Производственная программа предприятия. 3

Федеральное агентство по образованию

Федеральное агентство морского и речного  транспорта

Енисейский  филиал ФГОУ ВПО

«Новосибирская  государственная академия водного  транспорта» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по  дисциплине: «Учет и анализ хозяйственной деятельности» 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: студент 6 курса 

     Капустин  Л.

     ОП-06-

     Проверил: Устинович О.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Красноярск 2011 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение            3

1. Анализ динамики и структуры грузооборота на ПРР    6
2. Анализ доходов и средних доходных ставок      14
3. Анализ прямых эксплуатационных расходов     18
4. Анализ себестоимости перевозочных работ      22
5. Анализ прибыли и рентабельности       27
6. Анализ производительности труда       33
7. Анализ использования основных производственных фондов,

оборотных средств          36

Заключение           41

Список  использованной литературы       43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Изучение  явлений общественной жизни невозможно без анализа. Термин «анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в переводе означает «разделяю», «расчленяю». Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления на составные части для изучения его в целом. Развитие производительных сил, производственных отношений, наращивание объемов производства, расширение обмена содействовало возникновению экономического анализа, как самостоятельной отрасли науки. Без комплексного всестороннего анализа хозяйственной деятельности невозможно управлять сложными экономическими процессами и явлениями, принимать оптимальные управленческие решения, направленные на решение первостепенных задач.

     Политическое, социальное и экономическое развитие  Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района невозможно представить без  существования такого предприятия, как Дудинский морской порт. Поэтому эффективная финансово-хозяйственная деятельность его имеет  важное стратегическое значение в жизни нашего региона. Заключается она, в первую очередь, в обеспечении населения рабочими местами, снабжении отдаленных поселков района продуктами питания, стройматериалами, энергетическими и другими видами ресурсов, необходимыми для жизнеобеспечения всех населенных пунктов Таймыра.

     Естественно, что эффективность хозяйственной  деятельности рассматриваемого предприятия, как и любого другого, зависит от того насколько объективно, всесторонне и полно изучены предшествующие периоды. Оценка и анализ всех экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности Дудинского морского порта позволит прогнозировать, планировать дальнейшую деятельность предприятия,  принимать оптимальные, экономически обоснованные, управленческие решения.

     В данной работе мы рассмотрим основные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную  деятельность изучаемого нами предприятия:

     1. Путем сопоставления  темпов  роста и темпов прироста, оценим динамику и структуру грузооборота на погрузочно-разгрузочных работах, для наглядности результаты исследований отразим в графиках и диаграммах;

     2. Проведем анализ доходов и прямых эксплуатационных расходов, с использованием модифицированного метода цепных подстановок, с целью выявления степени влияния на данные показатели различных факторов деятельности предприятия;

     3. Одной из основных задач любого  предприятия является поиск эффективного использования имеющихся материальных, трудовых и финансовых ресурсов, с целью снижения себестоимости производимой продукции, оказываемых услуг или выполняемых работ (для анализируемого предприятия это себестоимость перегрузочных работ). В данной работе мы дадим оценку влияния на данный показатель таких факторов, как грузооборот, прямые эксплуатационные расходы, коэффициент распределяемых расходов. По результатам исследования будут сформулированы соответствующие выводы.

     4. Одной из важных составляющих  анализа хозяйственной деятельности предприятия является анализ финансовых результатов. В данной работе будут рассмотрены и изучены такие показатели финансового состояния Дудинского морского порта, как прибыль и рентабельность, проанализировано влияние на них объемов работ, структуры, прямых эксплуатационных расходов и др.

     5. Оценим влияние  среднесписочной численности работников и суммы доходов на производительность труда, характеризующую эффективность использования предприятием имеющихся трудовых ресурсов. Кроме того, рассмотрим в какой мере отразятся на указанном показателе объемы и  структура грузооборота. Определим среднемесячную заработную плату на предприятии и  темпы её динамики.

     6. Изучим и проанализируем основные показатели, характеризующие эффективность использования основных производственных фондов, то есть фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность. А также показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств, такие как, число оборотов за год, время оборота, оборачиваемость.

     Анализ  указанных показателей, подтвержденный соответствующими расчетами, позволит сделать выводы относительно нынешнего финансового состояния предприятия, а также прогнозировать его дальнейшее развитие.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ГРУЗООБОРОТА НА ПРР 

     Таблица 1.1.

Динамика  грузооборота по родам грузов за 2007-2012 гг. 

 

     Из  произведенных в табл. 1.1. расчетов видно, что наибольший удельный вес в структуре грузооборота порта составляет грузооборот песка. Общий объем грузооборота порта в 2008 г. снизился по сравнению с 2007 г. на 440,00 тыс. т., за период с 2008 г. по 2010 г. увеличился на 831 тыс.т., затем в 2011 г. планируется увеличение грузооборота по сравнению с 2010 г. на 27,00 тыс. т., и, наконец, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. планируется снижение объемов грузооборота на 263,00 тыс.т.  
 
