Производственное и финансовое планирование развития предприятия

Содержание

Введение…………………………………………………………………...3

Исходные данные для  разработки плана производственного  и финансового развития машиностроительного  завода…………………………4

План производства и реализации продукции…………………………..16

Расчет загрузки оборудования…………………………………………..19

Планирование материально-технического обеспечения………………22

План по труду и кадрам…………………………………………….……27

Планирование затрат на ремонт основных средств……………………41

Планирование затрат на электроэнергию……………………………….46

Расчет затрат на транспорт……………………………………………….47

План по себестоимости, прибыльности и рентабельности…………….49

Финансовый план…………………………………………………………63

Основные показатели плана  производственного и финансового  развития предприятия………………………………………………………………….64

Заключение………………………………………………………..………65

Список используемой литературы……………………………………….66

Введение

Курсовая работа «Производственное  и финансовое планирование развития предприятия» выполняется с целью применения и закрепления в практической работе полученных теоретических знаний по курсу «Планирование на предприятии».

Основной задачей курсовой работы является разработка главных  разделов плана машиностроительного завода, регламентирующего всю производственную и финансовую деятельность предприятия на планируемый период. На основе сформированного портфеля заказов и текущих данных о функционировании предприятия, определяются возможности имеющегося оборудования, потребность в основных и вспомогательных материалах, топливе, электроэнергии. На основе существующих тарифов определяются затраты на заработную плату основного производственного персонала, и планируется заработная плата остальных категорий рабочих. Расчёт затрат вспомогательных цехов позволяет определить общие затраты на производство продукции.

Результатом выполнения курсовой работы является расчёт основных финансовых показателей эффективности деятельности машиностроительного завода.

ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ  ДЛЯ  РАЗРАБОТКИ  ПЛАНА  ПРОИЗВОДСТВЕННОГО  И  ФИНАНСОВОГО РАЗВИТИЯ  МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ЗАВОДА

вариант 21

1. Машиностроительный завод зарегистрирован в форме АО открытого типа. Завод состоит из трех производственных цехов (литейного, механического и сборочного) и четырех вспомогательных (ремонтного, инструментального, транспортного и котельной). Электроэнергию завод получает со стороны.
2. Портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на 2011г. представлен в таблице1

Таблица1 .  Портфель заказов на 2011 г.

3. Ожидаемый остаток незавершенного производства на 01.01.2011г. по изделиям А, Б, М, Н в целом составит 630 тыс. р.е. Средняя длительность производственного цикла по заводу = 40 дней. Средний коэффициент готовности незавершенного производства по изделиям А, Б, М, Н: = 0,68. Изменение остатков незавершенного производства по запчастям для реализации равно +95 тыс. р.е.
4. Изменение остатков на конец 2011 года по сравнению с остатком на начало 2011 года, устанавливаемое нормативами, составляет по готовой продукции +1,7% от товарной продукции. Изменение остатков по продукции, отгруженной, но не оплаченной, 39% от изменения остатка готовой продукции.
5. Завод работает по пятидневной неделе, в 2 смены по 8 часов. Количество дней с сокращенной продолжительностью определяется по календарю. На ремонт оборудования планируется 5% номинального фонда времени работы оборудования.
6. Потребность в нормированном времени оборудования на изготовление единицы продукции представлена в Таблице 2.1.

Таблица 2.1. Нормативная  трудоемкость изготовления продукции

7. Уровень планируемого выполнения норм выработки, % по группам  оборудования представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1. планируемое  выполнение норм выработки

8. Наличие оборудования на заводе представлено в таблице 4.1.

Таблица 4.1. Состав оборудования на заводе

9. Нормы расходов материалов на единицу продукции представлены в таблице 5.1.

Таблица 5.1. Выход годных изделий по операциям технологического процесса

10. Стоимость основных материалов на производство запасных частей для реализации и инструментов собственного изготовления составляет 0,5% от их потребности на годовую программу по изделиям А, Б, М, Н по заводу в целом.
11. Нормативы выхода годного литья, брака, литников и угара по чугунолитейному цеху на плановый год (в % к металлической завалке): выход годного литья - 80; брак - 3; литники - 10,5; скрап - 1,5; угар - 5,0.

