибыли и сумма затрат:

за первый месяц:                  1548605,25    + 313592,6 = 1862197,85 руб.

за второй и третий месяц:   1551171,25 + 314112,2 = 1865283,45 руб.

за квартал:                      1862197,85 + 1865283,45 · 2 = 5592764,75 руб.

НДС определяется как 18% от объема реализации:

за первый месяц                   1862197,85 · 18% =  335195,6 руб.

за второй и третий месяц:   1865283,45 · 18% =335751 руб.

за квартал:                             335195,6 + 335751· 2 = 1006697,6 руб.

Выручка от реализации определяется как сумма объема реализации и НДС:

за первый месяц:                   1862197,85 +335195,6 =2197393,45 руб.

за второй и третий месяц:    1865283,45 + 335751= 2201034,45 руб.

за квартал:                     2197393,45 + 2201034,45 · 2 = 6599462,35 руб.

На основе рассчитанных данных составляется смета доходов и расходов ООО «Планета» представленная в табл. 2.3.

Таблица 2.3 – Смета расходов и доходов

Далее рассчитываем налог на имущество, налог с прибыли и сумму чистой прибыли.

По налогу на имущество организаций объектом налогообложения для организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Сумма налога на имущество определяется по формуле:

НИ = Fср · 2,2%

где Fср – среднегодовая стоимость имущества.

Расчет среднегодовой стоимости имущества проведем по таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Расчет среднегодовой стоимости имущества

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Учитывая, что IV квартал является начальным периодом деятельности предприятия, среднегодовая стоимость имущества составит:

Отчетность предоставляется за IV квартал, период является налоговым, соответственно налог на имущество составит:

НИ = 155177×2,2% = 3414 руб.

Налогооблагаемая прибыль уменьшается на сумму налога на имущество:

                    РН = Р – НИ где Р – прибыль, руб.;

НИ – налог на имущество, руб.

Налогооблагаемая прибыль, за отчетный период, составит:

РН = 941817− 3414 =938403 руб.

Исходя из ставки налога на прибыль в 20%, сумма налога на прибыль составит:    НПР = 938403 × 20%  = 187680,6 руб.

Сумма чистой прибыли составит:

РЧ = РН – НПР = 938403 − 187680,6 = 750722,4 руб.

ООО «Планета» для оплаты материалов взяло в банке краткосрочный кредит в сумме 350000 рублей под процентную ставку 14,85%  сроком 11 дней. Расчет суммы процента за пользование кредитом банка:

  350000  x  14,85%      x   11 дней =  1566,4 руб.

          365 дней

Эта сумма согласно ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ в размере 8,25%, делится:

 а) сумму, которую можно отнести на затраты  

  (8,25% x 10%) +8,25%=9,075%

           350000  x  8,25%      x   11дн. =  870,2 руб.

                     365дн.                 

 б) сумму, которая относится на убытки  14,85% - 8,25% = 6,6% 

     350000  x  6,6%     x  11дн.  =  696,2 руб.

           365дн.

Проценты по кредитам, которые были начислены после поступления товаров и оказанных услуг относятся на операционные расходы,

 ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 66 = 870,2 руб.

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 66 = 696,2 руб.

В итоге % по краткосрочному кредиту уменьшат сумму прибыли

750722,4 - 1566,4= 749156 рублей

2. Формирование учетной политики предприятия

Учетная политика является одним из основных документов, который устанавливает, как в организации ведется учет. В ней следует отразить только те вопросы, для решения которых действующее законодательство предусматривает несколько вариантов.

Учетная политика разрабатывается в соответствии с ПБУ 1/98 «Учетная политика организации». Разрабатывая учетную политику, бухгалтер должен определить в ней методы ведения как бухгалтерского, так и налогового учета.

При этом утверждаются:

• выбранные организацией варианты учета и оценки объектов учета;
• рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности (приложение 2);
• формы первичных учетных документов применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
• порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
• правила документооборота и технология обработки учетной информации;
• порядок контроля за хозяйственными операциями;
• другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

При формировании учетной политики организации по конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета осуществляется выбор одного из способов из нескольких, допускаемых законодательством и нормативными актами по бухгалтерскому учету.

Принятая организацией учетная политика подлежит оформлению соответствующей организационно-распорядительной документацией (приказами, распоряжениями и т.п.) организации.

3 Формирование отчетности  предприятия

3.1 Составление расчетно-платежной  ведомости

Доходы, подлежащие налогообложению, уменьшаются на стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляет организация, в которой работает налогоплательщик. С 1 января 2012года физические лица имеют право на ежемесячный вычет

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого  последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка  в случае, если ребенок в возрасте  до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы  обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Ставка подоходного налога составляет 13%.

Шесть человек работающих в ООО «Планета» имеют по два иждивенца, пять человек по одному иждивенцу и четыре человека иждивенцев не имеют. Заработная плата на предприятии выплачивается ежемесячно 1 числа месяца, следующего за отчетным.

Начисление заработной платы, расчет удержаний из заработной платы и сумма денег к выдаче за октябрь- декабрь  в таблице 3.1

Таблица 3.1 – Расчет заработной платы и удержаний

октябрь 2012г.

Таблица 3.1

ноябрь 2012г.

Таблица 3.1

  декабрь 2012г.