 

 

 

      Динамика  грузооборота порта по одному  роду груза ( песок)

      за  период 2007 - 2012 гг.

 

Рис. 1.1. 

     На  рисунке мы видим явную неравномерность  в динамики грузооборота песка. В 2007 г. по 2008 г. наблюдается снижение на 440 тыс.т. (1564,00 тыс.т. – 2004,00 тыс.т.), однако за период с 2008 г. по 2010 г. грузооборот песка увеличится на 831,00 тыс.т. Однако общая тенденция такова, что на 2012 г. планируется увеличение грузооборота песка по сравнению с 2007 г. на 155,00 тыс.т.

Таблица 1.2.

Распределение грузооборота порта по месяцам 2008 г., тыс.т. 

 

     Из  данных таблицы мы можем сделать  вывод, что к концу навигации  общий грузооборот снижается. В  последний месяц он сокращается  в 5 раз по сравнению с первым месяцем навигации.

     Среднемесячный  темп роста/снижения грузооборота определим по формулам:

     базисный:      цепной: ;

     где К_б – темп роста базисный;

            К_ц – темп роста цепной;

            y_i – грузооборот плановый (611,00 тыс. т.);

            у₁ – грузооборот анализируемый (например, июнь 2008 г. - 442,00 тыс.т., июль 2008 г. - 386,00 тыс.т. и т.д.);

            у_i-1 – грузооборот за предыдущий анализируемому период (например, для

     июля 2008 г. это будет июнь 2008 г., для августа - июль и т.д.)

     Среднемесячный  темп прироста грузооборота определим по формулам:

     базисный:         цепной:  

     где    ΔК_б – темп прироста базисный;

              ΔК_ц – темп прироста цепной;

     На  основании данных табл. 1.2. построим линейный график динамики грузооборота за шесть месяцев 2008 г.  (рис. 1.2.). Из расчетов табл. 1.2. видно, что за  шесть месяцев 2008 г. грузооборот порта снизился с 611,00 тыс. т. в мае до 122,00 тыс.т. в октябре, что абсолютном выражении составило 489,00 тыс. т.

 

     Для того, чтобы найти абсолютное значение 1% прироста по одному роду груза за 2008 г., в нашем случае это песок, воспользуемся данными табл. 1.3. Расчет произведем по формуле:

,

     где      А% - абсолютное значение 1% прироста;

                Δу – абсолютный прирост песка за 2008 г. по сравнению с 2007 г.;

               ΔК – относительный прирост песка за 2008 г.;

               у_i-1 – грузооборот за предыдущий период (2007 г.).

     Таким образом, абсолютное значение 1% прироста песка за 2008 г. составило 20,0 тыс.т. на 1%:

 

     На  основании данных табл. 1.3. определим структуру грузооборота по родам груза за 2007-2008 гг., построим структурные диаграммы за 2007 – 2008 гг. (рис. 1.3., 1.4.) 
 

     Структура грузооборота песка за 2007 год.

Структура грузооборота песка за 2008 год.

 
 

     Как видно из рис. 1.3., 1.4. основное место в структуре грузооборота порта составляет грузооборот песка. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. структура грузооборота несколько изменилась, в первую очередь уменьшился удельный вес грузооборота песка, угля на 12,7%, 0,7% соответственно, во-вторых, увеличился удельный вес щебня и остальных грузов на 11,5% и 11,2% соответственно. Удельный вес шлака остался неизменным и равен 3%.

 

Таблица 1.3.

Анализ  доходов и средних доходных ставок на ПРР 

 

       Из  расчетов мы можем сделать выводы, что объем грузооборота в 2008 снизился на 215 тысяч, но произошло увеличение доходных ставок и сумму доходов  на 0,057 млн. руб.

       Грузооборот песка, угля и шлака на 440,00, 28,00 и 9,00 тыс.т. соответственно, в то время как грузооборот щебня и остальных грузов увеличился на 231,00 и 31,00 тыс. т. соответственно. В анализируемом году наблюдается увеличение доходных ставок и суммы доходов, по сравнению с базисным годом. 
 

      2. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И СРЕДНИХ ДОХОДНЫХ СТАВОК 

     На  основании данных табл.1.3. произведем анализ доходов и доходных ставок за 2007-2008 гг. модифицированным способом цепных подстановок (рис. 2.1., 2.2.), определим агрегатные индексы физического объема работ, доходной ставки и доходов. 

     Блок-схема1 анализа доходов и средних  доходных ставок.

 
 

Рис. 2.1. 