Рецептура шихты и стоимость  ее компонентов даны в таблице 6.1.

Таблица 6.1. Рецептура шихты и  стоимость ее компонентов

12. На 1 тонну жидкого металла затрачивается кокса 0,12 т по цене 50,3 р.е.; на 1 т литья расходуется формовочной земли 6 т по цене 5 р.е. и стержневой смеси – 0,3 т по цене 12 р.е. за 1 т.

13. Стоимость вспомогательных материалов, потребляемых в механическом и сборочном цехах, составляет по 15% от стоимости основных материалов и покупных изделий, потребляемых в целом по заводу.

14. Потребность в инструментах и приспособлениях для нужд завода устанавливается исходя из следующего укрупненного норматива: на 1000 р.е. валовой продукции расходуется инструментов и приспособлений на сумму 45,5 р.е. в том числе покупных П_и^п- 49%, собственного изготовления П_и^с- 51%.

 В затратах  на инструменты своего изготовления  до 25% занимает заработная плата и до 35% - затраты на материалы. Потребление инструмента и приспособлений в инструментальном цехе на собственные нужды составляет 15% от общей потребности в инструменте и приспособлениях для цехов завода.

Инструменты и  приспособления используются в механическом цехе на 50%, в сборочном – на 20%, в литейном – на 15%, и в ремонтном  – на 15%, что в сумме составляет 85% от общей потребности.

15. Для расчета потребности в отопительном топливе используются следующие нормативы: тепловая характеристика зданий – 0,375 ккал/тыс. м²; количество отапливаемых дней в году – 190; температура внутреннего воздуха помещений:  +16 ^о С; средняя температура наружного воздуха помещений:  –10 ^о С; кубатура отапливаемых помещений приведена в таблице 7.1.

Таблица 7.1. Кубатура отапливаемых помещений завода

В котельной работают 5 рабочих  и 1 руководитель со средней заработной платой этих категорий в литейном цехе.

16. Баланс рабочего времени для рабочих механического и сборочного цехов определяется исходя из прерывной пятидневной рабочей недели продолжительностью  40 ч, 28-дневного отпуска (календарных), 5 дней невыходов по болезни, 2 дней невыхода из-за выполнения государственных обязанностей. Для рабочих литейного цеха продолжительность отпуска – 28 (календарных) дней, невыходы по болезни -12 дней, невыходы из-за выполнения государственных обязанностей – 2 дня.

17. Трудоемкость сборки изделий  составляет:

• Станка А – 350 нормо-ч;
• Станка Б – 450 нормо-ч;
• Линии М – 4510 нормо-ч;
• Линии Н – 3490нормо-ч.

18. Численность вспомогательных рабочих и их средняя заработная плата, % от численности и заработной платы основных рабочих, представлены в таблице 7.

Таблица 7. Показатели численности  и средней з/пл вспомогательных  рабочих

19. Численность руководителей, специалистов и служащих в цехах и их заработная плата рассчитываются, исходя из данных таблицы 8.

Таблица 8. Показатели численности  и заработной платы руководителей, специалистов и служащих цехов

20. Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления составляет от их числа в основных цехах: руководителей и специалистов — 40%; служащих — 90%; вспомогательных рабочих — 10%. Средняя заработная плата их соответственно: 140; 130% от средней заработной платы руководителей, специалистов и служащих основных цехов; вспомогательных рабочих — 110% от их средней зарплаты в основных цехах.
21. Средняя разрядность работ составляет:

• Токарные              4,2;

• Фрезерные            4,1;
• Слесарные            4,3;
• Сверлильные        3,3;
• Формовочные       4,3.

22.Доплаты до часового фонда, % от тарифного заработка: механический – 3,1; сборочный – 4.9; литейная – 2,1.

23. Доплаты до дневного фонда, % от часового: механический – 0,5; сборочный – 0,3; литейная – 0.8.

24. Для оплаты труда рабочих используются тарифные коэффициенты для рабочих-сдельщиков, приведенные в таблице 9, и другие условия, представленные в данном пункте.

Таблица 9. Тарифная сетка для рабочих -  сдельщиков

Тарифная ставка I разряда рабочих-повременщиков (кроме станочников) ТСⁿ_I может быть рассчитана как отношение минимальной з/пл, утвержденной в соответствии с законом РФ, к среднемесячной норме рабочего времени за год при 8 – часовом рабочем дне и 40 – часовой рабочей неделе.

Тарифная ставка I разряда рабочих–сдельщиков(кроме станочников) ТС^с_I больше ТСⁿ_I на 7%.

Тарифная ставка I разряда для рабочих–станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда для рабочих-нестаночников.

Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.

25. Примерное количество оборудования, подвергаемое ежегодно плановым ремонтам, представлено в таблице 10.

Таблица 10 – показатели оборудования, планируемого к ремонту

26.Нормативы затрат времени на единицу ремонтной сложности (ЕРС) представлены в таблице 11.

Таблица11

Таблица 11- Показатели затрат времени на единицу ремонтной сложности

27. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт на ЕРС даны в таблице 12.

Таблица12

28.Затраты материалов на осмотр и межремонтное обслуживание (р.е.) в расчете на ЕРС приведены в таблице 13.

Таблица 13

29. Затраты на электроэнергию составляют 30 р.е. на 1000 р.е. валовой продукции и распределяются по потребителям: механическому цеху — 30; сборочному — 17; литейному — 16; ремонтному — 16; инструментальному — 12; транспортному — 4; котельной — 3; заводоуправлению — 2%.

30. Затраты на транспортировку - 5,1% всех затрат на основные и вспомогательные материалы: покупные изделия и инструмент, топливо. В затратах на транспорт материалы составляют 10,горючее — 10 и заработная плата — 60%. Затраты на транспорт распределяются между потребителями: литейному цеху — 25%; механическому — 30%; сборочному — 15%; инструментальному — 10%; ремонтному — 10%; котельной — 5%; заводоуправлению — 5%.

31. Норма амортизационных отчислений на реновацию установлена в среднем 10% в год. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов завода составляет 2,1 млн. р.е., в том числе:

• механический цех – 0,75 млн.р.е.;
• литейные цех – 0,45 млн. р.е.;
• сборочный цех – 0,35 млн. р.е.;
• инструментальный, транспортный, котельная – 0,15млн. р.е.;
• ремонтный – 0,20млн. р.е.;
• общезаводские здания – 0,20млн. р.е.

32.Общехозяйственные расходы включают в себя затраты: на вспомогательные материалы — 300,0 тыс.р.е.; налоги и сборы — 220,0 тыс.р.е.; прочие денежные расходы — 120 тыс.р.е.

33.Прочие денежные расходы в основных производственных цехах и в ремонтном цехе составляют 2% суммы затрат по остальным статьям.

34.При составлении сметы косвенных расходов необходимо учесть распределение, %, по цехам (механический, сборочный, литейный), общепроизводственных расходов (таблица 14 ).

Таблица 14. Состав сметы общепроизводственных расходов

РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО  И ФИНАНСОВОГО РАЗВИТИЯ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО  ЗАВОДА

План производства и реализации продукции

При разработке годового плана  производства и реализации продукции по кварталам необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в каждом квартале.

Изменение остатков незавершенного производства определяется по формуле:

тыс.р.е.

где - норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.,

тыс.р.е.

где - объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.; - средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.; - средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве; - планируемая продолжительность планового периода (90 дней).

План отгрузки товарной продукции  определяется по формуле:

ты с.р.е.

где - остатки готовой продукции на складе соответственно на конец и начало планового периода, тыс.р.е.; - изменение остатков готовой продукции на складе.

тыс.р.е.

Объем реализованной продукции  рассчитывается по формуле:

тыс.р.е.

где - остатки товаров, отгруженных, но не оплаченных соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс.р.е.; - изменение остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных, тыс.р.е.

тыс.р.е.

Таблица 15 План производства и реализации продукции на 2013г.