     В результате расчетов получаем следующие  данные: 
 

     Блок-схема2 анализа доходов и средних  доходных ставок

                       блок1                                                                                   блок2

                      

                       блок4                                                                                   блок3 

i_G=∑Q₁/∑Q₀ = 2106/2321 = 0,907, 

       где:     i_G – общий индекс объемов работ;

                Q_0,1 – грузооборот плановый (2007 г.), анализируемый (2008 г.);

                d_0,1 – средние доходные ставки плановые (2007 г.), анализируемые (2008 г.);

     Δd^d = d₁ – d_усл2 = 98,76 – 74,07 = 24,69 руб./т.

     Δd^стр. = d_усл2 – d_усл1 = 74,07 – 65,06 = 9,01 руб./т.

     Δd^Q = d_усл1 – d₀ = 65,06 – 65,06 = 0 руб./т.

       = 24,69 + 9,01 = 33,70 руб./т.

       .                      

       .

       = 37,95 + 13,85 =51,80 %. 

     Проверим правильность произведенных расчетов, используя следующие формулы:

       = 98,76 – 65,06 = 33,70 руб./т      

       = 33,70*100/65,06 = 51,80 %

       Чтобы доказать, что J_D = J_Q*J_d найдем произведение агрегатных индексов физического объема грузооборота и доходной ставки:

      

 

 

     Анализ  изменений суммы доходов за счет изменения частных доходных ставок произведем по формуле:

      ∆ = 0,208 – 0,156 = 0,052 млн. руб.; 
 
 

     Сумма доходов от увеличения доходной ставки на 33,70 руб. (или 51,80%) составила 0,052 млн. руб.

• Увеличение частных доходных ставок по каждому роду груза, привело к увеличению средней доходной ставки на 24,69 руб./т или на 37,95%.
• Изменение структуры грузооборота за период с 2007 г. по 2008 г. привело к увеличению средней доходной ставки на 9,01 руб./т или на 13,85 %.
• Размер средней доходной ставки не зависит от изменения объемов грузооборота, так как Δd^Q = d_усл1 – d₀ = 65,06 – 65,06 = 0 руб./т
• За счет увеличения средней доходной ставки на 33,70 руб./т или на 51,80 % общий доход предприятия увеличился на 0,052 млн. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

          3. АНАЛИЗ ПРЯМЫХ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ 

     Целью анализа прямых эксплуатационных расходов является поиск путей сокращения расходов, установление факторов влияющих на расходы и их численная оценка.  

      Таблица 3.1.

Удельные  прямые расходы по родам грузов, руб./т

 

       Насколько мы можем видеть из таблицы, удельные прямые расходы меняются с каждым годом. Это может зависеть от различных показателей.  Самый значимый – грузооборот. Песок занимает самую большую часть в грузообороте и имеет самые низкие удельные расходы. Если смотреть статистику по годам, то в 2012 ожидаются самые незначительные удельные прямые расходы, по сравнению с предыдущими годами.  

 

Таблица 3.2.

Анализ  прямых эксплуатационных расходов и  их средних удельных значений 
 

     По  расчетам, произведенным в табл. 3.2. видно, что в 2008 г. по сравнению с 2007 г. общий объем грузооборота снизился на 215 тыс.т, в том числе снизился грузооборот песка, угля и шлака на 440,00, 28,00 и 9,00 тыс.т. соответственно, в то время как грузооборот щебня и остальных грузов увеличился на 231,00 и 31,00 тыс. т. соответственно. По всем видам грузов наблюдается увеличение удельных прямых расходов. В связи с этим наблюдается и общее увеличение прямых эксплуатационных расходов на 22,16 тыс. руб., при этом прямые эксплуатационные расходы песка и угля снизились на 4,31 и 1,24 тыс. руб. соответственно, а прямые эксплуатационные расходы щебня, шлака и остальных грузов увеличились на 19,75, 0,92 и 7,03 тыс. руб. соответственно.  
 

Блок-схема  анализа прямых эксплуатационных расходов и их средних удельных значений

 

 

      i_G=∑Q₁/∑Q₀ = 2106/2321 = 0,9

     где

     Эпр^0,1 – прямые эксплуатационные расходы плановые (2007 г.), анализируемые (2008 г.);

     Sпр^0,1 – удельные прямые расходы плановые (2007г.), анализируемые (2008г.);

      ΔЭ _пр^Sпр = Э _пр¹ – Э_пр^усл2 = 66,85 – 56,94 = 9,91 тыс. руб.

      ΔЭ _пр^стр. = Э _пр^усл2 – Э_пр^усл1 = 56,94 – 51,11 = 5,83 тыс. руб.

      ΔЭ _пр^Q = Э _пр^усл1 – Э_пр⁰ = 51,11 – 51,11 = 0 тыс.руб.

       = 9,91+ 5,83 =15,74 тыс. руб.

       .

       .

       = 19,39 + 11,41 =30,80.

     Проверим  правильность произведенных расчетов, используя следующие формулы:

       = 66,85 – 51,11 = 15,74 тыс.руб.      

       = 15,74*100/51,11 =30,80 %.

     По  результатам произведенных расчетов можно сделать следующие выводы: